Resolución 1173/2015

Proformas de Estados Financieros para la actividad empresarial

Organismo

Ministerio de Finanzas y Precios

Fecha emisión

2015-12-02

Publicada en

Gaceta No. 6 Ordinaria de 2016 (2016-02-12)

Páginas

12–32

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Texto íntegro

RESOLUCIÓN No.1173/2015

POR CUANTO: El Acuerdo No. 7334, de 19 de diciembre de 2012, del Consejo de Ministros,aprobó, el objetivo, las funciones y atribuciones específicas de este Ministerio, entre las que se en-cuentran la regulada en el Apartado Segundo, numeral 8, de establecer la política de contabilidady de costos para todos los sectores de la economía y el sistema de contabilidad gubernamental;dirigir y controlar su ejecución.

POR CUANTO: La Resolución No. 235, de 30 de septiembre de 2005, dictada por la Ministrade Finanzas y Precios, puso en vigor las Normas Cubanas de Información Financiera como basepara el registro de los hechos económicos en las entidades del país.

POR CUANTO: La Resolución No. 54, de 24 de marzo de 2005, dictada por la Ministra de Finanzas y Precios, puso en vigor las Normas para la elaboración de los manuales de Contabilidady Costos en las entidades.

POR CUANTO: La Resolución No. 369, de 9 de septiembre de 2013, dictada por quien sus-cribe aprobó la Norma Específica de Contabilidad No. 5 “Proformas de Estados Financieros parala actividad empresarial, unidades presupuestadas de tratamiento especial y el sector cooperativoagropecuario y no agropecuario”.

POR CUANTO: En la aplicación práctica de la Resolución a la que se hace referencia en el Por Cuanto anterior, se han detectado elementos que necesitan ser incorporados o modificados, porlo que resulta necesario realizar un proceso de actualización de su contenido y consecuentementederogar la referida Resolución No. 369 de 2013.

POR TANTO: En el ejercicio de las atribuciones que me están conferidas en el artículo 100, incisoa), de la Constitución de la República de Cuba,

R e s u e l v o :

PRIMERO: Aprobar la Norma Específica de Contabilidad No. 5 “Proformas de Estados Fi-nancieros para la actividad empresarial, unidades presupuestadas de tratamiento especial y elsector cooperativo agropecuario y no agropecuario”, Modificación No. 2, la que se presenta como Anexo Único que forma parte integrante de la presente Resolución.

SEGUNDO: Establecer que los Estados Financieros se consideren registros oficiales a todoslos fines y su contenido constituye información relevante para el proceso de toma de decisionesdel gobierno.

TERCERO: Disponer que la empresas, unidades presupuestadas de tratamiento especial y lasentidades del sector cooperativo agropecuario y no agropecuario incorporen al Manual de Con-tabilidad, en su Apartado dedicado al sistema informativo, las proformas con sus indicacionesmetodológicas a que se refiere la presente Resolución, en la sección dedicada al diseño de los Estados Financieros.

CUARTO: Establecer la obligación de entrega de los Estados Financieros de las empresas yunidades presupuestadas de tratamiento especial, en las proformas que se establecen en el Apar-tado Primero y las notas o memorias correspondientes a las direcciones de Finanzas y Precios delos órganos locales del Poder Popular, a las organizaciones superiores de dirección, órganos uorganismos, según la subordinación que correspondan, en los plazos establecidos en las Normas Cubanas de Información Financiera.

QUINTO: Para la elaboración del plan de los Estados Financieros se podrá utilizar cualesquierade los métodos reconocidos.

SEXTO: Disponer la entrega de las proformas de Estados Financieros contenidos en la Norma Específica de Contabilidad No. 5 “Proformas de Estados Financieros para la actividad empresa-rial, unidades presupuestadas de tratamiento especial y el sector cooperativo agropecuario y noagropecuario”, Modificación No. 2 a las Oficinas Municipales de la ONEI, así como las Unidadesde Información municipales de las administraciones locales de las provincias de Artemisa y Ma-yabeque, en los plazos, términos y condiciones que el Órgano Central de la Oficina Nacional de Estadística e Información dispone.

SÉPTIMO: Establecer la obligatoriedad de conciliación de las cifras contenidas en los Estados Financieros de los órganos, organizaciones superiores de Dirección Empresarial y organismos dela Administración Central del Estado con las captadas por la Oficina Nacional de Estadística e Información en los plazos y términos que se establezcan.

OCTAVO: Los ministerios de las Fuerzas Armadas Revolucionarias y del Interior, adecuan asus particularidades el cumplimiento de lo que por la presente Resolución se establece.

NOVENO: Derogar la Resolución No. 369, de 9 de septiembre de 2013 dictada por quienresuelve.

DÉCIMO: La presente Resolución se aplica a las operaciones realizadas a partir del inicio delejercicio contable del año 2016.

PUBLÍQUESE en la Gaceta Oficial de la República de Cuba.

ARCHÍVESE el original en la Dirección Jurídica de este Ministerio.

DADAen La Habana, a los 2 días del mes de diciembre de 2015.

Lina O. Pedraza Rodríguez

Ministra de Finanzas y Precios

ANEXO ÚNICO

NORMA ESPECÍFICA DE CONTABILIDAD No. 5

“Proformas de Estados Financieros para la actividad empresarial, unidades presupuestadas detratamiento especial y el sector cooperativo agropecuario y no agropecuario”

(NEC 5)

Modificación No. 2

ÍNDICE Párrafo

OBJETIVO 1

ALCANCE 2

CONSIDERACIONES GENERALES 3 – 8

DEFINICIÓN DE PROFORMAS 9

PROFORMAS E INDICACIONES METODOLÓGICAS 10 - 21

NORMA ESPECÍFICA DE CONTABILIDAD No. 5

“Proformas de Estados Financieros para la actividad empresarial, unidades presupuestadas detratamiento especial y el sector cooperativo agropecuario y no agropecuario”

(NEC 5)

Modificación No. 2

OBJETIVO:

1. El objetivo de esta Norma es establecer las proformas para la presentación de los Estados Financieros de la actividad empresarial, unidades presupuestadas de tratamiento especial y elsector cooperativo agropecuario y no agropecuario.

ALCANCE:

2 Esta Norma es de aplicación para la actividad empresarial, unidades presupuestadas de trata-miento especial y el sector cooperativo agropecuario y no agropecuario.

CONSIDERACIONES GENERALES:

3. Los Estados Financieros integran otro de los elementos primordiales, que sintetizan la ejecu-ción de la Contabilidad y se integran por las proformas establecidas en esta Norma y el resto delos elementos contenidos en la Norma Cubana de Contabilidad No. 1 “Presentación de Estados Financieros”.

4. Constituyen fuentes de información sobre la marcha de la entidad, tanto a los interesados in-ternos (Consejo de Dirección y colectivo de trabajadores) como a los externos (Presupuesto Central, acreedores en general, organismos ramales y globales).

5. Los Estados Financieros de uso externo, son documentos de propósitos generales que muestranla situación económica de la entidad, la capacidad de pago de la misma y la ejecución del pre-supuesto aprobado, en una fecha determinada; o bien el resultado obtenido en las operacionesen un período dado.

6. Lo expresado anteriormente no significa que constituye la única información que puede serutilizada por la dirección de la entidad para los fines de un control detallado de los segmentoso fases del ciclo de operaciones. Es indudable que la dirección necesita para ella, un númerorelativamente grande de análisis contables detallados, aspectos que se resuelven con los Estados Financieros, según la Norma Cubana de Contabilidad No. 1 y las notas a los Estados Financieros.

7. Las proformas contenidas en esta Norma constituyen registros oficiales a todos los fines, iden-tificándose como información relevante a los efectos del control y el proceso de toma de deci-siones del Gobierno.

8. El plazo de retención en los archivos de gestión de estas proformas será por un término de cinco(5) años a partir del cierre del ejercicio contable. A partir de ese momento se consideran referenciahistórica de la entidad por lo que las comisiones de Control y Peritaje de la Información aplicaránlo establecido por el Ministerio de Ciencia, Tecnología y Medio Ambiente para estos casos.

DEFINICIÓN DE PROFORMAS:

9. Se definen proformas de uso obligatorio para los siguientes Estados Financieros:

- a)Proforma EFE 5920 – 03 Estado de Situación.

- b)Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFE 5920 –03 Estado de Situación.

- c)Proforma EFE 5921 – 03 Estado de Rendimiento Financiero.

- d)Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFE 5921 – 03 Estado de Rendimiento Financiero.

- e)Proforma EFE 5922 – 03 Estado de Rendimiento Financiero – Actividad de Seguro y Reaseguro.

- f)Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFE 5922–03 Estado de Rendimiento Financiero – Actividad de Seguro y Reaseguro.

- g)Proforma EFE 5924 – 03 Estado de Gastos por Elementos.

- h)Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFE 5924 – 03 Estado de Gastos por Elementos.

- i)Proforma EFE 5925 – 03 Estado de Inversiones.

- j)Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFE 5925 – 03 Estado de Inversiones.

- k)Proforma EFE 5926 – 01 Estado de Valor Agregado Bruto.

- l)Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFE 5926 – 01 Estado de Valor Agregado Bruto.

PROFORMAS E INDICACIONES METODOLÓGICAS:

10. Proforma EFE 5920 – 03 Estado de Situación

| Ministerio de Finanzas y Precios | Estado de Situación | Acumuladohasta: | Unidad de Medida | | - | - | - | - | | Estados Financieros | EFE - 5920-03 | Pesos Cubanos con dos decimales | | Entidad: | | Código Entidad | N.A.E. | D.P.A. | Página 1 de 4 (5920-03) | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | | | | CONCEPTOS | Filas | N | Plan Anual | Apertura | Real hastala fecha | | (A) | (B) | (C) | (1) | (2) | (3) | | ACTIVO | | Activos Circulantes | 01 | | Efectivo en Caja (101-108) | 02 | | Efectivo en Banco y en Otras Instituciones (109-119) | 03 | | Inversiones a Corto Plazo o Temporales (120-129) | 04 | | Efectos por Cobrar a Corto Plazo (130-133) | 05 | | Menos: Efectos por Cobrar Descontados (365-368) | 06 | | Cuenta en Participación (134) | 07 | | Cuentas por Cobrar a Corto Plazo (135-139) | 08 | | Menos: Provisión para Cuentas Incobrables (369) | 09 | | Pagos por Cuenta de Terceros (140) | 10 | | Participación de Reaseguradores por Siniestros Pendientes (141) | 11 | | Préstamos y Otras Operaciones Crediticias a Cobrar a Corto Plazo (142) | 12 | | Suscriptores de Bonos (143) | 13 | | Pagos Anticipados a Suministradores (146-149) | 14 | | Pagos Anticipados del Proceso Inversionista (150-153) | 15 | | Anticipos a Justificar (161-163) | 16 | | Adeudos del Presupuesto del Estado (164-166) | 17 | | Adeudos del Órgano u Organismo (167-170) | 18 | | Ingresos Acumulados por Cobrar (173-180) | 19 | | Dividendos y Participaciones por Cobrar (181) | 20 | | Ingresos Acumulados por Cobrar – Reaseguros Aceptados (182) | 21 | | Total de Inventarios | 22 | | Materias Primas y Materiales (183) | 23 | | Combustibles y Lubricantes (184) | 24 | | Partes y Piezas de Repuesto (185) | 25 | | Envases y Embalajes (186) | 26 | | Útiles, Herramientas y Otros (187) | 27 | | Menos: Desgaste de Útiles y Herramientas (373) | 28 | | Producción Terminada (188) | 29 | | Mercancías para la Venta (189) | 30 | | Menos: Descuento Comercial e Impuesto (370-372) | 31 | | Medicamentos (190) | 32 | | Base Material de Estudio (191) | 33 | | Menos: Desgaste de Base Material de Estudio (366) | 34 | | Vestuario y Lencería (192) | 35 | | Menos: Desgaste de Vestuario y Lencería (367) | 36 | | Alimentos (193) | 37 | | Inventarios de Mercancías de Importación (194) | 38 | | Inventarios de Mercancías de Exportación (195) | 39 | | Producción Auxiliar Terminada (196) | 40 | | Otros Inventarios (205-207) | 41 |

| Entidad: | | - | | Código Entidad | N.A.E. | D.P.A. | Página 2 de 4 (5920-02) | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | | CONCEPTOS | Filas | N | Plan Anual | Apertura | Real hastala fecha | | (A) | (B) | (C) | (1) | (2) | (3) | | Inventarios Ociosos (208) | 42 | | Inventarios de Lento Movimiento (209) | 43 | | Producción en Proceso (700-724) | 44 | | Producción Propia para Insumo o Autoconsumo (725) | 45 | | Reparaciones Capitales con Medios Propios (726) | 46 | | Inversiones con Medios Propios (728) | 47 | | Créditos Documentarios (211) | 48 | | Activos a Largo Plazo | 49 | | Efectos por Cobrar a Largo Plazo (215-217) | 50 | | Cuentas por Cobrar a Largo Plazo (218-220) | 51 | | Préstamos Concedidos a Cobrar a Largo Plazo (221-224) | 52 | | Inversiones a Largo Plazo o Permanentes (225-234) | 53 | | Activos Fijos | 54 | | Activos Fijos Tangibles (240-251) | 55 | | Menos: Depreciación de Activos Fijos Tangibles (375-388) | 56 | | Fondos Bibliotecarios (252) | 57 | | Medios y Equipos para Alquilar (253) | 58 | | Menos: Desgaste de Medios y Equipos para Alquilar (389) | 59 | | Monumentos y Obras de Arte (254) | 60 | | Activos Fijos Intangibles (255 - 264) | 61 | | Menos: Amortización de Activos Fijos Intangibles (390-399) | 62 | | Inversiones en Proceso (265-279) | 63 | | Equipos por Instalar y Materiales para el Proceso Inversionista (280-289) | 64 | | Activos Diferidos | 65 | | Gastos de Producción y Servicios Diferidos (300-305) | 66 | | Gastos Financieros Diferidos (306) | 67 | | Gastos Diferidos del Proceso Inversionista (310) | 68 | | Otros Activos | 69 | | Pérdidas en Investigación (330-331) | 70 | | Faltantes de Bienes en Investigación (332-333) | 71 | | Cuentas por Cobrar Diversas – Operaciones Corrientes(334-341) | 72 | | Cuentas por Cobrar – Compra de Monedas (342) | 73 | | Cuentas por Cobrar Diversas del Proceso Inversionista(343-345) | 74 | | Efectos por Cobrar en Litigio (346) | 75 | | Cuentas por Cobrar en Litigio (347) | 76 | | Efectos por Cobrar Protestados (348) | 77 | | Cuentas por Cobrar en Proceso Judicial (349) | 78 | | Depósitos y Fianzas (354-355) | 79 | | Fondo de Amortización de Bonos – Efectivo y Valores (364) | 80 | | Menos: Otras Provisiones Reguladoras de Activos (374) | 81 | | TOTAL DEL ACTIVO | 82 | | PASIVO | | Pasivos Circulantes | 83 | | Sobregiro Bancario (400) | 84 | | Efectos por Pagar a Corto Plazo (401-404) | 85 | | Cuentas por Pagar a Corto Plazo (405-415) | 86 | | Cobros por Cuenta de Terceros (416) | 87 | | Dividendos y Participaciones por Pagar (417) | 88 | | Cuentas en Participación (418-420) | 89 |

| Entidad: | | - | | Código Entidad | N.A.E. | D.P.A. | Página 3 de 4 (5920-02) | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | | CONCEPTOS | Filas | N | Plan Anual | Apertura | Real hastala fecha | | (A) | (B) | (C) | (1) | (2) | (3) | | Cuentas por Pagar - Activos Fijos Tangibles(421-424) | 90 | | Cuentas por Pagar del Proceso Inversionista(425-429) | 91 | | Cobros Anticipados (430-434) | 92 | | Depósitos Recibidos (435-439) | 93 | | Obligaciones con el Presupuesto del Estado(440-449) | 94 | | Obligaciones con el Órgano u Organismo(450-453) | 95 | | Nóminas por Pagar (455-459) | 96 | | Retenciones por Pagar (460-469) | 97 | | Préstamos Recibidos y Otras Operaciones Crediticias por Pagar (470-479) | 98 | | Gastos Acumulados por Pagar ( 480-489) | 99 | | Provisión para Vacaciones (492) | 100 | | Otras Provisiones Operacionales (493-499) | 101 | | Provisión para Pagos de los Subsidios de Seguridad Social a Corto Plazo (500) | 102 | | Fondo de Compensación para Desbalances Financieros (501) | 103 | | Pasivos a Largo Plazo | 104 | | Efectos por Pagar a Largo Plazo (510-514) | 105 | | Cuentas por Pagar a Largo Plazo (515-519) | 106 | | Préstamos Recibidos por Pagar a Largo Plazo(520-524) | 107 | | Obligaciones a Largo Plazo (525-532) | 108 | | Otras Provisiones a Largo Plazo (533-539) | 109 | | Bonos por Pagar (540-144-363) | 110 | | Bonos Suscritos (541) | 111 | | Pasivos Diferidos | 112 | | Ingresos Diferidos (545-548) | 113 | | Ingresos Diferidos por Donaciones Recibidas(549) | 114 | | Otros Pasivos | 115 | | Sobrantes en Investigación (555-564) | 116 | | Cuentas por Pagar Diversas (565-568) | 117 | | Cuentas por Pagar–Compra de Monedas (569) | 118 | | Ingresos de Períodos Futuros (570-574) | 119 | | TOTAL DEL PASIVO | 120 | | Inversión Estatal (600-612) Sector Público | 121 | | Patrimonio (600) Sector Privado | 122 | | Capital Social Suscrito y Pagado | 123 | | Recursos Recibidos (617-618) Sector Público | 124 | | Donaciones Recibidas – Nacionales (620) | 125 | | Donaciones Recibidas – Exterior (621) | 126 | | Utilidades Retenidas (630-634) | 127 | | Subvención por Pérdida (635-639) | 128 | | Reservas para Contingencias (645) | 129 | | Otras Reservas Patrimoniales (646-654) | 130 | | Menos: Recursos Entregados (619) Sector Público | 131 | | Donaciones Entregadas –Nacionales (626) | 132 | | Donaciones Entregadas – Exterior (627) | 133 | | Pago a Cuenta de las Utilidades (690) | 134 | | Pago a Cuenta de los Dividendos (691) | 135 | | Pérdida (640-644) | 136 |

| Entidad: | | - | | Código Entidad | N.A.E. | D.P.A. | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | Página 4 de 4 (5920-02) | | CONCEPTOS | Filas | N | Plan Anual | Apertura | Real hastala fecha | | (A) | (B) | (C) | (1) | (2) | (3) | | Más o Menos: Revalorización de Activos Fijos Tangibles (613 - 615) | 137 | | Otras Operaciones de Capital (616 - 619)Sector Privado | 138 | | Revaluación de Inventarios (697) | 139 | | Ganancia o Pérdida no Realizada (698) | 140 | | Resultado del Período | 141 | | TOTAL DE PATRIMONIO NETO | 142 | | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIONETO O CAPITAL CONTABLE | 143 | | HECHO POR:____________________________ | APROBADO POR:_______________________ | CERTIFICAMOS QUE LOS DATOS CONTENIDOS ENESTE ESTADO FINANCIERO SE CORRESPONDENCON LAS ANOTACIONES CONTABLES DE ACUERDOCON LAS REGULACIONES VIGENTES. | | Nombre y Apellidos | Nombre y Apellidos | D | M | A | | ____________________________ | _______________________ | | Firma | Firma |11.Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFE 5920-03 Estado de Situación.

Periodicidad de emisión: Mensual

Acumulado hasta: Mes y año de cierre del modelo

Unidad de Medida: Pesos y centavos

Entidad: Se anota el nombre oficial de la entidad a la que corresponda la información.

Código de la Entidad: Código oficial de la entidad.

NAE: Código por donde se clasifica la entidad, división y clase.

DPA: Código de la provincia y municipio.

Columnas

Columna (A) Conceptos: Nombre de las cuentas que conforman el Estado de Situación.

Columna (B) Fila: Número de la Fila.

Columna (C) Notas (N): Número que identifica las notas a los Estados Financieros.

Columna (1) Plan Anual.

Columna (2) Apertura.

Columna (3) Real hasta la fecha.

Filas

Fila No.1 Activos Circulantes, sumatoria de la fila 2 hasta la 5 más la suma de las filas 7 y 8 másla sumatoria de la fila 10 hasta la 22, más la fila 48, menos las filas 6, y 9.

Fila No.2 Efectivo en Caja, suma del saldo de las cuentas del rango 101 a 108.

Fila No.3 Efectivo en Banco y en Otras Instituciones, suma del saldo de las cuentas del rango 109 a 119.

Fila No.4 Inversiones a Corto Plazo o Temporales, suma del saldo de las cuentas del rango 120 a 129.

Fila No.5 Efectos por Cobrar a Corto Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 130 a 133.

Fila No.6 Efectos por Cobrar Descontados, suma del saldo de las cuentas del rango 365 a 368.

Fila No.7 Cuenta en Participación, saldo de la cuenta 134.

Fila No.8 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 135 a 139.

Fila No.9 Provisión para Cuentas Incobrables, saldo de la cuenta 369.

Fila No.10 Pago por Cuenta de Terceros, saldo de la cuenta 140.

Fila No.11 Participación de Reaseguradores por Siniestros Pendientes, saldo de la cuenta 141.

Fila No.12 Préstamos y Otras Operaciones Crediticias a Cobrar a Corto Plazo, saldo de la cuenta 142.

Fila No.13 Suscriptores de Bonos, saldo de la cuenta 143.

Fila No.14 Pagos Anticipados a Suministradores, suma del saldo de las cuentas del rango 146 a 149.

Fila No.15 Pagos Anticipados del Proceso Inversionista, suma del saldo de las cuentas del rango 150 a 153.

Fila No.16 Anticipos a Justificar, suma del saldo de las cuentas del rango 161 a 163.

Fila No.17 Adeudos del Presupuesto del Estado, suma del saldo de las cuentas del rango 164 a 166.

Fila No.18 Adeudos del Órgano u Organismo, suma del saldo de las cuentas del rango 167 a 170.

Fila No.19 Ingresos Acumulados por Cobrar, suma del saldo de las cuentas del rango 173 a 180.

Fila No.20 Dividendos y Participaciones por Cobrar, saldo de la cuenta 181.

Fila No.21 Ingresos Acumulados por Cobrar – Reaseguros Aceptados, saldo de la cuenta 182.

Fila No.22 Total de Inventarios, sumatoria de las filas 23 hasta la 27 más las filas 29, 30, 32, 33 y 35, más la sumatoria de la fila 37 hasta la 47 menos la sumatoria de las fila 28, 31, 34 y 36.

Fila No.23 Materias Primas y Materiales, saldo de la cuenta 183.

Fila No.24 Combustibles y Lubricantes, saldo de la cuenta 184.

Fila No.25 Partes y Piezas de Repuesto, saldo de la cuenta 185.

Fila No.26 Envases y Embalajes, saldo de la cuenta 186.

Fila No.27 Útiles, Herramientas y Otros, saldo de la cuenta 187.

Fila No.28 Desgaste de Útiles y Herramientas, saldo de la cuenta 373.

Fila No.29 Producción Terminada, saldo de la cuenta 188.

Fila No.30 Mercancías para la Venta, saldo de la cuenta 189.

Fila No.31 Descuento Comercial e Impuesto, suma del saldo de las cuentas del rango 370 a 372.

Fila No.32 Medicamentos, saldo de la cuenta 190.

Fila No.33 Base Material de Estudio, saldo de la cuenta 191.

Fila No.34 Desgaste de Base Material de Estudio, saldo de la cuenta 366.

Fila No.35 Vestuario y Lencería, saldo de la cuenta 192.

Fila No.36 Desgaste de Vestuario y Lencería, saldo de la cuenta 367.

Fila No.37 Alimentos, saldo de la cuenta 193.

Fila No.38 Inventarios de Mercancías de Importación, saldo de la cuenta 194.

Fila No.39 Inventarios de Mercancías de Exportación, saldo de la cuenta 195.

Fila No.40 Producción Auxiliar Terminada, saldo de la cuenta 196.

Fila No.41 Otros Inventarios, suma del saldo de las cuentas del rango 205 a 207.

Fila No.42 Inventarios Ociosos, saldo de la cuenta 208.

Fila No.43 Inventarios de Lento Movimiento, saldo de la cuenta 209.

Fila No.44 Producción en Proceso, suma del saldo de las cuentas del rango 700 a 724.

Fila No.45 Producción Propia para Insumo o Autoconsumo, saldo de la cuenta 725.

Fila No.46 Reparaciones Capitales con Medios Propios, saldo de la cuenta 726.

Fila No.47 Inversiones con Medios Propios, saldo de la cuenta 728.

Fila No.48 Créditos Documentarios, saldo de la cuenta 211.

Fila No.49 Activos a Largo Plazo, sumatoria de las filas 50 hasta la 53.

Fila No.50 Efectos por Cobrar a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 215 a 217.

Fila No.51 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 218 a 220.

Fila No.52 Préstamos Concedidos a Cobrar a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 221 a 224.

Fila No.53 Inversiones a Largo Plazo o Permanentes, suma del saldo de las cuentas del rango 225 a 234.

Fila No.54 Activos Fijos, suma de las filas 55, 57, 58, 60, 61, 63 y 64 menos las filas 56, 59 y 62.

Fila No.55 Activos Fijos Tangibles, suma de saldo de las cuentas del rango 240 a 251.

Fila No.56 Depreciación de Activos Fijos Tangibles, suma del saldo de las cuentas del rango 375 a 388.

Fila No.57 Fondos Bibliotecarios, saldo de la cuenta 252.

Fila No.58 Medios y Equipos para Alquilar, saldo de la cuenta 253.

Fila No.59 Desgaste de Medios y Equipos para Alquilar, saldo de la cuenta 389.

Fila No.60 Monumentos y Obras de Arte, saldo de la cuenta 254.

Fila No.61 Activos Fijos Intangibles, suma del saldo de las cuentas del rango 255 a 264.

Fila No.62 Amortización de Activos Fijos Intangibles, suma del saldo de las cuentas del rango 390 a 399.

Fila No.63 Inversiones en Proceso, suma del saldo de las cuentas del rango 265 a 279.

Fila No.64 Equipos por Instalar y Materiales para el Proceso Inversionista, suma del saldo de lascuentas del rango 280 a 289.

Fila No.65 Activos Diferidos, sumatoria de las filas 66 hasta 68.

Fila No.66 Gastos de Producción y Servicios Diferidos, suma del saldo de las cuentas del rango 300 a 305.

Fila No.67 Gastos Financieros Diferidos, saldo de la cuenta 306.

Fila No.68 Gastos Diferidos del Proceso Inversionista, saldo de la cuenta 310.

Fila No.69 Otros Activos, sumatoria de la fila 70 hasta la 80 menos la fila 81.

Fila No.70 Pérdidas en Investigación, suma del saldo de las cuentas del rango 330 a 331.

Fila No.71 Faltantes de Bienes en Investigación, suma del saldo de las cuentas del rango 332 a 333.

Fila No.72 Cuentas por Cobrar Diversas – Operaciones Corrientes, suma del saldo de las cuentasdel rango 334 a 341.

Fila No.73 Cuentas por Cobrar – Compra de Monedas, saldo de la cuenta 342.

Fila No.74 Cuentas por Cobrar Diversas del Proceso Inversionista, suma del saldo de las cuentasdel rango 343 a 345.

Fila No.75 Efectos por Cobrar en Litigio, saldo de la cuenta 346.

Fila No.76 Cuentas por Cobrar en Litigio, saldo de la cuenta 347.

Fila No.77 Efectos por Cobrar Protestados, saldo de la cuenta 348.

Fila No.78 Cuentas por Cobrar en Proceso Judicial, saldo de la cuenta 349.

Fila No.79 Depósitos y Fianzas, suma del saldo de las cuentas del rango 354 a 355.

Fila No.80 Fondo de Amortización de Bonos – Efectivo y Valores, saldo de la cuenta 364.

Fila No.81 Otras Provisiones Reguladoras de Activos, saldo de la cuenta 374.

Fila No.82 Total del Activo, sumatoria de las filas 01, 49, 54, 65 y 69.

Fila No.83 Pasivos Circulantes, sumatoria de la fila 84 hasta la 103.

Fila No.84 Sobregiro Bancario, saldo de la cuenta 400.

Fila No.85 Efectos por Pagar a Corto Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 401 a 404.

Fila No.86 Cuentas por Pagar a Corto Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 405 a 415.

Fila No.87 Cobros por Cuenta de Terceros, saldo de la cuenta 416.

Fila No.88 Dividendos y Participaciones por Pagar, saldo de la cuenta 417.

Fila No.89 Cuentas en Participación, suma del saldo de las cuentas del rango 418 a 420.

Fila No.90 Cuentas por Pagar – Activos Fijos Tangibles, suma del saldo de las cuentas del rango 421 a 424.

Fila No.91 Cuentas por Pagar del Proceso Inversionista, suma del saldo de las cuentas del rango 425 a 429.

Fila No.92 Cobros Anticipados, suma del saldo de las cuentas del rango 430 a 434

Fila No.93 Depósitos Recibidos, suma del saldo de las cuentas del rango 435 a 439.

Fila No.94 Obligaciones con el Presupuesto del Estado, suma del saldo de las cuentas del rango 440 a 449.

Fila No.95 Obligaciones con el Órgano u Organismo, suma del saldo de las cuentas del rango 450 a 453.

Fila No.96 Nóminas por Pagar, suma del saldo de las cuentas del rango 455 a 459.

Fila No.97 Retenciones por Pagar, saldo de la cuenta de rango 460 a 469.

Fila No.98 Préstamos Recibidos y Otras Operaciones Crediticias por Pagar, suma del saldo de lascuentas del rango 470 a 479.

Fila No.99 Gastos Acumulados por Pagar, suma del saldo de las cuentas del rango 480 a 489.

Fila No.100 Provisión para Vacaciones, saldo de la cuenta 492.

Fila No.101 Otras Provisiones Operacionales, suma del saldo de las cuentas del rango 493 a 499.

Fila No.102 Provisión para Pagos de los Subsidios de Seguridad Social a Corto Plazo, saldo dela cuenta 500.

Fila No.103 Fondo de Compensación para Desbalances Financieros, saldo de la cuenta 501.

Fila No.104 Pasivos a Largo Plazo, sumatoria de la fila 105 hasta la 111.

Fila No.105 Efectos por Pagar a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 510 a 514.

Fila No.106 Cuentas por Pagar a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 515 a 519.

Fila No.107 Préstamos Recibidos por Pagar a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentas delrango 520 a 524.

Fila No.108 Obligaciones a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 525 a 532.

Fila No.109 Otras Provisiones a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 533 a 539.

Fila No.110 Bonos por Pagar, saldo de la cuenta 540 menos el saldo de la cuenta 144 Bonos Emitidos en Cartera, menos el saldo de la cuenta 363 Bonos Redimidos.

Fila No.111 Bonos Suscritos, saldo de la cuenta 541.

Fila No.112 Pasivos Diferidos sumatoria de la fila 113 y 114.

Fila No.113 Ingresos Diferidos, suma del saldo las cuentas del rango 545 a 548.

Fila No.114 Ingresos Diferidos por Donaciones Recibidas, saldo de la cuenta 549.

Fila No.115 Otros Pasivos, sumatoria de la fila 116 hasta la 119.

Fila No.116 Sobrantes en Investigación, suma del saldo de las cuentas del rango 555 a 564.

Fila No.117 Cuentas por Pagar Diversas, suma del saldo de las cuentas del rango 565 a 568.

Fila No.118 Cuentas por Pagar – Compra de Monedas, saldo de la cuenta 569.

Fila No.119 Ingresos de Períodos Futuros, suma del saldo de las cuentas del rango 570 a 574.

Fila No.120 Total del Pasivo, sumatoria de las filas 83, 104, 112 y 115.

Fila No.121 Inversión Estatal, suma del saldo de las cuentas del rango 600 a 612 (Sector Público).

Fila No.122 Patrimonio, (Sector Privado), saldo de la cuenta 600.

Fila No.123 Capital Social Suscrito y Pagado, suma del saldo de las cuentas del rango 601 a 603 Capital Social Autorizado más suma del saldo de las cuentas del rango 607 a 609 Acciones Suscritas, menos suma del saldo de las cuentas del rango 604 a 606 Acciones por Emitir, menossaldo de la cuenta 610 Subscriptores de Acciones, menos el saldo de las cuentas del rango 611 a 612 Acciones en Tesorería.

Fila No.124 Recursos Recibidos (Sector Público), suma del saldo de las cuentas del rango 617 a 618.

Fila No.125 Donaciones Recibidas - Nacionales (Sector Público y Privado), saldo de la cuenta 620.

Fila No.126 Donaciones Recibidas – Exterior (Sector Público y Privado), saldo de la cuenta 621.

Fila No.127 Utilidades Retenidas (Sector Público y Privado), suma del saldo de las cuentas delrango 630 a 634.

Fila No.128 Subvención por Pérdida (Sector Público), suma del saldo de las cuentas del rango 635 a 639.

Fila No.129 Reservas para Contingencias (Sector Público y Privado), saldo de la cuenta 645.

Fila No.130 Otras Reservas Patrimoniales (Sector Público y Privado), suma del saldo de lascuentas del rango 646 a 654.

Fila No.131 Recursos Entregados (Sector Público), saldo de la cuenta 619.

Fila No.132 Donaciones Entregadas-Nacionales, saldo de la cuenta 626.

Fila No.133 Donaciones Entregadas-Exterior, saldo de la cuenta 627.

Fila No.134 Pago a Cuenta de las Utilidades, saldo de la cuenta 690.

Fila No.135 Pago a Cuenta de los Dividendos, saldo de la cuenta 691.

Fila No.136 Pérdida (Sector Público y Privado), suma del saldo de las cuentas del rango 640 a 644.

Fila No.137 Revalorización de Activos Fijos Tangibles (Sector Público y Privado), suma del saldode las cuentas del rango 613 a 615

Fila No.138 Otras Operaciones de Capital (Sector Privado), suma del saldo de las cuentas delrango 616 a 619.

Fila No.139 Revaluación de Inventarios, saldo de la cuenta 697.

Fila No.140 Ganancia o Pérdida no realizada, más resultado positivo o menos resultado negativodel saldo de la cuenta 698.

Fila No.141 Resultado del Período, más el resultado positivo o menos el resultado negativo de lasfilas a continuación:

Fila 40 del EFE – 5921 – 03 Estado de Rendimiento Financiero.

Fila 44 del EFE – 5922 – 03 Estado de Rendimiento Financiero Actividad del Seguro y Reaseguro.

Fila No.142 Total de Patrimonio Neto, sumatoria de la fila 121 hasta la 130, menos la sumatoria dela filas 131 hasta 133 más el resultado positivo o menos resultado negativo de las filas 134 hasta 141.

Fila No.143 Total de Pasivo y Patrimonio Neto o Capital Contable sumatoria de las filas 120 y 142.

Pie del modelo

Hecho por: Nombre, apellido y firma del especialista que elaboró el modelo.

Aprobado por: Nombre, apellido y firma del Jefe de la Entidad.

Día, mes y año de elaboración del modelo.

12. Proforma EFE 5921-03 Estado Rendimiento Financiero

| Ministerio de Finanzas y Precios | Estado de Rendimiento Financiero | Acumulado hasta: | Unidad de Medida | | - | - | - | - | | Estados Financieros | EFE – 5921- 03 | Pesos Cubanos condos decimales | | Entidad: | | Código Entidad | N.A.E. | D.P.A. | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | Página 1 de 1 (5921 – 03) | | CONCEPTOS | Fila | N | Plan Anual | Plan hasta la fecha | Real hasta lafecha | | (A) | (B) | (C) | (1) | (2) | (3) | | Ventas (900 - 913) | 01 | | Más: Ventas de Bienes con destino a la Exportación (914) | 02 | | Ventas por Exportación de Servicios (915) | 03 | | Subvenciones (916 - 919) | 04 | | Menos: Devoluciones y Rebajas en Ventas(800 – 804) | 05 | | Impuesto por las Ventas (805 – 809) | 06 | | Ventas Netas | 07 | | Menos: Costo de Ventas de la Producción(810 – 813) | 08 | | Costo de Ventas de Mercancías (814 – 817) | 09 | | Costo por Exportación de Servicios (818) | 10 | | Utilidad o Pérdida Bruta en Ventas | 11 | | Menos: Gastos de Distribución y Ventas (819 – 821) | 12 | | Utilidad o Pérdida Neta en Ventas | 13 | | Menos: Gastos Generales y de Administración(822 – 824) | 14 | | Gastos de Operación (826 – 833) | 15 | | Gastos de Administración de la OSDE (834) | 16 | | Utilidad o Pérdida en Operaciones | 17 | | Menos: Gastos de Proyectos ( 825) | 18 | | Gastos Financieros (835 – 838) | 19 | | Gastos por Pérdida en Tasa de Cambio (839) | 20 | | Financiamiento Entregado a la OSDE (840) | 21 | | Gastos por Estadía – Importadores (841) | 22 | | Gastos por Estadía – Otras Entidades (843) | 23 | | Gastos por Pérdidas (845 – 848) | 24 | | Gastos por Pérdidas-Desastres (849) | 25 | | Gastos por Faltantes de Bienes (850 – 854) | 26 | | Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones(855-864) | 27 | | Otros Gastos (865 – 866) | 28 | | Gastos de Eventos (867) | 29 | | Gastos de Recuperación de Desastres (873) | 30 | | Más: Ingresos Financieros (920 – 922) | 31 | | Financiamiento Recibido de las Empresas (923) | 32 | | Ingresos por Variación de Tasa de Cambio (924) | 33 | | Ingresos por Dividendos Ganados (925) | 34 | | Ingresos por Estadía (navieras y operadores)(926– 927) | 35 | | Ingresos por Recobro de Estadía (importadoresy otras entidades) (928 – 929) | 36 | | Ingresos por Sobrantes de Bienes (930 – 939) | 37 | | Otros Ingresos (950 – 952) | 38 | | Ingresos por Donaciones Recibidas (953) | 39 | | Utilidad o Pérdida antes del Impuesto | 40 |

13. Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFE 5921 – 03 Estado de Rendimiento Financiero.

NOTA: Se exceptúa de este estado a la Actividad de Seguro y Reaseguro.

Periodicidad de emisión: Mensual.

Acumulado hasta: Mes y año de cierre del modelo.

Unidad de Medida: Pesos y Centavos.

Entidad: Se anota el nombre oficial de la entidad a la que corresponda la información.

Código de la Entidad: Código oficial de la entidad.

N.A.E.: Código por donde clasifica la Entidad, se clasifica en división y clase.

D.P.A.: Código de la provincia y municipio a la que corresponde la Entidad.

Columnas

Columna (A) Conceptos: Nombre de las cuentas que conforman el Estado de Rendimiento Financiero.

Columna (B) Fila: Número de la Fila.

Columna (C) Notas (N): Número que identifica las notas a los Estados Financieros.

Columna 1: Plan Anual.

Columna 2: Plan hasta la fecha.

Columna 3: Real hasta la fecha.

Filas

Fila No.1 Ventas, suma del saldo de las cuentas del rango 900 a 913.

Fila No.2 Ventas de Bienes con Destino a la Exportación, saldo de la cuenta 914.

Fila No.3 Ventas por Exportación de Servicios, saldo de la cuenta 915.

Fila No.4 Subvenciones, suma del saldo de las cuentas del rango 916 a 919.

Fila No.5 Devoluciones y Rebajas en Ventas, suma del saldo de las cuentas del rango 800 a 804.

Fila No.6 Impuesto por las Ventas, suma del saldo de las cuentas del rango 805 a 809.

Fila No.7 Ventas Netas, sumatoria de las filas 1 hasta la 4 menos las filas 5 y 6.

Fila No.8 Costo de Ventas de la Producción, suma del saldo de las cuentas del rango 810 a 813.

Fila No. 9 Costo de Ventas de Mercancías, suma del saldo de las cuentas del rango 814 a 817.

Fila No.10 Costo por Exportación de Servicios, saldo de la cuenta 818.

Fila No.11 Utilidad o Pérdida Bruta en Ventas, diferencia de la fila 7 menos las filas 8, 9 y 10.

Fila No.12 Gastos de Distribución y Ventas, suma del saldo de las cuentas del rango 819 a 821.

Fila No.13 Utilidad o Pérdida Neta en Ventas, fila 11 menos la fila 12.

Fila No.14 Gastos Generales y de Administración, suma del saldo de las cuentas del rango 822 a 824.

Fila No.15 Gastos de Operación, suma del saldo de las cuentas del rango 826 a 833.

Fila No.16 Gastos de Administración de la OSDE, saldo de la cuenta 834.

Fila No.17 Utilidad o Pérdida en Operaciones, fila 13 menos la sumatoria de las filas 14 hasta la 16.

Fila No.18 Gastos de Proyectos, saldo de la cuenta 825.

Fila No.19 Gastos Financieros, suma del saldo de las cuentas del rango 835 a 838.

Fila No. 20 Gastos por Pérdida en Tasa de Cambio, saldo de la cuenta 839.

Fila No.21 Financiamiento Entregado a la OSDE, saldo de la cuenta 840.

Fila No.22 Gastos por Estadía –Importadores, saldo de la cuenta 841.

Fila No.23 Gastos por Estadía – Otras Entidades, saldo de la cuenta 843.

Fila No.24 Gastos por Pérdidas, suma del saldo de las cuentas del rango 845 a 848.

Fila No.25 Gastos por Pérdidas – Desastres, saldo de la cuenta 849.

Fila No.26 Gastos por Faltantes de Bienes, suma del saldo de las cuentas del rango 850 a 854.

Fila No.27 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones, suma del saldo de las cuentas del rango 855 a 864.

Fila No.28 Otros Gastos, suma del saldo de las cuentas del rango 865 a 866.

Fila No.29 Gastos de Eventos, saldo de la cuenta 867.

Fila No.30 Gastos de Recuperación de Desastres, saldo de la cuenta 873.

Fila No.31 Ingresos Financieros, suma del saldo de las cuentas del rango 920 a 922.

Fila No.32 Financiamiento Recibido de las Empresas, saldo de la cuenta 923.

Fila No.33 Ingresos por Variación de Tasas de Cambio, saldo de la cuenta 924.

Fila No.34 Ingresos por Dividendos Ganados, saldo de la cuenta 925.

Fila No.35 Ingresos por Estadía (navieras y operadores), suma del saldo de las cuentas del rango 926 a 927.

Fila No.36 Ingresos por Recobro de Estadía (importadores y otras entidades), suma del saldo delas cuentas del rango 928 a 929.

Fila No.37 Ingresos por Sobrantes de Bienes, suma del saldo de las cuentas del rango 930 a 939.

Fila No.38 Otros Ingresos, suma del saldo de las cuentas del rango 950 a 952.

Fila No.39 Ingresos por Donaciones Recibidas, saldo de la cuenta 953.

Fila No.40 Utilidad o Pérdida antes del Impuesto, fila 17 menos sumatoria de la fila 18 hasta lafila 30 más las filas 31 hasta la 39.

Hecho por: Nombre y firma del especialista que elaboró el modelo.

Aprobado por: Nombre y firma del Jefe de la Entidad.

Día, mes y año de elaboración del modelo.

14. Proforma EFE 5922 - 03 Estado Rendimiento Financiero – Actividad de Seguro y Reaseguro| Ministerio de Finanzas y Precios Estados Financieros | Estado de Rendimiento Financiero Actividad de Seguro y ReaseguroEFE – 5922 - 03 | Acumuladohasta: | Unidad de Medida Pesos Cubanos condos decimales | | - | - | - | - | | Entidad: | | Código Entidad | N.A.E. | D.P.A. | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | Página 1 de 2 (5922-03) | | CONCEPTOS(A) | Filas(B) | N(C) | Plan Anual(1) | Plan hasta la fecha(2) | Real hasta la fecha(3) | | Ingresos de la Actividad de Seguro y Reaseguros (900 – 905) | 01 | | Más: Ingresos por Exportación de Bienes (914) | 02 | | Ventas por Exportación de Servicios (915) | 03 | | Menos: Devoluciones de Primas (800) | 04 | | Gastos por Cesión de Primas (802) | 05 | | Costo por Exportación de Servicios (818) | 06 | | Prima Retenida | 07 | | Menos: Bonificaciones (801) | 08 | | Gastos por Comisiones de Agentes y Corredores (803 – 804) | 09 | | Gastos por Creación de la Provisión Técnica de Riesgos en Curso (819 – 820) | 10 | | Más: Liberación de la Provisión de Riesgosen Curso (912 – 913) | 11 | | Otros Ingresos de la Actividad de Seguroy Reaseguros (906 – 909) | 12 | | Ingresos Netos del Seguro | 13 | | Gastos por Indemnizaciones (810 – 811) | 14 | | Gastos de Reaseguros Aceptados (812) | 15 | | Recobro a Terceros (910 – 911) | 16 | | Liberación de Otras Provisiones Técnicasdel Seguro (916– 921) | 17 | | Menos: Gastos por Creación de Otras Provisiones Técnicas del Seguro (821 – 825) | 18 |

| Ministerio de Finanzas y Precios Estados Financieros | Estado de Rendimiento Financiero Actividad de Seguro y ReaseguroEFE – 5922 - 03 | Acumuladohasta: | Unidad de Medida Pesos Cubanos condos decimales | | - | - | - | - | | Entidad: | | Código Entidad | N.A.E. | D.P.A. | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | Página 1 de 2 (5922-03) | | CONCEPTOS(A) | Filas(B) | N(C) | Plan Anual(1) | Plan hasta la fecha(2) | Real hasta la fecha(3) | | Otros Gastos de la Actividad del Seguro(813 – 817) | 19 | | Resultado del Seguro y Reaseguro | 20 | | Menos: Gastos de Operación (826 – 829) | 21 | | Gastos Generales y de Administración(830 – 833) | 22 | | Gastos de Administración de la OSDE (834) | 23 | | Utilidad o Pérdida en Operaciones o Técnica | 24 | | Menos: Gastos Financieros (835 – 838) | 25 | | Gastos por Pérdida en Tasa de Cambio (839) | 26 | | Financiamiento Entregado a la OSDE (840) | 27 | | Gastos por Estadía – Otras Entidades (843) | 28 | | Gastos por Pérdidas (845 – 848) | 29 | | Gastos por Pérdidas-Desastres (849) | 30 | | Gastos por Faltantes de Bienes (850 – 854) | 31 | | Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones(855-864) | 32 | | Otros Gastos (865 – 866) | 33 | | Gastos de Eventos (867) | 34 | | Gastos de Recuperación de Desastres (873) | 35 | | Más: Ingresos Financieros (922) | 36 | | Financiamiento Recibido de las Empresas (923) | 37 | | Ingresos por Variación de Tasa de Cambio (924) | 38 | | Ingresos por Dividendos Ganados (925) | 39 | | Ingresos por Recobro de Estadía(importadores y otras entidades) (928 – 929) | 40 | | Ingresos por Sobrantes de Bienes (930 – 939) | 41 | | Otros Ingresos (950 – 952) | 42 | | Ingresos por Donaciones Recibidas (953) | 43 | | Utilidad o Pérdida antes de Impuesto | 44 | | HECHO POR:Nombre, Apellidos y Firma | APROBADO POR:Nombre, Apellidos y Firma | CERTIFICAMOS QUE LOS DATOSCONTENIDOS EN ESTE ESTADOFINANCIERO SE CORRESPONDENCON LAS ANOTACIONES CON-TABLES DE ACUERDO CON LASREGULACIONES VIGENTES| D | M | A | | - | - | - | |

15. Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFE 5922-03 Estado de Rendimiento Financiero - Actividad de Seguro y Reaseguro.

Periodicidad de emisión: Mensual.

Acumulado hasta: Mes y año de cierre del modelo.

Unidad de Medida: Pesos y Centavos.

Entidad: Se anota el nombre oficial de la entidad a la que corresponda la información.

Código de la Entidad: Código oficial de la entidad.

N.A.E.: Código por donde clasifica la Entidad, se clasifica en división y clase.

D.P.A.: Código de la provincia y municipio a la que corresponde la Entidad.

Columnas

Columna (A) Conceptos: Nombre de las cuentas que conforman el Estado de Rendimiento Financiero Actividad de Seguro y Reaseguro.

Columna (B) Fila: Número de la Fila.

Columna (C) Notas (N): Número que identifica las notas a los Estados Financieros.

Columna 1: Real Año Anterior hasta la fecha.

Columna 2: Plan Anual.

Columna 3: Plan hasta la fecha.

Columna 4: Real hasta la fecha.

Filas

Fila No.1 Ingresos de la Actividad de Seguro y Reaseguros, suma del saldo de las cuentas delrango 900 a 905.

Fila No.2 Ingresos por Exportación de Bienes, saldo de la cuenta 914.

Fila No.3 Ventas por Exportación de Servicios, saldo de la cuenta 915.

Fila No.4 Devoluciones de Primas, saldo de la cuenta 800.

Fila No.5 Gastos por Cesión de Primas, saldo de la cuenta 802.

Fila No.6 Costo por Exportación de Servicios, saldo de la cuenta 818.

Fila No.7 Prima Retenida (Fila 01 más filas 2 y 3 menos la suma de las filas 4 hasta la fila 6).

Fila No.8 Bonificaciones, saldo de la cuenta 801.

Fila No.9 Gastos por Comisiones de Agentes y Corredores, suma del saldo de las cuentas delrango 803 a 804.

Fila No.10 Gastos por Creación de la Provisión Técnica de Riesgos en Curso, suma del saldo delas cuentas del rango 819 a 820.

Fila No.11 Liberación de la Provisión de Riesgos en Curso, suma del saldo de las cuentas delrango 912 a 913.

Fila No.12 Otros Ingresos de la Actividad de Seguro y Reaseguros, suma del saldo de las cuentasdel rango 906 a 909.

Fila No.13 Ingresos Netos del Seguro, fila 7 menos las filas 8 hasta la 10 más las filas 11 y 12.

Fila No.14 Gastos por Indemnizaciones, suma del saldo de las cuentas del rango 810 a 811.

Fila No.15 Gastos de Reaseguros Aceptados, saldo de la cuenta 812.

Fila No.16 Recobro a Terceros, suma del saldo de las cuentas del rango 910 a 911.

Fila No.17 Liberación de Otras Provisiones Técnicas del Seguro, suma del saldo de las cuentasdel rango 916 a 921.

Fila No.18 Gastos por Creación de Otras Provisiones Técnicas del Seguro, suma del saldo de lascuentas del rango 821 a 825.

Fila No.19 Otros Gastos de la Actividad del Seguro, suma del saldo de las cuentas del rango 813 a 817.

Fila No. 20 Resultado del Seguro y Reaseguro, fila 13 menos las filas 14 y 15 más las filas 16 y 17, menos las filas 18 y 19.

Fila No. 21 Gastos de Operación, suma del saldo de las cuentas del rango 826 a 829.

Fila No. 22 Gastos Generales y de Administración, suma del saldo de las cuentas del rango 830 a 833.

Fila No. 23 Gastos de Administración de la OSDE, saldo de la cuenta 834.

Fila No. 24 Utilidad o Pérdida en Operaciones o Técnica, diferencia de la fila 20 menos la fila 21 hasta la fila 23.

Fila No. 25 Gastos Financieros, suma del saldo de las cuentas del rango 835 a 838.

Fila No. 26 Gastos por Pérdida en Tasa de Cambio, saldo de la cuenta 839.

Fila No. 27 Financiamiento Entregado a la OSDE, saldo de la cuenta 840.

Fila No. 28 Gastos por Estadía – Otras Entidades, saldo de la cuenta 843.

Fila No. 29 Gastos por Pérdidas, suma del saldo de las cuentas del rango 845 a 848.

Fila No. 30 Gastos por Pérdidas-Desastres, saldo de la cuenta 849.

Fila No. 31 Gastos por Faltantes de Bienes, suma del saldo de las cuentas del rango 850 a 854.

Fila No. 32 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones, suma del saldo de las cuentas del rango 855 a 864.

Fila No. 33 Otros Gastos, suma del saldo de las cuentas del rango 865 a 866.

Fila No. 34 Gastos de Eventos, saldo de la cuenta 867.

Fila No. 35 Gastos de Recuperación de Desastres, saldo de la cuenta 873.

Fila No. 36 Ingresos Financieros, saldo de la cuenta 922.

Fila No. 37 Financiamiento Recibido de las Empresas, saldo de la cuenta 923.

Fila No. 38 Ingresos por Variación de Tasa de Cambio, saldo de la cuenta 924.

Fila No. 39 Ingresos por Dividendos Ganados, saldo de la cuenta 925.

Fila No. 40 Ingresos por Recobro de Estadía (importadores y otras entidades), suma del saldo delas cuentas del rango 928 a 929.

Fila No. 41 Ingresos por Sobrantes de Bienes, suma del saldo de las cuentas del rango 930 a 939.

Fila No. 42 Otros Ingresos, suma del saldo de las cuentas del rango 950 a 952.

Fila No. 43 Ingresos por Donaciones Recibidas, saldo de la cuenta 953.

Fila No. 44 Utilidad o Pérdida antes de Impuesto, fila 24 menos sumatoria de la fila 25 hasta la fila 35 más sumatoria de la fila 36 hasta la fila 43.

Pie del modelo

Hecho por: Nombre y firma del especialista que elaboró el modelo.

Aprobado por: Nombre y firma del Jefe de la Entidad

Día, mes y año de elaboración del modelo.

16. Proforma EFE 5924-03 Estado de Gastos por Elementos

| Ministerio de Finanzas y Precios Estados Financieros | Estado de Gastos por ElementosEFE 5924-03 | Acumuladohasta: | Unidad de Medida:Pesos Cubanos con dosdecimales | | - | - | - | - | | Entidad: | | Código Entidad | NAE | DPA | | ORG | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | Página 1 de 1 (5924 – 03) | | CONCEPTO(A) | Filas(B) | N(C) | Plan del Año(1) | Plan hasta la fecha(2) | Real hasta la fecha(3) | | Materias Primas y Materiales | 01 | | Combustibles y Lubricantes | 02 | | Energía | 03 | | Salario | 04 | | De ellos: Salario Escala | 05 | | Pagos Adicional del Perfeccionamiento Empresarial | 06 | | Otros Pagos Adicionales | 07 | | Pago por Resultado | 08 | | Acumulación de Vacaciones(9.09%) | 09 | | Depreciación y Amortización | 10 | | Otros Gastos Monetarios | 11 | | De ellos: Servicios Comprados entreentidades | 12 | | Servicios de Mantenimiento y Reparación Constructivo | 13 | | Reparación y Mantenimiento de Viales | 14 | | Otros Servicios de Mantenimientoy Reparaciones Corrientes | 15 | | Gastos por importación de servicios | 16 | | Viáticos | 17 | | TOTAL DE GASTOS POR ELEMENTOS | 18 | | HECHO POR:________________________ | APROBADO POR:______________________ | CERTIFICAMOS QUE LOS DATOS CONTENIDOS ENESTE ESTADO FINANCIERO SE CORRESPONDENCON LAS ANOTACIONES CONTABLES DE ACUERDOCON LAS REGULACIONES VIGENTES. | | Nombre y Apellidos | Nombre y Apellidos | D | M | A | | ________________________ | _______________________ | | Firma | Firma |

17. Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFE 5924 – 03 Estado de Gastos por Elementos.

Periodicidad de emisión: Mensual.

Acumulado hasta: Mes y año de cierre del modelo.

Unidad de Medida: Pesos y centavos.

Entidad: Se anota el nombre oficial de la entidad a la que corresponda la información.

Código de la Entidad: Código oficial de la entidad.

N.A.E.: Código por donde clasifica la Entidad, se clasifica en división y clase.

D.P.A.: Código de la provincia y municipio a la que corresponde la Entidad.

Columnas

Columna (A) Conceptos: Nombre del elemento de costo.

Columna (B) Fila: Número de la Fila.

Columna (C) Notas (N): Corresponde al código de referencia hacia las notas al balance.

Columna 1: Plan del Año.

Columna 2: Plan hasta la fecha.

Columna 3: Real hasta la fecha.

Filas

Nota. La información que se recogen en las filas de la 01 a la 18 corresponde a las cuentas de gastosque se analizan por Partidas y Elementos, incluye las cuentas y rangos de cuentas 300 – 305, 700 - 725,726, 728, 819 – 821, 822 – 824, 825, 826 – 833, 841, 843, 865 – 866, 867, 873. Para las empresasdel seguro se incluyen también las cuentas y rangos de cuentas 826 – 829, 830 – 833, 834, 843, 865 –866, 867, 873. En las columnas 1 a la 3 se reportan según procedan.

Fila No.1 Corresponde al gasto total por consumo de Materias Primas y Materiales.

Fila No.2 Corresponde al gasto total por consumo de Combustibles y Lubricantes.

Fila No.3 Corresponde al gasto total por consumo de Energía.

Fila No.4 Corresponde al gasto de Salario.

Fila No.5 Corresponde al gasto por Salario Escala.

Fila No.6 Corresponde al gasto por Pagos Adicional del Perfeccionamiento Empresarial.

Fila No.7 Corresponde al gasto por Otros Pagos Adicionales.

Fila No.8 Corresponde al gasto de Pago por Resultado.

Fila No.9 Corresponde al gasto de la Acumulación de Vacaciones (9.09%).

Fila No.10 Corresponde al gasto por Depreciación y Amortización.

Fila No.11 Corresponde al total de Otros Gastos Monetarios.

Fila No.12 Corresponde al gasto por Servicios Comprados entre entidades.

Fila No.13 Servicios de Mantenimiento y Reparación Constructivo, corresponde a los gastosasociados a la contratación de mantenimiento y reparaciones de inmuebles.

Fila No.14 Reparación y Mantenimiento de Viales, corresponde a los gastos asociados a lareparación y mantenimiento de viales, caminos y carreteras.

Fila No.15 Otros Servicios de Mantenimiento y Reparaciones Corrientes, corresponde a los gastosasociados a la contratación de mantenimiento y reparación de muebles y equipos que incluye, entreotros, mantenimiento de vehículos, maquinarias y equipos, equipos de computación y otros.

Fila No.16 Gastos por Importación de Servicios, gastos en que incurre la entidad cuando seefectúa una transacción de servicios entre un residente en la economía nacional y un no residente,comprende todos los servicios prestados por no residentes a residentes.

Fila No.17 Viáticos, gastos en que incurre la entidad por este concepto.

Fila No.18 TOTAL DE GASTOS POR ELEMENTOS sumatoria de la fila 1 a la fila 4; más las filas 10 y 11.

Pie del modelo.

Hecho por: Nombre, apellido y firma del especialista que elaboró el modelo.

Aprobado por: Nombre, apellido y firma del Jefe de la Entidad.

Día, mes y año de elaboración del modelo.

18. Proforma EFE 5925 - 03 Estado de Inversiones

SECCIÓN I : INVERSIONES | 01 | | Inversiones en Proceso (265 – 279) | 02 | | Construcción y Montaje (0010) | 03 | | Equipos (0020) | 04 | | Otros Gastos (0030) | 05 | | Plan de Preparación de Inversiones (0040) | 06 | | Fomentos Agrícolas (0050) | 07 |

| Ministerio de Finanzas y Precios Estados Financieros | Estado de InversionesEFE 5925-03 | Acumuladohasta: | Unidad de Medida:Pesos Cubanos con dosdecimales | | - | - | - | - | | Entidad: | | Código Entidad | NAE | DPA | Página 1 de 1 (5925-03) | | ORG. | SUB.. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | | CONCEPTO | Filas | N | Plan del Año | Plan hasta lafecha | Ejecución del Añohasta la fecha. | | (A) | (B) | (C) | (1) | (2) | (3) | | Fomentos y Desarrollo Mineros (0060) | 08 | | Fomentos y Desarrollo Forestales (0070) | 09 | | Otros No Especificados (0100) | 10 | | Fondo de Fomento Desarrollo Ganadero (0200) | 11 | | Adquisición de Activos Fijos Tangibles Nuevos(290 – 0100 y 290 - 0300) | 12 | | Compra de Activos Fijos Tangibles de Uso(291 – 0100 y 291 - 0300) | 13 | | Compra de Activos Fijos Intangibles (292 - 0100) | 14 | |

SECCIÓN II: INVERSIONES FINANCIERAS | 15 | | Inversiones a Largo Plazo o Permanentes (225 – 234) | 16 | | HECHO POR:____________Nombre y ApellidosFirma | APROBADO POR:_Nombre y Apellidos_____________Firma | CERTIFICAMOS QUE LOS DATOSCONTENIDOS EN ESTE ESTADOFINANCIERO SE CORRESPONDEN CONLAS ANOTACIONES CONTABLES DEACUERDO CON LAS REGULACIONESVIGENTES. | | D | M | A |

19. Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFE 5925 – 03 Estado de Inversiones

Periodicidad de emisión: Mensual.

Acumulado hasta: Mes y año de cierre del modelo.

Entidad: Se anota el nombre oficial de la entidad a la que corresponda la información.

Código de la Entidad: Código oficial de la entidad.

N.A.E.: Código por donde clasifica la Entidad, se clasifica en división y clase.

D.P.A.: Se clasifica por código de la provincia y el municipio.

Columnas

Columna (A) Conceptos: Nombre de las cuentas que conforman el Estado de Inversiones

Columna (B) Fila: Número de la Fila.

Columna (C) Notas (N): Número que identifica las notas a los Estados Financieros.

Columna 1 Plan del Año.

Columna 2 Plan hasta la fecha.

Columna 3 Ejecución del Año hasta la fecha.

Nota: Cuando las operaciones de las subcuentas representan la ejecución del período se tomarán lossaldos de cada uno de los componentes. En este caso debe existir de forma independiente registradoel saldo de inicio de año y los traspasos a Activos Fijos Tangibles.

Cuando los análisis de saldo de inicio de año y traspaso a Activos Fijos Tangibles estén dentro delas subcuentas de componentes, se informarán los débitos del período.

Filas

Fila No.1

SECCION I: INVERSIONES, suma de las filas 2, 12, 13 y 14.

Fila No.2 Inversiones en Proceso, sumatoria de los débitos de las cuentas del rango 265 a 279 debe corresponder con la suma de las fila 3 a la 11.

Fila No.3 Construcción y Montaje, saldo de la subcuenta 0010 del rango de cuentas 265 a 279.

Fila No.4 Equipos, saldo de la subcuenta 0020 del rango de cuentas 265 a 279.

Fila No.5 Otros Gastos, saldo de la subcuenta 0030 del rango de cuentas 265 a 279.

Fila No.6 Plan de Preparación de Inversiones, saldo de la subcuenta 0040 del rango de cuentas 265 a 279.

Fila No.7 Fomentos Agrícolas, saldo de la subcuenta 0050 del rango de cuentas 265 a 279.

Fila No.8 Fomentos y Desarrollo Mineros, saldo de la subcuenta 0060 del rango de cuentas 265 a 279.

Fila No.9 Fomentos y Desarrollo Forestales, saldo de la subcuenta 0070 del rango de las cuentas 265 a 279.

Fila No.10 Otros no Especificados, saldo de la subcuenta 0100 del rango de cuentas 265 a 279.

Fila No.11 Fondo de Fomento Desarrollo Ganadero, saldo de la subcuenta 0200 del rango decuentas 265 a 279.

Fila No.12 Adquisición de Activos Fijos Tangibles Nuevos, saldo de las subcuentas 0100 y 0300 de la cuenta 290.

Fila No.13 Compra de Activos Fijos Tangibles de Uso, saldo de las subcuentas 0100 y 0300 dela cuenta 291.

Fila No.14 Compra de Activos Fijos Intangibles, saldo de la subcuenta 0100 de la cuenta 292.

Fila No.15

SECCION II INVERSIONES FINANCIERAS, refleja el saldo de la fila 16.

Fila No.16. Inversiones a Largo Plazo o Permanentes, suma de los débitos del rango de cuentas 225 a 234.

Pie del modelo.

Hecho por: Nombre, apellido y firma del especialista que elaboró el modelo.

Aprobado por: Nombre, apellido y firma del Jefe de la Entidad.

Día, mes y año de elaboración del modelo.

20. Proforma EFE 5926 – 01 Estado de Valor Agregado Bruto

| Ministerio de Finanzas y Precios Estados Financieros | Estado de Valor Agregado BrutoEFE - 5926 - 01 | Acumulado hasta: | Unidad de Medida:Pesos Cubanoscon dosdecimales | | - | - | - | - | | Entidad: | | Código Entidad | NAE | DPA | Página 1 | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | | CONCEPTO | Fila | Plande Año | Plan hasta la Fecha | Real hastala Fecha | | (A) | (B) | (1) | (2) | (3) | | Ventas o Ingresos Netos | 01 | | Más: Financiamiento Recibido de las Empresas (923) | 02 | | Más: Saldo de la Cuenta Producción en Proceso en esta fecha(700 – 724) | 03 | | Menos: Saldo de la Cuenta Producción en Proceso al Inicio del Año (700 – 724 – 0010) | 04 | | Más: Saldo de la Cuenta Producción Terminada en esta fecha(188) | 05 | | Menos: Saldo de la Cuenta Producción Terminada al inicio del Año (188 – 0010) | 06 | | Menos: Aumento de la existencia de Producción Terminada porconceptos distintos al de producción y entrega (188 – 0040) | 07 | | Más: Disminución de la existencia de Producción Terminadapor conceptos distintos al de producción y entrega (188 – 0050) | 08 | | Más: Gastos diferidos del período relacionados con procesosproductivos y de servicios (300 – 305 – 0020) | 09 | | Más: Gastos del período de las producciones destinadas alinsumo o al autoconsumo (725 – 0020) | 10 | | Más: Saldo de las cuentas de Otros Ingresos e Ingresos Financieros (Excepto variación de tasas de cambio y losdividendos) (920 – 922 + 950 – 952) | 11 | | Menos: Gastos incorporados a las producciones en procesoproveniente del almacén de las producciones de insumo oautoconsumo (196 – 0030) | 12 | | Más: Gastos del período de Reparaciones Capitales con Medios Propios (726 – 0020) | 13 |

21. Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFE 5926 – 01 Estado de Valor Agregado Bruto

Periodicidad de emisión: Mensual

Acumulado hasta: Mes y Año de cierre del modelo

Unidad de Medida: Pesos y Centavos

Entidad: Se anota el nombre oficial de la entidad a la que corresponda la información.

Código de la Entidad: Código oficial de la entidad con que informa a la Oficina Nacional de Estadística e Información, se clasifica por código del organismo, de subordinación y de la entidad.

NAE: Código por donde se clasifica la entidad, división y clase.

DPA: Código de la provincia y municipio.

Columnas:

Columna (A) Conceptos: Nombre de las cuentas que conforman el Estado de Valor Agregado Bruto.

Columna (B) Fila: Número de la Fila.

Columna (1) Plan del Año.

Columna (2) Plan hasta la Fecha.

Columna (3) Real hasta la Fecha.

Nota: En el caso de la referencia que se hace del EFE-5920-03 Estado de Situación, se tomará, deeste estado, la columna No. 1 para el Plan del Año y la columna No. 3 para el Real hasta la fecha. Enestos casos en la columna No. 2, debe ponerse el plan hasta la fecha que no aparece en otro estado.

Filas:

Fila No.1 Ventas Netas, Ingresos Netos o Resultado del Seguro y Reaseguro determinadas en el Estado de Rendimiento Financiero que corresponda en cada caso.

EFE – 5921 – 03 Fila 7 Ventas Netas.

EFE – 5922 – 03 Fila 20 Resultado del Seguro y Reaseguro.

Fila No.2 Financiamiento Recibido de las Empresas, saldo de la cuenta 923.

Fila No.3 Saldo de la cuenta Producción en Proceso en esta fecha, suma del saldo de las cuentasdel rango 700 a 724 (viene de la fila 44 de EFE 5920 – 03 columnas que correspondan).

Fila No.4 Saldo de la cuenta Producción en Proceso al inicio del año, suma del saldo de lassubcuentas 0010 del rango de cuentas 700 – 724 (viene de la fila 44 de EFE 5920 – 03 columnasque correspondan).

Fila No.5 Saldo de la cuenta Producción Terminada en esta fecha, saldo de la cuenta 188 (vienedel EFE 5920 – 03 fila 29, columnas que correspondan).

Fila No.6 Saldo de la cuenta Producción Terminada al inicio del año, saldo de la cuenta 188 enapertura (viene del EFE 5920 – 03 fila 29, columnas que correspondan).

Fila No.7 Aumento de la existencia de Producción Terminada por conceptos distintos al deproducción y entrega, saldo de la subcuenta 0040 de la cuenta 188.

Fila No.8 Disminución de la existencia de Producción Terminada por conceptos distintos al deproducción y entrega, saldo de la subcuenta 0050 de la cuenta 188.

Fila No.9 Gastos de Producción y Servicios Diferidos en el período, suma de las subcuentas 0020 del rango de cuentas 300 a 305.

Fila No.10 Gastos del período de las producciones destinadas al insumo o al autoconsumo, saldode la subcuenta 0020 de la cuenta 725.

Fila No.11 Otros Ingresos e Ingresos Financieros, suma de los saldos de los rangos de las cuentas Ingresos Financieros 920 a 922 y Otros Ingresos 950 a 952.

EFE – 5921 – 03 Fila 31 Ingresos Financieros (920-922).

EFE – 5921 – 03 Fila 38 Otros Ingresos (950-952).

EFE – 5922 – 03 Fila 36 Ingresos Financieros (922).

EFE – 5922 – 03 Fila 42 Otros Ingresos (950-952).

Fila No.12 Gastos incorporados a las producciones en proceso proveniente del almacén de lasproducciones de insumo o del autoconsumo, saldo de la subcuenta 0030 de la cuenta 196.

Fila No.13 Gastos del período de las Reparaciones Capitales con Medios Propios, saldo de lasubcuenta 0020 de la cuenta 726.

Fila No.14 Gastos del período por Inversiones con Medios Propios, saldo de la subcuenta 0020 de la cuenta 728.

Fila No.15 Saldo de la cuenta Costo de Ventas de Mercancías en esta fecha, suma del saldo delrango de las cuenta 814 a 817 (viene del EFE 5921 – 03 fila 09).

Fila No.16 PRODUCCIÓN DE BIENES Y SERVICIOS, sumatoria de las filas 1 hasta la fila 3,menos la fila 4 más la fila 5, menos las filas 6 y 7, más la sumatoria de las filas 8 hasta la fila 11,menos la fila 12 más las filas 13 y 14, menos la fila 15.

Fila No.17 Gastos Material. Se corresponde con la sumatoria de las filas 1 a la fila 3 delEFE – 5924 – 03.

Fila No.18 Otros Gastos Monetarios. Se corresponde con el valor de la fila 11 del EFE – 5924 – 03.

Fila No.19 Financiamiento Entregado a la OSDE.

Se corresponde con el valor de las filas de los Estados Financieros siguientes:

EFE – 5921 – 03 fila 21.

EFE – 5922 – 03 fila 27.

Fila No.20 CONSUMO INTERMEDIO, suma de la fila 17 a la fila 19.

Fila No.21 VALOR AGREGADO BRUTO CREADO, diferencia positiva entre las filas 16 y 20.Si la diferencia es negativa se reporta valor cero.

Pie del modelo.

Hecho por: Nombre, apellido y firma del especialista que elaboró el modelo.

Aprobado por: Nombre, apellido y firma del Jefe de la Entidad.

Día, mes y año de elaboración del modelo.