Los trabajadores en Estados Unidos que reciben propinas o cobran horas extra tendrán una pista nueva y muy importante cuando reciban su formulario W-2 correspondiente a 2026: dos códigos incorporados por el IRS permitirán identificar las cantidades que pueden utilizarse para reclamar las nuevas deducciones federales.
El cambio afecta especialmente a trabajadores de restaurantes, bares, hoteles, belleza, transporte, reparto y otras ocupaciones donde las propinas son habituales, así como a empleados cubiertos por las reglas federales de horas extra.
En el W-2 de 2026, que se utilizará para preparar la declaración correspondiente a ese año, la casilla 12 puede mostrar ahora los códigos TP y TT.
El código TP identifica determinadas propinas reportadas al empleador, mientras que TT identifica la compensación por horas extra que cumple los requisitos de la nueva deducción.
Las instrucciones oficiales del IRS para los formularios W-2 y W-3 de 2026 explican cómo deberán declararse estas cantidades.
CiberCuba explicó anteriormente los principales cambios fiscales que comenzaron a beneficiar a trabajadores con propinas y horas extra. La novedad ahora es que el sistema de información fiscal para 2026 permite identificar estas cantidades de manera mucho más directa en los documentos que recibe el contribuyente.
Qué significa TP en tu W-2
El nuevo código TP aparece en la casilla 12 del W-2 y corresponde al total de propinas en efectivo reportadas al empleador.
Para el IRS, el concepto de propinas en efectivo incluye tanto dinero entregado directamente por el cliente como propinas cargadas a una tarjeta de crédito o débito y, en el caso de empleados, cantidades recibidas mediante sistemas de reparto de propinas.
Eso no significa, sin embargo, que cualquier cargo añadido a una cuenta sea una propina elegible.
Los cargos obligatorios por servicio no se consideran propinas calificadas para esta deducción, porque no son una cantidad entregada voluntariamente por el cliente.
Hasta $25.000 en propinas calificadas
Un trabajador elegible puede deducir hasta $25.000 anuales en propinas calificadas de su ingreso sujeto al impuesto federal sobre la renta.
El límite de $25.000 se aplica por declaración y no se duplica automáticamente porque ambos integrantes de un matrimonio reciban propinas.
Por ejemplo, si una persona recibe $18.000 en propinas calificadas durante el año y cumple el resto de los requisitos, podría utilizar hasta esos $18.000 para calcular la deducción.
Si recibe $32.000, el límite general de la deducción sería $25.000 antes de considerar otras restricciones por ingresos.
La deducción comienza a reducirse cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera $150.000, o $300.000 para matrimonios que presentan conjuntamente.
Las reglas completas pueden consultarse en la lista oficial de ocupaciones con propinas publicada por el IRS.
No todos los trabajos que reciben una propina califican
Para reclamar la deducción, las propinas deben haberse recibido en una ocupación que el Departamento del Tesoro y el IRS hayan reconocido como una actividad que tradicionalmente recibía propinas antes del 31 de diciembre de 2024.
La lista definitiva contiene más de 70 ocupaciones distribuidas en ocho grandes categorías: alimentos y bebidas, entretenimiento y eventos, hoteles y atención a huéspedes, servicios del hogar, servicios personales, belleza y bienestar, recreación e instrucción, y transporte y reparto.
Entre los ejemplos aparecen camareros, bartenders, baristas, trabajadores de comida rápida, personal de hoteles, peluqueros, cosmetólogos, masajistas, repartidores y otras ocupaciones.
El W-2 incorpora además una nueva casilla 14b, donde el empleador debe indicar el código de la ocupación que recibe propinas, conocido como Treasury Tipped Occupation Code o TTOC.
Qué significa TT en el W-2
El segundo código que conviene buscar es TT.
También aparece en la casilla 12 y corresponde a la compensación por horas extra calificada.
Pero hay una diferencia esencial: la deducción no corresponde necesariamente a todo lo que el trabajador cobró durante sus horas extra.
La norma se aplica a la parte de la compensación que supera la tarifa regular y que debe pagarse en virtud de la Fair Labor Standards Act, conocida como FLSA.
El Departamento de Trabajo de Estados Unidos establece que los trabajadores cubiertos y no exentos deben recibir generalmente al menos una vez y media su tarifa regular por las horas trabajadas por encima de 40 en una semana laboral.
Ejemplo: cobrar $30 por hora extra no significa deducir $30
Supongamos que un trabajador cobra normalmente $20 por hora.
Cuando trabaja horas extra, recibe tiempo y medio: $30 por hora.
De esos $30, los primeros $20 corresponden a su tarifa normal.
Los $10 adicionales son la parte que normalmente constituye la compensación por overtime calificada para esta deducción.
Si trabaja cinco horas extra, cobraría $150 por esas cinco horas, pero la cantidad de overtime calificada sería normalmente $50: cinco horas multiplicadas por los $10 adicionales.
Ese es el tipo de cantidad que el empleador reportará con el código TT.
Hasta $12.500 en overtime, o $25.000 para matrimonios
La deducción máxima por horas extra calificadas es de $12.500 por declaración individual.
En una declaración conjunta de un matrimonio, el máximo aumenta a $25.000.
Al igual que ocurre con las propinas, el beneficio empieza a reducirse cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera $150.000 para determinados declarantes individuales o $300.000 en una declaración conjunta.
No toda hora extra entra en la deducción
La expresión “no tax on overtime” puede generar confusión porque no toda remuneración que una empresa denomine overtime reúne necesariamente los requisitos fiscales.
La compensación debe ser una hora extra exigida por la sección 7 de la FLSA.
Por ejemplo, un pago adicional voluntario por trabajar un sábado, domingo o turno nocturno no se convierte automáticamente en overtime calificado si no corresponde a una obligación establecida por la normativa federal.
Tampoco todos los trabajadores están cubiertos por las reglas generales de overtime de la FLSA, ya que existen categorías de empleados exentos.
Las propinas y el overtime siguen pagando Seguro Social y Medicare
Hay otra precisión importante.
Las expresiones “sin impuestos sobre las propinas” y “sin impuestos sobre las horas extra” no significan que esas cantidades desaparezcan completamente del sistema tributario.
Las propinas y la compensación por overtime siguen generalmente sujetas a los impuestos sobre la nómina, incluidos Seguro Social y Medicare.
El beneficio funciona como una deducción al calcular el impuesto federal sobre la renta.
Por ello, deducir $10.000 no significa recibir automáticamente un cheque de $10.000 ni ahorrar exactamente esa cifra en impuestos.
El ahorro real depende de la situación tributaria y del ingreso imponible de cada contribuyente.
También debes tener un número de Seguro Social válido
Para reclamar las deducciones existe otro requisito especialmente relevante para parte de la comunidad inmigrante.
La persona que recibió las propinas o las horas extra debe tener un número de Seguro Social válido para trabajar emitido antes de la fecha límite de presentación de la declaración, incluidas posibles extensiones.
Un número ITIN por sí solo no permite reclamar la deducción por propinas calificadas.
El IRS ha establecido un requisito equivalente de SSN válido para quienes reclamen la deducción por overtime.
Además, las personas casadas deben presentar una declaración conjunta para utilizar estos beneficios.
Qué ocurre si trabajas por cuenta propia
Las nuevas reglas no se limitan únicamente al W-2.
La Publicación 505 del IRS para 2026 establece también nuevas casillas para informar propinas en determinados formularios 1099.
Por ejemplo, las propinas pueden aparecer en los formularios 1099-MISC, 1099-NEC o 1099-K mediante las nuevas casillas destinadas a identificar esos pagos y el código de la ocupación correspondiente.
Las reglas de trabajadores por cuenta propia tienen limitaciones adicionales, por lo que no siempre será posible deducir la totalidad de las propinas recibidas.
Cómo se reclama la deducción
Las cantidades elegibles se utilizan para calcular las nuevas deducciones en el Schedule 1-A del Formulario 1040.
El beneficio está disponible tanto para quienes utilizan la deducción estándar como para quienes detallan sus deducciones.
Las disposiciones de propinas y overtime se aplican actualmente a los años fiscales 2025, 2026, 2027 y 2028.
Qué revisar cuando recibas tu W-2 de 2026
Si recibiste propinas durante el año, revisa la casilla 12 y comprueba si aparece el código TP.
Comprueba también la nueva casilla 14b, donde debe aparecer el código de tu ocupación cuando corresponda.
Si cobraste horas extra sujetas a las reglas de la FLSA, busca el código TT en la casilla 12.
No asumas que todo el dinero de overtime indicado en tus recibos de nómina es deducible: compara la cantidad con la parte adicional sobre tu tarifa regular.
Y si observas una discrepancia entre lo que cobraste durante el año y lo que aparece en los documentos fiscales, conviene resolverla con el empleador antes de presentar la declaración.
Los nuevos códigos no crean por sí solos la deducción, pero facilitan algo que hasta ahora era bastante más complicado: identificar directamente en los documentos fiscales cuánto de las propinas y de las horas extra puede servir para reducir el ingreso sujeto al impuesto federal.
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