Resolución 412/2021

RESOLUCIÓN 412/2021

POR CUANTO: El Decreto-Ley 192 “De la Administración Financiera del Estado”,de 8 de abril de 1999, en su

Artículo 12, establece que el Ministerio de Finanzas y Precios,como organismo rector del sistema presupuestario, dirige la elaboración, ejecución,control y liquidación del Presupuesto del Estado y elabora el anteproyecto de Presupuestodel Estado para su presentación al Consejo de Ministros.

POR CUANTO: La Resolución 375, dictada por la Ministra de Finanzas y Precios,de 18 de mayo de 2017, aprueba la “Metodología para el proceso de planificación delpresupuesto en los niveles presupuestarios correspondientes a los titulares del presupuestoy sus entidades”.

POR CUANTO: Como consecuencia de la actualización económica que está realizandoel país, así como la implementación del ordenamiento monetario; se hace necesaria laactualización de la metodología para el proceso de planificación del presupuesto en losniveles presupuestarios correspondientes a los titulares del presupuesto y sus entidades, loque conlleva a derogar la referida Resolución 375 de 2017, en aras de evitar la dispersiónlegislativa.

POR TANTO: En el ejercicio de la atribución que me está conferida en el

Artículo 145,inciso d), de la Constitución de la República de Cuba,

RESUELVO

PRIMERO: Aprobar la siguiente:

“METODOLOGÍA PARA EL PROCESO DE PLANIFICACIÓNDEL PRESUPUESTO EN LOS NIVELES PRESUPUESTARIOSCORRESPONDIENTES A LOS TITULARES DEL PRESUPUESTOY SUS ENTIDADES”

CAPÍTULO I

GENERALIDADES

Artículo 1. La planificación del Presupuesto del Estado es un proceso participativoque abarca todos los niveles presupuestarios e implica la definición de políticas, cálculostécnicos y proyecciones económicas financieras, es además un proceso de análisis ydebate, de acuerdo con el cronograma de planificación que se apruebe.

Artículo 2. La presente metodología tiene como objetivo establecer el proceso deplanificación del Presupuesto en los niveles presupuestarios correspondientes a lostitulares del Presupuesto y sus entidades, con vistas a la planificación del Presupuesto del Estado.

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Artículo 3.1. Esta metodología es de aplicación en las unidades presupuestadas, unidadespresupuestadas de tratamiento especial, empresas estatales, sociedades mercantiles decapital ciento por ciento cubano, empresas mixtas, contratos de asociación económicainternacional, los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, losconsejos provinciales y de la Administración de las asambleas municipales del Poder Popular, las organizaciones superiores de dirección empresarial, las organizaciones yasociaciones y otras entidades vinculadas directamente con el Presupuesto del Estado.

2. De los sujetos antes mencionados, se consideran titulares del presupuesto los órga-nos y organismos de la Administración Central del Estado, los consejos provinciales y dela Administración del municipio especial Isla de la Juventud, las organizaciones superio-res de dirección empresarial, las organizaciones y asociaciones y aquellas entidades quese relacionan de forma directa con el Presupuesto del Estado.

Artículo 4. Cada titular de Presupuesto conforma su propuesta, además de dirigir y darseguimiento al proceso de planificación del Presupuesto de sus entidades subordinadas,para lo cual emiten los procedimientos que correspondan, de acuerdo con los objetivos yparticularidades de cada actividad, lo que garantiza el adecuado desarrollo de este proceso.

Artículo 5. Se consideran objeto de la planificación anual, los ingresos que se planifiquenaportar y los gastos, transferencias y subvenciones a demandar por cada entidad, segúncorresponda.

Artículo 6. Los aspectos fundamentales a tener en cuenta por las entidades, en elmomento que planifican su Presupuesto son los siguientes:

a) La planificación de los recursos que respalden la implementación de las políticas ydirectivas generales y específicas aprobadas, para determinar su impacto económico,financiero y social, lo que explican en el informe valorativo; cuando por este conceptose demanden recursos al Presupuesto del Estado, se hace constar explícitamente enla propuesta que se presenta;

b) el máximo de aportes a realizar al Presupuesto del Estado según lo regulado, apartir de los niveles de actividad proyectados, las medidas fiscales que se aprueben,cambios de operatorias o de estructuras previstos e implementación de políticas;con el objetivo de elevar su eficiencia económica, en correspondencia con elcrecimiento de la economía;

c) las series históricas de ejecución y sus proyecciones estratégicas;

d) demandar por parte del sistema presupuestado, recursos presupuestarios mínimos,que garanticen los niveles de actividad planificados para el ejercicio económico,para lo que consideran las normas de gasto y el uso eficiente de los recursos;

e) proyectar los gastos de la actividad no presupuestada, en base a los niveles físicos,las tasas de subsidio y el movimiento de precios y costos;

f) la aplicación del sistema de relaciones financieras de las empresas estatales, lassociedades mercantiles de capital ciento por ciento cubano y las organizacionessuperiores de dirección empresarial, con el Estado, según la legislación vigente;

g) incorporar por las entidades radicadas en los municipios y provincias que abarcanel Plan Turquino, los ingresos obtenidos y los gastos generados relacionados con laaplicación de los diferentes programas aprobados para este plan, los que se muestran

en la columna correspondiente en cada uno de los modelos descritos en los anexosde la presente Resolución y se explican en el informe valorativo;

h) los organismos rectores de los niveles de actividad de los servicios sociales nomercantiles informan a este Ministerio la propuesta de indicadores físicos que secorrespondan con el total del país, incluida la actividad local, como respaldo de lascifras del Plan de la Economía que el Presupuesto del Estado financia;

i) los titulares del presupuesto, según corresponda, incluyen en su propuesta de Presupuesto el impacto económico por la creación de cooperativas no agropecuarias,para lo que definen los aportes a realizar al Presupuesto del Estado y la demanda derecursos presupuestarios requerida para el desarrollo de esta forma de gestión noestatal, según la legislación vigente;

j) los precios y tarifas, los que se consideran o actualizan, según las revisiones de lasque sean objeto;

k) la información proveniente de los estados financieros y sus notas, de los indicadoresy niveles de actividad proyectados en el Plan, y del análisis de sus obligacionestributarias;

l) la deuda tributaria no forma parte de las propuestas de Presupuesto de los titularesy sus entidades; y

m) otros elementos que se determinen por los órganos y organismos de la Administración Central del Estado facultados.

CAPÍTULO II

PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO

SECCIÓN PRIMERA

Etapas de la Planificación para los titulares del Presupuesto

Artículo 7.1. Las etapas de planificación del Presupuesto para los titulares, son lassiguientes:

a) Recepción de las directivas específicas emitidas por el Ministerio de Finanzasy Precios a partir de las directivas generales, en las que se recogen las metas,indicaciones o enmarcamiento en materia presupuestaria, financiera o de precios,a tener en cuenta en el año a planificar; una vez recibidas estas directivas, lostitulares las hacen extensivas a sus niveles inferiores,notificándolas a sus entidadessubordinadas con el objetivo de que estas las apliquen y las ajusten a su ámbito,para lo cual se consideran las particularidades de cada actividad;

b) elaboración de las propuestas de presupuestos por parte de los titulares, para lo quetienen en cuenta los requerimientos presentados por sus entidades subordinadas,que la integran, patrocinan o que se relacionan, a partir de los niveles de actividadpropuestos, sus características y las proyecciones generales de la economía; laspropuestas se presentan a este Ministerio, acorde con lo que se dispone en la presentemetodología;

c) análisis y discusión con el Ministerio de Finanzas y Precios de las propuestas depresupuestos; y

d) conciliación ante posibles ajustes, de las cifras presentadas en las propuestas de Presupuesto por los titulares y la variante inicial básica del Presupuesto del Estado,según se disponga por este Ministerio en el cronograma para el proceso de Planificacióndel Presupuesto.

2. Para materializar lo anterior, según corresponda, los titulares del Presupuesto revi-san las cifras presentadas por sus entidades subordinadas, que la integran, patrocinan oque se relacionan y agregan, y conforman su propuesta de Presupuesto, para lo cual setoman en consideración los cambios que procedan.

SECCIÓN SEGUNDA

Aspectos a considerar para la Planificación del Presupuesto

Artículo 8. Se consideran para la Planificación del Presupuesto del Estado, los aspectospara las partidas de ingresos y gastos presupuestarios que a continuación se exponen:

a) Los aportes que por los impuestos sobre las ventas minoristas y los servicios querealizan las entidades al Presupuesto del Estado están en proporción al crecimientoque se proyecte para la circulación de los productos objeto de estos tributos, encorrespondencia con los niveles de actividad proyectados en las directivas para laelaboración del Plan de la Economía;

b) se planifican crecimientos del Impuesto sobre Utilidades respecto a las serieshistóricas de lo ejecutado por este concepto en años anteriores, a partir del incrementode los niveles de actividad y de potenciar la eficiencia económica;

c) se planifican crecimientos del Impuesto sobre los Ingresos Personales respecto alo planificado por este concepto para años anteriores, a partir, entre otros aspectos,de los niveles de actividad proyectados, la extensión de este impuesto sobre losingresosa los trabajadores del sector empresarial y presupuestado, por el total de lasremuneraciones queobtienen superiores al monto establecido, así como incrementarla gestión tributaria, el aumento del número de trabajadores por cuenta propia yotras formas de gestión, y la aplicación de la liquidación adicional del Impuestosobre los Ingresos Personales;

d) se incrementa la participación de la Contribución a la Seguridad Social, por cadapeso de gasto en el Presupuesto de la Seguridad Social, en correspondencia conel comportamiento de los fondos de salario y la consolidación de los regímenesespeciales de seguridad social y de la Contribución Especial a la Seguridad Socialde los trabajadores;

e) en los otros ingresos no tributarios se planifican crecimientos de los aportes delas empresas respecto a lo planificado por este concepto en periodos anteriores,sustentados en el incremento de los niveles de actividad y de la eficiencia empresarial;en el caso de las unidades presupuestadas reflejan el comportamiento de las ventasbrutas de bienes y servicios, los ingresos de operaciones y la depreciación de activos;

f) los gastos corrientes y de capital del Presupuesto del Estado, se planifican enconsonancia con los niveles de actividad previstos y el incremento de la eficienciaen el uso de los recursos presupuestarios;

g) el uso de los métodos de desgaste de los inventarios de larga duración no incrementael total de gastos previstos para la actividad presupuestada;

h) no se planifican gastos por conceptos de faltantes y pérdida de bienes;

i) en el Sistema de Tesorería se planifican y asumen de forma centralizada por este Ministerio, gastos por comisiones bancarias, intereses y otros gastos financieros;

j) las entidades reflejan de forma diferenciada, en sus demandas de presupuestos, losniveles de actividad y las cifras de gastos asociados a las políticas aprobadas y enparticular los programas de desarrollo de las zonas del Plan Turquino;

k) el Presupuesto del Estado en correspondencia con las políticas aprobadas, financiainversiones de la actividad presupuestada y de las unidades presupuestadas contratamiento especial;

l) las inversiones de la actividad empresarial, se financian con fondos propios y concréditos bancarios, excepto las que se aprueben en los términos y condiciones quedispongan los órganos facultados; y

m) las asignaciones presupuestarias para incrementos de capital de trabajo, se condicionanal rendimiento de la inversión estatal, bajo el principio de que constituyen inversionesfinancieras del Estado.

Para materializar lo anterior, se realiza un proceso de revisión por parte de los titularesdel presupuesto, al estado de liquidez y completamiento del capital de trabajo necesariopara su ajuste, para evitar inmovilizaciones de recursos monetarios y que las empresascuenten con los recursos necesarios para garantizar la continuidad de los procesos pro-ductivos, a partir de sus fondos propios.

SECCIÓN TERCERA

Indicadores directivos y de destino específico

Artículo 9. Como parte de la planificación del Presupuesto del Estado, se presta especialatención a los indicadores directivos a utilizar en la elaboración de las propuestas de Presupuesto, al ser estos factores determinantes en el control y ejecución del Presupuestodel Estado y establecer límites (mínimos para el caso de los ingresos al Presupuesto ymáximos para el caso de los gastos).

En el proceso de Notificación del Presupuesto aprobado, pueden ser modificados losindicadores que a continuación se nominalizan:

a) Total de Recursos a aportar al Presupuesto del Estado;

1. Impuesto sobre las Ventas

2. Impuesto sobre las Utilidades

3. Aportes de Empresas Estatales

b) total de recursos financieros del Presupuesto Provincial;

c) devoluciones;

d) total de Gastos Corrientes;

e) total de gastos corrientes de la Actividad Presupuestada;

1. Reserva Provincial

f) total de gastos corrientes de la Actividad no Presupuestada;

1. Subvención por Pérdidas

g) total de gastos y transferencias de capital; y

1. Capital de Trabajo

h) resultado (en el caso delos consejos provinciales y de la Administración delmunicipio especial Isla de la Juventud).

Artículo 10. Con relación a los indicadores de gasto de destino específico a tener encuenta en la planificación del Presupuesto, estos de requerirse, se modifican o enuncian,como parte del proceso de emisión de directivas.

CAPÍTULO III

PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO EN LA UNIDAD PRESUPUESTADA

Artículo 11. Las unidades presupuestadas en la planificación de su Presupuesto tienenen cuenta el comportamiento y la correlación de los indicadores siguientes:

a) Total de Ingresos;

b) total de Gastos Corrientes; y

c) total de Gastos de Capital.

Artículo 12. Para determinar el total de ingresos se tienen en cuenta los generados portodas sus actividades.

Artículo 13.1. El total de los gastos corrientes se determina a partir de:

a) Considerar la eficiencia que la entidad logre en el cumplimiento de su misión yfunciones específicas;

b) el nivel de actividad propuesto;

c) planes y proyecciones estratégicas;

d) análisis de las series históricas de las ejecuciones;

e) cumplimiento de directivas generales y específicas;

f) el nivel de completamiento de la plantilla cubierta;

g) los contratos firmados de los servicios a recibir;

h) los gastos financieros;

i) gastos por impuestos, tasas y contribuciones al Presupuesto del Estado;

j) el nivel de inventarios que posee la entidad;

k) decisiones de los órganos y organismos de la Administración Central del Estado,los consejos provinciales y de la Administración del municipio especial Isla de la Juventud, las organizaciones superiores de dirección empresarial, las organizacionesy asociaciones y otras entidades vinculadas al Presupuesto del Estado; y

l) otras.

2. En los casos que corresponda, se tienen en cuenta las normas de gastos aprobadaspara las diferentes actividades.

Artículo 14. La determinación de los gastos de capital se realiza a partir del nivel delas inversiones propuestas y la compra de activos fijos tangibles e intangibles, nuevos yde uso.

Artículo 15. Planifican los aportes al Presupuesto del Estado a partir de los tributos apagar y los ingresos no tributarios que les corresponde aportar en el ejercicio económico.

Artículo 16. La propuesta de Presupuesto se entrega a losórganos y organismos dela Administración Central del Estado,los consejos provinciales y de la Administracióndel municipio especial Isla de la Juventud, las organizaciones superiores de direcciónempresarial, las organizaciones y asociaciones y otras entidades vinculadas al Presupuesto del Estado, según corresponda, presentándose los modelos de Planificacióndel Presupuesto de las unidades presupuestadas, el estado de gastos por partidas y el delas cuentas reales de las unidades presupuestadas, establecidos en los anexos No. II, VII yXIV, respectivamente, que forman parte integrante de la presente Resolución.

CAPÍTULO IV

PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO EN LA ACTIVIDAD

NO PRESUPUESTADA

SECCIÓN PRIMERA

Unidades presupuestadas de tratamiento especial

Artículo 17. Las unidades presupuestadas de tratamiento especial, planifican su Presupuesto, para lo cual consideran los indicadores descritos en el Estado de Rendimiento Financiero.

Artículo 18. En el total de ingresos se consideran los que planifican obtener por suactividad.

Artículo 19. En el total de gastos corrientes planifican todos los gastos en que incurrenal realizar su actividad, para lo cual tienen en cuenta la eficiencia a lograr en la prestaciónde los servicios y en el uso racional de los recursos materiales y financieros, el nivelde servicios a alcanzar en el ejercicio económico que se planifica y los inventarios queposeen.

Artículo 20. La planificación de la subvención a recibir del Presupuesto del Estado, sedetermina a partir del resultado obtenido entre sus ingresos y gastos.

Artículo 21. La determinación de las transferencias de capital se realiza, principalmente,a partir del nivel de inversiones propuesto a aprobar por los diferentes órganos facultadosy la compra de activos fijos tangibles e intangibles, nuevos y de uso, que responden almejoramiento de las condiciones materiales para que la entidad cumpla con su misión.

Artículo 22. Planifican los aportes al Presupuesto del Estado a partir de los tributos apagar y los ingresos no tributarios que les corresponde aportar en el ejercicio económico;la deudatributaria se excluye de la propuesta.

Artículo 23. La información de su propuesta de presupuesto se presenta al órganou organismo de la Administración Central del Estado, Consejo Provincial o de la Administración de la Asamblea Municipal del Poder Popular y a la organizaciónsuperior de dirección empresarial, según corresponda, en el modelo de planificación del Presupuesto de las unidades presupuestadas de tratamiento especial, establecido en el Anexo III, adjuntan además, los modelos establecidos en los anexos V y VII, que formanparte integrante de la presente Resolución, donde reflejan la subvención a recibir, en elcaso de las que proyecten resultados negativos.

SECCIÓN SEGUNDA

Empresas estatales, sociedades mercantiles de capital ciento por ciento cubano,empresas mixtas y contratos de asociación económica internacional

Artículo 24. Las empresas estatales, las sociedades mercantiles de capital ciento porciento cubano, las empresas mixtas y contratos de asociación económica internacional,confeccionan su plan financiero, para lo cual consideran los indicadores recogidos en el Estado de Rendimiento Financiero.

Artículo 25. En el total de gastos, planifican todos aquellos que inciden en la realizaciónde su actividad; consideran el nivel de producción o de prestación de servicios a alcanzaren el ejercicio económico.

Artículo 26. La planificación de las subvenciones a recibir las empresas estatales del Presupuesto del Estado, se determinan según se detalla a continuación:

a) Precios minoristas subsidiados: Se consideran los precios mayoristas de los productoso servicios y los precios minoristas de los productos o servicios que se brindan ala población, las entidades determinan las diferencias entre estos precios, de formaque permita la correcta planificación de la subvención a recibir por productos oservicios;

b) subsidio temporal al productor: Este recurso se entrega por certificación de compraal productor y se mantiene el mecanismo presupuestario de asignación.

c) otras transferencias corrientes: Son aquellas transferencias que se otorgan pararespaldar financieramente a las entidades que asumen actividades que son de interésdel Estado; y

d) transferencias de capital: Son las que el presupuesto del Estado destina alfinanciamiento de las inversiones que son de interés estatal, generalmente las deinfraestructura y otros destinos autorizados.

Artículo 27. Las empresas estatales, las sociedades mercantiles de capital ciento porciento cubano, las empresas mixtas y contratos de asociación económica internacional,planifican la totalidad de los aportes a realizar al Presupuesto del Estado (tributarios y notributarios);la deudatributaria se excluye de la propuesta.

Artículo 28. La información de su propuesta de Presupuesto que entregan al órganou organismo de la Administración Central del Estado, al Consejo Provincial y de la Administración del municipio especial Isla de la Juventud, a la organización superiorde dirección empresarial,según corresponda, se presenta en el Modelo establecido enel Anexo IV, Modelo de Planificación del Presupuesto de las empresas estatales, lassociedadesmercantiles de capital ciento por ciento cubano y las entidades relacionadascon las diferentes modalidades de la inversión extranjera,adjuntan además, los modelosestablecidos en los anexos V, VII, XIII y XV, según corresponda,que forman parteintegrante de la presente Resolución.

CAPÍTULO V

PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LAS ORGANIZACIONES

Y ASOCIACIONES

Artículo 29. Las organizaciones y asociaciones vinculadas al Presupuesto del Estado,planifican su Presupuesto, para lo cual consideran los indicadores siguientes:

a) Total de Ingresos;

b) total de Gastos;

c) resultado;

d) subvención a recibir;

e) total de transferencias de capital; y

f) aportes al Presupuesto del Estado.

Artículo 30. En el total de ingresos consideran los que planifican obtener por suactividad, los que son como mínimo similares a los del ejercicio anterior.

Artículo 31. En el total de gastos corrientes planifican todos en los que incurren alrealizar su actividad.

Artículo 32. La planificación de la Subvención a recibir del Presupuesto del Estado, sedetermina a partir del resultado obtenido entre sus ingresos y gastos.

Artículo 33. La determinación de las transferencias de capital se realiza a partir delnivel de las inversiones propuestas y la compra de activos fijos tangibles e intangibles,nuevos y de uso.

Artículo 34. Los aportes al Presupuesto del Estado se planifican a partir de los ingresostributarios y no tributarios que les corresponde aportar;la deudatributaria se excluye dela propuesta.

Artículo 35. La propuesta de Presupuesto se presenta a este Ministerio, en el Modelode Planificación del Presupuesto delas organizaciones y asociaciones, establecido en el Anexo VI, que forma parte integrante de la presente Resolución.

CAPÍTULO VI

AGREGACIÓN DEL PRESUPUESTO EN LOS DIFERENTESNIVELES PRESUPUESTARIOS

SECCIÓN PRIMERA

Aspecto general

Artículo 36. La agregación del Presupuesto del Estado se conforma por las cifrasconsolidadas de los diferentes niveles presupuestarios, resultado del análisis delcumplimiento de las directivas generales y específicas emitidas, los niveles de actividaddel Plan de la Economía, las proyecciones a corto y mediano plazos de la economía; paralo que respetan las premisas fundamentales de incrementar los ingresos y optimizar losgastos, con el objetivo de hacer de ellos un uso más racional y eficiente. Estas agregacionesparten del análisis y las evaluaciones realizadas de las cifras consolidadas.

SECCIÓN SEGUNDA

Organizaciones superiores de dirección empresarial

Artículo 37. Las organizaciones superiores de dirección empresarial, quedan obligadasa la revisión de las propuestas de Presupuesto presentadas por cada entidad subordinada,que la integra o con la que se relaciona.

Artículo 38. Las organizaciones superiores de dirección empresarial agregan laspropuestas de Presupuesto recibidas de las entidades subordinadas que la integran ocon las que se relacionan, incluida su propia propuesta de Presupuesto; de esta manerase conforma la propuesta de Presupuesto total de la organización superior de direcciónempresarial.

Artículo 39. Las organizaciones superiores de dirección empresarial quedan obligadasa realizar los ajustes correspondientes en las propuestas de presupuestos de las entidadessubordinadas que la integran o con las que se relacionan, de forma que las propuestas secorrelacionen con los indicadores que esta haya definido o que le hayan aprobado para suorganización.

Artículo 40. La información de las propuestas de Presupuesto de las organizacionessuperiores de dirección empresarial, se presentan al Ministerio de Finanzas y Precios, enel modelo deplanificación del Presupuesto de las organizaciones superiores de direcciónempresarial, establecido en el Anexo VIII, que forma parte integrante de la presente Resolución.

SECCIÓN TERCERA

Órganos y organismos de la Administración Central del Estado

Artículo 41. Los órganos y organismos de la Administración Central del Estado,quedan obligados a la revisión de las propuestas de Presupuesto presentadas por cadaentidad subordinada, que la integra o con la que se relaciona.

Artículo 42. Los órganos y organismos de la Administración Central del Estado,agregan las propuestas de Presupuesto recibidas de las entidades subordinadas, quela integran o con las que se relacionan, incluida su propia propuesta de Presupuesto;de esta manera se conforma la propuesta de Presupuesto del órgano u organismo de la Administración Central del Estado; en los aportes a realizar al Presupuesto del Estado,incluyen además, los que deben realizar las empresas mixtas y contratos de asociacióneconómica internacional que patrocinan.

Artículo 43. Los órganos y organismos de la Administración Central del Estadoquedan obligados a realizar los ajustes correspondientes en las propuestas de presupuestospresentadas por cada entidad subordinada, que la integra o con la que se relacionan,deforma que las propuestas se correlacionen con los indicadores que le hayan aprobado.

Artículo 44. La propuesta de Presupuesto seentrega al Ministerio de Finanzas y Precios, en el modelo de planificación del Presupuesto de los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, establecido en el Anexo IX, que forma parte integrantede la presente Resolución.

SECCIÓN CUARTA

Consejos de la Administración de las asambleas municipalesdel Poder Popular

Artículo 45. Los consejos de la Administración municipales quedan obligados al análisisy revisión de las propuestas de Presupuesto presentadas por cada entidad subordinada,que la integra o con la que se relaciona.

Artículo 46. Los consejos de la Administración municipales, agregan las propuestasde Presupuesto recibidas por cada entidad subordinada, que la integra o con la que serelaciona, incluida su propia propuesta de Presupuesto; de esta manera se conforma lapropuesta de Presupuesto del Consejo de la Administración Municipal.

Artículo 47. Los consejos de la Administración municipales, quedan obligados arealizar los ajustes correspondientes en las propuestas de presupuestos de cada unidadsubordinada que la integra o con la que se relaciona, de forma que las propuestas secorrelacionen con los indicadores que le hayan aprobado.

Artículo 48. La propuesta de Presupuesto municipal, previa aprobación por su Consejode la Administración, es enviada por estos a los consejos provinciales, en los modelos deplanificación del Presupuesto Local y de laplanificación de los aportes al Presupuesto dela subordinación local, establecidos en los anexos X y XI, respectivamente, que formanparte integrante de la presente Resolución.

SECCIÓN QUINTA

Consejos Provinciales

Artículo 49. Los consejos Provinciales quedan obligados al análisis y revisión de laspropuestas de Presupuesto presentadas por cada entidad subordinada, que la integra o conla que se relaciona y de los consejos de la Administración municipales.

Artículo 50. Los consejos Provinciales, agregan las propuestas de Presupuesto recibidaspor cada entidad subordinada, que la integra o con la que se relaciona, de los consejos dela Administración municipales y su propia propuesta de Presupuesto; de esta manera seconforma la propuesta de Presupuesto de los consejos provinciales.

Artículo 51. Los consejos Provinciales quedan obligados a realizar los ajustescorrespondientes en las propuestas de presupuestos presentadas por cada entidadsubordinada, que la integra o con la que se relaciona, de los consejos de la Administraciónmunicipales y su propia propuesta, de forma que se correlacionen con los indicadores quele hayan aprobado.

Artículo 52. La propuesta de Presupuesto provincial, previa aprobación por su Consejo,es enviada al Ministerio de Finanzas y Precios, en los modelos de planificación del Presupuesto Local y de la planificación delos aportes al Presupuesto de la subordinaciónlocal, establecidos en los anexos X y XI, respectivamente, que forman parte integrante dela presente Resolución.

CAPÍTULO VII

INFORME VALORATIVO

Artículo 53. Los titulares del presupuesto del Estado a partir de la informacióncontenida en los modelos establecidos como anexos de la presente Resolución, quedanobligados a presentar un informe valorativo, en el cual detallan como mínimo losaspectos siguientes:

a) Análisis del cumplimiento de las directivas generales y específicas aprobadas parala planificación del Presupuesto del Estado para el año en cuestión;

b) la implementación de nuevas políticas aprobadas o la continuación de lasaprobadas, las que se fundamentan a partir del impacto económico, financiero ysocial que proyecten, tanto para la entidad, territorio o país, según corresponda, asícomo el efecto que incida en el Presupuesto del Estado, de esta forma se reflejanlas informaciones relacionadas con los recursos que demanden, los ingresos quegeneran y los indicadores de impacto que se pretenden alcanzar;

c) con relación a los aportes al Presupuesto del Estado, explicar su crecimientocomparado con los niveles de actividad proyectados, el estimado del ejercicioeconómico anterior, para lo cual se tienen en cuenta las fechas de pago de cadauno de los impuestos, tasas y contribuciones y los ingresos no tributarios, segúnla Ley del Sistema Tributario y las normas complementarias; en los casos quepresenten decrecimiento o no se crezca en los niveles señalados en las directivasgenerales y específicas, según corresponda, explicar las causas que los originan yen ambos casos el efecto en el Presupuesto del Estado.

El análisis se presenta por cada Sección del Clasificador de Recursos Financierosdel Presupuesto del Estado y dentro de cada una de estas, se profundiza en lospárrafos con mayores impactos, según las particularidades de cada actividad;

d) las entidades radicadas en los municipios y provincias abarcadas en el Plan Turquino, independientemente de su subordinación, detallan los niveles deactividad, los gastos a ejecutar y la incidencia en el Presupuesto del Estado de losgastos asociados a la aplicación de los programas y actividades relacionados conel Plan Turquino, desglosados por cada programa o actividad;

e) los organismos rectores metodológicos de los servicios sociales no mercantilesdetallan los niveles de actividad de cada servicio que le compete a nivel de país,incluyen la subordinación local, desglosados por provincias;

f) en el caso de los titulares del Presupuesto con unidades presupuestadas detratamiento especial, las nominalizan en el informe, junto con el resultado aplanificar para cada una; en cada caso se fundamentan los aspectos y elementosque influyen en la obtención de dichos resultados;

g) cada entidad empresarial que planifica recibir recursos presupuestarios parafinanciar transferencias corrientes o de capital, explica en cada una de ellas sunecesidad, si es una solicitud nueva o es de continuación, los cálculos realizadospara definir el importe propuesto, el impacto económico y social de esta asignaciónen la entidad, territorio o país y su efecto en el Presupuesto del Estado;

h) las inversiones propuestas, presentan su desglose por obras e importe; en el casode los equipos se detallan cuáles responden a obras y cuáles no y sus respectivosimportes;

i) el nivel de inventarios que se posee y de ellos los declarados ociosos y las medidasque se han propuesto para la eliminación de estos o su reducción al mínimoposible;

j) el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social detalla de forma independiente losgastos de la seguridad social, explicándolos por los diferentes conceptos:

1. Número de pensiones por jubilación otorgadas y su importe;

2. número de pensiones por jubilación a otorgar en el ejercicio fiscal que se pla-nifica y su importe;

3. número de pensiones por jubilación que se estima disminuyan en el ejerciciofiscal y su importe;

4. número de pensiones por asistencia social otorgadas y sus importes correspon-dientes;

5. número de pensiones por asistencia social a otorgar, tiempo que abarca cadauna e importes correspondientes;

6. número de pensiones por asistencia social que se eliminan y sus importescorrespondientes; y

7. cualquier otra información de interés que permita respaldar las cifras presen-tadas.

k) todos los órganos, organismos y otras entidades que planifican gastos de laactividad presupuestada anexan las normas de gastos aprobadas para las diferentesactividades del órgano u organismo, como se establece en la legislación vigente atales efectos; y

l) las empresas, sociedades mercantiles de capital ciento por ciento cubano, losórganos, organismos de la Administración Central del Estado y organizacionessuperiores de dirección empresarial, del total del importe reflejado en las trans-ferencias de capital, explican qué monto asumen con recursos descentralizados,cuánto se financia con crédito bancario y el que se propone asumir con recursosdel Presupuesto del Estado.

CAPÍTULO VIII

PRESENTACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL ESTADOPOR LOS DIFERENTES NIVELES

Artículo 54.1. Los titulares del presupuesto presentan a este Ministerio, en despachosprogramados, la propuesta de Presupuesto correspondiente al ejercicio fiscal siguiente,en el mes que corresponda según el cronograma que se apruebe para el año en curso;esta propuesta incluye los modelos descritos en los anexos de la presente Resolución queles correspondan y el informe valorativo donde se fundamenten cada una de las cifrasreflejadas en los modelos.

2. De existir ajustes en los niveles de actividad que impacten en las propuestas de Presupuesto, deben ser actualizadas y presentadas a este Ministerio.

Artículo 55. Las organizaciones y asociaciones presentan a este Ministerio lainformación de su propuesta de Presupuesto en el modelo establecido en el referido Anexo VI, que forma parte integrante de la presente Resolución.

Artículo 56. Las organizaciones superiores de dirección empresarial, presentan aeste Ministerio la información de su propuesta de Presupuesto en el modelo reguladoen el Anexo VIII, además de las establecidas en los anexos III (se presenta de formaindependiente cada unidad presupuestada con tratamiento especial en su correspondientemodelo), V, VII y XV; en el caso que existan organizaciones superiores de direcciónempresarial, con unidades presupuestadas subordinadas, presentan el Anexo XIV, parala planificación de las cuentas reales de la Actividad Presupuestada, que forman parteintegrante de la presente Resolución.

Artículo 57. El sistema empresarial bancario planifica la demanda de los recursos querecibe del Presupuesto del Estado, por los diferentes conceptos de gastos; esta demanda derecursos presupuestarios se presenta a este Ministerio a través del Banco Central de Cuba,en el referido Anexo V que forma parte integrante de la presente Resolución, desglosandolas Otras Transferencias Corrientes y las entidades beneficiadas.

Artículo 58. La información de la propuesta de Presupuesto de los órganos y organismosde la Administración Central del Estado, se presenta a este Ministerio en el Modeloestablecido en el Anexo IX que forma parte integrante de la presente Resolución, ademásde las establecidas en los anexos III (se presenta de forma independiente cada unidadpresupuestada con tratamiento especial en su correspondiente modelo), V, VII, XIV y XV,y adjunta a estas las normas de gastos aprobadas para la actividad presupuestada.

Artículo 59. La información de la propuesta de Presupuesto delos consejos provincialesy de la Administración del municipio especial Isla de la Juventud, se presenta a este Ministerio en los modelos de planificación del Presupuesto establecidos en losanexos III,V, VII, X, XI, XIV y XV, según corresponda, que forman parte integrante de la presente Resolución.

Artículo 60. Los organismos de la Administración Central del Estado, rectoresmetodológicos de los servicios sociales no mercantiles tarifados, junto con su propuesta de Presupuesto presentan los niveles de actividad aprobados para cada uno de estos serviciossociales no mercantiles correspondientes al país, o sea informan tanto la subordinaciónnacional como la subordinación local, en el modelo establecido en el Anexo XII, queforma parte integrante de la presente Resolución.

Artículo 61. El Ministerio de Trabajo y Seguridad Social presenta a este Ministerioel Modelo de Planificación del Presupuesto de la Seguridad Social, establecido en el Anexo XIII, que forma parte integrante de la presente Resolución.

SEGUNDO: Los modelos establecidos por la presente Resolución se utilizan paraenviar la información al Ministerio de Finanzas y Precios; los titulares del Presupuesto,pueden determinar una mayor apertura a la establecida en los conceptos de gastos, ingresosy aportes al Presupuesto del Estado para sus entidades subordinadas, que la integran o quese relacionan, de acuerdo con las características propias del sector, rama u organismo deque se trate.

TERCERO: Al ser enviadas al Ministerio de Finanzas y Precios por los titulares, laspropuestas de Presupuesto establecidas por la presente Resolución, se acompañan de unaprogramación de caja o pagos, según corresponda, a partir de las cifras reflejadas, paralo que utilizan como referencia el modelo establecido en la Resolución que regula elprocedimiento para la elaboración de la programación de caja y pagos, de las cuentas del Sistema de Tesorería.

Esta programación se confecciona de forma preliminar, en términos similares aejercicios anteriores y en correspondencia con la estructura de cada actividad, para locual tienen en cuenta el análisis y evaluación de las series históricas de ejecución de losingresos y la variación de las cuentas reales, según corresponda.

CUARTO: Las direcciones generales de Atención Institucional y Territorial del Ministerio de Finanzas y Precios, quedan obligadas a devolver las propuestas de Presupuesto recibidas, si estas no cumplen con lo establecido en la presente metodología.

QUINTO: Los titulares a los que se les devuelva su propuesta de Presupuesto, quedanobligados a rehacerla y presentarla a este Ministerio, en el plazo que se determine en lacomunicación a realizar por la Dirección General de Atención Institucional o Territorial,según corresponda.

SEXTO: Los sujetos de la presente Metodología utilizan los métodos para el cálculode los diferentes conceptos de ingresos y gastos a tener encuenta en la planificación desu propuesta de Presupuesto, que se detallan en el Anexo I, que forma parte integrante dela presente Resolución.

SÉPTIMO: Las entidades presupuestadas y aquellas de la actividad no presupuestadaque reciben recursos, llenan el Modelo Estado de gastos por partidas y elementos, que seincorpora en el Anexo II, que forma parte integrante de la presente Resolución.

DISPOSICIONES FINALES

PRIMERA: La retención en los archivos de gestión de los modelos establecidos en esta Resolución, es por un término de cinco años posteriores al cierre del ejercicio económico;a partir de ese momento queda a disposición delas comisiones de control y peritajede lainformación de cada entidad, según lo regulado por el Ministerio de Ciencia, Tecnologíay Medio Ambiente para estos casos.

SEGUNDA: Facultar a los ministerios de las Fuerzas Armadas Revolucionariasy del Interior, para que adecuen en sus entidades subordinadas, lo que por la presente Resolución se establece.

TERCERA: La presente Resolución se aplica al proceso de planificación del Presupuestodel Estado para el año 2022, teniendo en cuenta las indicaciones metodológicas yseminarios impartidos.

CUARTA: Derogar la Resolución 375, dictada por la Ministra de Finanzas y Precios,de 18 de mayo de 2017.

PUBLÍQUESE en la Gaceta Oficial de la República de Cuba.

ARCHÍVESE el original en la Dirección Jurídica de este Ministerio.

DADA en La Habana, a los 21 días del mes de octubre de 2021.

Meisi Bolaños Weiss

Ministra

ANEXO I

MÉTODOS PARA CALCULAR LOS CONCEPTOS DE INGRESOSY GASTOS DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO

En el informe valorativo de las propuestas de Presupuesto se recogen las bases decálculo que se detallan en esta metodología. A continuación se describen estos métodos yaspectos a tener en cuenta, para cada acápite de la planificación del Presupuesto:

INGRESOS

En la planificación de los aportes al Presupuesto del Estado se consideran las fechasde cumplimiento de las obligaciones tributarias y no tributarias. Estas fechas no suelencoincidir con las del asiento contable que corresponde; por ejemplo, en el Impuesto sobre Utilidades y el Aporte por el Rendimiento de la Inversión Estatal, en un ejercicio fiscalconfluyen el pago de la liquidación anual del ejercicio fiscal anterior y tres pagos a cuentade las obligaciones anuales del año en curso.

Los impuestos, tasas y contribuciones se calculan de acuerdo con lo establecido en la Ley 113 “Del Sistema Tributario”, las normativas complementarias emitidas para cadauno, así como las adecuaciones que para cada tributo se dispongan en la Ley Anual del Presupuesto del Estado del ejercicio fiscal correspondiente.

En todos los casos, las series históricas de recaudación pueden ser empleadas concriterio referencial y de validación. Asimismo, se deben considerar los estimados deaportes para el año anterior al que se planifica, que se elaboren en correspondencia con elcomportamiento real de la economía en ese período.

En la elaboración de las propuestas de presupuestos locales las direcciones de Finanzasy Precios y las oficinas de Administración Tributaria, a los niveles que corresponda,deben trabajar de conjunto.

A continuación se describen los términos generales a considerar en la proyección delos diferentes conceptos de ingresos al Presupuesto del Estado.

1. Impuesto sobre las Ventas Minoristas.

En los impuestos sobre las ventas y los servicios, de forma general hay un desfase enlas ventas o prestación de los servicios y el aporte efectivo al Presupuesto del Estado;por las ventas del mes de diciembre se aporta al Presupuesto del Estado el impuestocorrespondiente en el mes de enero del año siguiente.

Para su estimación se utiliza la información recogida en el modelo de circulaciónmercantil minorista que agrega el sistema de comercio interior. La agregación a nivel depaís de este modelo recoge los niveles de actividad de cada provincia y del municipioespecial de Isla de la Juventud. El comportamiento de los ingresos proyectados debeestar en correspondencia con los crecimientos que por territorio muestre la circulaciónmercantil minorista.

A tales efectos es determinante el modelo de circulación mercantil minorista queelaboran los grupos empresariales de Comercio en los territorios. A partir de estosmodelos se realiza la planificación de los aportes por concepto de Impuesto sobre las Ventas minoristas.

Se deben tener en cuenta además los aportes de entidades de subordinación nacionalque aportan el Impuesto sobre las ventas minoritas, a partir de la generalización del mismo.

Para los cálculos del impuesto se emplean los tipos impositivos establecidos para elaño en curso, por el Ministerio de Finanzas y Precios, sin perjuicio de las adecuacionesque puedan incorporarse en el transcurso del proceso de planificación por este propioorganismo.

En la planificación de los aportes se distinguen por grupos de productos, giros deactividad y destinos presupuestarios, los que conciernen a los presupuestos locales y losque corresponden al Presupuesto Central.

En la fundamentación de las propuestas de presupuestos locales, se realiza un análisisparticular de los aportes que generan las empresas de subordinación local, especialmentede Comercio y Gastronomía, con destino al Presupuesto Local.

Se debe considerar en la planificación aquellos productos y servicios que según lalegislación vigente, los ingresos derivados de su comercialización, están exonerados depago.

2. Impuesto Especial a Productos y Servicios.

Este tributo se aplica a los conceptos establecidos en la legislación vigente. Seplanifican doce meses de recaudación, que abarque las ventas de diciembre del añoanterior las de enero a noviembre del año que se planifica, para lo cual se captan losaportes al Presupuesto, al mes siguiente al de las ventas.

3. Impuesto sobre los Servicios.

La planificación de los ingresos derivados de la aplicación de este impuesto debe estaren correspondencia con los niveles de servicios que se proyecten para el año a planificar.

Se gravan todos los ingresos derivados de los servicios prestados a la población, conexcepción de los conceptos exonerados en la legislación vigente.

4. Impuesto sobre Utilidades.

En la fundamentación de las correspondientes propuestas de Presupuesto se debenrelacionar, para evaluar el comportamiento de la serie histórica de este tributo, las entidadesobligadas a su pago en una tabla comparativa, contentiva de los niveles de recaudación deestos conceptos, en los últimos tres años y el estimado de aportes para el año anterior alperíodo que se planifica, con relación a los importes correspondientes al año a proyectar.

Los aportes planificados deben estar en correspondencia con el Plan Financiero Empresarial, para lo que se considera el desfase que existe entre el devengo de estasobligaciones y la fecha de pago al Presupuesto del Estado.

En los presupuestos locales se proyecta con crecimientos, el pago del Impuesto sobre Utilidades de las cooperativas no agropecuarias y de las micro, pequeñas y medianasempresas, para lo cual deben tener en cuenta el período de exención del pago de esteimpuesto que establece la legislación vigente para los actores económicos de nuevacreación.

En las fundamentaciones de esas propuestas se deben relacionar los aportes planificadospor cada agente económico por concepto de Impuesto sobre Utilidades y de los impuestossobre las Ventas y los Servicios, según corresponda.

5. Impuesto por la Utilización de la Fuerza de Trabajo.

De conformidad con lo establecido en la Ley 113 “Del Sistema Tributario”, el tipoimpositivo es del cinco por ciento (5 %).

Su base de cálculo está constituida por el total de las remuneraciones del personalcontratado. En su estimación se consideran los incrementos de las retribuciones porconcepto de pagos por resultados y las variaciones proyectadas del salario medio de cadaentidad.

Este tributo se aporta mensualmente al cierre de cada período correspondiendo labase imponible a las remuneraciones pagadas, desde diciembre del año anterior al que seplanifica, hasta noviembre del año objeto de la planificación.

En la planificación de los presupuestos locales se considera los aportes que realizan:el sector del trabajo por cuenta propia, las cooperativas no agropecuarias y las micro,pequeñas y medianas empresas. Asimismo, se considera el cambio en la regla de cálculodel tributo para la contratación de personal por los trabajadores por cuenta propia, aleliminarse la progresividad del tributo.

Para la planificación de los aportes, debe realizarse de conjunto con la Oficina Nacionalde Administración Tributaria una actualización del potencial a recaudar. A tales efectos serealiza un levantamiento por territorios del nivel de trabajadores contratados.

Con estas cifras se modelan las bases de cálculo del impuesto a partir del salario mediode cada territorio, para lo cual se aplica el tipo impositivo del cinco por ciento (5 %),para doce meses de aporte. Aunque en algunas formas de gestión no estatal el pago estrimestral, este impuesto se capta por todo un año, incluyendo el último trimestre del añoanterior al que se planifica.

El análisis del comportamiento de la contratación de personal se debe concentrar en lasactividades que más trabajadores contratan.

6. Impuesto sobre los Ingresos Personales.

La proyección de ingresos por este concepto trasciende fundamentalmente a lospresupuestos locales; no obstante, las entidades de subordinación nacional, que actúancomo retentoras de este tributo, también deben planificar los aportes a realizar para el añoa planificar.

Particularmente en esta sección de ingresos resulta trascendental el trabajo conjunto delas direcciones de Finanzas y Precios y la Oficina Nacional de Administración Tributaria.

Se deben distinguir los aportes por los siguientes conceptos:

−Pagos a cuenta del Impuesto y cuotas mensuales consolidadas de los trabajadorespor cuenta propia.

−Retenciones del Impuesto por los trabajadores por cuenta propia titulares, lascooperativas no agropecuarias y las micro, pequeñas y medianas empresas a sustrabajadores contratados.

−Retenciones del Impuesto de artistas, profesionales e intelectuales.

−Retenciones del Impuesto en el sector agropecuario.

−Liquidación Adicional del Impuesto.

−Liquidación Adicional del Impuesto en el sector agropecuario.

−Liquidación adicional de los socios de las cooperativas no agropecuarias y de lasmicro, pequeñas y medianas empresas.

A tales efectos se deben elaborar tablas comparativas de los niveles de recaudaciónde estos conceptos, para evaluar el comportamiento de la serie histórica de los mismos,en los últimos tres años y el estimado de aportes para el año anterior al período que seplanifica, con relación a los importes correspondientes al año a proyectar.

Las proyecciones de ingresos deben recoger los incrementos naturales de la actividadpor las nuevas incorporaciones de contribuyentes y desarrollo de nuevas actividadeseconómicas.

En relación con las retenciones del Impuesto en el sector artístico, se deben revisarlos potenciales de recaudación en función de los ingresos brutos declarados. Este análisisse debe realizar en cada territorio, con el objetivo de buscar la correspondencia entre lasreferidas retenciones y los ingresos declarados; las retenciones representan el cinco porciento (5 %) de los pagos realizados a ese sector.

Las retenciones de este impuesto correspondientes al sector agropecuario se planificanen correspondencia con la proyección de las producciones y de las actualizaciones deprecios de acopio que puedan tener lugar. Sus niveles de producción y valores deben serconciliados con las delegaciones del Ministerio de la Agricultura en cada territorio, deacuerdo con los tipos de cultivos fundamentales en cada uno de ellos.

Con respecto a la liquidación adicional del Impuesto mediante la declaración jurada,se deben proyectar crecimientos en relación con el año anterior al que se planifica, comoresultado de la consolidación de las formas de gestión no estatal y por el impacto de losprocesos de fiscalización de las declaraciones juradas realizados por la Oficina Nacionalde Administración Tributaria.

7. Otros Tributos.

7.1. Contribución Territorial para el Desarrollo Local.

Para la proyección de este concepto de ingreso en la elaboración de las propuestas depresupuestos locales se deben relacionar por municipios el potencial de recaudación y losaportadores. La base de cálculo de este tributo la constituyen los ingresos generados porlas ventas de bienes o prestaciones de servicios. El tipo impositivo aplicado con criteriogeneral es aprobado en la Ley anual del Presupuesto o en normativas específicas de este Ministerio.

En el caso de los organismos de la Administración Central del Estado, las organizacionessuperiores de dirección empresarial, deben relacionar en la fundamentación de suspropuestas de Presupuesto las entidades aportadoras y los niveles de recaudación queproyectan para el año a planificar, desglosadas por municipios.

7.2. Impuesto sobre el Transporte Terrestre.

Los aportes por este impuesto se deben planificar en correspondencia con el parqueautomotor y las cuantías establecidas por tipos de vehículos. Las entidades deben evaluarla aplicación de la bonificación del veinte por ciento (20 %) por el pronto pago, antes del 28 de febrero.

Para la elaboración de los presupuestos locales se debe actualizar el potencial derecaudación por este concepto a partir de la conciliación con el Registro de Vehículosdel Ministerio del Interior. A partir de este potencial, se inscribe en la propuesta depresupuesto la cifra de ingresos. A tales efectos debe proyectarse un incremento en losniveles de disciplina de pago, con relación a los reportados por la Oficina Nacional de Administración Tributaria.

8. Contribución a la Seguridad Social.

Las entidades del sector presupuestado o empresarial, deben considerar en la proyecciónde estos ingresos, las obligaciones que tienen como empleadoras y las correspondientes ala contribución especial que retienen a sus trabajadores.

Para la planificación de los aportes por estas contribuciones se toman como baseslos fondos de salarios proyectados, los distintos conceptos de retribución y la variaciónestimada del salario medio de cada entidad.

En la Contribución a la Seguridad Social planifican los aportes al Presupuesto del Estado, para lo cual se aplica el tipo impositivo del 14 %, del que se considera comoaporte efectivo el 12.5 %, el otro 1.5 % lo aprovisionan para sufragar los gastos de laseguridad social a corto plazo.

Para el cálculo de la Contribución Especial a la Seguridad Social para cualquier nivelde ingresos se aplica como tipo impositivo el cinco por ciento (5 %) al total de los ingresospercibidos por cada trabajador, según registro de nóminas.

8.1. Contribución a la Seguridad Social de entidades de subordinación local.

Estas proyecciones de ingresos se elaboran como complemento de los presupuestoslocales y deben estar soportadas en los niveles de actividad reconocidos en cada territorio.Las bases de cálculo son similares a las de los aportes del Impuesto por la Utilización dela Fuerza de Trabajo.

Se deben tener en cuenta el efecto en estos aportes por las remuneraciones pagadas alos trabajadores contratados de las cooperativas no agropecuarias y de las micro, pequeñasy medianas empresas.

8.2. Contribución Especial a la Seguridad Social asociada a regímenes especiales.

Estas proyecciones de ingresos se elaboran como complemento de los presupuestoslocales. Las estimaciones de los ingresos a captar por este concepto deben partir delas cifras de afiliados a los regímenes especiales establecidos, así como por el Instituto Nacional de Asistencia y Seguridad Social.

Se concilia con la Oficina Nacional de Administración Tributaria el nivel de disciplinade pago de estas obligaciones tributarias.

Para la proyección de ingresos por este concepto, se debe considerar la tendencia enla afiliación al régimen, si es de incremento o disminución, así como, un por ciento deincremento de la disciplina fiscal, con el objetivo de incorporar los efectos de la gestióntributaria en el aumento de la recaudación.

9. Aportes de Empresas.

En la fundamentación de las propuestas de presupuestos se deben relacionar lasentidades aportadoras del Rendimiento de la Inversión Estatal en tablas comparativas delaño anterior contra el período que se planifica.

Debe evaluarse la correspondencia entre estos aportes y el Impuesto sobre Utilidades.

10. Otros Ingresos no Tributarios.

En la actividad presupuestada se deben proyectar los aportes asociados a los Ingresosde Operaciones o por la Venta Bruta de Bienes y Servicios. En la fundamentación de laspropuestas de Presupuesto se deben relacionar las unidades presupuestadas aportadoras.

Las multas por contravenciones y por la aplicación del Código Penal, se planifican enlos presupuestos locales, para lo cual se consideran la serie histórica y los indicadoresde gestión de cobro de las oficinas de control y cobro de multas. Debe proyectarse uncrecimiento en los aportes asociados al incremento en la gestión de cobro de esta actividad.

En la elaboración de los presupuestos locales se consideran como compromisos deaportes al Presupuesto Central, los derivados de la depreciación y amortización de activosfijos de entidades presupuestadas de subordinación local.

A tales efectos, se evalúa el comportamiento de la serie histórica de estos aportes en losúltimos tres años y el estimado de aportes para el año anterior al período que se planifica.

11. Deuda Tributaria.

La Dirección General de Ejecución de este Ministerio, al elaborar la propuesta de Anteproyecto de Presupuesto del Estado, integra las cifras que la Oficina Nacional de Administración Tributaria le certifica como ingresos por concepto de deudas para elejercicio fiscal siguiente, según el procedimiento establecido.

GASTOS

1. Los gastos de personal se calculan a partir de la plantilla cubierta de la entidad,el salario y otros beneficios salariales definidos para cada cargo aprobado en laplantilla.

2. El resto de los gastos corrientes se calculan como se explica a continuación:

a) Alimentos: Se tiene en cuenta la cantidad de comensales, tipo de servicio,productos a ofertar y las normas de consumo aprobadas por comensal paracada producto y actividad. En el caso de que tengan autorizada la posesión deanimales de corral, de trabajo o exhibición, calcular los productos alimenticiosy agropecuarios necesarios para su alimentación según las normas establecidasen cada caso.

b) Materiales para la enseñanza: Se considera el tipo de enseñanza y las normas deconsumo aprobadas por estudiante y precios de los materiales.

c) Combustible: Se tiene en cuenta los niveles físicos asignados a la entidad,cantidad y tipo de vehículos de la entidad, consumo por kilómetros recorridosy precio aprobado por tipo de combustible.

d) Electricidad: Nivel asignado por el Balance de la economía, consumo en lasinstalaciones, equipos y otros medios que tiene la entidad y la tarifa aprobadapor Kw consumido.

e) Servicios: Se parte de los contratos firmados con las entidades prestadorasde ellos, incluidos los trabajadores por cuenta propia, tipo de servicio, tarifasaplicadas, tiempo de duración, materiales utilizados, etcétera.

f) Reparación y mantenimiento: Se considera el tipo de reparación o mantenimientoa realizar, su complejidad, si se asume por la entidad o se contrata el servicio,materiales a utilizar.

g) Viáticos: Se considera el plan propuesto de actividades de control, asesoramientotécnico o metodológico a realizar a las entidades o dependencias subordinadas,cantidad de personas que participan, tiempo de duración, transporte a utilizar(propio o contratado).

h) El consumo material se determina en función de los costos reales y niveles deactividad previstos.

i) Los impuestos, tasas y contribuciones que la entidad tiene que pagar en elejercicio económico, de acuerdo con lo regulado en la Ley 113 “Del Sistema Tributario”, se calculan de acuerdo a la descripción reflejada en el puntoprecedente.

3. En el caso de las transferencias corrientes a la actividad no presupuestada seconsideran:

a) Las subvenciones a entregar a las unidades presupuestadas con tratamientoespecial y a las organizaciones y asociaciones: representa la diferencia planificadaentre los ingresos a obtener en sus operaciones corrientes y los gastos planificadosa ejecutar en el período, o sea, es el resultado negativo que planifican obtener,motivado porque los ingresos son menores que los gastos.

b) En las empresas estatales, se tienen en cuenta en la planificación los recursosnecesarios para:

- Precios minoristas subsidiados: Este financiamiento es para cubrir la diferenciaresultante entre el precio mayorista de adquisición y el precio que se fijapara venderlo a la población, a las entidades que comercializan productos oservicios destinados a la población (productos que respaldan dietas médicas,equipos y efectos médicos, entre otros).

Las entidades deben recalcular las diferencias entre estos precios, a partir delreajuste planificado de los precios mayoristas y minoristas de los productos oservicios que se brindan a la población, de forma que permita la correcta planifi-cación de la subvención a recibir.

- Temporales al productor: Este recurso se entrega por certificación de compraal productor y se mantiene el mecanismo presupuestario de asignación.

- Otras transferencias corrientes: Son aquellas transferencias que se otorganpara respaldar financieramente a las entidades que asumen actividades queson de interés del Estado.

4. Gastos y transferencias de capital: El financiamiento que se entrega por esteconcepto, es para las inversiones y la compra de activos fijos tangibles e intangiblesnuevos y de uso, que se adquieren sin estar incluidos como componentes de lasinversiones que conforman el proceso inversionista de las unidades presupuestadasy las unidades presupuestadas de tratamiento especial; en el caso de la actividadempresarial aquellas inversiones que son de interés estatal, generalmente las deinfraestructura y otros destinos autorizados, para esto se tienen en cuenta:

a) Nivel de las inversiones propuestas, si son de inicio o de continuación (estasen qué fase se encuentran), si son contratadas o se asumen con esfuerzo de laentidad, nivel de aseguramiento de los materiales, equipos tecnológicos y notecnológicos, los gastos de transportación y estadía, las fuentes de financiamiento

a utilizar (Presupuesto del Estado, fuentes propias y créditos bancarios nacionalesy externos).

b) La amortización de créditos bancarios tanto nacionales como externos.

c) Nivel de autorización para la compra de activos fijos tangibles e intangibles, losprecios de estos, cantidad a adquirir, los gastos de transportación, entre otros.

ANEXO II

MODELO DE PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTODE LAS UNIDADES PRESUPUESTADAS

Este modelo se elabora por cada Unidad Presupuestada y se entrega a los órganos yorganismos de la Administración Central del Estado, las organizaciones y asociaciones,las organizaciones superiores de dirección empresarial, a las direcciones provinciales ymunicipales de Finanzas y Precios y otras entidades nacionales vinculadas al Presupuestodel Estado, según corresponda, a los que se subordine la entidad.

Tiene como objetivo permitir el análisis y cálculo de las necesidades de recursospresupuestarios que tiene la entidad, así como conocer los aportes que deben realizar al Presupuesto del Estado.

Para la planificación de la propuesta de Presupuesto deben tener en cuenta elcomportamiento histórico de los ingresos y gastos de la unidad presupuestada, lasdirectivas generales emitidas para el Plan y el Presupuesto del año de que se trate, asícomo las proyecciones generales del desarrollo socioeconómico del país y su incidenciaen la propia unidad presupuestada.

Instrucciones para llenar el modelo:

Encabezamiento:

Se consigna el nombre y el código de la unidad presupuestada que brinda la informacióny del órgano u organismo de la Administración Central del Estado al que se subordina.Además se inscribe la división por la que clasifica la UP.

Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan yaprueban los documentos, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas:

Columna 1.- Real Año Anterior:Se anota la cifra correspondiente a la ejecución delaño anterior.

Columna 2.- Presupuesto Actualizado:Se inscribe el Presupuesto actualizado parael año en curso de la unidad presupuestada.

Columna 3.- Estimado de Ejecución:Se corresponde con la información de laejecución estimada que la unidad presupuestada proyecta.

Columna 4.- Propuesta 202 X:Se inscribe la cifra que la unidad presupuestadapropone para el Presupuesto del año siguiente.

Columna 5.- De ello Plan Turquino:Del total se inscribe lo que corresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 6.- Relación Propuesta 202 X/Real Año Anterior:Es la relación porcentualentre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 7.- Relación Propuesta 202 X/Presupuesto Actualizado:Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 8.- Relación Propuesta 202 X/Estimado:Es la relación porcentual entre elpresupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del año encurso.

Explicación de las filas:

Fila 1.- Total de Ingresos:Se inscribe la cifra que corresponde a los ingresos de la unidadpresupuestada por la producción o prestación de servicios que realiza, correspondiente acada columna de la 1 a la 5. Es la sumatoria de los importes reflejados de las filas 2 a la 8.

Fila 9.- Total Gastos Corrientes:Se inscribe el total de gastos corrientes de la Unidad Presupuestada, en cada columna de la 1 a la 5. Es la sumatoria de los importes relacionadosde las filas 10 a la 23.

Fila 24.- Resultado de la actividad presupuestada:Es el resultado obtenido alrestarle al importe de la fila 1 el importe reflejado en la fila 9.

Actividad Autofinanciada

Fila 25.- Total de Ingresos:Se inscribe la cifra que se planifica obtener como ingresosde la actividad autofinanciada subordinada.

Fila 26.- Total de Gastos:Se inscribe la cifra que se planifica para asumir los gastosde la actividad autofinanciada subordinada.

Fila 27.- Utilidad o Pérdida de la actividad autofinanciada:Se inscribe la cifraque se corresponde con la utilidad o pérdida que se planifica obtener en el período por laactividad autofinanciada subordinada.

Fila 28.- Total Gastos de Capital:Se anota el importe total de la entidad por esteconcepto que corresponde a cada columna de la 1 a la 5; es el resultado de sumar losimportes de las filas 29, 38, 39, 40, 41 y 43.

Fila 29.- Inversiones en proceso:Se anota el importe correspondiente a las inversionesmateriales, desglosadas por los diferentes conceptos; es el resultado de sumar los importesde las filas 30 a la 37, según corresponda.

Fila 38.- Plan de Preparación de Inversiones:Se anota el importe total que presentela entidad por este concepto que corresponde a cada columna de la 1 a la 5.

Filas 39, 40 y 41.- Adquisición o Compra de Activos Fijos:Se anota el importecorrespondiente para la adquisición o compra de activos fijos tangibles e intangibles,nuevos y de uso, los que se adquieren sin estar incluidos en el proceso inversionista.

Fila 43.- Inversiones a largo plazo o permanentes:Comprenden las inversionesfinancieras de recursos para la adquisición de activos, los cuales no están relacionados conlas actividades de la entidad; incluyen entre otras, adquisiciones de acciones de capital ybonos de otras empresas, propiedades no relacionadas con las operaciones de la entidad,fondos destinados a fines específicos distintos al pago del pasivo circulante.

Fila 44.- Total Aportes al Presupuesto del Estado:Se inscribe la cifra correspondienteen cada columna de la 1 a la 5 de los aportes que la unidad presupuestada debe realizaral Presupuesto del Estado; de las filas 45 a la 54, es un desglose según las Secciones delvigente Clasificador de Recursos Financieros del Presupuesto del Estado.

Fila 55.- Pagos a formas de gestión no estatal:Se inscribe la cifra correspondiente encada columna de los pagos que la unidad presupuestada estima realizar por este concepto.

ANEXO III

MODELO DE PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTODE LAS UNIDADES PRESUPUESTADAS DE TRATAMIENTO ESPECIAL

Este modelo se elabora por cada Unidad Presupuestada de Tratamiento Especial yse entrega a los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, a lasorganizaciones superiores de dirección empresarial, a las direcciones provinciales ymunicipales de finanzas y precios, y otras entidades nacionales vinculadas al Presupuestodel Estado, a los que se subordine o se integre la entidad, según corresponda. Estos asu vez presentan al Ministerio de Finanzas y Precios los modelos correspondientes acada unidad con esta condición, de forma independiente, sin que formen parte de unconsolidado.

Tiene como objetivo permitir el análisis y cálculo de las necesidades de recursospresupuestarios que tiene la entidad a partir de la información patrimonial de losindicadores que contiene el modelo, así como conocer los aportes que deben realizar al Presupuesto del Estado.

Para la planificación del Presupuesto deben tener en cuenta el comportamiento históricode los ingresos y gastos de la entidad, las directivas generales emitidas para el Plan y el Presupuesto del año de que se trate, las directivas específicas que les fueron aprobadas, asícomo las proyecciones generales del desarrollo socio-económico del país y su incidenciaen la propia unidad presupuestada de tratamiento especial. Con relación a los ingresos aobtener por la entidad deben tener en cuenta que estos deben tener como mínimo un nivelsimilar al del año anterior.

Instrucciones para llenar el Modelo:

Encabezamiento:

Se consigna el nombre y el código de la Unidad Presupuestada de Tratamiento Especialque brinda la información y del órgano u organismo de la Administración Central del Estado y OSDE a que se subordina.

Se marca con una equis (X) el resultado que corresponda a la entidad.

Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan yaprueban los documentos, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas:

Columna 1.- Real Año Anterior:Se anota la cifra correspondiente a la ejecucióndel año anterior de la entidad. Esta información se obtiene del Estado de Rendimiento Financiero.

Columna 2.- Presupuesto Actualizado:Se inscribe el Presupuesto actualizado parael año en curso de la entidad.

Columna 3.- Estimado de Ejecución:Se corresponde con la información de laejecución estimada del presupuesto actualizado, que la entidad proyecta.

Columna 4.- Propuesta 202 X:Se inscribe la cifra que la entidad propone para el Presupuesto del año siguiente.

Columna 5.- De ello Plan Turquino:Se inscribe la cifra que del total corresponde al Plan Turquino.

Columna 6.- Relación Propuesta 202 X/Real Año Anterior:Es la relación porcentualentre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 7.- Relación Propuesta 202 X/Presupuesto Actualizado:Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 8.- Relación Propuesta 202 X/Estimado:Es la relación porcentual entre elpresupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del año encurso.

Explicación de las filas:

Fila 1.- Ventas:Se anota el importe que por las ventas a realizar o realizadas por laentidad corresponde en cada una de las columnas de la 1 a la 5.

Filas 2 y 3.- Ventas de bienes con destino a la exportación o exportaciones deservicios:Se corresponde con el importe que por estos conceptos la entidad obtuvo uobtendrá nominalizados en cada una de las columnas de la 1 a la 5.

Fila 4.- Subvenciones:Se anota el importe de las subvenciones que representaningresos a recibir del Presupuesto del Estado por los conceptos aprobados en la legislaciónvigente.

Fila 5.- Devoluciones y Rebajas en Ventas:Se anota el importe que corresponda poreste concepto.

Fila 6.- Impuesto sobre Ventas:Se anota el importe que corresponda por esteconcepto.

Fila 7.- Ventas Netas:Se consigna el importe por este concepto, resultante de sumarlas filas de la 1 a la 4 y deducirle los importes de las filas 5 y 6.

Fila 8.- Costo de Ventas:Se anotan los costos de las producciones terminadas,servicios prestados, trabajos ejecutados y mercancías vendidas, entregadas a los clientes.

Fila 9.- Costo por exportación de servicios:Se anota el importe que corresponda encada columna por este concepto.

Fila 10.- Utilidad o Pérdida Bruta en Ventas:Es la diferencia resultante de restar ala fila 7, los importes reflejados en las filas 8 y 9.

Fila 11.- Gastos de Distribución y Ventas:Se anotan los gastos de las actividadesposteriores a la terminación del proceso productivo, y aquellos destinados a garantizarel almacenamiento, entrega y distribución de la producción terminada, asumidos por launidad presupuestada y contenidos en el precio de venta.

Fila 12.- Utilidad o Pérdida Neta en Venta:Es la diferencia entre las filas 10 y 11.

Fila 13.- Gastos Generales y de Administración:Se corresponden con los importesde los gastos de actividades generales y de administración de estas entidades (se excluyeel gasto del personal de dirección vinculado a la producción) y aquellos que tienen uncarácter general.

Fila 14.- Gastos de Operaciones:Se corresponde con los gastos incurridos en eldesarrollo de las actividades en las que no existe producción en proceso, tales como:

actividades comerciales y de gastronomía, servicios de transportación (excepto marítimo),servicios de comunicaciones, alojamiento y recreación, entre otros.

Fila 15.- Gastos de Administración de la OSDE:Se refleja el importe que la entidaddebe aportar a la OSDE a que se subordina, de estar aprobados.

Fila 16.- Utilidad o Pérdida en Operaciones:Es el resultado de restar al importeconsignado en la fila 12 la suma de los importes reflejados en las filas 13, 14 y 15.

Filas 17 a la 29.- Se detallan todos los gastos que las entidades deben consideraren cada columna de la 1 a la 5 y que se restan a la Utilidad o Pérdida en operaciones,entre estos tenemos:los gastos relacionados con los proyectos, operaciones financieras,por pérdidas, por pérdidas como consecuencia de desastres, por recuperación de desastres,por faltantes de bienes, otros gastos, gastos de eventos y por otros impuestos, tasas ycontribuciones.

Filas 30 a la 36.- Es un desglose de los ingresos de las entidades que se sumana la Utilidad o Pérdida en operaciones, entre los que se encuentran:los ingresosfinancieros, ingresos por estadía, ingresos por recobro de estadía (Importadores y otrasentidades), ingresos por sobrantes de bienes, otros ingresos e ingresos por donacionesrecibidas.

Fila 37.- Utilidad o Pérdida antes de Impuesto:Es el resultado de deducir al importede la fila 16 los importes de las filas 17 a la 29 y sumar los importes de las filas 30 a la 36.

Fila 38.- Subvención por resultado negativo:Se anota el importe correspondiente ala subvención a recibir por obtener resultado negativo.

Fila 39.- Total Transferencias de Capital:Se anota el importe total que en cadacolumna de la 1 a la 5 le corresponde a la entidad por este concepto. Es el resultado desumar los importes de las filas 40, 49, 50, 51, 52 y 54.

Fila 40.- Inversiones en proceso:Se anota el importe correspondiente a las inversionesmateriales, desglosadas por los diferentes conceptos. Es el resultado de sumar los importesde la fila 41 a la 48, según corresponda.

Fila 49.- Plan de Preparación de Inversiones:Se anota el importe total que presentela entidad por este concepto que corresponde a cada columna de la 1 a la 8.

Filas 50, 51 y 52.- Adquisición o compra de Activos Fijos:Se anota el importecorrespondiente para la adquisición o compra de activos fijos tangibles e intangibles,nuevos y de uso, los que se adquieren sin estar incluidos en el proceso inversionista.

Fila 54.- Inversiones a largo plazo o permanentes:Comprenden las inversionesfinancieras de recursos para la adquisición de activos, los cuales no están relacionados conlas actividades de la entidad. Incluyen entre otras, adquisiciones de acciones de capital ybonos de otras empresas, propiedades no relacionadas con las operaciones de la entidad,fondos destinados a fines específicos distintos al pago del pasivo circulante.

Fila 55.- Total Aportes al Presupuesto del Estado:Se inscribe la cifra correspondienteen cada columna de la 1 a la 5 de los aportes que la entidad debe realizar al Presupuesto del Estado. De las filas 56 a la 66, es un desglose según las Secciones del vigente Clasificadorde Recursos Financieros del Presupuesto del Estado.

Fila 67.- Pagos a formas de gestión no estatal:Se inscribe la cifra correspondiente encada columna de los pagos que la unidad presupuestada estima realizar por este concepto.

ANEXO IV

MODELO DE PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LAS EMPRESASESTATALES, LAS SOCIEDADES MERCANTILES DE CAPITAL CIENTO PORCIENTO CUBANO, LAS EMPRESAS MIXTAS Y LOS CONTRATOS

DE ASOCIACIÓN ECONÓMICA INTERNACIONAL

Este modelo se elabora por cada empresa estatal, sociedad mercantil de capital cientopor ciento cubano, empresa mixta o contrato de asociación económica internacional, en loque a cada uno corresponda, y se entrega a los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, las organizaciones y asociaciones, las organizaciones superiores dedirección empresarial, a las direcciones provinciales y municipales de finanzas y precios yotras entidades nacionales vinculadas al Presupuesto del Estado, según corresponda, a losque se subordine, se integre, se relacione o patrocine la entidad. También se confeccionapor la oficina de administración de las organizaciones superiores de dirección empresarial.

Su objetivo es permitir la conformación de su propuesta de Presupuesto, evaluando loselementos de ingresos y gastos de la entidad que permitan identificar los que provocandesviaciones, la incidencia que tienen en sus resultados financieros y proceder a la tomade medidas que posibiliten elevar la eficiencia de estas; así como conocer los aportes quedeben realizar al Presupuesto del Estado.

Deben tener en cuenta el comportamiento histórico de los ingresos y gastos de laentidad, las directivas generales aprobadas para el Plan y el Presupuesto del ejercicioeconómico que corresponda, las directivas específicas que les hayan aprobado, así comolas proyecciones generales del desarrollo socio-económico del país y su incidencia en lapropia entidad.

Instrucciones para llenar el Modelo

Encabezamiento:

Se inscribe el nombre y el código de la empresa, sociedad mercantil, empresa mixta ycontratos de asociación económica internacional, que brinda la información y del órganou organismo de la Administración Central del Estado, organización superior de direcciónempresarial, según corresponda, a que se subordina, se integra, se relaciona o que lapatrocina.

Se señala el año para el cual se propone el Plan Financiero.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y firma de quienes confeccionan, revisan y apruebanel modelo, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas

Columna 1.- Real año anterior:La información correspondiente a esta columna setoma del Estado de Rendimiento Financiero de la entidad al cierre del año anterior.

Columna 2.- Presupuesto Actualizado:Se inscribe el Plan actualizado para el año encurso a la entidad.

Columna 3.- Estimado de Ejecución:Se refleja el estimado del Plan Financiero delaño de la empresa.

Columna 4.- Propuesta año 202 X:Se informa el Plan Financiero propuesto para elpróximo año de la empresa.

Columna 5.- De ello Plan Turquino:Del total se inscribe lo que corresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 6.- Relación Propuesta 202 X/Real Año Anterior:Es la relación porcentualentre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 7.- Relación Propuesta 202 X/Presupuesto Actualizado:Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 8.- Relación Propuesta 202 X/Estimado:Es la relación porcentual entre elpresupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del año encurso.

Explicación de las filas:

Fila 1.- Ventas Netas:Se consigna el importe que por este concepto reflejen lasempresas. En el caso de las empresas de seguros, informan lo correspondiente a losingresos netos a generar.

Fila 2.- Utilidad o Pérdida antes de Impuesto:Es el resultado de deducir al Total de Ingresos a obtener por la entidad, los gastos planificados a ejecutar en el período.

Fila 3.- Impuesto sobre utilidades:Se inscribe el importe que por este concepto debeaportar la entidad.

Fila 4.- Utilidad o Pérdida después de Impuesto:Es el resultado de deducir alimporte de la fila 2 el importe de la fila 3.

Fila 5.- Total Transferencias de Capital:Se anota el importe total de la entidad poreste concepto. Es el resultado de sumar los importes de las filas, 6, 15, 16, 17, 18 y 20.

Fila 6.- Inversiones en proceso:Se anota el importe correspondiente a las inversionesmateriales, desglosadas por los diferentes conceptos. Es el resultado de sumar los importesde la fila 7 a la 14, según corresponda.

Fila 15.- Plan de Preparación de Inversiones:Se anota el importe total que presentela entidad por este concepto que corresponde a cada columna de la 1 a la 8.

Filas 16, 17 y 18.- Adquisición o compra de Activos Fijos:Se anota el importecorrespondiente para la adquisición o compra de activos fijos tangibles e intangibles,nuevos y de uso, los que se adquieren sin estar incluidos en el proceso inversionista.

Fila 20.- Inversiones a largo plazo o permanentes:Comprenden las inversionesfinancieras de recursos para la adquisición de activos, los cuales no están relacionados conlas actividades de la entidad. Incluyen entre otras, adquisiciones de acciones de capital ybonos de otras empresas, propiedades no relacionadas con las operaciones de la entidad,fondos destinados a fines específicos distintos al pago del pasivo circulante.

Fila 21.- Total Aportes al Presupuesto del Estado:Se inscribe la cifra correspondienteen cada columna de la 1 a la 5 de los aportes que la entidad debe realizar al Presupuesto del Estado. De las filas 22 a la 34, es un desglose según las Secciones del vigente Clasificadorde Recursos Financieros del Presupuesto del Estado.

ANEXO V

MODELO DE PLANIFICACIÓN DE LAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES

Y DE CAPITAL A LA ACTIVIDAD NO PRESUPUESTADA

Este modelo lo utilizan las unidades presupuestadas de tratamiento especial, empresasestatales, las sociedades mercantiles de capital ciento por ciento cubano, para brindar lainformación sobre sus necesidades de recursos presupuestarios para la realización de susactividades, se entrega al órgano u organismo de la Administración Central del Estado oa la organización superior de dirección empresarial a que se subordine o que se integre,según corresponda.

Este modelo permite a su vez que los órganos y organismos de la Administración Central del Estado y las organizaciones superiores de dirección empresarial realicenel análisis de la necesidad de la entrega de los recursos presupuestarios solicitados porcada entidad empresarial que se le subordine o la integre, según corresponda, para lo queanalizan la eficacia en la utilización de estos recursos, su incidencia en la eficiencia de lasentidades empresariales beneficiadas, para lograr que como tendencia estos disminuyan.

Asimismo reflejan los productos nominalizados en el modelo por conceptos, paralo cual informan cada producto o servicio por el que se recibe financiamiento, según loestablecido al efecto por este Ministerio.

Instrucciones para llenar el Modelo:

Encabezamiento:

Se consigna el nombre y el código del órgano u organismo de la Administración Centraldel Estado que brinda la información.

Se inscribe el año al que corresponde la información.

Transferencia planificada para: Se confecciona un modelo por cada concepto definanciamiento que se solicita, que puede ser: subvención por pérdidas, precios minoristassubsidiados, otras transferencias corrientes y en cada uno se detallan los productos yfamilias de productos, servicios y transferencias que solicitan, respetando los productosnominalizados por cada concepto de financiamiento, según lo establecido al efecto poreste Ministerio.

En el caso de las transferencias de capital se confecciona de igual modo un modelo enel que se reflejan cada una.

Pies de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan yaprueban los documentos, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas:

Columna 1.- Real año anterior:La información correspondiente a esta columna setoma del Estado de Rendimiento Financiero al cierre del año anterior.

Columna 2.- Presupuesto Actualizado:Se inscribe el Plan actualizado para el año encurso a la entidad.

Columna 3.- Estimado de Ejecución:Se refleja el estimado del Plan. Proyección Año 202 X.

Columna 4.- U.M.:Se inscribe la unidad de medida que corresponde a cada conceptodetallado.

Columna 5.- Cantidad:Se inscribe la cantidad que corresponde a cada conceptodetallado.

Columna 6.- Tasa Unitaria:Se inscribe la tasa unitaria que corresponde a cadaconcepto detallado.

Columna 7.- Importe Propuesto:Es el resultado de multiplicar la cantidad por la tasaunitaria de cada concepto detallado.

Columna 8.- De ello Plan Turquino:Del importe propuesto se inscribe lo quecorresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 9.- Relación Propuesta 202 X/Real Año Anterior:Es la relación porcentualentre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 10.- Relación Propuesta 202 X/Presupuesto Actualizado:Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 11.- Relación Propuesta 202 X/Estimado:Es la relación porcentual entreel presupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del año encurso.

Explicación de las filas:

Se detalla por cada concepto de financiamiento, a partir de lo establecido al efecto poreste Ministerio, lo siguiente:

- Precios Minoristas Subsidiados: Relacionar los productos o servicios por los que serecibe financiamiento.

- Temporales al Productor: Relacionar los productos agropecuarios, que requieran deapoyo financiero en la fase de adaptación al nuevo escenario, cuando los precios deacopio excedan los precios de sus referentes de importación a través de las entidades

acopiadoras, las que incluyen en los contratos con los productores los mencionadosprecios y los montos de los subsidios correspondientes.

- Otras Transferencias corrientes: Relacionar los servicios a los que se le entrega elfinanciamiento por encargo estatal.

- Transferencia de capital: Relacionar las entidades beneficiarias y especificar el con-cepto por el cual se recibe esta asignación. En estas se incluyen la asignación quese entrega a las cooperativas no agropecuarias y para la capitalización de las UBPCy CPA.

- Demanda de Financiamiento: Relacionar las entidades de la economía y sistema ban-cario que se aprobó financiar por el Presupuesto del Estado.

Total: Se inscribe la cifra resultante de sumar el importe de todos los conceptos deta-llados, en las columnas que correspondan.

ANEXO VI

MODELO DE PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO

DE LAS ORGANIZACIONES Y ASOCIACIONES

Este modelo se elabora por cada organización o asociación que tenga vínculos con el Presupuesto del Estado, de tener entidades subordinadas, el Presupuesto que se presentaes el agregado.

Tiene como objetivo brindar la información necesaria para el análisis y cálculo de lasnecesidades de recursos presupuestarios que tiene la entidad e inscribir en el Presupuestola subvención necesaria, así como conocer los aportes que deben realizar al Presupuestodel Estado.

Para la planificación de la Propuesta de Presupuesto deben tener en cuenta elcomportamiento histórico de los ingresos y gastos de la entidad, las directivas generalesemitidas para el Plan y el Presupuesto del año de que se trate, así como las proyeccionesgenerales del desarrollo socio-económico del país y su incidencia en la propia entidad.

Instrucciones para llenar el Modelo:

Encabezamiento:

Se consigna el nombre y el código de la organización o asociación que brindan lainformación, y del órgano u organismo de la Administración Central del Estado con elque se relaciona.

Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan yaprueban el modelo, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas:

Columna 1.- Real Año Anterior:Se anota la cifra correspondiente a la ejecución delaño anterior.

Columna 2.- Presupuesto Actualizado:Se inscribe el Presupuesto actualizado parael año en curso de la unidad presupuestada.

Columna 3.- Estimado de Ejecución:Se corresponde con la información de la ejecu-ción estimada que la unidad presupuestada proyecta.

Columna 4.- Propuesta 202 X:Se inscribe la cifra que la unidad presupuestada pro-pone para el Presupuesto del año siguiente.

Columna 5.- De ello Plan Turquino:Del total se inscribe lo que corresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 6.- Relación Propuesta 202 X/Real Año Anterior:Es la relación porcen-tual entre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 7.- Relación Propuesta 202 X/Presupuesto Actualizado:Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 8.- Relación Propuesta 202 X/Estimado:Es la relación porcentual entre elpresupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del año encurso.

Explicación de las filas:

Fila 1.- Total de Ingresos Propios:Total de ingresos propios que se prevé para el añoa partir de las cuotas de los asociados y otros ingresos debidamente autorizados. Este totalincluye los ingresos en pesos cubanos y pesos cubanos convertibles.

Fila 2.- Total de Gastos:Importe total de los gastos que se prevé incurrir en el transcur-so del año que se planifica. Este total incluye pesos cubanos y pesos cubanos convertibles.

Fila 3.- Salarios:Importe total que por este concepto se planifica para el año.

Fila 4.- Resultado:Diferencia entre las filas 1 Total de ingresos y 2 Total de gastos.

Fila 5.- Subvención a recibir:Si el resultado reflejado en la fila anterior fuese nega-tivo, la organización o asociación requiere la subvención del Presupuesto y ese monto seinscribe en esta fila.

Fila 6.- Gastos Específicos de Organizaciones y Asociaciones:Se corresponde conel importe que se planifica devengar por conceptos que explícitamente se autoricen poreste Ministerio y que no forman parte de los gastos corrientes de las Organizaciones y Asociaciones.

Fila 7.- Total Transferencias de Capital:Importe resultante de la sumatoria de lasinversiones materiales, la compra de Activos Fijos Tangibles y otros que se planificafinanciar por el Presupuesto, o sea suma de las filas 8, 17, 18, 19, 20 y 22.

Fila 8.- Inversiones en proceso:Se anota el importe correspondiente a las inversionesmateriales, desglosadas por los diferentes conceptos. Es el resultado de sumar los importesde la fila 9 a la 16, según corresponda.

Fila 17.- Plan de preparación de Inversiones:Se anota el importe total que presentela entidad por este concepto que corresponde a cada columna de la 1 a la 8.

Filas 18, 19 y 20.- Adquisición o compra de Activos Fijos:Se anota el importecorrespondiente para la adquisición o compra de activos fijos tangibles e intangibles, nue-vos y de uso, los que se adquieren sin estar incluidos en el proceso inversionista.

Fila 22.- Inversiones a largo plazo o permanentes:Comprenden las inversiones fi-nancieras de recursos para la adquisición de activos, los cuales no están relacionados conlas actividades de la entidad. Incluyen entre otras, adquisiciones de acciones de capital ybonos de otras empresas, propiedades no relacionadas con las operaciones de la entidad,fondos destinados a fines específicos distintos al pago del pasivo circulante.

Fila 23.- Total Aportes al Presupuesto del Estado:Se inscribe la totalidad de losaportes al Presupuesto que le corresponde realizar a la organización o asociación en elejercicio fiscal, los que se desglosan en las filas de la 24 a la 31, según las secciones delvigente Clasificador de Recursos Financieros del Presupuesto del Estado.

Fila 32.- Pagos a formas de gestión no estatal:Se inscribe la cifra correspondiente encada columna de los pagos que la unidad presupuestada estima realizar por este concepto.

ANEXO VII

MODELO ESTADO DE GASTOS POR PARTIDAS Y ELEMENTOS

Este modelo se llena por todas las unidades presupuestadas, por aquellas entidades nopresupuestadas a las que se les asignen recursos presupuestarios, se entrega a los órganosy organismos de la Administración Central del Estado, las organizaciones y asociaciones,las organizaciones superiores de dirección empresarial, a las direcciones provinciales ymunicipales de finanzas y precios, y otras entidades nacionales vinculadas al Presupuestodel Estado, según corresponda, a los que se subordine, se integre o se relacione la entidad,según corresponda.

Los órganos u organismos de la Administración Central del Estado, los consejosde la Administración de las asambleas provinciales del Poder Popular y del municipioespecial Isla de la Juventud, las organizaciones superiores de dirección empresarial, lasorganizaciones y asociaciones y las entidades nacionales vinculadas al Presupuesto del Estado, agregan los modelos entregados por sus entidades subordinadas, que la integrano con las que se relacionan y lo presentan, los que forman parte de los modelos de supropuesta de Presupuesto para el año que se planifica.

Las filas 1 a la 22 son de uso exclusivo de la Actividad Presupuestada y de las filas 23 ala 34 son de uso exclusivo de la Actividad No Presupuestada.

Instrucciones para llenar el Modelo:

Encabezamiento:

Se consigna el nombre y el código de la unidad presupuestada, unidad presupuestadacon tratamiento especial, entidad empresarial, organización o asociación que brindala información, y del Órgano, Organismo de la Administración Central del Estado u Organización Superior de Dirección Empresarial al que se subordina o con el que serelaciona.

Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan yaprueban el modelo, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas:

Columna 1.- Real Año Anterior:Se anota la cifra correspondiente a la ejecución delaño anterior.

Columna 2.- Presupuesto Actualizado:Se inscribe el Presupuesto actualizado parael año en curso de la unidad presupuestada.

Columna 3.- Estimado de Ejecución:Se corresponde con la información de la ejecu-ción estimada que la unidad presupuestada proyecta.

Columna 4.- Propuesta 202 X:Se inscribe la cifra que la unidad presupuestada pro-pone para el Presupuesto del año siguiente.

Columna 5.- De ello Plan Turquino:Del total se inscribe lo que corresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 6.- Relación Propuesta 202 X/Real Año Anterior:Es la relación porcen-tual entre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 7.- Relación Propuesta 202 X/Presupuesto Actualizado:Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 8.- Relación Propuesta 202 X/Estimado:Es la relación porcentual entre elpresupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del año encurso.

Explicación de las filas:

Fila 1.- Total de Gastos:Se inscribe el total de los gastos corrientes por partidas yelementos correspondientes a la entidad, en cada columna de la 1 a la 4.

Las filas de la 2 a la 22 constituyen uno de ellos, de algunos conceptos de gastos quese analizan por partidas y elementos.

Fila 2.- Materias Primas y Materiales 11:Se inscriben los gastos corrientes asocia-dos al insumo de materias primas y materiales necesarios para asegurar los niveles deactividad de las actividades corrientes, productivas o de servicios. Son los gastos aso-ciados a la alimentación humana, animal, al vestuario y lencería, a los materiales para laenseñanza, medicamentos, artículos del consumo, libros, revistas, materiales de oficina,útiles y herramientas y partes y piezas de repuesto.

Fila 3.- Combustibles y Lubricantes 30:Se inscriben los gastos corrientes asociadosal consumo directo de combustibles y lubricantes, gas manufacturado y licuado, gasolina,diesel y otros, lubricantes y aceites, leña, carbón.

Fila 4.- Energía 40:Se anotan los gastos corrientes asociados al consumo de energíaeléctrica u otras formas de energía.

Fila 5.- Gastos de Personal 50:Se inscriben los gastos corrientes asociados a las re-tribuciones de todo tipo al personal que contratan las entidades.

Fila 6.- Salario 5001:Se anotan los gastos asociados a las remuneraciones, que deacuerdo con la legislación laboral y salarial vigente, recibe el trabajador contratado portiempo determinado e indeterminado por concepto de salario, de acuerdo con los sistemas

de pagos aprobados para cada entidad, incluyendo además los siguientes: otras retribucio-nes salariales a los trabajadores, remuneraciones a los graduados en el período de adies-tramiento, licencias deportivas, estipendios y estimulación al personal.

Fila 7.- Acumulación de vacaciones:Se inscribe el importe que corresponde por esteconcepto.

Fila 8.- Depreciación y Amortización 70:Se anotan los gastos asociados a la Depre-ciación y Amortización de los activos fijos tangibles e intangibles de la entidad.

Fila 9.- Otros Gastos Monetarios 80:Se inscriben los gastos asociados a la adqui-sición de bienes y servicios para dar cumplimento a las actividades que la entidad tieneaprobada en su misión u objeto social, así como aquellos pagos a que están obligadaslegalmente u otros gastos imprescindibles para asegurar su funcionamiento.

Fila 10.- Viáticos:Se inscriben los gastos corrientes en que incurre el personal cuandoen funciones de trabajo viaja fuera de la localidad de residencia y al exterior del país.

Fila 11.- Servicios comprados entre entidades:Se inscribe el importe que correspon-de por este concepto.

Fila 12.- Otros Servicios de Mantenimiento y Reparaciones Corrientes:Se ins-criben los gastos corrientes asociados a la contratación o ejecución con recursos propiosde los mantenimientos y reparaciones corrientes de los inmuebles y equipos que incluyeentre otros los siguientes gastos: mantenimiento de edificios, vehículos, maquinarias yequipos, equipos de computación y otros.

Fila 13.- Reparación y Mantenimiento de Viales:Se inscriben los gastos asociadosa la reparación y mantenimiento de viales, caminos, carreteras, etc.

Fila 14.- Servicios de Mantenimiento y Reparación Constructivo:Son los gastosasociados a la contratación de mantenimientos y reparaciones de inmuebles.

Fila 15.- Financiamiento otorgado para compra de materiales de la construcción:Son las asignaciones de financiamiento propuestas a personas naturales para la compra demateriales de la construcción con el objetivo de construir o reparar sus viviendas, segúnla legislación vigente.

Fila 16.- Incentivos a la natalidad:Financiamiento que otorga el Presupuesto del Estado para responder a la política de incremento de la Dinámica Demográfica.

Fila 17.- Medios de protección e higiene del trabajo:Se informa el importe que seprevé planificar para asegurar los medios de protección e higiene del trabajo.

Fila 18.- Gastos por Importación de Servicios 81:Son los gastos que planifica laentidad por importación de servicios, cuando se efectúa una transacción de servicios entreun residente en la economía nacional y un no residente, comprenden todos los serviciosprestados por no residentes a residentes, es decir:

−Servicios recibidos de las personas naturales o jurídicas radicadas fuera de laeconomía nacional;

−Entidades que, aunque radican dentro del territorio nacional, no se consideranresidentes; estas son embajadas, misiones diplomáticas y consulares e institucionesnternacionales.

Fila 19.- De la Asistencia Social 83:Se anotan el total de los gastos corrientes de lasunidades presupuestadas autorizadas para el pago de las prestaciones establecidas en elrégimen vigente de Asistencia Social.

Fila 20.- Prestaciones en Efectivo:Son los gastos corrientes que planifican las unida-des presupuestadas autorizadas para el pago de las prestaciones en efectivo establecidasen el régimen vigente de Asistencia Social.

Fila 21.- Prestaciones en especies:Son los gastos corrientes que planifican lasunidades presupuestadas autorizadas para la adquisición de las prestaciones en especiesestablecidas en el régimen vigente de Asistencia Social.

Fila 22.- Garantías de Ingreso:Se anotan los gastos corrientes de las unidadespresupuestadas autorizadas para el pago de las garantías de ingresos a trabajadores, deacuerdo con lo establecido en la legislación vigente.

Fila 23.- Transferencias, Subsidios y Subvenciones:Se inscriben el total de losgastos corrientes que se planifican para el pago de las transferencias, subsidios y sub-venciones, a actividades no presupuestadas (las entidades empresariales, las unidadespresupuestadas con tratamiento especial, las organizaciones y asociaciones vinculadas al Presupuesto del Estado, las cooperativas agropecuarias y no agropecuarias y las personasnaturales), o lo que es igual, son los gastos corrientes en que incurre el Presupuesto del Estado por transferir recursos presupuestarios a las actividades no presupuestadas, por losdiferentes conceptos de gastos que se detallan de la fila 24 a la fila 34.

ESTAS FILAS SON DE USO EXCLUSIVO DE LA ACTIVIDAD NO PRESU-PUESTADA.

ANEXO VIII

MODELO DE PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO

DE LAS ORGANIZACIONES SUPERIORES DE DIRECCIÓN EMPRESARIAL

Este modelo se elabora por cada Organización Superior de Dirección Empresarial. Esun agregado de las propuestas de presupuestos y planes financieros de las entidades queintegran la Organización Superior de Dirección Empresarial.

Su objetivo es conocer el total de subvenciones que la Organización Superior de Direc-ción Empresarial debe recibir del Presupuesto del Estado, así como los aportes que deberealizar a este Presupuesto.

Instrucciones para llenar el Modelo

Encabezamiento:

Se inscribe el nombre y el código de la Organización Superior de Dirección Empresarialque brinda la información.

Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y firma de quienes confeccionan, revisan y apruebanel modelo, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas

Columna 1.- Real año anterior:Se consignan los datos del Estado de Rendimiento Financiero de las entidades que la integran, al cierre del año anterior.

Columna 2.- Presupuesto Actualizado:Se inscribe la cifra agregada correspondienteal Plan aprobado a la Organización Superior de Dirección Empresarial para el año.

Columna 3.- Estimado de Ejecución:Se refleja el estimado agregado del Plan de la Organización Superior de Dirección Empresarial para el año.

Columna 4.- Propuesta año 202 X:Se informa el Plan agregado propuesto por la Organización Superior de Dirección Empresarial para el año que se planifica.

Columna 5.- De ello Plan Turquino:Del total se inscribe lo que corresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 6.- Relación Propuesta 202 X/Real Año Anterior:Es la relación porcentualentre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 7.- Relación Propuesta 202 X/Presupuesto Actualizado:Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 8.- Relación Propuesta 202 X/Estimado:Es la relación porcentual entre elplan financiero que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del añoen curso.

Explicación de las filas

Fila 1.- Total de Subvenciones a recibir del Presupuesto del Estado:Se inscribe elimporte de los subsidios, transferencias corrientes y otras compensaciones financiadascon recursos presupuestarios que debe recibir la Organización Superior de Dirección Empresarial.

Filas de la 2 a la 7:Se inscriben los valores absolutos por cada uno de estos conceptos,que se corresponden con las subvenciones a recibir del Presupuesto del Estado por la Organización Superior de Dirección Empresarial y que se distribuyen a las entidades quela integran.

Fila 8.- Total de Gastos y Transferencias de Capital:Se anota el importe total de laentidad por este concepto. Es el resultado de sumar los importes de las filas 9, 18, 19, 20,21 y 23.

En el Informe Valorativo explicar del total del importe reflejado qué monto asumencon recursos descentralizados, cuánto se financia con crédito bancario y el que se proponeasumir con recursos del Presupuesto del Estado.

Fila 9.- Inversiones en proceso:Se anota el importe correspondiente a las inversionesmateriales, desglosadas por los diferentes conceptos. Es el resultado de sumar los impor-tes de la fila 10 a la 17, según corresponda.

Fila 18.- Plan de preparación de Inversiones:Se anota el importe total que presentela entidad por este concepto que corresponde a cada columna de la 1 a la 8.

Filas 19, 20 y 21.- Adquisición o compra de Activos Fijos:Se anota el importecorrespondiente para la adquisición o compra de activos fijos tangibles e intangibles, nue-vos y de uso, los que se adquieren sin estar incluidos en el proceso inversionista.

Fila 23.- Inversiones a largo plazo o permanentes:Comprenden las inversiones fi-nancieras de recursos para la adquisición de activos, los cuales no están relacionados conlas actividades de la entidad. Incluyen entre otras, adquisiciones de acciones de capital ybonos de otras empresas, propiedades no relacionadas con las operaciones de la entidad,fondos destinados a fines específicos distintos al pago del pasivo circulante.

Fila 24.- Total Aportes al Presupuesto del Estado:Se inscribe la cifra correspon-diente al total de los aportes que la entidad debe realizar al Presupuesto del Estado. De lasfilas 25 a la 38 es un desglose según las Secciones del vigente Clasificador de Recursos Financieros del Presupuesto del Estado.

Fila 39.- Total de Gastos Corrientes-Actividad Presupuestada:Se inscribe el im-porte de los gastos corrientes de las unidades presupuestadas subordinadas a la Organi-zación Superior de Dirección Empresarial. Es de uso exclusivo para aquellos que poseanunidades presupuestadas subordinadas.

Fila 40.- Pagos a formas de gestión no estatal:Se inscribe la cifra correspondiente encada columna de los pagos que la unidad presupuestada estima realizar por este concepto.

ANEXO IX

MODELO DE PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LOS ÓRGANOS,ORGANISMOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEL ESTADO

Y ENTIDADES VINCULADAS DIRECTAMENTE CON EL PRESUPUESTO

Este modelo se elabora por cada Órgano u Organismo de la Administración Central del Estado. Es un agregado de las propuestas de presupuestos de las unidades presupuestadasy las unidades presupuestadas con tratamiento especial que se le subordinan y de losplanes financieros de las empresas con las que se relacionan que no están integradas a una Organización Superior de Dirección Empresarial.

Es confeccionado además por las entidades que se vinculan directamente con el Presupuesto del Estado, atendidas directamente por este Ministerio.

Tiene como objetivo el análisis y cálculo de las necesidades de recursos presupuestarios,detallados por los conceptos de ingresos y gastos de las entidades que lo integran, deforma que permitan identificar aquellos que inciden en las desviaciones respecto al añoanterior, la influencia que tienen en los resultados financieros de las entidades y procedera la ejecución de medidas que posibiliten elevar la eficiencia de estas, así como conocerlos aportes que deben realizar al Presupuesto del Estado.

Para la planificación del Presupuesto deben tener en cuenta el comportamiento históricode los ingresos y gastos de las entidades que lo integran, las directivas generales emitidaspara el Plan y el Presupuesto del año de que se trate, así como las proyecciones generalesdel desarrollo socio-económico del país y su incidencia en él.

Instrucciones para llenar el modelo:

Encabezamiento:

Se consigna el nombre y el código del Órgano u Organismo de la Administración Central del Estado y de las entidades que se vinculan directamente con el Presupuesto del Estado, que brinda la información.

Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan yaprueban los documentos, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas:

Columna 1.- Real Año Anterior:Se anota la cifra correspondiente a la ejecución delaño anterior del Organismo de la Administración Central del Estado. La información seobtiene del Estado de Rendimiento Financiero del cierre del año.

Columna 2.- Presupuesto Actualizado:Se inscribe el Presupuesto actualizado parael año en curso del Organismo de la Administración Central del Estado.

Columna 3.- Estimado de Ejecución:Se corresponde con la información de laejecución estimada que proyecta el Organismo de la Administración Central del Estado.

Columna 4.- Propuesta 202 X:Se inscribe la cifra que del Organismo de la Administración Central del Estado propone para el Presupuesto del año siguiente.

Columna 5.- De ello Plan Turquino:Del total se inscribe lo que corresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 6.- Relación Propuesta 202 X/Real Año Anterior:Es la relación porcentualentre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 7.- Relación Propuesta 202 X/Presupuesto Actualizado:Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 8.- Relación Propuesta 202 X/Estimado:Es la relación porcentual entre elpresupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del año encurso.

Explicación de las filas:

Fila 1.- Total de Ingresos de la Actividad Presupuestada:Se inscribe la cifra quecorresponde a los ingresos a obtener por las entidades presupuestadas subordinadas al Organismo de la Administración Central del Estado, por su actividad, la producción o la

prestación de servicios que realizan. Las filas de la 2 a la 8 constituyen un desglose deesta.

Fila 9.- Total Gastos Corrientes de la Actividad Presupuestada:Se inscribe lacifra que corresponde a los gastos corrientes que se planifican ejecutar por las entidadespresupuestadas subordinadas al Organismo de la Administración Central del Estado. Elmonto inscripto se desglosa en los importes reflejados en las filas de la 10 a la 23, quecorresponde a las diferentes partidas y elementos de gastos.

Actividad Autofinanciada

Fila 24.- Total de Ingresos:Se inscribe la cifra que se planifica obtener como ingresosde la actividad autofinanciada subordinada.

Fila 25.- Total de Gastos:Se inscribe la cifra que se planifica para asumir los gastosde la actividad autofinanciada subordinada.

Fila 26.- Utilidad o Pérdida de la actividad autofinanciada:Se inscribe la cifra quese corresponde con el resultado de restarle al importe consignado en la fila 24 el importereflejado en la fila 25.

Fila 27.- Total Gastos Corrientes-Actividad Presupuestada:Se inscribe el total degastos que planifica el Organismo de la Administración Central del Estado, a partir de lainformación recibida de sus unidades presupuestadas subordinadas. Las filas 28 a la 50 constituyen un desglose de esta fila, en las que se consideran las diferentes divisiones yclases, de acuerdo con el Nomenclador de actividades económicas.

Fila 51.- Total Gastos Corrientes-Actividad no Presupuestada:La cifra quese inscribe proviene de la información recibida de las unidades presupuestadas contratamiento especial subordinadas y de las empresas con las que se relacionan que noestán integradas a una Organización Superior de Dirección Empresarial y respalda laasignación planificada de recursos presupuestarios para estas. Las filas de la 52 a la 56 constituyen un desglose de esta fila, por los diferentes conceptos de gastos.

Fila 57.- Total Gastos y Transferencias de Capital:Suma de las partidas de gastosdescritas en las filas 58, 67, 68, 69, 70 y 72.

Fila 58.- Inversiones en proceso:Se anota el importe correspondiente a las inversionesmateriales, desglosadas por los diferentes conceptos. Es el resultado de sumar los importesde la fila 59 a la 66, según corresponda.

Fila 67.- Plan de preparación de Inversiones:Se anota el importe total que presentela entidad por este concepto que corresponde a cada columna de la 1 a la 8.

Filas 68, 69 y 70.- Adquisición o compra de Activos Fijos:Se anota el importecorrespondiente para la adquisición o compra de activos fijos tangibles e intangibles,nuevos y de uso, los que se adquieren sin estar incluidos en el proceso inversionista.

Fila 72.- Inversiones a largo plazo o permanentes:Comprenden las inversionesfinancieras de recursos para la adquisición de activos, los cuales no están relacionadoscon las actividades del Organismo de la Administración Central del Estado. Incluyenentre otras, adquisiciones de acciones de capital y bonos de otras empresas, propiedadesno relacionadas con las operaciones del Organismo de la Administración Central del Estado, fondos destinados a fines específicos distintos al pago del pasivo circulante.

Fila 73.- Total Aportes al Presupuesto del Estado:Se inscribe la cifra correspondientea la totalidad de los aportes que el Organismo de la Administración Central del Estadodebe realizar al Presupuesto del Estado, en los que se incluyen los correspondientes a las

entidades subordinadas, las empresas mixtas y las asociaciones económicas internacionalesque patrocinan. De las filas 74 a la 89 es un desglose según las Secciones del vigente Clasificador de Recursos Financieros del Presupuesto del Estado.

Fila 90.- Pagos a formas de gestión no estatal:Se inscribe la cifra correspondiente encada columna de los pagos que la unidad presupuestada estima realizar por este concepto.

ANEXO X

MODELO DE PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO LOCAL

Este modelo se elabora por cada Consejo Provincial y/o de la Administración Municipal.Es un agregado de las propuestas de presupuestos de las unidades presupuestadas y lasunidades presupuestadas con tratamiento especial que se le subordinan y de los planesfinancieros de las empresas con las que se relacionan que no están integradas a una Organización Superior de Dirección Empresarial.

Este modelo presenta como objetivo, reflejar el balance planificado de los ingresosy los gastos presupuestarios en un ejercicio fiscal a nivel municipal o provincial, segúncorresponda, y pone de manifiesto el resultado presupuestario esperado (déficit osuperávit).

Para la planificación de las propuestas de Presupuesto deben tener en cuenta elcomportamiento histórico de los ingresos y gastos de las entidades que lo integran, lasdirectivas generales emitidas para el Plan y el Presupuesto del año de que se trate, lasdirectivas específicas, así como las proyecciones generales del desarrollo socio-económicodel territorio que corresponda y de su incidencia en el del país.

Instrucciones para llenar el Modelo

Encabezamiento:

Se consigna el nombre y el código del Consejo de la Administración que brinda lainformación, así como el Municipio y la Provincia que corresponda. Se señala el año alque corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan yaprueban los documentos, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas:

Columna 1.- Real Año Anterior:Se anota la cifra correspondiente a la ejecución delaño anterior del Consejo de la Administración correspondiente.

Columna 2.- Presupuesto Actualizado:Se inscribe el Presupuesto actualizado parael año en curso del Consejo de la Administración correspondiente.

Columna 3.- Estimado de Ejecución:Se corresponde con la información de laejecución estimada que el Consejo de la Administración correspondiente proyecta.

Columna 4.- Propuesta 202 X:Se inscribe la cifra que el Consejo de la Administracióncorrespondiente propone para el Presupuesto del año siguiente.

Columna 5.- De ello Plan Turquino:Del total se inscribe lo que corresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 6.- Relación Propuesta 202 X/Real Año Anterior:Es la relación porcentualentre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 7.- Relación Propuesta 202 X/Presupuesto Actualizado:Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 8.- Relación Propuesta 202 X/Estimado:Es la relación porcentual entre elpresupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del año encurso.

Explicación de las filas:

Fila 1.- Total de Ingresos Netos:Se corresponde con la diferencia entre el Total de Ingresos Brutos menos las Devoluciones y la Minoración por redistribución del 50 % dela Contribución Territorial para el Desarrollo Local al CAM, o sea a la fila 4 se le resta elimporte de la fila 2 y la fila 3.

Fila 2.- Devoluciones de Ingresos:Se corresponde con el importe que por conceptode devoluciones tienen que hacer los presupuestos locales por cada uno de los conceptosde ingresos, según el plan.

Fila 4.- Total de Ingresos Brutos:Se inscribe el total de los ingresos brutos a recaudarpor cada uno de los conceptos descritos en las filas 5, 21, 22 y 23.

Fila 5.- Ingresos Cedidos:Ingresos tributarios y no tributarios cedidos a los Presu-puestos Locales, aportados por las unidades presupuestadas, unidades presupuestadas contratamiento especial y las empresas que no integran una Organización Superior de Di-rección Empresarial, de subordinación local, así como el Impuesto por la utilización dela Fuerza de Trabajo de las entidades de subordinación nacional y provincial enclavadasen el territorio, que se definen en la legislación vigente como fuentes de financiamientocorriente de los presupuestos municipales y de la provincia. Sumatoria de las filas 6 a la 20.

Fila 21.- Ingresos por donaciones recibidas:Se anota el importe de los recursosmateriales y monetarios recibidos para la entidad proveniente de entidades nacionales oextranjeras, personas o gobiernos, organizaciones, sin obligación de pago.

Fila 22.- Ingresos Participativos:Se anota el importe que resulta de la aplicación delpor ciento establecido para cada municipio por cada provincia, a los ingresos a recaudardel Presupuesto del Estado por estos conceptos en el territorio. La sumatoria de todos losmunicipios más la provincia no puede exceder el porciento de participación fijado en la Ley Anual del Presupuesto.

Fila 23.- Transferencias Directas:Son las transferencias generales o de destinoespecífico que planifican recibir del Presupuesto del Estado los presupuestos municipalesy de la provincia, para el financiamiento de gastos específicos originados por decisionesestatales; para equilibrar la capacidad fiscal; o para cubrir aquellos presupuestos localesdonde el universo de los tributos objeto de la participación no den cobertura al mínimoestablecido con relación a los gastos de la actividad presupuestada. Incluye:

a) Gastos corrientes de la Actividad no Presupuestada.

b) Gastos y Transferencia de Capital de las Actividad Presupuestada y no presupuestada.

c) Gastos por concepto de subsidio a personas naturales para la adquisición demateriales de construcción.

Fila 24.- Total Gastos:Se inscribe el importe que corresponde al total de gastos queplanifica el Consejo de la Administración que informa. Es la suma de las filas 25 y 72.

Fila 25.- Total Gastos Corrientes:Se inscribe el monto correspondiente a los gastoscorrientes. Es la suma de las filas 26 y 66.

Fila 26.- Total Gastos Actividad Presupuestada:Se inscribe la cifra que correspondea los gastos corrientes que se planifican ejecutar. El monto inscripto se desglosa en losimportes reflejados en las filas de la 27 a la 40, que corresponde a las diferentes partidasy elementos de gastos.

Fila 41.- Total Gastos Corrientes Actividad Presupuestada:Se inscribe el importeque corresponde a los gastos de la actividad presupuestada, que planifica el Consejo de la Administración que informa. Las filas 42 a la 65, constituyen un desglose de esta fila, enlas que se consideran las diferentes divisiones y clases, de acuerdo con el Nomenclador deactividades económicas y el monto planificado para la reserva del presupuesto provincial.

Fila 66.- Total Gastos Corrientes Actividad no Presupuestada:Sumatoria de losdatos de las filas 67 a la 71.

Fila 67.- Subvención resultado negativo de las unidades presupuestadas con Tratamiento Especial:Se anota el importe a planificar por el resultado negativo y elfinanciamiento para los encargos estatales de las unidades presupuestadas con tratamientoespecial.

Fila 68.- Subvención por Pérdidas:Total de pérdidas contabilizadas en años anterioresque se planifican financiar.

Fila 69.- Temporales al Productor:Se planifica el importe total de los subsidiostemporales a determinados productos agropecuarios, que requieran de apoyo financieroen la fase de adaptación al nuevo escenario cuando los precios de acopio excedan losprecios de sus referentes de importación a través de las entidades acopiadoras.

Fila 70.- Precios Minoristas Subsidiados:Se planifica el importe total del subsidiopor la diferencia entre el precio de producción y el precio de venta a la población.

Fila 71.- Otras Transferencias Corrientes:Se planifica el total de las transferenciasa la actividad empresarial por otros conceptos.

Fila 72.- Total Gastos y Transferencias de Capital:Total de gastos planificados paralas inversiones y otros gastos de capital. Suma de las filas 73, 82, 83, 84, 85 y 87.

Fila 73.- Inversiones en proceso:Se anota el importe correspondiente a las inversionesmateriales, desglosadas por los diferentes conceptos. Es el resultado de sumar los importesde la fila 74 a la 81, según corresponda.

Fila 82.- Plan de preparación de Inversiones:Se anota el importe total que presentela entidad por este concepto que corresponde a cada columna de la 1 a la 8.

Filas 83, 84 y 85.- Adquisición o compra de Activos Fijos:Se anota el importecorrespondiente para la adquisición o compra de activos fijos tangibles e intangibles,nuevos y de uso, los que se adquieren sin estar incluidos en el proceso inversionista.

Fila 87.- Inversiones a largo plazo o permanentes:Comprenden las inversionesfinancieras de recursos para la adquisición de activos, los cuales no están relacionadoscon las actividades del Consejo de la Administración que corresponda. Incluyen entreotras, adquisiciones de acciones de capital y bonos de otras empresas, propiedades norelacionadas con las operaciones del Consejo de la Administración correspondiente,fondos destinados a fines específicos distintos al pago del pasivo circulante.

Fila 88.- Resultado:Diferencia resultante entre las filas 1 y 24.

Fila 89.- Subvención por Déficit del Presupuesto Local:Se inscribe el importe quecorresponde entregar al presupuesto local cuando este es deficitario.

ACTIVIDAD AUTOFINANCIADA

Fila 90.- Total de Ingresos:Se anota el importe planificado por este concepto, para lasactividades autofinanciadas aprobadas por las autoridades competentes que se desarrollanen las unidades presupuestadas.

Fila 91.- Total de Gastos:Se anota el importe planificado por este concepto, para lasactividades autofinanciadas aprobadas por las autoridades competentes que se desarrollanen las unidades presupuestadas.

Fila 92.- Utilidad o Pérdida de la actividad autofinanciada:Se inscribe el importeresultante de restar a la fila 90 y la fila 91. No deben planificar resultado negativo.

Fila 93.- Pagos a formas de gestión no estatal:Se inscribe la cifra correspondiente encada columna de los pagos que la unidad presupuestada estima realizar por este concepto.

ANEXO XI

PLANIFICACIÓN DE LOS APORTES AL PRESUPUESTO

DE LA SUBORDINACION LOCAL

Este modelo se elabora por cada Consejo Provincial y/o de la Administración Municipal.Es un agregado de las propuestas de presupuestos de las unidades presupuestadas y lasunidades presupuestadas con tratamiento especial que se le subordinan y de los planesfinancieros de las empresas con las que se relacionan que no están integradas a una Organización Superior de Dirección Empresarial.

Tiene como objetivo el análisis y cálculo, para conocer los aportes por sus diferentesconceptos, que deben realizar las entidades, en la subordinación local, de forma quepermiten identificar aquellos que inciden en las desviaciones respecto al año anterior,la influencia que tienen en los resultados financieros de las entidades y proceder a laejecución de medidas que posibiliten elevar la eficiencia de estas.

Instrucciones para llenar el Modelo

Encabezamiento:

Se consigna el nombre y el código del Consejo de la Administración que brinda lainformación, así como el Municipio y la Provincia que corresponda. Se señala el año alque corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan yaprueban los documentos, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas:

Columna 1.- Real Año Anterior:Se anota la cifra correspondiente a la ejecución delaño anterior del Consejo de la Administración correspondiente.

Columna 2.- Presupuesto Actualizado:Se inscribe el Presupuesto actualizado parael año en curso del Consejo de la Administración correspondiente.

Columna 3.- Estimado de Ejecución:Se corresponde con la información de laejecución estimada que el Consejo de la Administración correspondiente proyecta.

Columna 4.- Propuesta 202 X:Se inscribe la cifra que el Consejo de la Administracióncorrespondiente propone para el Presupuesto del año siguiente.

Columna 5.- De ello Plan Turquino:Del total se inscribe lo que corresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 6.- Relación Propuesta 202 X/Real Año Anterior:Es la relación porcentualentre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 7.- Relación Propuesta 202 X/Presupuesto Actualizado:Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 8.- Relación Propuesta 202 X/Estimado:Es la relación porcentual entre elpresupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del año encurso.

Explicación de las filas:

Fila 1.- Total Aportes al Presupuesto del Estado de la subordinación Local:Seinscribe la cifra planificada de los aportes que las entidades subordinadas al Consejo de la Administración deben realizar al Presupuesto del Estado, los que se detallan de las filas 2 a la fila 16.

ANEXO XII

PLANIFICACIÓN DE LOS NIVELES DE ACTIVIDAD DE LOS SERVICIOSSOCIALES NO MERCANTILES

Modelo Niveles de Actividad de los Servicios Sociales No Mercantiles

Este modelo se elabora por los organismos de la Administración Central del Estadoque son rectores metodológicos de los servicios sociales no mercantiles tarifados.

Es de uso exclusivo de los organismos rectores y del Ministerio de Finanzas y Precios.

Tiene como objetivo constituir la base de cálculo para planificar los ingresos quese obtienen por cada servicio no mercantil tarifado, a partir de los niveles de actividadplanificados para cada uno de ellos.

Instrucciones para llenar el Modelo:

Encabezamiento:

Se anota el nombre y código del órgano u organismo de la Administración Central del Estado que brinda la información.

Pie del Modelo:

Se anota el nombre, cargo y firma de los funcionarios que confeccionan, revisan yaprueban el modelo, así como su fecha de confección.

Explicación de las columnas:

Columna 1.- Conceptos:En esta se consignan por las secciones, divisiones y claseslos distintos tipos de servicios que son brindados por las unidades presupuestadas deacuerdo con lo en ellas descritos y conforme a lo regulado en la legislación vigente.

Columna 2.- No.:Numeración consecutiva de cada servicio que se brinda por las filasque integran el modelo.

Nivel de Actividad: Se habilitan dos columnas:

Columna 3.- Unidad de Medida:Se inscribe la unidad de medida que correspondeutilizar en cada uno de los Servicios que se detallen.

Columna 4.- Cantidad:Nos proporciona la cantidad de servicios que se planifican ysirve de base para determinar el importe a planificar.

Explicación de las filas:

Se detallan los servicios sociales no mercantiles que están tarifados, según los sectoresdonde se brindan los mismos.

ANEXO XIII

PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Este Modelo se elabora por el Instituto Nacional de Asistencia y Seguridad Social(INASS), subordinado al Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.

Es de uso exclusivo de los ministerios de Trabajo y Seguridad Social y Finanzas y Precios.

Objetivo:Brindar la información financiera que se necesita para conocer los ingresos ygastos asociados a la Seguridad Social y la Transferencia que el Presupuesto Central debeotorgar para equilibrar este Presupuesto.

Instrucciones para llenar el Modelo

Encabezamiento:

Se inscribe el nombre y el código del Organismo que brinda la información. Se señalael año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y firma de quienes confeccionan, revisan y apruebanel modelo, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas

Columna 1.- Real año anterior:Se inscribe la información correspondiente al cierredel año anterior.

Columna 2.- Presupuesto Actualizado:Se inscribe la cifra aprobada correspondienteal ejercicio económico del año actual.

Columna 3.- Estimado de Ejecución:Se refleja el estimado de ejecución para elaño.

Columna 4.- Propuesta año 202 X:Se inscribe la cifra que se propone para el año quese planifica.

Columna 5.- De ello Plan Turquino:Del total se inscribe lo que corresponde a losmunicipios y provincias enclavados en áreas del Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 6.- Relación Propuesta 202 X/Real Año Anterior:Es la relación porcentualentre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 7.- Relación Propuesta 202 X/Presupuesto Actualizado:Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 8.- Relación Propuesta 202 X/Estimado:Es la relación porcentual entre elplan financiero que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del añoen curso.

Explicación de las filas

Fila 1.- Ingresos brutos:Se inscribe el total de ingresos a recibir, relacionados con lasdiferentes formas de la contribución a la seguridad social, tanto de empleadores como depersonas naturales.

Fila 2.- Devoluciones:Se anota el importe correspondiente a este concepto.

Fila 3.- Ingresos Netos:Diferencia resultante entre las filas 1.- Ingresos brutos y 2.- De-voluciones.

Fila 4.- Total de Gastos:Se inscribe la cifra resultante de la sumatoria de los destinosde gastos contenidos en las filas 3 y 4.

Filas 5 y 6:Se consigna el importe por el gasto planificado por cada uno de losconceptos que se describen en el modelo.

Fila 7.- Resultado:Diferencia resultante entre las filas 3.- Ingresos Netos y 4.- Totalde Gastos.

Fila 8.- Transferencia del Presupuesto Central:Se anota el importe que se planificarecibir del Presupuesto Central para sufragar el resultado negativo resultante de ladiferencia entre el total de ingresos y el total de gastos, y con ello lograr el equilibrio deeste Presupuesto.

ANEXO XIV

PLANIFICACIÓN DE CUENTAS REALES DE LA ACTIVIDADPRESUPUESTADA

Este Modelo se utiliza por todas las unidades presupuestadas para que informen lascifras reflejadas en sus cuentas reales, con el objetivo de obtener la información relacionadacon la implementación del Sistema de Contabilidad Gubernamental del país.

Se entrega a los órganos y organismos del Estado, a las organizaciones superiores dedirección empresarial, a las direcciones provinciales y municipales de finanzas y preciosy otras entidades nacionales vinculadas al Presupuesto del Estado, a los que se subordineo se integre la entidad, según corresponda. Estos a su vez consolidan la información ypresentan dicho consolidado al Ministerio de Finanzas y Precios.

Instrucciones para llenar el Modelo

Encabezamiento:

Se inscribe el nombre y el código de la unidad presupuestada y del organismo quebrinda la información consolidada. Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y firma de quienes confeccionan, revisan y apruebanel modelo, así como su fecha de emisión.

Fuente:

a) Este modelo se construye según los métodos de planificación escogidos por cadaentidad.

b) En el caso de los titulares del Presupuesto que reportan al Ministerio de Finanzas y Precios, se elabora con la información que emitan las unidades presupuestadas y lasoperaciones de las cuentas distribuidoras del Sistema de Tesorería que administran.

Explicación de las columnas

Columna 1.- Apertura 202 X:Se inscribe la información correspondiente a los saldosde apertura del año anterior al que se está planificando.

Columna 2.- Estimado 202 X:Se inscribe la cifra estimada para el año anterior, en el Estado de Situación de las unidades presupuestadas.

Columna 3.- Plan 202 X:Se inscribe la cifra que se propone para el año que se planifica.

Explicación de las filas

Se reportan los saldos de cuentas que correspondan a cada grupo y subgrupo contable;así como, el desglose de un conjunto de cuentas seleccionadas.

ANEXO XV

DECLARACIÓN DE PRODUCTOS CLASIFICADOSCOMO INVENTARIOS ESTATALES

Este modelo se utiliza por todas las entidades empresariales del país, con el objetivo deobtener la información relacionada con el detalle que presenten de inventarios estatales.Se entrega a los órganos y organismos del Estado, a las organizaciones superiores dedirección empresarial, a las direcciones provinciales y municipales de finanzas y precios yotras entidades nacionales vinculadas al Presupuesto del Estado, a los que se subordine ose integre la entidad, según corresponda. Estos a su vez consolidan la información ypresentan dicho consolidado al Ministerio de Finanzas y Precios, adjuntando ademáscopia de los modelos correspondientes a cada entidad, los que no se captan en el sistemainformático, sino que se custodian por las direcciones institucionales de este Ministerio.

Instrucciones para llenar el Modelo

Encabezamiento:

Se inscribe el nombre y el código de la entidad empresarial y del Órgano, Organismo,Organización Superior de Dirección Empresarial u otro, que brinde la informaciónconsolidada. Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y firma de quienes confeccionan, revisan y apruebanel modelo, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas

Se inscribe en cada columna la información actualizada, correspondiente a losinventarios clasificados como estatales, especificando el detalle de los mismos.

Explicación de las filas

Se reportan en cada fila las denominaciones de los inventarios estatales que se poseanpor las entidades. Se habilitan tantas filas, como inventarios con estas característicasexistan.

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TRANSPORTE