Resolución 177/2016

FINANZAS Y PRECIOS

RESOLUCIÓN No. 177/2016

POR CUANTO: El Decreto-Ley No. 192, “De la Administración Financiera del Es-tado”, de 8 de abril de 1999, en su artículo 12 define que el Ministerio de Finanzas y Precios dirige la elaboración, ejecución, control y liquidación del Presupuesto del Estadoy elabora el anteproyecto de Presupuesto del Estado para su presentación al Consejo de Ministros.

POR CUANTO: La Resolución No. 296, de 26 de junio de 2015, dictada por quiensuscribe, aprobó la Metodología para la Planificación del Presupuesto del Estado del año 2016; por lo que es necesaria la emisión de una nueva disposición legal que regule elproceso de planificación del Presupuesto del Estado para el año 2017, ya que queda sinefecto la Resolución antes mencionada.

POR TANTO: En el ejercicio de la atribución que me está conferida en el artículo 100,inciso a), de la Constitución de la República de Cuba,

R e s u e l v o :

PRIMERO: Aprobar la siguiente:

“METODOLOGÍA PARA LA PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO

DEL ESTADO DEL AÑO 2017”

CAPÍTULO I

GENERALIDADES

ARTÍCULO 1.- Esta metodología es de aplicación en las unidades presupuestadas,unidades presupuestadas de tratamiento especial, empresas estatales, sociedadesmercantiles de capital ciento por ciento (100 %) cubano, empresas mixtas, contratosde asociación económica internacional, los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, los consejos de la Administración de las asambleas provinciales ymunicipales del Poder Popular, las organizaciones superiores de dirección empresarial,las organizaciones y asociaciones y otras entidades vinculadas con el Presupuesto del Estado, en lo adelante, las entidades.

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ARTÍCULO 2.1.- El proceso de planificación del Presupuesto del Estado para el año 2017 comprende desde la concepción de la proyección macroeconómica hasta las etapasde notificación, desagregación y programación mensual de ingresos y gastos del Presu-puesto del Estado.

2.- Las etapas de notificación, desagregación y programación mensual de ingresos ygastos, se regulan en la Ley Anual del Presupuesto del Estado y las normas complemen-tarias.

3.- Constituye la base para la sistematización de todas las acciones que procedan, conel objetivo de determinar el Anteproyecto de Presupuesto del Estado, para el ejerciciofiscal en cuestión.

4.- Es un proceso de enmarcamiento en los niveles macro, mezo y micro, lo que cons-tituye un balance de ingresos y gastos a nivel de país, para el que se tienen en cuenta lasrestricciones de la economía y las capacidades de ingresos y gastos, según corresponda.

ARTÍCULO 3.- Se consideran objeto de la planificación anual, los ingresos que seplanifiquen aportar y los gastos, transferencias y subvenciones a demandar por cadaentidad, según corresponda.

ARTÍCULO 4.- Los aspectos fundamentales a tener en cuenta por las entidades, en elmomento de la planificación de su propuesta de Presupuesto son los siguientes:

a) Planificación de los recursos que respalden la implementación de las políticas y direc-tivas generales y específicas aprobadas, en la parte cuya ejecución financiera corres-ponda al año 2017, para determinar su impacto económico, financiero y social, lo queexplican en el informe valorativo; cuando por este concepto se demanden recursos al Presupuesto del Estado, se hace constar explícitamente en la propuesta que se presenta;

b) el máximo de aportes a realizar al Presupuesto del Estado según lo regulado, a partirde los niveles de actividad proyectados, las medidas fiscales que se aprueben, cambios deoperatorias o de estructuras previstos e implementación de políticas; con el objetivo de elevarsu eficiencia económica, en correspondencia con el crecimiento proyectado de la economía;

c) las series históricas de ejecución y sus proyecciones estratégicas;

d) demandar por parte de las unidades presupuestadas, recursos presupuestarios mínimos,que garanticen los niveles de actividad planificados para el ejercicio económico, paralo que consideran las normas de gasto y el uso eficiente de los recursos;

e) la aplicación del sistema de relaciones financieras de las empresas estatales, las so-ciedades mercantiles de capital ciento por ciento (100%) cubano y las organizacionessuperiores de dirección empresarial, con el Estado, según la legislación vigente;

f) incorporar por las entidades radicadas en los municipios y provincias que abarcan el Plan Turquino, los ingresos obtenidos y los gastos generados relacionados con la apli-cación de los diferentes programas aprobados para este plan, los que se muestran enla columna correspondiente en cada uno de los modelos descritos en los anexos de lapresente Resolución y se explican en el informe valorativo;

g) proyectar los gastos de la actividad no Presupuestada, en base a los niveles físicos, lastasas de subsidio y el movimiento de precios y costos;

h) los organismos rectores de los niveles de actividad de los servicios sociales no mercan-tiles informan a este Ministerio la propuesta de indicadores físicos que se correspondancon el total del país, incluida la actividad local, como respaldo de las cifras del Plan dela Economía que el Presupuesto del Estado financia;

i) los órganos y organismos de la Administración Central del Estado y los consejos de la Administración de las asambleas provinciales y municipales del Poder Popular, según

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corresponda, incluyen en su propuesta de Presupuesto el impacto económico por lacreación de cooperativas no agropecuarias, para lo que definen los aportes a realizar al Presupuesto del Estado y la demanda de recursos presupuestarios que se necesiten parael desarrollo de esta forma de gestión no estatal, según la legislación vigente;

j) a los efectos de la planificación del Presupuesto del Estado para el año 2017, los preciosy tarifas se consideran o actualizan, para lo que se tiene en cuenta las revisiones de lasque sean objeto; y

k) la información proveniente de los estados financieros y sus notas, de los indicadoresmateriales aprobados, del análisis de sus obligaciones tributarias, incluida de corres-ponderse, la deuda que tengan con el Presupuesto del Estado a liquidarse en el año 2017 y otros elementos que se determinen por los órganos y organismos facultados.

ARTÍCULO 5.- Se consideran como principios del Sistema Presupuestario Cubano, autilizar en la elaboración del Anteproyecto de Presupuesto del Estado para cada ejercicioeconómico, los siguientes:

a) Integralidad: constituye un principio primario para la conformación del Presupuestodel Estado; se refleja en un sistema integrado por el Presupuesto Central, el Presupues-to de la Seguridad Social y los presupuestos provinciales (integrados a su vez por lospresupuestos municipales y el de la provincia) y el del municipio especial Isla de la Juventud;

b) Unidad: se concreta en la combinación adecuada de la dirección centralizada con elreconocimiento de las facultades y derechos que tienen otorgados por Ley los órganoslocales del Poder Popular, para lograr su participación activa a lo largo de todo el pro-ceso, o sea, las políticas (incluyendo la fiscal) tienen un carácter centralizado, pero suaplicación se realiza de manera descentralizada por las diferentes instancias de Gobier-no, con facultades otorgadas para la administración y manejo de los recursos públicosa ellas asignados;

c) No compensación entre ingresos y gastos: en el Presupuesto se reflejan totalmente losingresos y gastos que origina la actividad financiera del Estado en un período de tiem-po determinado;

d) Anualidad: recoge exclusivamente los ingresos y gastos de un período de tiempo pre-determinado (ejercicio económico), enmarcado en el ciclo de las funciones económi-cas y administrativas del Estado. En nuestro país el año fiscal se corresponde con elaño natural;

e) Especificación: todos los ingresos y los gastos son clasificados y codificados;

f) Claridad: se presenta un presupuesto simple y claro sin omisión de reglas técnicas esen-ciales, para facilitar su conocimiento e interpretación por parte de todos los agentes quese vinculan con el Presupuesto;

g) Publicidad: el Presupuesto es un documento público;

h) Uniformidad: tiene una estructura uniforme a través de los diferentes ejercicios econó-micos, que permita realizar comparaciones;

i) Flexibilidad: el presupuesto es una proyección fundamentada asociada al desempeñode la economía, la que es modificable tanto por causas internas como por causas exter-nas, siempre que no se deteriore el déficit previsto y dentro de los límites autorizados,lo que posibilita a los gestores dar respuesta a los imprevistos que ocurran durante elejercicio económico, dentro de los límites y facultades aprobadas; y

j) Generalidad: todas las entidades quedan comprendidas en las diferentes propuestas depresupuesto, para el ejercicio económico que se planifica.

CAPÍTULO II

PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO

SECCIÓN PRIMERA

Etapas de la Planificación

ARTÍCULO 6.1.- La planificación del Presupuesto del Estado es un proceso partici-pativo que abarca todos los niveles presupuestarios e implica la definición de políticas,cálculos técnicos y proyecciones económico-financieras, es además un proceso de análi-sis y debate que, de acuerdo con el cronograma de planificación que se apruebe se realizade la forma siguiente:

a) Emisión del modelo global, para lo que se tiene en cuenta los enmarcamientos, lasdirectivas generales y específicas para la planificación del Presupuesto del Estado porlos órganos competentes, conciliadas con las directivas generales y específicas para laelaboración del Plan de la Economía;

b) elaboración de las propuestas de presupuestos por parte de los órganos y organismos dela Administración Central del Estado, los consejos de la Administración de las asam-bleas provinciales del Poder Popular y del municipio especial Isla de la Juventud, lasorganizaciones superiores de dirección empresarial, las organizaciones y asociacionesy otras entidades vinculadas al Presupuesto del Estado, para lo que tienen en cuenta losrequerimientos presentados por sus entidades subordinadas, que la integran, patrocinano que se relacionan, a partir de los niveles de actividad propuestos, sus característicasy las proyecciones generales de la economía. Estas propuestas se presentan a este Mi-nisterio, acorde a lo que se dispone en la presente metodología;

c) análisis y discusión con el Ministerio de Finanzas y Precios de las propuestas de pre-supuestos presentadas por los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, los consejos de la Administración de las asambleas provinciales del Poder Popular y del municipio especial Isla de la Juventud, las organizaciones superiores dedirección empresarial, las organizaciones y asociaciones y otras entidades vinculadasal Presupuesto del Estado;

d) el Ministerio de Finanzas y Precios consolida las cifras presentadas por las entidadesen sus respectivas propuestas de Presupuesto;

e) el Ministerio de Finanzas y Precios elabora y presenta una variante inicial básica del Presupuesto del Estado, la que contiene: los resultados de la consolidación de las pro-puestas de Presupuesto presentadas, las estimaciones de los ingresos y gastos origi-nados por cambios posteriores a la elaboración del modelo global, que se generan apartir de las condiciones en que se desenvuelve la economía del país. El resultado desu aprobación por los niveles superiores del Gobierno, se concilia con los órganos yorganismos de la Administración Central del Estado, los consejos de la Administraciónde las asambleas provinciales del Poder Popular y del municipio especial Isla de la Juventud, las organizaciones superiores de dirección empresarial, las organizaciones,asociaciones y otras entidades vinculadas al Presupuesto, para los ajustes que corres-pondan en las cifras propuestas; y

f) el Ministerio de Finanzas y Precios elabora y presenta los anteproyectos de Presupuestoy de Ley del Presupuesto del Estado a aprobación del Consejo de Ministros, para elejercicio económico que corresponda; los que una vez aprobados por este órgano co-legiado son presentados a la aprobación de la Asamblea Nacional del Poder Popular.

2.- Para materializar lo anterior, los órganos y organismos de la Administración Centraldel Estado, los consejos de la Administración de las asambleas provinciales del Poder Popular y del municipio especial Isla de la Juventud, las organizaciones superiores de direcciónempresarial, las organizaciones, asociaciones y otras entidades vinculadas al Presupuesto,revisan las cifras presentadas por sus entidades subordinadas, que la integran, patrocinano que se relacionan, las agregan y conforman su propuesta de Presupuesto en los modelosestablecidos en la presente metodología.

SECCIÓN SEGUNDA

Proceso de Elaboración del Modelo Global y Emisión de Directivas Generales

y Específicas del Presupuesto del Estado

ARTÍCULO 7.1.- El proceso de planificación anual del Presupuesto del Estado co-mienza a partir del modelo global del Plan de la economía y de la aprobación de las direc-tivas generales por el Gobierno y emisión por el Ministerio de Finanzas y Precios de lasespecíficas para cada órgano y organismo de la Administración Central del Estado, Con-sejo de la Administración de la Asamblea Provincial del Poder Popular y del municipioespecial Isla de la Juventud, organización superior de dirección empresarial, organizacióno asociación y entidad vinculada al Presupuesto del Estado.

2.- Una vez recibidas las directivas específicas, por los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, los consejos de la Administración de las asambleasprovinciales del Poder Popular y del municipio especial Isla de la Juventud, las organi-zaciones superiores de dirección empresarial, las organizaciones, asociaciones y otrasentidades vinculadas al Presupuesto, estas las hacen extensivas a sus niveles inferiores,de acuerdo con las particularidades de cada uno.

ARTÍCULO 8.1.- El proceso de proyección macroeconómica del Presupuesto del Es-tado es sistemático y continuo durante el proceso de planificación. En sus primeros mo-mentos se proyectan los principales agregados fiscales. Estos son sometidos a validacióninterna y externa; se somete a consideración del Consejo de Dirección de este ministerio,y una vez aprobados por el Ministro de Finanzas y Precios se presentan a consulta del Vicepresidente del Consejo de Ministros que atiende la actividad económica.

2.- Concluido este proceso de conciliación se ajustan y se presentan a aprobación losprincipales equilibrios financieros a lograr en el ejercicio económico que se planifica,para lo que se tienen en cuenta los principales conceptos de ingresos y gastos que se defi-nan, los que se diseñan a partir de una proyección más detallada.

3.- Los objetivos de la planificación macroeconómica del Presupuesto del Estado son:

a) Estimar las demandas de ingresos, gastos presupuestarios y de financiamiento paracubrir las metas fiscales aprobadas;

b) determinar la factibilidad de poder atender las necesidades del plan, sin deteriorar laposición fiscal, para lo cual se tiene en cuenta la carga de ingresos existentes y las obli-gaciones contraídas;

c) evaluar el nivel de eficacia y eficiencia en el uso de los recursos presupuestarios y losimpactos económicos y sociales producidos; y

d) contribuir al financiamiento del desarrollo económico del sector empresarial, en losmarcos de los equilibrios definidos.

ARTÍCULO 9.- Con la aprobación de los principales equilibrios financieros, el Minis-terio de Finanzas y Precios elabora las proyecciones macroeconómicas desagregadas porlos principales conceptos de ingresos y gastos presupuestarios que sirven de base para laemisión de directivas generales y específicas, las que cumplen los siguientes objetivossegún corresponda:

a) Determinar la orientación de la política fiscal para el año y las fortalezas y debilidadesde las finanzas públicas para elevar su calidad;

b) proponer políticas y medidas fiscales que permitan gestionar con visión estratégicalas cuentas y resultados fiscales, identificar riesgos, vulnerabilidades y restriccionesque impone en cada nivel presupuestario y en cada horizonte temporal, el desempeñofiscal;

c) diseñar metas fiscales que se correspondan con los objetivos, estrategias y políticasdel desarrollo económico y social del país y que contribuyan a movilizar y aplicar losrecursos financieros públicos suficientes; y

d) proponer la orientación de acciones fiscales que apoyen el funcionamiento del Estado,para lograr un mejor empleo de los recursos y su asignación, con criterios estratégicos.

ARTÍCULO 10.- A partir del modelo global y los resultados que arroja, se confeccio-nan las directivas generales, que se obtienen a partir de las medidas fiscales consideradasy los equilibrios deseados. Estas representan las indicaciones y prioridades de políticaspresupuestarias de carácter cualitativo que se observan de forma obligatoria por las enti-dades, en el proceso de planificación de las propuestas de Presupuesto. Pueden ser direc-tivas de continuidad o nuevas propuestas, para respaldar políticas que se aprueben.

ARTÍCULO 11.1.- Las directivas específicas las emite el Ministerio de Finanzas y Precios al nivel presupuestario siguiente y este las hace extensivas y aplica a sus entidadessubordinadas o que se relacionan, de acuerdo con las particularidades de cada actividad.

2.- En ellas se enmarca el comportamiento de los principales conceptos de ingresosy gastos presupuestarios, los que se precisan posteriormente, de acuerdo con su impor-tancia fiscal, los principales indicadores del Plan de la Economía y los objetivos fiscalesidentificados.

SECCIÓN TERCERA

Principios, Indicadores y Equilibrios Macroeconómicos Fiscales

ARTÍCULO 12.- Al unísono de la ejecución del proceso descrito en el artículo 10 de la presente metodología, se nominalizan los principios, indicadores y equilibrios ma-croeconómicos fiscales para el ejercicio económico de que se trate. Para el año 2017 senominalizan los siguientes:

a) Lograr una mejor coherencia de las tareas y actores dentro de las diferentes etapas delproceso de planificación;

b) avanzar hacia un sistema de planificación que desarrolle e integre de manera armóni-ca, ministerial, territorial y a nivel de entidad, los enmarcamientos macroeconómicosdel plan, los planes estratégicos de los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, consejos de la Administración de las asambleas provinciales del Poder Popular y del municipio especial Isla de la Juventud, organizaciones superioresde dirección empresarial, organizaciones, asociaciones y otras entidades vinculadas al Presupuesto, y las demandas de las entidades en cuanto a niveles de actividad e indi-cadores de eficiencia;

c) consolidar el papel de la presupuestación como respaldo financiero e instrumento com-pulsador del plan, potenciado a partir del ahorro y elevación de la eficiencia de losrecursos económicos, para logar una mejora en la calidad de la provisión de bienes,servicios públicos, redistribución con criterio de solidaridad social y contribución aldesarrollo económico;

d) la demanda de financiamiento del Presupuesto del Estado es congruente con el equi-librio financiero interno y no generar presiones inflacionarias. Con ella se financia eldéficit del año y la amortización de deudas de años anteriores;

e) garantizar la sostenibilidad de las finanzas públicas al corto y mediano plazo, su co-rrespondencia con otros equilibrios macroeconómicos y la solidez de sus cuentas yresultados;

f) garantizar aportes en correspondencia con los crecientes niveles de actividad previs-tos en el plan, la movilización plena de las reservas de la eficiencia económica y uncumplimiento cabal de la disciplina fiscal;

g) los ingresos corrientes cubren los gastos corrientes excepto los vinculados al finan-ciamiento presupuestario de las exportaciones y sustitución de importaciones, queson gastos con respaldo productivo;

h) los ingresos se planifican a partir de los recursos que se puedan recaudar, con unaseguridad razonable, para evitar que se asignen por la vía de los gastos, recursos delos que no se pueda disponer en el período de ejecución y crecen a nivel del país,en proporción a los niveles de actividad, la eficiencia empresarial y la mejora de lagestión y disciplina tributaria;

i) se ratifica que las empresas retienen hasta el cincuenta (50) % de las utilidades des-pués de impuesto. Solo se aprueban por cientos superiores de retención de utilidadesen los casos en que se determine por el Gobierno y de manera excepcional;

j) en el Presupuesto del Estado se incluyen los recursos financieros que respalden laimplementación de las políticas aprobadas;

k) en función de los costos reales, y de los precios internacionales de referencia, serevisan las tasas de subsidios para el financiamiento de las producciones nacionalesque se exportan o que sustituyen importaciones, bajo el principio de que el ingreso oahorro en divisas que reporten, resulte rentable para el país. El Presupuesto del Es-tado respalda los niveles de actividad que para estas producciones, se aprueban en el Plan de la Economía;

l) los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, consejos de la Administración de las asambleas provinciales del Poder Popular y del municipio es-pecial Isla de la Juventud, organizaciones superiores de dirección empresarial, or-ganizaciones, asociaciones y otras entidades vinculadas al Presupuesto del Estado,realizan procesos de revisión y actualización de las fichas de costo, precios y tarifasde las producciones de sus entidades subordinadas o que se relacionan, para lo que setienen en cuenta las variaciones que se han producido en los costos de los insumos, enlo fundamental en los portadores energéticos y las tarifas de transportación de cargasy en función de ello están obligados a modificar sus precios de venta, para no excederde la tasa de utilidad máxima aprobada;

m) se planifican reservas similares al Presupuesto 2016;

n) potenciar la utilización de un “Fondo de Desarrollo”, para estimular al sector productivoy financiar proyectos que generen ingresos futuros al Presupuesto del Estado;

o) Continuar la evaluación de la operatoria de los presupuestos locales con vistas a lograrel perfeccionamiento del equilibrio entre ingresos y gastos presupuestarios en los di-ferentes niveles; y

p) los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, los consejos de la Administración de las asambleas provinciales del Poder Popular y del municipio es-pecial Isla de la Juventud, las organizaciones superiores de dirección empresarial, lasorganizaciones y asociaciones y otras entidades vinculadas al Presupuesto del Estado,presentan, como regla, un mejor balance entre ingresos a aportar y recursos presupues-tarios a recibir en el año 2017, con relación al año 2016.

ARTÍCULO 13.- Se consideran para la planificación del Presupuesto del Estado delaño 2017 los siguientes aspectos para las partidas de ingresos y gastos presupuestariosque a continuación se exponen:

a) Los ingresos por concepto de Impuesto sobre ventas, se incrementan por encima de loplanificado para el año 2016, a partir del aumento programado de la circulación mer-cantil mayorista y minorista. El Impuesto sobre las ventas minoristas, se planifica so-bre la base de los tipos impositivos aplicados en el año 2016. El impuesto a las ventasmayoristas se mantiene como se viene aportando en el 2016.

Los aportes que por los impuestos sobre las ventas minoristas realizan las entidadesde subordinación local al Presupuesto del Estado crecen en similar proporción alcrecimiento que se proyecte para la circulación de los productos objeto del Impuestosobre Ventas minoristas, en correspondencia con los niveles de actividad proyectadosen las directivas para la elaboración del Plan de la Economía;

b) los ingresos por el Impuesto sobre los servicios, crecen con relación al Presupuesto 2016, a partir de los niveles de actividad sobre la base de lo proyectado en el Plan dela Economía;

c) se planifican crecimientos del Impuesto sobre utilidades respecto a lo planificado poreste concepto para el año 2016, a partir del incremento de los niveles de actividad, de laeficiencia económica y la reducción del tipo impositivo del Impuesto por la Utilizaciónde la Fuerza de Trabajo;

d) se reduce el tipo impositivo del Impuesto sobre la Fuerza de Trabajo de un diez porciento (10 %) a un cinco por ciento (5 %), lo que representa una disminución de lacarga tributaria para el sector empresarial y una reducción de gastos en la actividadpresupuestada. Se tiene en cuenta el impacto del crecimiento de la base imponible deeste tributo y la reducción de los beneficios fiscales;

Para el cálculo de esta obligación en el sector no estatal, se trabaja con la base dedatos de los contratados en las direcciones municipales de Trabajo y el registro decontribuyentes de la Oficina Nacional de Administración Tributaria, así como losniveles de indisciplina fiscal que persisten en determinados territorios respecto aeste aporte, el cual se enfrenta desde el proceso de la planificación, por las reservasidentificadas; para lo cual se tiene en cuenta que por la contratación de hasta cinco (5)trabajadores, no se está sujeto al pago de este tributo;

e) se planifican crecimientos del Impuesto sobre ingresos personales respecto a lo plani-ficado por este concepto para el año 2016, a partir, entre otros aspectos, de los nivelesde actividad proyectados, la extensión de este impuesto a los ingresos por la aplicacióndel pago por resultados, así como incrementar la gestión tributaria, el aumento del nú-mero de trabajadores por cuenta propia y la aplicación de la liquidación adicional del Impuesto a los ingresos personales obtenidos en el 2016;

De forma especial se estudia la medida del necesario incremento de las cuotas tributariasa los trabajadores por cuenta propia, en correspondencia con el desarrollo de este sector.Además, impacta de forma favorable el crecimiento planificado en las produccionesagropecuarias sobre las que se aporta el cinco por ciento (5 %) de este tributo, a travésde las retenciones, así como las medidas para la mejor gestión y control en el pago deeste impuesto por la compraventa de viviendas y vehículos entre particulares;

f) otros impuestos y derechos crecen respecto a lo planificado en el año 2016, a partir delos niveles de actividad previstos;

g) se incrementa la participación de la Contribución a la Seguridad Social por cada pesode gasto en el Presupuesto de la Seguridad Social. En el caso de la contribución espe-cial, esta mantiene la continuidad de su aplicación durante el año 2017, para el sistemaempresarial cubano;

h) en los otros ingresos no tributarios se planifican crecimientos de los aportes de lasempresas respecto a lo planificado por este concepto para el año 2016 sustentados enel incremento de los niveles de actividad y de la eficiencia empresarial. En el caso delas unidades presupuestadas reflejan el comportamiento de las ventas brutas de bienesy servicios, los ingresos de operaciones y la depreciación de activos;

i) se ratifica el pago de la Contribución Territorial para el Desarrollo Local, en todos losmunicipios del país;

j) en la planificación de los ingresos, se incluye el cobro por la Oficina Nacional de Ad-ministración Tributaria de las deudas tributarias aplazadas, con vencimiento en el año 2017;

k) todos los ingresos del Presupuesto del Estado que se planifiquen se corresponden conlas fechas de aporte, según la Ley del Sistema Tributario y sus normas complementa-rias, en el ejercicio fiscal;

l) los gastos de la actividad presupuestada a nivel de país, crecen en consonancia con losniveles de actividad previstos y el incremento de la eficiencia en el uso de los recursospresupuestarios;

m) el uso de los métodos de desgaste de los inventarios de larga duración no incrementael total de gastos previstos para la actividad presupuestada.

n) los gastos corrientes de la actividad no presupuestada se planifican en correspondenciacon los niveles de actividad del Plan de la Economía y la disminución de la tasa desubsidio por peso de gasto;

o) las operaciones financieras se planifican de forma centralizada por este ministerio y seasumen gastos por comisiones bancarias, intereses y otros gastos financieros;

p) las entidades reflejan de forma diferenciada, en sus demandas de presupuestos, losniveles de actividad y las cifras de gastos asociados a las políticas aprobadas y enparticular los programas de desarrollo de las zonas del Plan Turquino;

q) el Presupuesto del Estado, en correspondencia con las políticas aprobadas, financiainversiones materiales de la actividad presupuestada, y de las unidades presupuestadascon tratamiento especial;

Las inversiones de la actividad empresarial se financian con fondos propios y créditobancario, excepto las relacionadas con programas de infraestructura aprobados y quese financian desde períodos anteriores y que en el próximo período no culminan.

r) las asignaciones presupuestarias para incrementos de Capital de Trabajo, se condicio-nan al rendimiento de la Inversión Estatal, bajo el principio de que constituyen inver-siones financieras del Estado.

Se realiza un proceso de revisión por parte de los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, los consejos de la Administración de lasasambleas provinciales del Poder Popular y del municipio especial Isla de la Juventud, las organizaciones superiores de dirección empresarial, las organizacionesy asociaciones y otras entidades vinculadas al Presupuesto del Estado, al estado deliquidez y completamiento del capital de trabajo necesario para su ajuste, para evitarinmovilizaciones de recursos monetarios y que las empresas cuenten con los recursosnecesarios para garantizar la continuidad de los procesos productivos, a partir de susfondos propios;

SECCIÓN CUARTA

Indicadores Directivos y de Destino Específico

ARTÍCULO 14.- El Ministerio de Finanzas y Precios presenta los indicadores direc-tivos a utilizar en la elaboración del Presupuesto del Estado para el año 2017. Los quepueden ser modificados en el proceso de Notificación del Presupuesto aprobado, estos sonlos siguientes:

a) Total de Recursos a aportar al Presupuesto del Estado

1. Sección Impuesto de Circulación y sobre Ventas

2. Impuesto sobre Utilidades

3. Sección Aportes de Empresas Estatales

b) Total de Recursos Financieros del Presupuesto Provincial

c) Total de Gastos Corrientes

d) Total de Gastos Corrientes de la Actividad Presupuestada

e) Total de Gastos Corrientes de la Actividad no Presupuestada

1. Subvención por Pérdidas

f) Total de Gastos y Transferencias de Capital

1. Inversiones materiales

g) Resultado del balance de los ingresos y gastos de los consejos de la Administraciónde las asambleas provinciales del Poder Popular y del municipio especial Isla de la Juventud.

ARTÍCULO 15.- Se presenta como indicador de gasto de destino específico el Subsi-dio a personas naturales para la adquisición de materiales de construcción, el que puedeser modificado en el proceso de Notificación del Presupuesto aprobado.

CAPÍTULO III

MÉTODOS PARA CALCULAR LOS CONCEPTOS DE INGRESOS Y GASTOSDEL PRESUPUESTO DEL ESTADO

ARTÍCULO 16.- Los métodos a utilizar por las entidades para el cálculo de los di-ferentes conceptos de ingresos propios, de los aportes que realizan al Presupuesto del Estado y de los gastos a ejecutar, en la planificación de su propuesta de Presupuesto, sedetallan en el Anexo No. 1, que forma parte integrante de la presente Resolución.

CAPÍTULO IV

PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO EN LA ACTIVIDAD PRESUPUESTADA

ARTÍCULO 17.- Las unidades presupuestadas en la planificación de su Presupuestotienen en cuenta el comportamiento y la correlación de los siguientes indicadores:

a) Total de Ingresos;

b) Total de Gastos Corrientes; y

c) Total de Gastos de Capital.

ARTÍCULO 18.- Para determinar el total de ingresos se tienen en cuenta los generadospor todas sus actividades.

ARTÍCULO 19.1.- El total de los gastos corrientes se determina a partir de:

a) considerar la eficiencia que la entidad logre en el cumplimiento de su misión y funcionesespecíficas;

b) el nivel de actividad propuesto;

c) planes y proyecciones estratégicas;

d) análisis de las series históricas de las ejecuciones;

e) cumplimiento de directivas generales y específicas;

f) el nivel de completamiento de su plantilla aprobada;

g) los contratos firmados de los servicios a recibir;

h) los gastos financieros;

i) gastos por impuestos, tasas y contribuciones al Presupuesto del Estado;

j) el nivel de inventarios que posee la entidad;

k) decisiones de los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, losconsejos de la Administración de las asambleas provinciales del Poder Popular y delmunicipio especial Isla de la Juventud, las organizaciones superiores de Dirección Em-presarial, las organizaciones y asociaciones y otras entidades vinculadas al Presupuestodel Estado y otras estructuras superiores de gestión; y

l) otros.

2.- En los casos que corresponda, se tienen en cuenta las normas de gastos aprobadaspara las diferentes actividades.

ARTÍCULO 20.- La determinación de los gastos de capital se realiza a partir del nivelde las inversiones materiales propuestas y la compra de activos fijos tangibles e intangi-bles, nuevos y de uso.

ARTÍCULO 21.- Los aportes al Presupuesto del Estado se planifican a partir de losingresos tributarios y no tributarios que les corresponde aportar e incluyen la deuda quese tenga con el Presupuesto que deba liquidarse en el año 2017.

ARTÍCULO 22.- La propuesta de Presupuesto se entrega al órgano u organismo dela Administración Central del Estado, al Consejo de la Administración Municipal o Pro-vincial y a la organización superior de dirección empresarial, según corresponda, presen-tándose los modelos de Planificación del Presupuesto de las Unidades Presupuestadas yde Planificación de las cuentas reales de la actividad presupuestada, establecidos en losanexos No. 2 y No. 13, respectivamente, que forman parte integrante de la presente Re-solución.

CAPÍTULO V

PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO EN LA ACTIVIDAD NOPRESUPUESTADA

SECCIÓN PRIMERA

Unidades Presupuestadas de Tratamiento Especial

ARTÍCULO 23.- Las unidades presupuestadas de tratamiento especial, planifican su Presupuesto, para lo cual consideran los indicadores descritos en el Estado de Rendimien-to Financiero.

ARTÍCULO 24.- En el total de ingresos se consideran los que planifican obtener porsu actividad.

ARTÍCULO 25.- En el total de gastos corrientes planifican todos los gastos en queincurren al realizar su actividad, para lo cual tienen en cuenta la eficiencia a lograr en laprestación de los servicios y en el uso racional de los recursos materiales y financieros, elnivel de servicios a alcanzar en el ejercicio económico que se planifica y los inventariosque poseen.

ARTÍCULO 26.- La planificación de la subvención a recibir del Presupuesto del Esta-do, se determina a partir del resultado obtenido entre sus ingresos y gastos.

ARTÍCULO 27.- La determinación de las transferencias de capital se realiza, princi-palmente, a partir del nivel de inversiones materiales propuesto a aprobar por los dife-rentes órganos facultados y la compra de activos fijos tangibles e intangibles, nuevos yde uso, que responden al mejoramiento de las condiciones materiales para que la entidadcumpla con su misión.

ARTÍCULO 28.- Planifican los aportes al Presupuesto del Estado a partir de los tribu-tos a pagar y los ingresos no tributarios que les corresponde aportar en el ejercicio eco-nómico, e incluyen de corresponder, la deuda que se tenga con el Presupuesto que debaliquidarse en el año 2017.

ARTÍCULO 29.- La información de su propuesta de presupuesto se presenta a su ór-gano u organismo de la Administración Central del Estado, Consejo de la Administraciónde la Asamblea Municipal o Provincial del Poder Popular o a la organización superior dedirección empresarial, según corresponda, en el modelo de planificación del Presupuestode las unidades presupuestadas de tratamiento especial, establecido en el Anexo No. 3,que forma parte integrante de la presente Resolución.

SECCIÓN SEGUNDA

Empresas Estatales, Sociedades Mercantiles de Capital ciento por ciento cubano,Empresas Mixtas y Contratos de Asociación Económica Internacional

ARTÍCULO 30.- Las empresas estatales, las sociedades mercantiles de capital cientopor ciento cubano (100 %), las empresas mixtas y contratos de asociación económicainternacional, confeccionan su plan financiero, para lo cual consideran los indicadoresrecogidos en el Estado de Rendimiento Financiero.

ARTÍCULO 31.- En el total de gastos, planifican todos aquellos que inciden en la rea-lización de su actividad; consideran el nivel de producción o de prestación de servicios aalcanzar en el ejercicio económico.

ARTÍCULO 32.1.- La planificación de las subvenciones a recibir del Presupuesto del Estado, se determinan según se detalla a continuación:

a) Precios minoristas subsidiados: Se consideran los precios mayoristas de los productoso servicios y los precios minoristas de los productos o servicios que se brindan a lapoblación, las entidades determinan las diferencias entre estos precios, de forma quepermita la correcta planificación de la subvención a recibir por productos o servicios;

b) financiamiento a la Exportación y Sustitución de Importaciones: Su importe se de-termina a partir del análisis de la conveniencia económica de esas producciones yservicios y del cálculo de la tasa de ingreso bruto a aplicar sobre el nivel de venta porproductos, según se regula en la legislación vigente;

c) otras transferencias corrientes: Son aquellas transferencias que se otorgan para res-paldar financieramente a las entidades que asumen actividades que son de interés del Estado; y

d) transferencias de capital: Son las que el Presupuesto del Estado destina al financia-miento de las inversiones que son de interés estatal, generalmente las de infraestructuray otros destinos autorizados.

2.- Para la planificación del presupuesto correspondiente al año 2017, no se consideranasignaciones de recursos presupuestarios por concepto de “Subvención para pérdidas”, apartir de que no se presentan empresas aprobadas para operar con pérdidas en el año 2016 y aun cuando las hubiese, es necesario realizar el análisis del impacto financiero que laspérdidas económicas provocan en la empresa, a los efectos de determinar la necesidad desu financiamiento.

ARTÍCULO 33.- Las empresas estatales, las sociedades mercantiles de capital cientopor ciento cubano (100 %), las empresas mixtas y contratos de asociación económicainternacional, planifican la totalidad de los aportes a realizar al Presupuesto del Estado(tributarios y no tributarios), incluida de corresponder, la deuda con el Presupuesto quedeba liquidarse durante el año 2017 y los dividendos a declarar en el período, de acuer-do con las fechas de aportes establecidas en la Ley del Sistema Tributario y sus normascomplementarias.

ARTÍCULO 34.- La información de su propuesta de Presupuesto que entregan al órga-no u organismo de la Administración Central del Estado, al Consejo de la Administración Provincial y del municipio especial Isla de la Juventud, a la organización superior de di-rección empresarial, según corresponda, se presenta en el Modelo establecido en el Anexo No. 4, Modelo de Planificación del Presupuesto de las empresas estatales, las sociedadesmercantiles de capital ciento por ciento cubano (100 %), las empresas mixtas y contratosde asociación económica internacional, que forma parte integrante de la presente Reso-lución.

Este modelo es confeccionado también por las oficinas centrales de las organizacionessuperiores de dirección empresarial, por los ingresos recibidos de las entidades que laintegran o que patrocinan y sus gastos propios.

ARTÍCULO 35.- Las empresas estatales y las sociedades mercantiles de capital cientopor ciento (100 %) cubano, confeccionan el Modelo de Planificación de las transferen-cias corrientes y de capital a la actividad empresarial, establecido en el Anexo No. 5, queforma parte integrante de la presente Resolución, por cada transferencia corriente o decapital que reciba del Presupuesto del Estado.

CAPÍTULO VI

PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LAS ORGANIZACIONES

Y ASOCIACIONES

ARTÍCULO 36.- Las organizaciones y asociaciones vinculadas al Presupuesto del Es-tado, planifican su Presupuesto, para lo cual consideran los indicadores siguientes:

a) Total de Ingresos;

b) Total de Gastos;

c) Resultado;

d) Subvención a recibir;

e) Total de transferencias de capital; y

f) Aportes al Presupuesto del Estado.

ARTÍCULO 37.- En el total de ingresos consideran los que planifican obtener por suactividad, los que son como mínimo similares a los del ejercicio anterior.

ARTÍCULO 38.- En el total de gastos corrientes planifican todos en los que incurrenal realizar su actividad.

ARTÍCULO 39.- La planificación de la Subvención a recibir del Presupuesto del Esta-do, se determina a partir del resultado obtenido entre sus ingresos y gastos.

ARTÍCULO 40.- La determinación de las transferencias de capital se realiza a partirdel nivel de las inversiones materiales propuestas y la compra de activos fijos tangibles eintangibles, nuevos y de uso.

ARTÍCULO 41.- Los aportes al Presupuesto del Estado se planifican a partir de losingresos tributarios y no tributarios que les corresponde aportar e incluyen la deuda quese tenga con el Presupuesto que deba liquidarse en el año 2017.

ARTÍCULO 42.- La propuesta de Presupuesto se presenta a este Ministerio, en el Mo-delo de Planificación del Presupuesto de las organizaciones y asociaciones, establecido enel Anexo No. 6, que forma parte integrante de la presente Resolución.

CAPÍTULO VII

ESTADO DE GASTOS POR PARTIDAS Y ELEMENTOS

ARTÍCULO 43.- Las entidades presupuestadas y aquellas de la actividad no presu-puestada que reciben recursos presupuestarios, llenan el Modelo Estado de gastos porpartidas y elementos, que se incorpora en el Anexo No. 7, que forma parte integrante dela presente Resolución.

CAPÍTULO VIII

AGREGACIÓN DEL PRESUPUESTO EN LOS DIFERENTES NIVELESPRESUPUESTARIOS

ARTÍCULO 44.1.- La agregación del Presupuesto del Estado se conforma por lascifras consolidadas de los diferentes niveles presupuestarios, resultado del análisis delcumplimiento de las directivas generales y específicas emitidas, los niveles de actividaddel Plan de la Economía, las proyecciones a corto y mediano plazo de la economía; paralo que respetan las premisas fundamentales de incrementar los ingresos y optimizar losgastos, con el objetivo de hacer de ellos un uso más racional y eficiente.

2.- Cada nivel presupuestario conforma la propuesta de Presupuesto que le correspon-de, para lo cual, parte del análisis y la evaluación realizada de las cifras consolidadas.

SECCIÓN PRIMERA

Organizaciones Superiores de Dirección Empresarial

ARTÍCULO 45.- Las organizaciones superiores de dirección empresarial, quedan obli-gadas a la revisión de las propuestas de Presupuesto presentadas por cada entidad que laintegra o que patrocinan.

ARTÍCULO 46.- Las organizaciones superiores de dirección empresarial agregan laspropuestas de Presupuesto recibidas de las entidades que la integran o que patrocinan,incluida su propia propuesta de Presupuesto; de esta manera se conforma la propuesta de Presupuesto total de la organización superior de dirección empresarial.

ARTÍCULO 47.- Las organizaciones superiores de dirección empresarial quedan obli-gadas a realizar los ajustes correspondientes en las propuestas de presupuestos de lasentidades subordinadas que la integran o que patrocinan, de forma que las propuestas secorrelacionen con los indicadores que esta haya definido o que le hayan aprobado para suorganización.

ARTÍCULO 48.- La información de las propuestas de Presupuesto de las organizacio-nes superiores de dirección empresarial, se presentan al Ministerio de Finanzas y Precios,en el modelo de planificación del Presupuesto de las organizaciones superiores de direc-ción empresarial, establecido en el Anexo No. 8, que forma parte integrante de la presente Resolución.

SECCIÓN SEGUNDA

Órganos y Organismos de la Administración Central del Estado

ARTÍCULO 49.- Los órganos y organismos de la Administración Central del Estado,quedan obligados a la revisión de las propuestas de Presupuesto presentadas por cadaentidad subordinada, patrocinada o con la que se relaciona.

ARTÍCULO 50.- Los órganos y organismos de la Administración Central del Estadoquedan obligados a realizar los ajustes correspondientes en las propuestas de presupues-tos de las entidades subordinadas, que la integran, patrocinan o que se relacionan, deforma que las propuestas se correlacionen con los indicadores que le hayan aprobado.

ARTÍCULO 51.- La propuesta de Presupuesto se entrega al Ministerio de Finanzas y Precios, en el modelo de planificación del Presupuesto de los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, establecido en el Anexo No. 9, que forma parte inte-grante de la presente Resolución.

SECCIÓN TERCERA

Consejos de la Administración de las Asambleas Municipales del Poder Popular

ARTÍCULO 52.- Los consejos de la Administración municipales quedan obligados alanálisis y revisión de las propuestas de Presupuesto de las entidades subordinadas que lointegran o que se relacionan.

ARTÍCULO 53.- Los consejos de la Administración municipales, agregan las pro-puestas de Presupuesto recibidas de las entidades subordinadas, que la integran o que serelacionan, incluida su propia propuesta de Presupuesto; de esta manera se conforma lapropuesta de Presupuesto del Consejo de la Administración Municipal.

ARTÍCULO 54.- Los consejos de la Administración municipales, quedan obligadosa realizar los ajustes correspondientes en los anteproyectos de presupuestos de las enti-dades subordinadas, que la integran o que se relacionan, de forma que las propuestas secorrelacionen con los indicadores que le hayan aprobado.

ARTÍCULO 55.- La propuesta de Presupuesto de los consejos de la Administraciónmunicipales, previa aprobación de las respectivas asambleas municipales del Poder Po-pular, es enviada por estos a los consejos de la Administración provinciales, en el modelode planificación del Presupuesto Local, establecido en el Anexo No. 10, que forma parteintegrante de la presente Resolución.

SECCIÓN CUARTA

Consejos de la Administración de las Asambleas Provinciales del Poder Popular

ARTÍCULO 56.- Los consejos de la Administración provinciales quedan obligados alanálisis y revisión de las propuestas de Presupuesto de las entidades subordinadas que lointegran o que se relacionan y de los consejos de la Administración municipales.

ARTÍCULO 57.- Los consejos de la Administración provinciales, agregan las pro-puestas de Presupuesto recibidas de las entidades subordinadas, que la integran o que serelacionan, de los consejos de la Administración municipales y su propia propuesta de Presupuesto; de esta manera se conforma la Propuesta de Presupuesto del Consejo de la Administración Provincial.

ARTÍCULO 58.- Los consejos de la Administración provinciales, quedan obligados arealizar los ajustes correspondientes en las propuestas de presupuestos de las entidadessubordinadas, que la integran o que se relacionan, de los consejos de la Administraciónmunicipales y de la suya propia, de forma tal que estas se correlacionen con los indicado-res que le hayan aprobado.

ARTÍCULO 59.- La propuesta de Presupuesto de los consejos de la Administración pro-vinciales, previa aprobación de sus respectivas asambleas provinciales del Poder Popular,es enviada por estos al Ministerio de Finanzas y Precios, en el modelo de planificación del Presupuesto Local, establecido en el Anexo No. 10, que forma parte integrante de la pre-sente Resolución.

SECCIÓN QUINTA

Ministerio de Finanzas y Precios

ARTÍCULO 60.1.- Las direcciones institucionales del Ministerio de Finanzas y Pre-cios, quedan obligadas al análisis y revisión de las propuestas de Presupuesto presentadaspor los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, los consejos de la Administración de las asambleas provinciales del Poder Popular y del municipio especial Isla de la Juventud, de las organizaciones superiores de dirección empresarial, de las orga-nizaciones y asociaciones y otras entidades vinculadas al Presupuesto, para lo cual tienenen cuenta, entre otros aspectos los siguientes:

a) El análisis del cumplimiento de las directivas generales y específicas emitidas;

b) las políticas aprobadas y su impacto en la propuesta del Presupuesto que se planifica;

c) los niveles de actividad del Plan de la Economía;

d) las proyecciones a corto y mediano plazo de la economía; y

e) las premisas fundamentales de incrementar los ingresos y optimizar los gastos, paralograr un uso más racional y eficiente de ellos.

2.- Estas direcciones elaboran un dictamen contentivo de los aspectos más significati-vos detectados en la revisión de cada una de las propuestas de Presupuesto presentadas.

ARTÍCULO 61.- Las direcciones institucionales del Ministerio de Finanzas y Pre-cios, quedan obligadas a consolidar las cifras presentadas por las entidades que atiendeny entregarlas a la Dirección General de Atención Institucional, adjuntando copia de losdictámenes elaborados.

ARTÍCULO 62.- La Dirección General de Atención Institucional, entrega a la Direc-ción General de Ejecución las cifras consolidadas y las copias de los dictámenes elabo-rados.

ARTÍCULO 63.- La Dirección General de Ejecución con las cifras consolidadas reci-bidas de la Dirección General de Atención Institucional, los equilibrios financieros ma-croeconómicos y el modelo global, conforma la Variante Inicial Básica del Presupuestodel Estado y posteriormente la propuesta de Anteproyecto de Presupuesto del Estado parael ejercicio económico en cuestión.

CAPÍTULO IX

INFORME VALORATIVO

ARTÍCULO 64.- Las entidades vinculadas al Presupuesto del Estado a partir de la in-formación contenida en los modelos establecidos como anexos de la presente Resolución,quedan obligadas a presentar un informe valorativo, en el cual detallan como mínimo lossiguientes aspectos:

a) Análisis del cumplimiento de las directivas generales y específicas aprobadas para laplanificación del Presupuesto del Estado para el año 2017;

b) la implementación de nuevas políticas aprobadas o la continuación de las ya aprobadas,las que se fundamentan a partir del impacto económico, financiero y social que proyec-ten, tanto para la entidad, territorio o país, según corresponda, así como el efecto queincida en el Presupuesto del Estado, reflejando las informaciones relacionadas con losrecursos que demanden, los ingresos que generan y los indicadores de impacto que sepretenden alcanzar;

c) con relación a los aportes al Presupuesto del Estado, explicar su crecimiento comparán-dolo con los niveles de actividad proyectados, el estimado del ejercicio económico an-terior, para lo cual se tienen en cuenta las fechas de pago de cada uno de los impuestos,tasas y contribuciones y los ingresos no tributarios, según la Ley del Sistema Tributarioy las normas complementarias. En los casos que presenten decrecimiento o no se crez-ca en los niveles de crecimiento señalados en las directivas generales y específicas,según corresponda, explicar las causas que los originan y en ambos casos el efecto enel Presupuesto del Estado. El análisis se presenta por cada Sección del Clasificador de Recursos Financieros del Presupuesto del Estado vigente, y dentro de cada una de estaslos impuestos más significativos;

d) la Oficina Nacional de Administración Tributaria certifica a la Dirección General de Ejecución y a las direcciones institucionales, las deudas convenidas con vencimientodentro del año 2017. Las direcciones institucionales comprueban que en las propuestasde Presupuesto que reciban estén contemplados estos adeudos; de detectar inconsis-tencias indican a su entidad de atención, realizar una conciliación con la Oficina de Administración Tributaria que corresponda, con base en el último cierre informativo;

e) las entidades radicadas en los municipios y provincias abarcadas en el Plan Turquino,independientemente de su subordinación, detallan los niveles de actividad, los gastos a

ejecutar y la incidencia en el Presupuesto del Estado de los gastos asociados a la apli-cación de los programas y actividades relacionados con el Plan Turquino, desglosadospor cada programa o actividad;

f) los organismos rectores metodológicos de los servicios sociales no mercantiles detallanlos niveles de actividad de cada servicio que le compete a nivel de total país, incluyenla subordinación local, desglosados por provincias;

g) cada entidad empresarial que planifica recibir recursos presupuestarios para financiartransferencias corrientes o de capital, explica en cada una de ellas su necesidad, si esuna solicitud nueva o es de continuación, los cálculos realizados para definir el importepropuesto, el impacto económico y social de esta asignación en la entidad, territorio opaís y su efecto en el Presupuesto del Estado;

h) las inversiones materiales propuestas, presentan su desglose por obras e importe. En elcaso de los equipos se detallan cuáles responden a obras y cuáles no y sus respectivosimportes;

i) el nivel de inventarios que se posee y de ellos los declarados ociosos y las medidas quese han propuesto para la eliminación de estos o su reducción al mínimo posible;

j) el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social detalla de forma independiente los gastosde la seguridad social, explicándolos por los diferentes conceptos:

- 1.Número de pensiones por jubilación otorgadas y su importe;

- 2.número de pensiones por jubilación a otorgar en el ejercicio fiscal que se planificay su importe;

- 3.número de pensiones por jubilación que se estima disminuyan en el ejercicio fiscaly su importe;

- 4.número de pensiones por asistencia social otorgadas y su importes correspondientes;

- 5.número de pensiones por asistencia social a otorgar, tiempo que abarca cada una eimportes correspondientes;

- 6.número de pensiones por asistencia social que se eliminan y sus importescorrespondientes; y

- 7.cualquier otra información de interés que permita respaldar las cifras presentadas.

k) todos los órganos, organismos y otras entidades que planifican gastos de la actividadpresupuestada anexan las normas de gastos aprobadas para las diferentes actividadesdel órgano u organismo, como se indica en la Resolución No. 3, de fecha 9 de enero de 2013, de quien suscribe; y

l) las empresas, sociedades mercantiles de capital ciento por ciento (100 %) cubano, losórganos, organismos y organizaciones superiores de dirección empresarial, del totaldel importe reflejado en las transferencias de capital, explican qué monto asumen conrecursos descentralizados, cuánto se financia con crédito bancario y el que se proponeasumir con recursos del Presupuesto del Estado.

CAPÍTULO X

PRESENTACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO

POR LOS DIFERENTES NIVELES

ARTÍCULO 65.- Los órganos y organismos de la Administración Central del Estado,los consejos de la Administración de las asambleas provinciales del Poder Popular y delmunicipio especial Isla de la Juventud, las organizaciones superiores de dirección empre-sarial, las organizaciones, asociaciones y otras entidades vinculadas al Presupuesto del Estado, presentan a este ministerio, en despachos programados, la propuesta de Presu-puesto correspondiente al año 2017 del 12 al 15 de julio de 2016, esta propuesta incluye

los modelos descritos en los anexos de la presente Resolución y el informe valorativodonde se fundamenten cada una de las cifras reflejadas en los modelos.

ARTÍCULO 66.- Las organizaciones y asociaciones presentan a este Ministerio la in-formación de su propuesta de Presupuesto en los modelos establecidos en los anexos Nos.6 y 7 de la presente Resolución.

ARTÍCULO 67.- La información correspondiente a la propuesta de Presupuesto de lasorganizaciones superiores de dirección empresarial se presenta a este Ministerio, en el Modelo establecido en el Anexo No. 8, además de las establecidas en los anexos 3, 5 y 7 de la presente Resolución.

En el caso que existan organizaciones superiores de dirección empresarial, con unida-des presupuestadas subordinadas, presentan el Anexo No. 13 consolidado, para la planifi-cación de las cuentas reales de la Actividad Presupuestada.

ARTÍCULO 68.- El sistema empresarial bancario planifica la demanda de los recur-sos que recibe del Presupuesto del Estado, por los diferentes conceptos de gastos. Estademanda de recursos presupuestarios se presenta a este Ministerio a través del Banco Central de Cuba, en el Anexo No. 5, desglosando las Otras Transferencias Corrientes ylas entidades beneficiadas.

ARTÍCULO 69.- La información de la propuesta de Presupuesto de los órganos yorganismos de la Administración Central del Estado, se presenta a este Ministerio en el Modelo establecido en el Anexo No. 9, además de las establecidas en los anexos 3, 5,7 y 13, y adjunta a estas las normas de gastos aprobadas para la actividad presupuestada.

ARTÍCULO 70.- La información de la propuesta de Presupuesto de los consejos de la Administración de las asambleas provinciales del Poder Popular y del municipio especial Isla de la Juventud, se presenta a este Ministerio en el Modelo establecido en el Anexo No. 10, además de las establecidas en los anexos 3, 5, 7 y 13 de la presente Resolución.

ARTÍCULO 71.- Los organismos de la Administración Central del Estado, rectoresmetodológicos de los servicios sociales no mercantiles tarifados, junto con su propuestade Presupuesto presentan los niveles de actividad aprobados para cada uno de estos servi-cios sociales no mercantiles correspondientes al país, o sea, informan tanto la subordina-ción nacional como la subordinación local, en el modelo establecido en el Anexo No. 11,que forma parte integrante de la presente Resolución.

ARTÍCULO 72.- El Ministerio de Trabajo y Seguridad Social presenta a este Ministe-rio el Modelo de Planificación del Presupuesto de la Seguridad Social, establecido en el Anexo No. 12, que forma parte integrante de la presente Resolución.

CAPÍTULO XI

ELABORACIÓN DE LA VARIANTE INICIAL BÁSICA

DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO

ARTÍCULO 73.1.- La variante inicial básica del Presupuesto del Estado consiste enplanificar, en un momento determinado, las cifras propuestas del Presupuesto del Estado,a partir de la información emitida por el Ministerio de Economía y Planificación que obraen poder del Ministerio de Finanzas y Precios y la presentada por los órganos y organis-mos de la Administración Central del Estado, los consejos de la Administración de lasasambleas provinciales del Poder Popular y del municipio especial Isla de la Juventud,las organizaciones superiores de dirección empresarial, las organizaciones, asociacionesy otras entidades vinculadas al Presupuesto del Estado.

2.- Constituye una aproximación al Anteproyecto del Presupuesto del Estado, a la quese incorporan criterios de expertos y experiencias de ejercicios fiscales anteriores, por lo

que se considera el punto de partida para su elaboración; cumple además propósitos infor-mativos a los niveles superiores del Gobierno, exponiéndole el posible comportamientode los ingresos y gastos previstos por el Estado para el año que se proyecta, según el al-cance de la información disponible en el momento de su elaboración hasta su aprobaciónpor dichos niveles.

ARTÍCULO 74.- Las cifras planificadas se presentan con la apertura que se utiliza enla Ley anual del Presupuesto del Estado.

ARTÍCULO 75.- Los cálculos a realizar para la construcción de la Variante Inicial Bá-sica del Presupuesto del Estado, se establecen y especifican en un procedimiento internode este Ministerio, según corresponda.

SEGUNDO.- Este ministerio puede estimar centralmente cuando se requiera, concep-tos de ingresos o gastos correspondientes a las formas de gestión no estatal.

TERCERO.- El Ministerio de Finanzas y Precios elabora una proyección macroeco-nómica del Presupuesto del Estado para el ejercicio fiscal que se proyecta, la que se de-nomina “Modelo Global del Presupuesto del Estado”, el que se considera para la emisiónde las directivas generales y específicas del Presupuesto del Estado.

El modelo global es una herramienta de gestión presupuestaria macroeconómica, quese establece a partir de índices fiscales, enmarcamientos macroeconómicos y proyecciónde los principales componentes y resultados financieros del Estado, para su elaboraciónse tienen en cuenta los siguientes aspectos:

a) Las necesidades financieras que respaldan el proceso de implementación de los linea-mientos de la política económica y social del Partido y la Revolución aprobados;

b) las proyecciones macroeconómicas elaboradas por los ministerios de Economía y Pla-nificación y Trabajo y Seguridad Social, el Banco Central de Cuba y otros organismosrectores;

c) las proyecciones de aplicación de medidas fiscales para el ejercicio objeto de progra-mación;

d) los equilibrios financieros básicos aprobados por el Gobierno, vinculados a principiosde disciplina fiscal; y

e) las series históricas de ejecución presupuestaria y otras estadísticas macroeconómicas.

CUARTO.- Los resultados ajustados de las proyecciones macroeconómicas son utili-zados como referencia para la proyección macroeconómica del Presupuesto del Estadopara el ejercicio económico siguiente.

A tales efectos se elabora un informe valorativo del ejercicio de proyección macro-económica y su consistencia con la proyección aprobada. En este informe se identificane informan al Ministerio de Economía y Planificación las necesidades fiscales a tomar encuenta en el próximo ejercicio de proyección macroeconómica del plan para garantizar lasolvencia de las cuentas fiscales, los cambios estructurales que se gestionan y los impac-tos de la aplicación de políticas públicas aprobadas sobre los ingresos y gastos presupues-tarios y principales equilibrios de las Finanzas Públicas.

QUINTO.- Los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, agre-gan las propuestas de Presupuesto recibidas de las entidades subordinadas, que patrocinano con las que se relacionan, incluida su propia propuesta de Presupuesto; de esta manerase conforma la propuesta de Presupuesto del órgano u organismo de la Administración Central del Estado.

En los aportes a realizar al Presupuesto del Estado, incluyen además, los que realizanlas empresas mixtas y contratos de asociación económica internacional que patrocinan.

SEXTO.- El Ministerio de Finanzas y Precios presenta las propuestas de anteproyectosde Presupuesto y de Ley del Presupuesto del Estado al Consejo de Ministros; una vezaprobados por este órgano se someten a la consideración de la Asamblea Nacional del Poder Popular.

SÉPTIMO.- Los modelos establecidos por la presente Resolución se utilizan para en-viar la información al Ministerio de Finanzas y Precios. Los órganos, organismos y or-ganizaciones superiores de dirección empresarial pueden determinar una mayor aperturaa la establecida en los conceptos de gastos, ingresos y aportes al Presupuesto del Estadopara sus entidades subordinadas, que la integran, patrocinan o que se relacionan, de acuerdocon las características propias del sector, rama u organismo de que se trate.

OCTAVO.- Las direcciones institucionales del Ministerio de Finanzas y Precios, que-dan obligadas a devolver las propuestas de Presupuesto recibidas, si estas no cumplen conlo establecido en la presente metodología.

Las entidades a las que se les devuelva su propuesta de Presupuesto, quedan obligadasa rehacerla y presentarla nuevamente a este Ministerio, en el término de diez (10) díashábiles a partir de su devolución.

NOVENO.- El Presupuesto del Estado asume la asignación de recursos presupuesta-rios a las entidades que se le vinculan, a partir del Presupuesto aprobado a cada una deellas y la disponibilidad de recursos existentes.

DÉCIMO.- Facultar a los ministerios de las Fuerzas Armadas Revolucionarias y del Interior, para que adecuen en sus entidades subordinadas, lo que por la presente Resolu-ción se establece.

PUBLÍQUESE en la Gaceta Oficial de la República de Cuba.

ARCHÍVESE el original en la Dirección Jurídica de este Ministerio.

Dada en La Habana, a los 17 días del mes de mayo de 2016.

Lina O. Pedraza Rodríguez

Ministra de Finanzas y Precios

ANEXO No. 1

MÉTODOS PARA CALCULAR LOS CONCEPTOS DE INGRESOS Y GASTOSDEL PRESUPUESTO DEL ESTADO

INGRESOS

En la planificación de los aportes al Presupuesto del Estado se deben tomar en consi-deración las fechas de cumplimiento de las obligaciones tributarias y no tributarias. Estasfechas no suelen coincidir con las del asiento contable que corresponde; por ejemplo, enel Impuesto sobre Utilidades y el Aporte por el Rendimiento de la Inversión Estatal, en unejercicio fiscal confluyen el pago de la liquidación anual del ejercicio fiscal anterior y trespagos a cuenta de las obligaciones anuales del año en curso.

En los impuestos sobre las ventas y los servicios, de forma general hay un desfase enlas ventas o prestación de los servicios y el aporte efectivo al Presupuesto del Estado;por ejemplo: por las ventas del mes de diciembre se aporta al Presupuesto del Estado elimpuesto correspondiente en el mes de enero siguiente.

Los impuestos, tasas y contribuciones se calculan de acuerdo con lo establecido enla Ley No. 113 “Del Sistema Tributario”, las normativas complementarias emitidas paracada uno, así como las adecuaciones que para cada tributo se dispongan en la Ley Anualdel Presupuesto del Estado del ejercicio fiscal correspondiente.

En todos los casos, las series históricas de recaudación pueden ser empleadas con cri-terio referencial y de validación. Asimismo, se deben considerar los estimados de aportes

para el año 2016 que se elaboren en correspondencia con el comportamiento real de laeconomía en ese período.

En el informe valorativo de las propuestas de presupuesto se deben recoger y describirlas bases de cálculo que se describen en esta metodología.

En la elaboración de los anteproyectos de presupuestos locales las direcciones de Fi-nanzas y Precios y las oficinas de Administración Tributarias, a los niveles que correspon-da, deben trabajar de conjunto.

A continuación se describen algunos términos generales a considerar en la proyecciónde los diferentes conceptos de ingresos al Presupuesto del Estado.

1. Impuesto sobre las Ventas.

En la planificación del Impuesto sobre las Ventas se deben considerar las tresmodalidades de aplicación de este tributo actualmente reguladas:

a) Impuesto sobre las Ventas minoristas en pesos cubanos, CUP.

Este tributo tiene la mayor participación en la estructura de los ingresos al Presupues-to. Su base de aplicación más amplia está recogida en el modelo de circulación mercantilminorista que agrega el sistema de comercio interior. La agregación a nivel de país de estemodelo recoge los niveles de actividad de cada provincia y del municipio especial Islade la Juventud. El comportamiento de los ingresos proyectados debe estar en correspon-dencia con los crecimientos que por territorio muestre la circulación mercantil minorista.

A tales efectos es determinante el modelo de circulación mercantil minorista que ela-boran los grupos empresariales de Comercio en los territorios. A partir de estos mode-los se realiza la planificación de los aportes por concepto de Impuesto sobre las Ventasminoristas, por los principales grupos de productos y en correspondencia con los tiposimpositivos establecidos.

Para los cálculos del impuesto se emplean los tipos impositivos establecidos para el año 2016, por el Ministerio de Finanzas y Precios, sin perjuicio de las adecuaciones que puedanincorporarse en el transcurso del proceso de planificación por este propio Organismo.

En la planificación de los aportes se distinguen por grupos de productos y destinospresupuestarios, los que corresponden a los presupuestos locales y los que correspondenal Presupuesto del Estado.

En la fundamentación de los anteproyectos de presupuestos locales, se debe realizarun análisis particular de los aportes que generan las empresas de subordinación local,especialmente de Comercio y Gastronomía, con destino al Presupuesto del Estado, condestino al Presupuesto Local; entre ellos, los aportes por las ventas de materiales de laconstrucción, de productos de aseo e higiene, de insumos agrícolas, de productos indus-triales, entre otros.

Otros grandes aportes a considerar en la planificación de los aportes por este tributo,están relacionados con las ventas de medicamentos que realizan las empresas de Farma-cias y Ópticas. Aunque el impuesto que se recauda por estas ventas integra el Presupuestodel Estado, su planificación debe ser un complemento de la elaboración de los presupues-tos locales, no solo por el nivel de participación que les aporta sino porque son entidadesde esa subordinación las que los generan. Los aportes deben estar en correspondencia conlos planes de ventas de esas empresas, a los que se les descuentan las correspondientes alos dispensarios y a las producciones de medicina natural.

b) Impuesto sobre las Ventas minoristas en pesos cubanos convertibles, CUC.

Los aportes por este concepto consideran los niveles de actividad proyectados, a losque se aplica un tipo impositivo del diez por ciento (10 %).

Las entidades y grupos empresariales que aplican actualmente este tributo con deter-minados beneficios fiscales, deben proyectar los aportes con la eliminación de esos bene-ficios o su reducción, sobre la base de alcanzar mayores niveles de eficiencia.

c) Impuesto sobre las Ventas por la comercialización mayorista de bienes.

La aplicación de esta modalidad del impuesto se realiza en el 2017 sobre las basesmetodológicas que se utilizaron en el año 2016: solo se aplica al último nivel de comer-cialización mayorista inmediato y anterior al consumo final; se excluyen las ventas demateriales de la construcción a los procesos inversionistas.

La base de cálculo del tributo son las ventas mayoristas de bienes, a la que se le aplicael tipo impositivo del dos por ciento (2 %). En el sector de la inversión extranjera, cuandocorresponda, se aplica con un tipo impositivo bonificado del uno por ciento (1 %).

2. Impuesto Especial a Productos y Servicios.

Este producto se aplica a tres grupos de productos: vehículos de motor, bebidas y cer-vezas.

Por las ventas minoristas en pesos convertibles, CUC, el impuesto se aplica con un tipoimpositivo del setenta y cinco por ciento (75%), en adición al del diez por ciento (10%),que corresponde al Impuesto sobre las Ventas minoristas en esa moneda. Las entidadesautorizadas a realizar este tipo de ventas planifican los aportes por este tributo, en corres-pondencia con la proyección de ventas para el 2017.

En los dos últimos grupos el impuesto recae en entidades del Grupo Empresarial de la Industria Alimentaria. El tributo se planifica con base en los volúmenes de los productosplanificados para el 2017 en su comercialización mayorista, para lo que se excluye elmercado paralelo del sistema de comercio interior y se aplican los tipos impositivos espe-cíficos, por unidades de medida.

Se planifican doce meses de recaudación, que abarque las ventas de diciembre de 2016 y las de enero a noviembre de 2017, para lo cual se captan los aportes al Presupuesto, almes siguiente al de las ventas.

3. Impuesto sobre los Servicios.

a) La planificación de los ingresos derivados de la aplicación de este impuesto debe estaren correspondencia con los niveles de servicios que se proyecten para el 2017.

a) Impuesto sobre los Servicios gastronómicos.

En la planificación de este tributo se debe considerar el traspaso de la actividad gas-tronómica de la gestión estatal a las nuevas formas de gestión no estatal. Este traspaso nodebe determinar una reducción de los aportes al Presupuesto del Estado por los diferentesconceptos de ingresos. Este proceso impacta fundamentalmente en los presupuestos loca-les, por lo que a ese nivel se debe contar con el programa actualizado de traspaso de estaactividad.

El tipo impositivo general de este impuesto es del diez por ciento (10 %).

En relación con este proceso se deben considerar las siguientes tendencias que influyenen la generación de mayores niveles de ingresos:

- −Los modelos de gestión de nueva creación disfrutan de un período de tres mesesde exención del pago de impuesto.

- −Tendencia a la diversificación de las ofertas e incremento de los precios.

b) Impuesto por la Trasmisión de Energía Eléctrica.

Son aportadoras de este tributo las empresas de la Unión Eléctrica que realizan ladistribución y trasmisión de energía eléctrica.

En la planificación de los aportes por este concepto para el 2016 se deben considerarentre otros factores los siguientes: demanda de consumo de electricidad del sector

residencial que incluya el impacto del desarrollo del trabajo por cuenta propia queemplea las tarifas de ese sector, precio del combustible para la generación eléctrica,estructura planificada de tipos de combustible para la generación. Estos indicadoresinfluyen en el cálculo del tributo.

Las bases de cálculo de este tributo y la estacionalidad de su aporte para el 2017 deben ser descritas en la fundamentación del anteproyecto de presupuesto del grupoempresarial de la Unión Eléctrica.

c) Impuesto sobre los Servicios de Transportación Pública.

Este tributo se aplica a la transportación interprovincial de ómnibus y naval de Bata-banó a la Isla de la Juventud. La trasportación mediante ómnibus la realizan mayoritaria-mente entidades subordinadas al Ministerio del Transporte.

Los aportes deben planificarse en correspondencia con el nivel de actividad proyecta-do para el 2017.

3.1. Impuesto sobre los Servicios a la población en pesos convertibles.

Los aportes por este concepto deben considerar los niveles de actividad proyectados.Se aplica un tipo impositivo del diez por ciento (10 %).

Las entidades y grupos empresariales que aplican actualmente este tributo con deter-minados beneficios fiscales, deben proyectar los aportes con la eliminación de esos bene-ficios o su reducción, sobre la base de alcanzar mayores niveles de eficiencia.

3.2. Impuesto sobre los servicios de arrendamiento de viviendas, habitaciones y locales.

Para la elaboración de la proyección de los aportes por este tributo, como parte de lospresupuestos locales, deben tomarse en cuenta los indicadores siguientes:

- −Tendencia de la inscripción de trabajadores por cuenta propia en esta actividad.

- −Comportamiento y tendencia de la actividad turística en cada territorio, informaciónque se puede obtener de las delegaciones del Ministerio de Turismo y de lasconciliaciones con las autoridades de inmigración y extranjería, que controlan losturistas foráneos en arrendamientos particulares.

De conjunto con la ONAT se debe incorporar en las proyecciones de ingresos un in-cremento determinado por el impacto de las actuaciones de fiscalización a esta actividady en especial en el proceso de declaración jurada correspondiente al año 2015, que sepresentan en el 2016.

4. Impuesto sobre Utilidades.

En la fundamentación de los correspondientes anteproyectos de presupuesto se debenrelacionar las entidades obligadas al pago de este tributo, en una comparación de los apor-tes ejecutados en los años 2014, 2015, el plan para el 2016 y sus estimados, en relacióncon las proyecciones de pago para el 2017.

Los aportes planificados deben estar en correspondencia con el Plan Financiero Em-presarial, para lo que se considera el desfase que existe entre el devengo de estas obliga-ciones y la fecha de pago al Presupuesto del Estado.

En los presupuestos locales se debe considerar con crecimientos el pago del Impuestosobre Utilidades de las cooperativas no agropecuarias, para lo cual deben tener en cuen-ta la creación de nuevas cooperativas a partir de implementar la Política aprobada paratransitar la gastronomía estatal a estas formas de gestión. En las fundamentaciones deesos anteproyectos se deben relacionar los aportes planificados por cada cooperativa porconcepto de Impuesto sobre Utilidades y de los impuestos sobre las ventas y los servicios,según corresponda.

En las proyecciones se tendrá en cuenta el período de tres meses de exención del pagode impuestos para las cooperativas de nueva creación.

5. Impuesto por la Utilización de la Fuerza de Trabajo.

De conformidad con lo establecido en la Ley No. 113 “Del Sistema Tributario”, para elaño 2017 el tipo impositivo de este tributo será del cinco por ciento (5 %).

La base de cálculo de este tributo está constituida por el total de las remuneraciones delpersonal contratado. En su estimación se consideran los incrementos de las retribucionespor concepto de pagos por resultados y las variaciones proyectadas del salario medio decada entidad.

Este tributo se aporta mensualmente al cierre de cada período por lo que para el 2017,las bases imponibles corresponderán a las remuneraciones pagadas en los meses de di-ciembre 2016 a noviembre de 2017.

5.1. Impuesto por la Utilización de la Fuerza de Trabajo por los trabajadores porcuenta propia y otras formas de gestión no estatal.

La planificación de estos aportes se realiza en función de los presupuestos locales.

En el sector del trabajo por cuenta propia este tributo muestra un nivel de incumpli-miento considerable. Para la planificación de los aportes en el 2017 debe realizarse deconjunto con la ONAT una actualización del potencial a recaudar. A tales efectos se rea-liza un levantamiento por territorios del nivel de trabajadores contratados, para lo cual seidentifican la contratación superior a cinco (5) trabajadores, entre once (11) y quince (15)y superior a quince (15).

Con estas cifras se modelan las bases de cálculo del impuesto a partir del salario mediode cada territorio, para lo cual se aplica el tipo impositivo del cinco por ciento (5%), paradoce meses de aporte. Aunque el pago es trimestral, este impuesto se capta por todo unaño, incluyendo el último trimestre del año 2016.

El análisis del comportamiento de la contratación de personal se debe concentrar en lasactividades que más trabajadores contratan (alimentos, servicios constructivos, de albañi-lería, organizador de fiesta, entre otros).

6. Impuesto sobre los Ingresos Personales.

La proyección de ingresos por este concepto trasciende fundamentalmente a los pre-supuestos locales; no obstante, las entidades de subordinación nacional, que actúan comoretentoras de este tributo, también deben planificar los aportes a realizar para el 2017.

Particularmente en esta sección de ingresos resulta trascendental el trabajo conjunto delas direcciones de Finanzas y Precios y la ONAT.

Se deben distinguir los aportes por los siguientes conceptos:

- −Pagos a cuenta del Impuesto por los trabajadores por cuenta propia.

- −Retenciones del Impuesto de artistas, profesionales e intelectuales.

- −Retenciones del Impuesto en el sector agropecuario.

- −Liquidación Adicional del Impuesto.

- −Liquidación Adicional del Impuesto en el sector agropecuario.

A tales efectos se deben elaborar tablas comparativas de los niveles de recaudación deestos conceptos en los años 2014, 2015, el plan 2016 y su estimado de cumplimiento enrelación con las proyecciones para el 2017.

Las proyecciones de ingresos deben recoger los incrementos naturales de la actividadpor las nuevas incorporaciones de contribuyentes, por la consolidación de las actividadesy el efecto de los incrementos de las cuotas tributarias, tanto en el régimen general detributación como en el régimen simplificado, que aprueben los consejos de la Administra-ción de las asambleas del Poder Popular, para ese ejercicio fiscal.

En relación con las retenciones del Impuesto en el sector artístico, se deben revisarlos potenciales de recaudación en función de los ingresos brutos declarados por tipo de

monedas. Este análisis se debe realizar en cada territorio, con el objetivo de buscar lacorrespondencia entre las referidas retenciones y los ingresos declarados; las retencionessignifican el cinco (5 %) por ciento de los pagos realizados a ese sector.

Las retenciones de este impuesto correspondientes al sector agropecuario deben cre-cer en función del aumento proyectado de las producciones y de las actualizaciones deprecios de acopio que puedan tener lugar. Sus niveles de producción y valores deben serconciliados con las delegaciones del Ministerio de la Agricultura en cada territorio, deacuerdo con los tipos de cultivos fundamentales en cada uno de ellos.

En relación con la liquidación adicional del Impuesto mediante la declaración jurada,se deben proyectar crecimientos en relación con el año 2016 a partir de la consolidacióndel proceso en el sector artístico, por el impacto de los procesos de fiscalización de lasdeclaraciones juradas realizados por la ONAT y por la incorporación de los usufructuariosde tierra.

A tales efectos se debe realizar el levantamiento del potencial de usufructuarios detierra a declarar por cada territorio y realizar las estimaciones de recaudación correspon-dientes en función del régimen Especial de Tributación establecido para el sector agrope-cuario en la Ley No. 113 “Del Sistema Tributario”.

7. Otros Impuestos y Derechos.

7.1. Contribución Territorial para el Desarrollo Local.

En las proyecciones de este concepto de ingreso en la elaboración de los anteproyec-tos de presupuestos locales se deben relacionar por municipios el potencial de recauda-ción con los aportadores. La base de cálculo de este tributo la constituyen los ingresosgenerados por las ventas de bienes o prestaciones de servicios; para el caso específicode las empresas netamente importadoras la base de cálculo es el margen comercial quepresenten aprobado. Las empresas circuladoras deben tener en cuenta la base imponiblecorrespondiente.

Se aplica en el 2017 un tipo impositivo del uno por ciento (1 %).

En el caso de los organismos de la Administración Central del Estado, las organiza-ciones superiores de dirección empresarial, deben relacionar en la fundamentación de susanteproyectos las entidades aportadoras y los niveles de recaudación que proyectan parael año 2017, desglosados por municipios.

Para las entidades que comienzan a aplicar este tributo en el año 2017, deben consi-derar diez (10) meses de aportes, toda vez que su fecha de pago es dentro de los 45 díassiguientes al mes que corresponde la obligación.

7.2. Impuesto sobre el Transporte Terrestre.

Los aportes por este impuesto se deben planificar en correspondencia con el parqueautomotor y las cuantías establecidas por tipos de vehículos. Las entidades deben evaluarla aplicación de la bonificación del veinte por ciento (20 %) por el pronto pago, antes del 28 de febrero.

Para la elaboración de los presupuestos locales se debe actualizar el potencial de recau-dación por este concepto a partir de la conciliación con el Registro de vehículos del Minis-terio del Interior. A partir de este potencial, se inscribe en el anteproyecto de presupuesto lacifra de ingresos. A tales efectos debe proyectarse un incremento en los niveles de disciplinade pago a los reportados por la ONAT.

8. Contribución a la Seguridad Social.

Las entidades, del sector presupuestado o empresarial, deben considerar en la proyec-ción de estos ingresos los correspondientes a las obligaciones que tienen como emplea-doras y las correspondientes a la contribución especial que retienen a sus trabajadores.

Para la planificación de los aportes por estas contribuciones te toman como bases losfondos de salarios proyectados, los distintos conceptos de retribución y la variación esti-mada del salario medio de cada entidad.

En la Contribución general a la Seguridad Social planifican los aportes al Presupuestodel Estado, para lo cual se aplica un tipo impositivo del 14 %, del que se considera comoaporte efectivo el 12,5 %, el otro 1,5 % lo aprovisionan para sufragar los gastos de laseguridad social a corto plazo.

Para la Contribución Especial a la Seguridad Social se aplican los tipos impositivosespecíficos establecidos: el 5 % para los trabajadores de entidades que aplican el perfec-cionamiento empresarial, de la flota pesquera de plataforma y contratados por entidadesempleadoras en la Zona Especial de Desarrollo del Mariel; y de hasta el 5 % para aquellosque hayan tenido incrementos salariales a partir del año 2008 y del sector de la inversiónextranjera.

8.1. Contribución a la Seguridad Social de entidades de subordinación local.

Estas proyecciones de ingresos se elaboran como complemento de los presupuestos lo-cales y deben estar soportadas en los niveles de actividad reconocidos en cada territorio.Las bases de cálculo son similares a las de los aportes del Impuesto por la Utilización dela Fuerza de Trabajo.

8.2. Contribución Especial a la Seguridad Social de los trabajadores por cuentapropia.

Estas proyecciones de ingresos se elaboran como complemento de los presupuestoslocales. Las estimaciones de los ingresos a captar por este concepto deben partir de lascifras de afiliados al régimen especial de seguridad social de los trabajadores por cuentapropia, así como por el Instituto Nacional de Seguridad Social.

Se concilia con la ONAT el nivel de disciplina de pago de estas obligaciones tributarias.

Para la proyección de ingresos por este concepto para el año 2017 se debe considerarla tendencia en la afiliación al régimen, si es de incremento o disminución, así como, unpor ciento de incremento de la disciplina fiscal, con el objetivo de incorporar los efectosde la gestión tributaria en el aumento de la recaudación.

8.3. Contribución Especial a la Seguridad Social de los usufructuarios de tierra.

La proyección de estos aportes se realiza de forma complementaria a la elaboración delos presupuestos locales. Para ello se debe actualizar el potencial de contribuyentes conla ONAT y con los registros de afiliados al régimen especial de seguridad social de estostrabajadores, del Instituto Nacional de Seguridad Social.

Debe evaluarse con la ONAT el nivel de disciplina de pago de estas obligaciones tribu-tarias y proyectar niveles superiores de recaudación en función de mejorar ese indicador.

9. Aportes de Empresas.

En la fundamentación de los anteproyectos de presupuestos se deben relacionar lasentidades apartadoras del Rendimiento de la Inversión Estatal y de dividendos segúncorresponda, en tablas comparativas con el año 2016.

Debe evaluarse la correspondencia entre estos aportes y el Impuesto sobre Utilidades.

10. Otros Ingresos no Tributarios.

En la actividad presupuestada se deben proyectar los aportes asociados a los Ingresosde operaciones o por la Venta Bruta de Bienes y Servicios. En la fundamentación de losrespectivos anteproyectos de presupuesto se deben relacionar las unidades presupuesta-das aportadoras.

Las multas por contravenciones y por la aplicación del Código Penal, se planifican enlos presupuestos locales, para lo que se consideran la serie histórica y los indicadores de

gestión de cobro de las oficinas de control y cobro de multas. Debe proyectarse un cre-cimiento en los aportes asociados al incremento en la gestión de cobro de esta actividad.

En la elaboración de los presupuestos locales se consideran como compromisos deaportes al Presupuesto del Estado, los derivados de la depreciación y amortización deactivos fijos de entidades presupuestadas de subordinación local. A tales efectos, se eva-lúa el comportamiento de la serie histórica de estos aportes en los últimos tres años y elestimado de aportes que se elabore para el año 2016.

11. Deuda Tributaria.

En todos los niveles presupuestarios se planificará en las propuestas de presupuestopara el año 2017, los montos de deudas tributarias o de otros conceptos no tributarioscuyo pago está convenido con la ONAT para ese año.

La cifra que se inscriba en el anteproyecto debe estar conciliada con la ONAT y en lafundamentación debe aparecer desglosada por secciones y conceptos de ingresos.

GASTOS

1.- Los gastos de personal se calculan a partir de la plantilla cubierta de la entidad,el salario y otros beneficios salariales (antigüedad, condiciones anormales, nocturnidad,licencias deportivas, adiestramiento, estipendios, estimulación al personal) definidos paracada cargo aprobado en la plantilla.

2.- El resto de los gastos corrientes se calculan como se explica a continuación:

a) Alimentos: Se tiene en cuenta la cantidad de comensales, tipo de servicio a ofertar, losproductos a ofertar en el servicio, las normas de consumo aprobadas por comensal paracada producto y actividad. En el caso de que tengan autorizada la posesión de animalesde corral, de trabajo o exhibición, calcular los productos alimenticios y agropecuariosnecesarios para su alimentación según las normas establecidas en cada caso.

b) Materiales para la enseñanza: Se considera el tipo de enseñanza y las normas de con-sumo aprobadas por estudiante y precios de los materiales.

c) Combustible: Se tiene en cuenta los niveles físicos asignados a la entidad, cantidad ytipo de vehículos de la entidad, consumo por kilómetros recorridos y precio aprobadopor tipo de combustible.

d) Electricidad: Nivel asignado por el Balance de la economía, consumo en las instala-ciones, equipos y otros medios que tiene la entidad y la tarifa aprobada por kW con-sumido.

e) Servicios: Para estos se parte de los contratos firmados con las entidades prestadoras deellos, incluidos los trabajadores por cuenta propia, tipo de servicio, tarifas aplicadas,tiempo de duración, materiales utilizados, etc.

f) Reparaciones y mantenimiento: Se considera el tipo de reparación o mantenimiento arealizar, su complejidad, si se asume por la entidad o se contrata el servicio, materialesa utilizar.

g) Viáticos: Se considera el plan propuesto de actividades de control, asesoramiento técni-co, metodológicas a realizar a las entidades o dependencias subordinadas, cantidad depersonas que participan, tiempo de duración, transporte a utilizar (propio o contratado).

h) El consumo material se determina en función de los costos reales y niveles de actividadprevistos.

i) Los impuestos, tasas y contribuciones que la entidad tiene que pagar en el ejercicioeconómico, de acuerdo con lo regulado en la Ley No. 113 Del Sistema Tributario, secalculan de acuerdo a la descripción reflejada en el punto precedente.

3.- En el caso de las transferencias corrientes a la actividad no presupuestada se consideran:

a) Las subvenciones a entregar a las unidades presupuestadas con tratamiento especialy a las organizaciones y asociaciones: representa la diferencia planificada entre losingresos a obtener en sus operaciones corrientes y los gastos planificados a ejecutar enel período, o sea, es el resultado negativo que planifican obtener, motivado porque losingresos son menores que los gastos.

b) En las empresas estatales, se tienen en cuenta en la planificación los recursos nece-sarios para:

- 1.Precios minoristas subsidiados: Este financiamiento es para cubrir la diferenciaresultante entre el precio mayorista de adquisición y el precio que se fija paravenderlo a la población, a las entidades que comercializan productos o serviciosdestinados a la población (canasta familiar normada, productos que respaldandietas médicas, equipos y efectos médicos, entre otros).

Las entidades deben recalcular las diferencias entre estos precios, a partir delreajuste planificado de los precios mayoristas y minoristas de los productoso servicios que se brindan a la población, de forma que permita la correctaplanificación de la subvención a recibir.

- 2.Financiamiento a la Exportación y Sustitución de Importaciones: Es la subvenciónque se otorga para estimular las producciones y servicios exportables o quesustituyen importaciones. Su importe se determina a partir del análisis de laconveniencia económica de esas producciones y servicios y del cálculo de la Tasade Ingreso Bruto a aplicar sobre el nivel de venta.

Las entidades deben realizar los cálculos correspondientes de forma que lespermita determinar si necesitan o no, esta subvención y su monto real.

- 3.Otras transferencias corrientes: Son aquellas transferencias que se otorgan pararespaldar financieramente a las entidades que asumen actividades que son deinterés del Estado.

4.- Para los gastos y transferencias de capital: El financiamiento que se entrega es paralas inversiones materiales y la compra de activos fijos tangibles e intangibles nuevos yde uso, que se adquieren sin estar incluidos en el proceso inversionista de las unidadespresupuestadas y las unidades presupuestadas de tratamiento especial; en el caso de laactividad empresarial aquellas inversiones que son de interés estatal, generalmente las deinfraestructura y otros destinos autorizados, para esto se tienen en cuenta:

- a)Nivel de las inversiones materiales propuestas, si son de inicio o de continuación (estasen qué fase se encuentran), si son contratadas o se asumen con esfuerzo de la entidad,nivel de aseguramiento de los materiales, equipos tecnológicos y no tecnológicos, losgastos de transportación y estadía, las fuentes de financiamiento a utilizar (Presupuestodel Estado, fuentes propias y créditos bancarios nacionales y externos).

- b)La amortización de créditos bancarios tanto nacionales como externos.

- c)Nivel de autorización para la compra de activos fijos tangibles e intangibles, losprecios de estos, cantidad a adquirir, los gastos de transportación, entre otros.

ANEXO No. 2

MODELO DE PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LAS UNIDADESPRESUPUESTADAS

Este modelo se elabora por cada Unidad Presupuestada y se entrega a los órganos yorganismos de la Administración Central del Estado, las organizaciones y asociaciones,las organizaciones superiores de dirección empresarial, a las direcciones provinciales ymunicipales de Finanzas y Precios y otras entidades nacionales vinculadas al Presupuestodel Estado, según corresponda, a los que se subordine la entidad.

Tiene como objetivo permitir el análisis y cálculo de las necesidades de recursos pre-supuestarios que tiene la entidad, así como conocer los aportes que deben realizar al Presupuesto del Estado.

Para la planificación de la propuesta de Presupuesto deben tener en cuenta el com-portamiento histórico de los ingresos y gastos de la unidad presupuestada, las directivasgenerales emitidas para el Plan y el Presupuesto del año de que se trate, así como las proyecciones generales del desarrollo socio-económico del país y su incidencia en la propiaunidad presupuestada.

Instrucciones para llenar el modelo:

Encabezamiento:

Se consigna el nombre y el código de la unidad presupuestada que brinda la informa-ción y del órgano u organismo de la Administración Central del Estado al que se subordi-na. Además se inscribe la división por la que clasifica la UP.

Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan y aprue-ban los documentos, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas:

Columna 01.- Real Año Anterior: Se anota la cifra correspondiente a la ejecución delaño anterior.

Columna 02.- Presupuesto Actualizado: Se inscribe el Presupuesto actualizado parael año en curso de la unidad presupuestada.

Columna 03.- Estimado de Ejecución: Se corresponde con la información de la eje-cución estimada que la unidad presupuestada proyecta.

Columna 04.- Propuesta 201 X: Se inscribe la cifra que la unidad presupuestada pro-pone para el Presupuesto del año siguiente.

Columna 05.- De ello Plan Turquino: Del total se inscribe lo que corresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 06.- Relación Propuesta 201 X/ Real Año Anterior: Es la relación porcen-tual entre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 07.- Relación Propuesta 201 X/Presupuesto Actualizado: Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 8.- Relación Propuesta 201 X/Estimado: Es la relación porcentual entre elpresupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del año encurso.

Explicación de las filas:

Fila 1.- Total de Ingresos: Se inscribe la cifra que corresponde a los ingresos de launidad presupuestada por la producción o prestación de servicios que realiza, correspon-diente a cada columna de la 1 a la 5. Es la sumatoria de los importes reflejados de las filas 2 a la 7.

Fila 8.- Total Gastos Corrientes: Se inscribe el total de gastos corrientes de la Unidad Presupuestada, en cada columna de la 1 a la 5. Es la sumatoria de los importes relaciona-dos de las filas 09 a la 22.

Fila 23.- Resultado de la actividad presupuestada: Es el resultado obtenido al res-tarle al importe de la fila 1 el importe reflejado en la fila 8.

Actividad Autofinanciada

Fila 24.- Total de Ingresos: Se inscribe la cifra que se planifica obtener como ingresosde la actividad autofinanciada subordinada.

Fila 25.- Total de Gastos: Se inscribe la cifra que se planifica para asumir los gastosde la actividad autofinanciada subordinada.

Fila 26.- Utilidad o Pérdida de la actividad autofinanciada: Se inscribe la cifra quese corresponde con la utilidad o pérdida que se planifica obtener en el período por la acti-vidad autofinanciada subordinada.

Fila 27.- Total Gastos de Capital: Se anota el importe total de la entidad por este con-cepto que corresponde a cada columna de la 1 a la 5. Es el resultado de sumar los importesde las filas 28, 35, 36, 37 y 38.

Fila 28.- Inversiones en proceso: Se anota el importe correspondiente a las inver-siones materiales, desglosadas por los diferentes conceptos. Es el resultado de sumar losimportes de las filas 29 a la 34, según corresponda.

Filas 35, 36 y 37.- Adquisición o Compra de Activos Fijos: Se anota el importe co-rrespondiente para la adquisición o compra de activos fijos tangibles e intangibles, nuevosy de uso, los que se adquieren sin estar incluidos en el proceso inversionista.

Fila 38.- Inversiones a largo plazo o permanentes: Comprenden las inversiones fi-nancieras de recursos para la adquisición de activos, los cuales no están relacionados conlas actividades de la entidad. Incluyen entre otras, adquisiciones de acciones de capital ybonos de otras empresas, propiedades no relacionadas con las operaciones de la entidad,fondos destinados a fines específicos distintos al pago del pasivo circulante.

Fila 39.- Total Aportes al Presupuesto del Estado: Se inscribe la cifra correspon-diente en cada columna de la 1 a la 5 de los aportes que la unidad presupuestada debe rea-lizar al Presupuesto del Estado, incluida la Deuda Tributaria que deba liquidarse en el año 2017. De las filas 40 a la 49, es un desglose según las Secciones del vigente Clasificadorde Recursos Financieros del Presupuesto del Estado.

Fila 49.- Deuda Tributaria: Se inscribe el importe que por este concepto correspondaliquidar la entidad en el ejercicio económico, de tener deudas convenidas con la ONAT.

ANEXO No. 3

MODELO DE PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LAS UNIDADESPRESUPUESTADAS DE TRATAMIENTO ESPECIAL

Este modelo se elabora por cada Unidad Presupuestada de Tratamiento Especial y seentrega a los órganos y organismos del Estado, a las organizaciones superiores de direc-ción empresarial, a las direcciones provinciales y municipales de finanzas y precios yotras entidades nacionales vinculadas al Presupuesto del Estado, a los que se subordine ose integre la entidad, según corresponda.

Tiene como objetivo permitir el análisis y cálculo de las necesidades de recursos pre-supuestarios que tiene la entidad a partir de la información patrimonial de los indicadoresque contiene el modelo, así como conocer los aportes que deben realizar al Presupuestodel Estado.

Para la planificación del Presupuesto deben tener en cuenta el comportamiento históri-co de los ingresos y gastos de la entidad, las directivas generales emitidas para el Plan y el Presupuesto del año de que se trate, las directivas específicas que les fueron aprobadas, asícomo las proyecciones generales del desarrollo socio-económico del país y su incidenciaen la propia unidad presupuestada de tratamiento especial. Con relación a los ingresos aobtener por la entidad deben tener en cuenta que estos deben tener como mínimo un nivelsimilar al del año 2016.

Instrucciones para llenar el Modelo:

Encabezamiento:

Se consigna el nombre y el código de la Unidad Presupuestada de Tratamiento Espe-cial que brinda la información y del órgano u organismo de la Administración Central del Estado y OSDE a que se subordina.

Se marca con una equis (X) el resultado que corresponda a la entidad.

Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan y aprue-ban los documentos, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas:

Columna 01.- Real Año Anterior: Se anota la cifra correspondiente a la ejecucióndel año anterior de la entidad. Esta información se obtiene del Estado de Rendimiento Financiero.

Columna 02.- Presupuesto Actualizado: Se inscribe el Presupuesto actualizado parael año en curso de la entidad.

Columna 03.- Estimado de Ejecución: Se corresponde con la información de la eje-cución estimada del presupuesto actualizado, que la entidad proyecta.

Columna 04.- Propuesta 201 X: Se inscribe la cifra que la entidad propone para el Presupuesto del año siguiente.

Columna 05.- De ello Plan Turquino: Se inscribe la cifra que del total correspondeal Plan Turquino.

Columna 06.- Relación Propuesta 201 X/ Real Año Anterior: Es la relación porcen-tual entre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 07.- Relación Propuesta 201 X/Presupuesto Actualizado: Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 08.- Relación Propuesta 201 X/Estimado: Es la relación porcentual entreel presupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del añoen curso.

Explicación de las filas:

Fila 01.- Ventas: Se anota el importe que por las ventas a realizar o realizadas por laentidad corresponde en cada una de las columnas de la 1 a la 5.

Filas 02 y 03.- Ventas de bienes con destino a la exportación o exportaciones deservicios: Se corresponde con el importe que por estos conceptos la entidad obtuvo uobtendrá nominalizados en cada una de las columnas de la 1 a la 5.

Fila 04.- Subvenciones: Se anota el importe de las subvenciones que representan in-gresos a recibir del Presupuesto del Estado por los conceptos aprobados en la legislaciónvigente.

Fila 05.-Devoluciones y Rebajas en Ventas: Se anota el importe que corresponda poreste concepto.

Fila 06.- Impuesto sobre Ventas: Se anota el importe que corresponda por este con-cepto.

Fila 07.- Ventas Netas: Se consigna el importe por este concepto, resultante de sumarlas filas de la 1 a la 4 y deducirle los importes de las filas 5 y 6.

Fila 08.- Costo de Ventas: Se anotan los costos de las producciones terminadas, ser-vicios prestados, trabajos ejecutados y mercancías vendidas, entregadas a los clientes.

Fila 09.- Costo por exportación de servicios: Se anota el importe que corresponda encada columna por este concepto.

Fila 10.-Utilidad o Pérdida Bruta en Ventas: Es la diferencia resultante de restar a lafila 07, los importes reflejados en las filas 08 y 09.

Fila 11.- Gastos de Distribución y Ventas: Se anotan los gastos de las actividadesposteriores a la terminación del proceso productivo, y aquellos destinados a garantizarel almacenamiento, entrega y distribución de la producción terminada, asumidos por launidad presupuestada y contenidos en el precio de venta.

Fila 12.-Utilidad o Pérdida Neta en Venta: Es la diferencia entre las filas 10 y 11.

Fila 13.- Gastos Generales y de Administración: Se corresponden con los importesde los gastos de actividades generales y de administración de estas entidades (se excluyeel gasto del personal de dirección vinculado a la producción) y aquellos que tienen uncarácter general.

Fila 14.- Gastos de Operaciones: Se corresponde con los gastos incurridos en eldesarrollo de las actividades en las que no existe producción en proceso, tales como: ac-tividades comerciales y de gastronomía, servicios de transportación (excepto marítimo),servicios de comunicaciones, alojamiento y recreación, entre otros.

Fila 15.- Gastos de Administración de la OSDE: Se refleja el importe que la entidaddebe aportar a la OSDE a que se subordina, de estar aprobados.

Fila 16.-Utilidad o Pérdida en Operaciones: Es el resultado de restar al importe con-signado en la fila 12 la suma de los importes reflejados en las filas 13, 14 y 15.

Filas 17 a la 29.- Se detallan todos los gastos que las entidades deben considerar encada columna de la 1 a la 5 y que se restan a la Utilidad o Pérdida en operaciones, entreestos tenemos: los gastos relacionados con los proyectos, operaciones financieras, porpérdidas, por pérdidas como consecuencia de desastres, por recuperación de desastres,por faltantes de bienes, otros gastos, gastos de eventos y por otros impuestos, tasas ycontribuciones.

Filas 30 a la 36.- Es un desglose de los ingresos de las entidades que se suman a la Utilidad o Pérdida en operaciones, entre los que se encuentran: los ingresos financieros,ingresos por estadía, ingresos por recobro de estadía (Importadores y otras entidades),ingresos por sobrantes de bienes, otros ingresos e ingresos por donaciones recibidas.

Fila 37.- Utilidad o Pérdida antes de Impuesto: Es el resultado de deducir al importede la fila 16 los importes de las filas 17 a la 29 y sumar los importes de las filas 30 a la 36.

Fila 38.- Subvención por resultado negativo: Se anota el importe correspondiente ala subvención a recibir por obtener resultado negativo.

Fila 39.- Total Transferencias de Capital: Se anota el importe total que en cada co-lumna de la 1 a la 5 le corresponde a la entidad por este concepto. Es el resultado de sumarlos importes de las filas 40, 47, 48, 49 y 50.

Fila 40.- Inversiones en proceso: Se anota el importe correspondiente a las inver-siones materiales, desglosadas por los diferentes conceptos. Es el resultado de sumar losimportes de la fila 41 a la 46, según corresponda.

Filas 47, 48 y 49.- Adquisición o compra de Activos Fijos: Se anota el importe co-rrespondiente para la adquisición o compra de activos fijos tangibles e intangibles, nuevosy de uso, los que se adquieren sin estar incluidos en el proceso inversionista.

Fila 50.- Inversiones a largo plazo o permanentes: Comprenden las inversiones fi-nancieras de recursos para la adquisición de activos, los cuales no están relacionados conlas actividades de la entidad. Incluyen entre otras, adquisiciones de acciones de capital ybonos de otras empresas, propiedades no relacionadas con las operaciones de la entidad,fondos destinados a fines específicos distintos al pago del pasivo circulante.

Fila 51.- Total Aportes al Presupuesto del Estado: Se inscribe la cifra correspon-diente en cada columna de la 1 a la 5 de los aportes que la entidad debe realizar al Presu-puesto del Estado, incluida la Deuda Tributaria que deba liquidarse en el año 2017. De lasfilas 52 a la 62, es un desglose según las Secciones del vigente Clasificador de Recursos Financieros del Presupuesto del Estado.

Fila 62.- Deuda Tributaria: Se inscribe el importe que por este concepto correspondaliquidar la entidad en el ejercicio económico, de tener deudas convenidas con la ONAT.

ANEXO No. 4

MODELO DE PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LAS EMPRESASESTATALES, LAS SOCIEDADES MERCANTILES DE CAPITAL CIENTO PORCIENTO (100 %) CUBANO, LAS EMPRESAS MIXTAS Y LOS CONTRATOS DEASOCIACIÓN ECONÓMICA INTERNACIONAL

Este modelo se elabora por cada empresa estatal, sociedad mercantil de capital cientopor ciento (100 %) cubano, empresa mixta o contrato de asociación económica interna-cional, en lo que a cada uno corresponda, y se entrega a los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, las organizaciones y asociaciones, las organizacionessuperiores de dirección empresarial, a las direcciones provinciales y municipales de fi-nanzas y precios y otras entidades nacionales vinculadas al Presupuesto del Estado, segúncorresponda, a los que se subordine, se integre, se relacione o patrocine la entidad. Tam-bién se confecciona por la oficina de administración de la OSDE.

Su objetivo es permitir el análisis de los elementos de ingresos y gastos de la entidadque permitan identificar los que provocan desviaciones, la incidencia que tienen en susresultados financieros y proceder a la toma de medidas que posibiliten elevar la eficienciade estas; así como conocer los aportes que deben realizar al Presupuesto del Estado.

Para la planificación del Presupuesto deben tener en cuenta el comportamiento histó-rico de los ingresos y gastos de la entidad, las directivas generales aprobadas para el Plany el Presupuesto del ejercicio económico que corresponda, las directivas específicas queles hayan aprobado, así como las proyecciones generales del desarrollo socio-económicodel país y su incidencia en la propia entidad.

Instrucciones para llenar el Modelo

Encabezamiento:

Se inscribe el nombre y el código de la empresa, sociedad mercantil, empresa mixta ycontratos de asociación económica internacional, que brinda la información y del órganou organismo de la Administración Central del Estado, organización superior de direcciónempresarial, según corresponda, a que se subordina, se integra, se relaciona o que la pa-trocina.

Se señala el año para el cual se propone el Plan Financiero.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y firma de quienes confeccionan, revisan y aprue-ban el modelo, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas

Columna 01.- Real año anterior: La información correspondiente a esta columna setoma del Estado de Rendimiento Financiero de la entidad al cierre del año anterior.

Columna 02.- Presupuesto Actualizado: Se inscribe el Plan actualizado para el añoen curso a la entidad.

Columna 03.- Estimado de Ejecución: Se refleja el estimado del Plan Financiero delaño de la empresa.

Columna 04.- Propuesta año 201 X: Se informa el Plan Financiero propuesto para elpróximo año de la empresa.

Columna 05.- De ello Plan Turquino: Del total se inscribe lo que corresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 06.- Relación Propuesta 201 X/ Real Año Anterior: Es la relación porcen-tual entre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 07.- Relación Propuesta 201 X/Presupuesto Actualizado: Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 08.- Relación Propuesta 201 X/Estimado: Es la relación porcentual entreel presupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del añoen curso.

Explicación de las filas:

Fila 01.- Ventas Netas: Se consigna el importe que por este concepto reflejen las em-presas.

Fila 02.- Utilidad o Pérdida antes de Impuesto: Es el resultado de deducir al Total de Ingresos a obtener por la entidad, los gastos planificados a ejecutar en el período.

Fila 03.- Impuesto sobre utilidades: Se inscribe el importe que por este conceptodebe aportar la entidad.

Fila 04.- Utilidad o Pérdida después de Impuesto: Es el resultado de deducir al im-porte de la fila 02 el importe de la fila 03.

Fila 05.- Total Transferencias de Capital: Se anota el importe total de la entidad poreste concepto. Es el resultado de sumar los importes de las filas 06, 13, 14, 15 y 16.

Fila 06.- Inversiones en proceso: Se anota el importe correspondiente a las inver-siones materiales, desglosadas por los diferentes conceptos. Es el resultado de sumar losimportes de la fila 07 a la 12, según corresponda.

Filas 13, 14 y 15.- Adquisición o compra de Activos Fijos: Se anota el importe co-rrespondiente para la adquisición o compra de activos fijos tangibles e intangibles, nuevosy de uso, los que se adquieren sin estar incluidos en el proceso inversionista.

Fila 16.- Inversiones a largo plazo o permanentes: Comprenden las inversiones fi-nancieras de recursos para la adquisición de activos, los cuales no están relacionados conlas actividades de la entidad. Incluyen entre otras, adquisiciones de acciones de capital ybonos de otras empresas, propiedades no relacionadas con las operaciones de la entidad,fondos destinados a fines específicos distintos al pago del pasivo circulante.

Fila 17.- Total Aportes al Presupuesto del Estado: Se inscribe la cifra correspon-diente en cada columna de la 1 a la 5 de los aportes que la entidad debe realizar al Presu-puesto del Estado, incluida la Deuda Tributaria que deba liquidarse en el año 2017. De lasfilas 18 a la 35, es un desglose según las Secciones del vigente Clasificador de Recursos Financieros del Presupuesto del Estado.

Fila 35.- Deuda Tributaria: Se inscribe el importe que por este concepto correspondaliquidar la entidad en el ejercicio económico, de tener deudas convenidas con la ONAT.

ANEXO No. 5

MODELO DE PLANIFICACIÓN DE LAS TRANSFERENCIAS CORRIEN-TES Y DE CAPITAL A LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL

Este modelo lo utilizan las empresas estatales, las sociedades mercantiles de capitalciento por ciento (100 %) cubano, para brindar la información sobre sus necesidades derecursos presupuestarios para la realización de sus actividades, se entrega al órgano uorganismo de la Administración Central del Estado o a la organización superior de direc-ción empresarial a que se subordine o que se integre, según corresponda.

Este modelo permite a su vez que los órganos y organismos de la Administración Central del Estado y las organizaciones superiores de dirección empresarial realicen elanálisis de la necesidad de la entrega de los recursos presupuestarios solicitados por cadaentidad empresarial que se le subordine o la integre, según corresponda, para lo que ana-lizan la eficacia en la utilización de estos recursos, su incidencia en la eficiencia de lasentidades empresariales beneficiadas, para lograr que como tendencia estos disminuyan.

Las entidades reflejan los productos nominalizados en el modelo por conceptos, paralo cual informan cada producto o servicio por el que se recibe financiamiento, según loestablecido al efecto por este Ministerio.

Instrucciones para llenar el Modelo:

Encabezamiento:

Se consigna el nombre y el código del órgano u organismo de la Administración Cen-tral del Estado que brinda la información.

Se inscribe el año al que corresponde la información.

Transferencia planificada para: Se confecciona un modelo por cada concepto definanciamiento que se solicita, que puede ser: subvención por pérdidas, financiamientoa la exportación y sustitución de importaciones, precios minoristas subsidiados, otrastransferencias corrientes y en cada uno se detallan los productos y familias de productos,servicios y transferencias que solicitan, respetando los productos nominalizados por cadaconcepto de financiamiento, según lo establecido al efecto por este Ministerio.

En el caso de las transferencias de capital se confecciona de igual modo un modelo enel que se reflejan cada una.

Pies de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan y aprue-ban los documentos, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas:

Columna 01.- Real año anterior: La información correspondiente a esta columna setoma del Estado de Rendimiento Financiero de la entidad al cierre del año anterior.

Columna 02.- Presupuesto Actualizado: Se inscribe el Plan actualizado para el añoen curso a la entidad.

Columna 03.- Estimado de Ejecución: Se refleja el estimado del Plan Financiero delaño de la empresa.

Proyección Año 201 X

Columna 04.- U.M.: Se inscribe la unidad de medida que corresponde a cada concep-to detallado.

Columna 05.- Cantidad: Se inscribe la cantidad que corresponde a cada conceptodetallado.

Columna 06.- Tasa Unitaria: Se inscribe la tasa unitaria que corresponde a cada con-cepto detallado.

Columna 07.- Importe Propuesto: Es el resultado de multiplicar la cantidad por latasa unitaria de cada concepto detallado.

Columna 08.- De ello Plan Turquino: Del importe propuesto se inscribe lo que co-rresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 09.- Relación Propuesta 201 X/ Real Año Anterior: Es la relación porcen-tual entre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 10.- Relación Propuesta 201 X/Presupuesto Actualizado: Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 11.- Relación Propuesta 201 X/Estimado: Es la relación porcentual entreel presupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del añoen curso.

Explicación de las filas:

Se detalla por cada concepto de financiamiento, a partir de lo establecido al efecto poreste Ministerio, lo siguiente:

- -Subvención por Pérdidas: relacionar cada entidad beneficiada.

- -Financiamiento a la Exportación y Sustitución de Importaciones: relacionar cadaproducto o servicio por el que se recibe financiamiento.

- -Precios Minoristas Subsidiados: relacionar los productos o servicios por los que serecibe financiamiento.

- -Otras Transferencias corrientes: relacionar los productos y servicios a los que se leentrega el financiamiento por encargo estatal.

- -Transferencia de capital: relacionar las entidades beneficiarias y especificar elconcepto por el cual se recibe esta asignación. En estas se incluyen la asignación quese entrega a las cooperativas no agropecuarias y para la capitalización de las UBPCy CPA.

Total: Se inscribe la cifra resultante de sumar el importe de todos los conceptos deta-llados, en las columnas que correspondan.

ANEXO No. 6

MODELO DE PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LAS ORGANIZA-CIONES Y ASOCIACIONES

Este modelo se elabora por cada organización o asociación que tenga vínculos con el Presupuesto del Estado, de tener entidades subordinadas, el Presupuesto que se presentaes el agregado.

Tiene como objetivo brindar la información financiera necesaria para el análisis ycálculo de las necesidades de recursos presupuestarios que tiene la entidad e inscribir en el Presupuesto la subvención necesaria, así como conocer los aportes que deben realizar al Pre-supuesto del Estado.

Para la planificación de la Propuesta de Presupuesto deben tener en cuenta el compor-tamiento histórico de los ingresos y gastos de la entidad, las directivas generales emitidaspara el Plan y el Presupuesto del año de que se trate, así como las proyecciones generalesdel desarrollo socio-económico del país y su incidencia en la propia entidad.

Instrucciones para llenar el Modelo:

Encabezamiento:

Se consigna el nombre y el código de la organización o asociación que brinda la infor-mación, y del órgano u organismo de la Administración Central del Estado con el que serelaciona.

Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan y aprue-ban el modelo, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas:

Columna 01.- Real Año Anterior: Se anota la cifra correspondiente a la ejecución delaño anterior.

Columna 02.- Presupuesto Actualizado: Se inscribe el Presupuesto actualizado parael año en curso de la unidad presupuestada.

Columna 03.- Estimado de Ejecución: Se corresponde con la información de la eje-cución estimada que la unidad presupuestada proyecta.

Columna 04.- Propuesta 201 X: Se inscribe la cifra que la unidad presupuestada pro-pone para el Presupuesto del año siguiente.

Columna 05.- De ello Plan Turquino: Del total se inscribe lo que corresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 06.- Relación Propuesta 201 X/ Real Año Anterior: Es la relación porcen-tual entre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 07.- Relación Propuesta 201 X/Presupuesto Actualizado: Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 08.- Relación Propuesta 201 X/Estimado: Es la relación porcentual entreel presupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del añoen curso.

Explicación de las filas:

Fila 01.- Total de Ingresos Propios: Total de ingresos propios que se prevé para elaño a partir de las cuotas de los asociados y otros ingresos debidamente autorizados. Estetotal incluye los ingresos en pesos cubanos y pesos cubanos convertibles.

Fila 02.- Total de Gastos: Importe total de los gastos que se prevé incurrir en el trans-curso del año que se planifica. Este total incluye pesos cubanos y pesos convertibles.

Fila 03.- Salarios: Importe total que por este concepto se planifica para el año.

Fila 04.- Resultado: Diferencia entre las filas 01 Total de ingresos y 02 Total de gastos.

Fila 05.- Subvención a recibir: Si el resultado reflejado en la fila anterior fuese nega-tivo, la organización o asociación requiere la subvención del Presupuesto y ese monto seinscribe en esta fila.

Fila 06.- Gastos Específicos de Organizaciones y Asociaciones: Se corresponde conel importe que se planifica devengar por conceptos que explícitamente se autoricen poreste Ministerio y que no forman parte de los gastos corrientes de las Organizaciones y Asociaciones.

Fila 07.- Total Transferencias de Capital: Importe resultante de la sumatoria de lasinversiones materiales, la compra de Activos Fijos Tangibles y otros que se planifica fi-nanciar por el Presupuesto, o sea suma de las filas 8 a la 10.

Fila 11.- Total Aportes al Presupuesto: Se inscribe la totalidad de los aportes al Pre-supuesto que le corresponde realizar a la organización o asociación en el ejercicio fiscal,

incluida la Deuda Tributaria que deba liquidarse en el año 2017, los que se desglosan enlas filas de la 12 a la 18, según las secciones del vigente Clasificador de Recursos Finan-cieros del Presupuesto del Estado.

Fila 19.- Deuda Tributaria: Se inscribe el importe que por este concepto le corres-ponda liquidar a la entidad en el ejercicio económico, de tener deudas convenidas con laONAT.

ANEXO No. 7

MODELO ESTADO DE GASTOS POR PARTIDAS Y ELEMENTOS

Este modelo se llena por todas las unidades presupuestadas y por aquellas entidades nopresupuestadas a las que se les asignen recursos presupuestarios, se entrega a los órganosy organismos de la Administración Central del Estado, las organizaciones y asociaciones,las organizaciones superiores de dirección empresarial, a las direcciones provinciales ymunicipales de Finanzas y Precios y otras entidades nacionales vinculadas al Presupuestodel Estado, según corresponda, a los que se subordine, se integre o se relacione la entidad,según corresponda.

Los órganos u organismos de la Administración Central del Estado, los consejos de la Administración de las asambleas provinciales del Poder Popular y del municipio especial Isla de la Juventud, las organizaciones superiores de dirección empresarial, las organiza-ciones y asociaciones y las entidades nacionales vinculadas al Presupuesto del Estado,agregan los modelos entregados por sus entidades subordinadas, que la integran o con lasque se relacionan y lo presentan, los que forman parte de los modelos de su propuesta de Presupuesto para el año que se planifica.

Las filas 1 a la 23 son de uso exclusivo de la Actividad Presupuestada y de las filas 24 a la 35 son de uso exclusivo de la Actividad No Presupuestada.

Tiene como objetivo detallar los gastos a planificar, que presentan mayor incidencia enel Presupuesto del Estado, constituyendo uno de ellos, de algunas partidas y elementos,de acuerdo al clasificador por objeto de Gasto.

Instrucciones para llenar el Modelo:

Encabezamiento:

Se consigna el nombre y el código de la unidad presupuestada, unidad presupuestada contratamiento especial, entidad empresarial, organización o asociación que brinda la informa-ción, y del Órgano, Organismo u OSDE al que se subordina o con el que se relaciona.

Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan y aprue-ban el modelo, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas:

Columna 01.- Real Año Anterior: Se anota la cifra correspondiente a la ejecución delaño anterior.

Columna 02.- Presupuesto Actualizado: Se inscribe el Presupuesto actualizado parael año en curso de la unidad presupuestada.

Columna 03.- Estimado de Ejecución: Se corresponde con la información de la eje-cución estimada que la unidad presupuestada proyecta.

Columna 04.- Propuesta 201 X: Se inscribe la cifra que la unidad presupuestada pro-pone para el Presupuesto del año siguiente.

Columna 05.- De ello Plan Turquino: Del total se inscribe lo que corresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 06.- Relación Propuesta 201 X/ Real Año Anterior: Es la relación porcen-tual entre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 07.- Relación Propuesta 201 X/Presupuesto Actualizado: Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 08.- Relación Propuesta 201 X/Estimado: Es la relación porcentual entreel presupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del añoen curso.

Explicación de las filas:

Fila 01.- Total de Gastos: Se inscribe el total de los gastos corrientes por partidas yelementos correspondientes a la entidad, en cada columna de la 1 a la 4. Las filas de la 2 ala 23 constituyen uno de ellos, de algunos conceptos de gastos. ESTAS FILAS SON DEUSO EXCLUSIVO PARA LA ACTIVIDAD PRESUPUESTADA.

Fila 02.- Materias Primas y Materiales 11: Se inscriben los gastos corrientes aso-ciados al insumo de materias primas y materiales necesarios para asegurar los niveles deactividad de las actividades corrientes, productivas o de servicios. Son los gastos aso-ciados a la alimentación humana, animal, al vestuario y lencería, a los materiales para laenseñanza, medicamentos, artículos del consumo, libros, revistas, materiales de oficina,útiles y herramientas y partes y piezas de repuesto.

Fila 03.- Combustibles y Lubricantes 30: Se inscriben los gastos corrientes aso-ciados al consumo directo de combustibles y lubricantes, gas manufacturado y licuado,gasolina, diésel y otros, lubricantes y aceites, leña, carbón.

Fila 04.- Energía 40: Se anotan los gastos corrientes asociados al consumo de energíaeléctrica u otras formas de energía.

Fila 05.- Gastos de Personal 50: Se inscriben los gastos corrientes asociados a lasretribuciones de todo tipo al personal que contratan las entidades.

Fila 06.- Salario 5001: Se anotan los gastos asociados a las remuneraciones, que deacuerdo con la legislación laboral y salarial vigente, recibe el trabajador contratado portiempo determinado e indeterminado por concepto de salario, de acuerdo con los sistemasde pagos aprobados para cada entidad, incluyendo además los siguientes: otras retribucio-nes salariales a los trabajadores, remuneraciones a los graduados en el período de adies-tramiento, licencias deportivas, estipendios y estimulación al personal.

Las filas 07, 08 y 09.- Son otros conceptos por los que los trabajadores también reci-ben remuneración.

Fila 10.- Acumulación de vacaciones: Se inscribe el importe que corresponde poreste concepto.

Fila 11.- Depreciación y Amortización 70: Se anotan los gastos asociados a la De-preciación y Amortización de los activos fijos tangibles e intangibles de la entidad.

Fila 12.- Otros Gastos Monetarios 80: Se inscriben los gastos asociados a la adqui-sición de bienes y servicios para dar cumplimento a las actividades que la entidad tieneaprobada en su misión u objeto social, así como aquellos pagos a que están obligadaslegalmente u otros gastos imprescindibles para asegurar su funcionamiento.

Fila 13.- Viáticos: Se inscriben los gastos corrientes en que incurre el personal cuandoen funciones de trabajo viaja fuera de la localidad de residencia y al exterior del país.

Fila 15.- Otros Servicios de Mantenimiento y Reparaciones Corrientes: Se ins-criben los gastos corrientes asociados a la contratación o ejecución con recursos propiosde los mantenimientos y reparaciones corrientes de los inmuebles y equipos que incluye

entre otros los siguientes gastos: mantenimiento de edificios, vehículos, maquinarias yequipos, equipos de computación y otros.

Fila 16.- Reparación y Mantenimiento de Viales: Se inscriben los gastos asociadosa la reparación y mantenimiento de viales, caminos, carreteras, etc.

Fila 17.- Servicios de Mantenimiento y Reparación Constructivo: Son los gastosasociados a la contratación de mantenimientos y reparaciones de inmuebles.

Fila 18.- Financiamiento otorgado para compra de materiales de la construcción:Son las asignaciones de financiamiento propuestas a personas naturales para la compra demateriales de la construcción con el objetivo de construir o reparar sus viviendas, segúnla legislación vigente.

Fila 19.- Gastos por Importación de Servicios 81: Son los gastos en que incurre laentidad por importación de servicios, cuando se efectúa una transacción de serviciosentre un residente en la economía nacional y un no residente, comprenden todos los ser-vicios prestados por no residentes a residentes, es decir:

Servicios recibidos de las personas naturales o jurídicas radicadas fuera de la economíanacional.

Entidades que, aunque radican dentro del territorio nacional, no se consideran residentes;estas son embajadas, misiones diplomáticas y consulares e instituciones internacionales.

Fila 20.- De la Asistencia Social 83: Se anotan los gastos corrientes de las unidadespresupuestadas autorizadas para el pago de las prestaciones establecidas en el régimenvigente de Asistencia Social.

Fila 21.- Prestaciones en Efectivo: Son los gastos corrientes en que incurren las uni-dades presupuestadas autorizadas para el pago de las prestaciones en efectivo estableci-das en el régimen vigente de Asistencia Social.

Fila 22.- Prestaciones en especies: Son los gastos corrientes en que incurren las uni-dades presupuestadas autorizadas para la adquisición de las prestaciones en especies es-tablecidas en el régimen vigente de Asistencia Social.

Fila 23.- Garantías de Ingreso: Se anotan los gastos corrientes de las unidades presu-puestadas autorizadas para el pago de las garantías de ingresos a trabajadores, de acuerdocon lo establecido en la legislación vigente.

Fila 24.- Transferencias, Subsidios y Subvenciones: Se inscriben los gastos corrien-tes en que incurren las unidades de registro por el pago de las transferencias, subsidios ysubvenciones, a actividades no presupuestadas (las entidades empresariales, las unidadespresupuestadas con tratamiento especial, las organizaciones y asociaciones vinculadas al Presupuesto del Estado, las cooperativas agropecuarias y no agropecuarias y las personasnaturales), o lo que es igual, son los gastos corrientes en que incurre el Presupuesto del Estado por transferir recursos presupuestarios a las actividades no presupuestadas, por losdiferentes conceptos de gastos que se detallan de la fila 25 a la fila 35.

ESTAS FILAS SON DE USO EXCLUSIVO DE LA ACTIVIDAD NO PRESU-PUESTADA.

ANEXO No. 8

MODELO DE PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LAS ORGANIZA-CIONES SUPERIORES DE DIRECCIÓN EMPRESARIAL

Este modelo se elabora por cada organización superior de dirección empresarial. Esun agregado de las propuestas de presupuestos y planes financieros de las entidades queintegran la OSDE.

Su objetivo es conocer el total de subvenciones que la OSDE debe recibir del Presu-puesto del Estado, así como los aportes que debe realizar a este Presupuesto.

Instrucciones para llenar el Modelo

Encabezamiento:

Se inscribe el nombre y el código de la organización superior de dirección empresarialque brinda la información.

Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y firma de quienes confeccionan, revisan y aprue-ban el modelo, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas

Columna 01.- Real año anterior: Se consignan los datos del Estado de Rendimiento Financiero de las entidades que la integran, al cierre del año anterior.

Columna 02.- Presupuesto Actualizado: Se inscribe la cifra agregada correspondien-te al Plan aprobado a la OSDE para el año.

Columna 03.- Estimado de Ejecución: Se refleja el estimado agregado del Plan de laOSDE para el año.

Columna 04.- Propuesta año 201 X: Se informa el Plan agregado propuesto por laOSDE para el año que se planifica.

Columna 05.- De ello Plan Turquino: Del total se inscribe lo que corresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 06.- Relación Propuesta 201 X/ Real Año Anterior: Es la relación porcen-tual entre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 07.- Relación Propuesta 201 X/Presupuesto Actualizado: Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 08.- Relación Propuesta 201 X/Estimado: Es la relación porcentual entreel plan financiero que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del añoen curso.

Explicación de las filas

Fila 01.- Total de Subvenciones a recibir del Presupuesto del Estado: Se inscribeel importe de los subsidios, transferencias corrientes y otras compensaciones financiadascon recursos presupuestarios que debe recibir la OSDE.

Filas de la 02 a la 09: Se inscriben los valores absolutos por cada uno de estos concep-tos, que se corresponden con las subvenciones a recibir del Presupuesto del Estado por laOSDE y que se distribuyen a las entidades que la integran.

Fila 10.- Total de Gastos y Transferencias de Capital: Se anota el importe total dela entidad por este concepto. Es el resultado de sumar los importes de las filas 11, 18,19,20 y 21.

En el Informe Valorativo explicar del total del importe reflejado qué monto asumencon recursos descentralizados, cuánto se financia con crédito bancario y el que se proponeasumir con recursos del Presupuesto del Estado.

Fila 11.- Inversiones en proceso: Se anota el importe correspondiente a las inver-siones materiales, desglosadas por los diferentes conceptos. Es el resultado de sumar losimportes de la fila 12 a la 17, según corresponda.

Filas 18, 19 y 20.- Adquisición o compra de Activos Fijos: Se anota el importe co-rrespondiente para la adquisición o compra de activos fijos tangibles e intangibles, nuevosy de uso, los que se adquieren sin estar incluidos en el proceso inversionista.

Fila 21.- Inversiones a largo plazo o permanentes: Comprenden las inversiones fi-nancieras de recursos para la adquisición de activos, los cuales no están relacionados conlas actividades de la entidad. Incluyen entre otras, adquisiciones de acciones de capital ybonos de otras empresas, propiedades no relacionadas con las operaciones de la entidad,fondos destinados a fines específicos distintos al pago del pasivo circulante.

Fila 22.- Total Aportes al Presupuesto del Estado: Se inscribe la cifra correspon-diente al total de los aportes que la entidad debe realizar al Presupuesto del Estado, se in-cluye lo correspondiente a la Deuda Tributaria que deba liquidarse en el año 2017. De lasfilas 23 a la 41 es un desglose según las Secciones del vigente Clasificador de Recursos Financieros del Presupuesto del Estado.

Fila 41.- Deuda Tributaria: Se inscribe el importe que por este concepto correspondaliquidar la entidad en el ejercicio económico, de tener deudas convenidas con la ONAT.

Fila 42.- Total de Gastos Corrientes-Actividad Presupuestada: Se inscribe el im-porte de los gastos corrientes de las unidades presupuestadas subordinadas al OSDE. Esde uso exclusivo para aquellos que posean unidades presupuestadas subordinadas.

ANEXO No. 9

MODELO DE PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LOS ÓRGANOS YORGANISMOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEL ESTADO

Este modelo se elabora por cada Órgano u Organismo de la Administración Centraldel Estado. Es un agregado de las propuestas de presupuestos de las unidades presupues-tadas y las unidades presupuestadas con tratamiento especial que se le subordinan y delos planes financieros de las empresas con las que se relacionan que no están integradasa una OSDE.

Tiene como objetivo el análisis y cálculo de las necesidades de recursos presupuesta-rios, detallados por los conceptos de ingresos y gastos de las entidades que lo integran, deforma que permitan identificar aquellos que inciden en las desviaciones respecto al añoanterior, la influencia que tienen en los resultados financieros de las entidades y procedera la ejecución de medidas que posibiliten elevar la eficiencia de estas, así como conocerlos aportes que deben realizar al Presupuesto del Estado.

Para la planificación del Presupuesto deben tener en cuenta el comportamiento his-tórico de los ingresos y gastos de las entidades que lo integran, las directivas generalesemitidas para el Plan y el Presupuesto del año de que se trate, así como las proyeccionesgenerales del desarrollo socio-económico del país y su incidencia en él.

MINISTERIO DE FINANZAS Y PRECIOS

PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL ÓRGANO U ORGANISMO DE LA ADMINISTRACIÓN

CENTRAL DEL ESTADO

Órgano u Organismo Admón. Central del Estado: ________________________________ Código: ______________

Año: ______________ U.M.: Miles de pesos con un decimal

Instrucciones para llenar el modelo:

Encabezamiento:

Se consigna el nombre y el código del órgano u organismo de la Administración Centraldel Estado que brinda la información.

Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan yaprueban los documentos, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas:

Columna 01.- Real Año Anterior:Se anota la cifra correspondiente a la ejecución delaño anterior del OACE. La información se obtiene del Estado de Rendimiento Financierodel cierre del año.

Columna 02.- Presupuesto Actualizado:Se inscribe el Presupuesto actualizado parael año en curso del OACE.

Columna 03.- Estimado de Ejecución:Se corresponde con la información de laejecución estimada que proyecta el OACE.

Columna 04.- Propuesta 201 X:Se inscribe la cifra que el OACE propone para el Presupuesto del año siguiente.

Columna 05.- De ello Plan Turquino: Del total se inscribe lo que corresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 06.- Relación Propuesta 201 X/ Real Año Anterior:Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 07.- Relación Propuesta 201 X/Presupuesto Actualizado:Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 08.- Relación Propuesta 201 X/Estimado:Es la relación porcentual entreel presupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del añoen curso.

Explicación de las filas:

Fila 1.- Total de Ingresos de la Actividad Presupuestada: Se inscribe la cifra quecorresponde a los ingresos a obtener por las entidades presupuestadas subordinadas alOACE, por su actividad, la producción o la prestación de servicios que realizan. Las filasde la 3 a la 8 constituyen un desglose de esta.

Fila 8.- Total Gastos Corrientes de la Actividad Presupuestada: Se inscribe la cifraque corresponde a los gastos corrientes que se planifican ejecutar por las entidades presu-puestadas subordinadas al OACE. El monto inscripto se desglosa en los importes reflejadosen las filas de la 9 a la 22, que corresponde a las diferentes partidas y elementos de gastos.

Actividad Autofinanciada

Fila 23.- Total de Ingresos: Se inscribe la cifra que se planifica obtener como ingresosde la actividad autofinanciada subordinada.

Fila 24.- Total de Gastos: Se inscribe la cifra que se planifica para asumir los gastosde la actividad autofinanciada subordinada.

Fila 25.- Utilidad o Pérdida de la actividad autofinanciada: Se inscribe la cifra quese corresponde con el resultado de restarle al importe consignado en la fila 23 el importereflejado en la fila 24.

Fila 26.- Total Gastos Corrientes-Actividad Presupuestada: Se inscribe el total degastos que planifica el OACE, a partir de la información recibida de sus unidades presu-puestadas subordinadas. Las filas 27 a la 49 constituyen un desglose de esta fila, en lasque se consideran las diferentes divisiones y clases, de acuerdo con el Nomenclador deactividades económicas.

Fila 50.- Total Gastos Corrientes-Actividad no Presupuestada: La cifra que se ins-cribe proviene de la información recibida de las unidades presupuestadas con tratamientoespecial subordinadas y de las empresas con las que se relacionan que no están integradasa una OSDE y respalda la asignación planificada de recursos presupuestarios para estas.Las filas de la 51 a la 55 constituyen un desglose de esta fila, por los diferentes conceptosde gastos.

Fila 56.- Total Gastos y Transferencias de Capital: Suma de las partidas de gastosdescritas en las filas 57, 64,65, 66 y 67.

Fila 57.- Inversiones en proceso: Se anota el importe correspondiente a las inver-siones materiales, desglosadas por los diferentes conceptos. Es el resultado de sumar losimportes de la fila 58 a la 63, según corresponda.

Filas 64, 65 y 66.- Adquisición o compra de Activos Fijos: Se anota el importe co-rrespondiente para la adquisición o compra de activos fijos tangibles e intangibles, nuevosy de uso, los que se adquieren sin estar incluidos en el proceso inversionista.

Fila 67.- Inversiones a largo plazo o permanentes: Comprenden las inversionesfinancieras de recursos para la adquisición de activos, los cuales no están relacionadoscon las actividades del OACE. Incluyen entre otras, adquisiciones de acciones de capitaly bonos de otras empresas, propiedades no relacionadas con las operaciones del OACE,fondos destinados a fines específicos distintos al pago del pasivo circulante.

Fila 68.- Total Aportes al Presupuesto del Estado: Se inscribe la cifra correspon-diente a la totalidad de los aportes que el OACE debe realizar al Presupuesto del Estado,en los que se incluyen los correspondientes a las entidades subordinadas, las empresasmixtas y las asociaciones económicas internacionales que patrocinan. Además se inclu-ye la Deuda Tributaria que deba liquidarse en el año 2017. De las filas 68 a la 89 es undesglose según las Secciones del vigente Clasificador de Recursos Financieros del Presu-puesto del Estado.

Fila 89.- Deuda Tributaria: Se inscribe el importe que por este concepto correspondaliquidar al OACE en el ejercicio económico, de tener deudas convenidas con la ONAT.

MODELO DE PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO LOCAL

ANEXO No.10

Este modelo se elabora por cada Consejo de la Administración municipal y o provin-cial. Es un agregado de las propuestas de presupuestos de las unidades presupuestadas y

las unidades presupuestadas con tratamiento especial que se le subordinan y de los planesfinancieros de las empresas con las que se relacionan que no están integradas a una OSDE.

Este modelo presenta el balance planificado de los ingresos y los gastos presupuesta-rios en un ejercicio fiscal a nivel municipal o provincial, según corresponda, y pone demanifiesto el resultado presupuestario esperado (déficit o superávit).

Tiene como objetivo el análisis y cálculo de las necesidades de recursos presupuesta-rios, detallados por los conceptos de ingresos y gastos de las entidades que lo integran, deforma que permiten identificar aquellos que inciden en las desviaciones respecto al añoanterior, la influencia que tienen en los resultados financieros de las entidades y procedera la ejecución de medidas que posibiliten elevar la eficiencia de estas, así como conocerlos aportes que deben realizar al Presupuesto del Estado.

Para la planificación de las propuestas de Presupuesto deben tener en cuenta el com-portamiento histórico de los ingresos y gastos de las entidades que lo integran, las directi-vas generales emitidas para el Plan y el Presupuesto del año de que se trate, las directivasespecíficas, así como las proyecciones generales del desarrollo socio-económico del terri-torio que corresponda y de su incidencia en el país.

MINISTERIO DE FINANZAS Y PRECIOS

PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO LOCAL

Consejo de la Administración: ____________________________________________ Código: __________________

Municipio: _____________________________________ Provincia: ________________________________

Año: ______________ U.M.: Miles de pesos con un decimal

Instrucciones para llenar el Modelo

Encabezamiento:

Se consigna el nombre y el código del Consejo de la Administración que brinda lainformación, así como el Municipio y la Provincia que corresponda.

Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y la firma de quienes confeccionan, revisan y apruebanlos documentos, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas:

Columna 01.- Real Año Anterior: Se anota la cifra correspondiente a la ejecución delaño anterior del Consejo de la Administración correspondiente.

Columna 02.- Presupuesto Actualizado: Se inscribe el Presupuesto actualizado parael año en curso del Consejo de la Administración correspondiente.

Columna 03.- Estimado de Ejecución: Se corresponde con la información de la eje-cución estimada que el Consejo de la Administración correspondiente proyecta.

Columna 04.- Propuesta 201 X: Se inscribe la cifra que el Consejo de la Administra-ción correspondiente propone para el Presupuesto del año siguiente.

Columna 05.- De ello Plan Turquino: Del total se inscribe lo que corresponde al Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 06.- Relación Propuesta 201 X/ Real Año Anterior: Es la relación porcen-tual entre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 07.- Relación Propuesta 201 X/Presupuesto Actualizado: Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 08.- Relación Propuesta 201 X/Estimado: Es la relación porcentual entreel presupuesto que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del añoen curso.

Explicación de las filas:

Fila 1.- Total de Ingresos Netos: Se corresponde con la diferencia entre el Total de Ingresos Brutos menos las Devoluciones, o sea a la fila 3 se le resta el importe de la fila 2.

Fila 2.- Devoluciones de Ingresos: Se corresponde con el importe que por conceptode devoluciones tienen que hacer los presupuestos locales por cada uno de los conceptosde ingresos, según el plan.

Fila 3.- Total de Ingresos Brutos: Se inscribe el total de los ingresos brutos a recaudarpor cada uno de los conceptos descritos en las filas 4, 20, 21, 22 y 23.

Fila 4.- Ingresos Cedidos: Ingresos tributarios y no tributarios cedidos a los Presu-puestos Locales, aportados por las unidades presupuestadas, unidades presupuestadas contratamiento especial y las empresas que no integran una OSDE, de subordinación local,así como el Impuesto por la utilización de la Fuerza de Trabajo de las entidades de subor-dinación nacional y provincial enclavadas en el territorio, que se definen en la legislaciónvigente como fuentes de financiamiento corriente de los presupuestos municipales y de laprovincia. Sumatoria de las filas 5 a la 19.

Se excluyen los importes correspondientes a la Contribución Territorial para el Desarrollo Local.

Fila 20.- Ingresos por donaciones recibidas: Se anota el importe de los recursosmateriales y monetarios recibidos para la entidad proveniente de entidades nacionales oextranjeras, personas o gobiernos, organizaciones, sin obligación de pago.

Fila 21.- Ingresos Participativos: Se anota el importe que resulta de la aplicación delpor ciento establecido para cada municipio por cada provincia, a los ingresos a recaudardel Presupuesto del Estado por estos conceptos en el territorio. La sumatoria de todos losmunicipios más la provincia no puede exceder el por ciento de participación fijado en la Ley Anual del Presupuesto.

Fila 22.- Transferencias Directas: Son las transferencias generales o de destino es-pecífico que planifican recibir del Presupuesto del Estado los presupuestos municipalesy de la provincia, para el financiamiento de gastos específicos originados por decisionesestatales; para equilibrar la capacidad fiscal; o para cubrir aquellos presupuestos localesdonde el universo de los tributos objeto de la participación no den cobertura al mínimoestablecido con relación a los gastos de la actividad presupuestada. Incluye:

a) Gastos corrientes de la Actividad no Presupuestada.

b) Gastos y Transferencial de Capital de las Actividad Presupuestada y No Presupuestada.

c) Gastos por concepto de subsidio a personas naturales para la adquisición de materialesde construcción.

Fila 23.- Deuda Tributaria: Se incluye del total de la deuda tributaria que tienen lasentidades de subordinación local pendiente con el Presupuesto del Estado, la que corres-ponde ser liquidada en el año que se proyecta. Esta deuda se concilia previamente con la Oficina Nacional de Administración Tributaria.

Fila 24.- Total Gastos: Se inscribe el importe que corresponde al total de gastos queplanifica el Consejo de la Administración que informa. Es la suma de las filas 25 y 57.

Fila 25.- Total Gastos Corrientes: Se inscribe el monto correspondiente a los gastoscorrientes. Es la suma de las filas 26 y 51.

Fila 26.- Total Gastos Corrientes Actividad Presupuestada: Sumatoria de las filascomprendidas de la 27 a la 49, teniendo en cuenta las Divisiones y Clases, según el No-menclador de Actividades Económicas (NAE) vigente.

Fila 50.- Reserva Presupuesto Provincial: Se inscribe el monto planificado para lareserva del presupuesto provincial.

Fila 51.- Total Gastos Corrientes Actividad no Presupuestada: Sumatoria de losdatos de las filas 52 a la 56.

Fila 52.- Subvención resultado negativo de las UP con Tratamiento Especial: Seanota el importe a planificar por el resultado negativo y el financiamiento para los encar-gos estatales de las unidades presupuestadas con tratamiento especial.

Fila 53.- Subvención por Pérdidas: Total de pérdidas contabilizadas en años anterio-res que se planifican financiar.

Fila 54.- Financiamiento a la Exportación y Sustitución de Importaciones: Se ins-cribe el importe total planificado por los diferentes productos y servicios que reciben estesubsidio.

Fila 55.- Precios Minoristas Subsidiados: Se planifica el importe total del subsidiopor la diferencia entre el precio de producción y el precio de venta a la población.

Fila 56.- Otras Transferencias Corrientes: Se planifica el total de las transferenciasa la actividad empresarial por otros conceptos.

Fila 57.- Total Gastos y Transferencias de Capital: Total de gastos planificados paralas inversiones y otros gastos de capital. Suma de las filas 58, 65, 66, 67 y 68.

Fila 58.- Inversiones en proceso: Se anota el importe correspondiente a las inver-siones materiales, desglosadas por los diferentes conceptos. Es el resultado de sumar losimportes de la fila 61 a la 66, según corresponda.

Filas 65, 66 y 67.- Adquisición o compra de Activos Fijos: Se anota el importe co-rrespondiente para la adquisición o compra de activos fijos tangibles e intangibles, nuevosy de uso, los que se adquieren sin estar incluidos en el proceso inversionista.

Fila 68.- Inversiones a largo plazo o permanentes: Comprenden las inversionesfinancieras de recursos para la adquisición de activos, los cuales no están relacionadoscon las actividades del Consejo de la Administración que corresponda. Incluyen entreotras, adquisiciones de acciones de capital y bonos de otras empresas, propiedades no re-lacionadas con las operaciones del Consejo de la Administración correspondiente, fondosdestinados a fines específicos distintos al pago del pasivo circulante.

Fila 69.- Resultado: Diferencia resultante entre las filas 1 y 24.

Fila 70.- Subvención por Déficit del Presupuesto Local: Se inscribe el importe quecorresponde entregar al presupuesto local cuando este es deficitario.

ACTIVIDAD AUTOFINANCIADA

Fila 71.- Total de Ingresos: Se anota el importe planificado por este concepto, para lasactividades autofinanciadas aprobadas por las autoridades competentes que se desarrollanen las unidades presupuestadas.

Fila 72.- Total de Gastos: Se anota el importe planificado por este concepto, para lasactividades autofinanciadas aprobadas por las autoridades competentes que se desarrollanen las unidades presupuestadas.

Fila 73.- Utilidad o Pérdida de la actividad autofinanciada: Se inscribe el importeresultante de restar a la fila 71 la fila 72. No deben planificar resultado negativo.

PLANIFICACIÓN DE LA CONTRIBUCIÓN TERRITORIAL PARA ELDESARROLLO LOCAL

Fila 74.- Total de Ingresos por concepto de Contribución Territorial para el Desarrollo Local: Se planifica el importe que se prevé generar por este concepto.

Fila 75.- Total de Gastos Corrientes a financiar con la Contribución Territorialpara el Desarrollo Local: Se anota el importe correspondiente a los gastos corrientes aplanificar a partir de los ingresos generados por este concepto.

Fila 76.- Total de Gastos y Transferencias de Capital a financiar con la Contri-bución Territorial para el Desarrollo Local: Se anota el importe correspondiente a losgastos y transferencias de capital a planificar a partir de los recursos provenientes de losingresos generados por este concepto.

Fila 77.- Total Aportes al Presupuesto del Estado de la subordinación Local: Seinscribe la cifra planificada de los aportes que las entidades subordinadas al Consejo de la Administración deben realizar al Presupuesto del Estado, los que se detallan de las filas 78 a la fila 90.

ANEXO No. 11

PLANIFICACIÓN DE LOS NIVELES DE ACTIVIDAD DE LOS SERVICIOSSOCIALES NO MERCANTILES

Modelo Niveles de Actividad de los Servicios Sociales No Mercantiles

Este modelo se elabora por los organismos de la Administración Central del Estadoque son rectores metodológicos de los servicios sociales no mercantiles tarifados.

Es de uso exclusivo de los organismos rectores y del Ministerio de Finanzas y Precios.

Tiene como objetivo constituir la base de cálculo para planificar los ingresos que seobtienen por cada servicio no mercantil tarifado, a partir de los niveles de actividad pla-nificados para cada uno de ellos.

MINISTERIO DE FINANZAS Y PRECIOS

PLANIFICACIÓN PRESUPUESTO DEL ESTADO

NIVELES DE ACTIVIDAD DE LOS SERVICIOS SOCIALES NO MERCANTILES

Órgano u Organismo del Estado: ______________________________ Código: ___________

Año:_____________ U.M.: Miles de pesos con un decimal

ANEXO No. 12

Instrucciones para llenar el Modelo:

Encabezamiento:

Se anota el nombre y código del órgano u organismo de la Administración Central del Estado que brinda la información.

Pie del Modelo:

Se anota el nombre, cargo y firma de los funcionarios que confeccionan, revisan yaprueban el modelo, así como su fecha de confección.

Explicación de las columnas:

Columna 01.- Conceptos: En esta se consignan por las secciones, divisiones y cla-ses los distintos tipos de servicios que son brindados por las unidades presupuestadas deacuerdo a lo descritos en ellas y conforme a lo regulado en la legislación vigente.

Columna 02.- No.: Numeración consecutiva de cada servicio que se brinda por lasfilas que integran el modelo.

Nivel de Actividad:Se habilitan dos columnas:

Columna 03.- Unidad de Medida: Se inscribe la unidad de medida que correspondeutilizar en cada uno de los Servicios que se detallen.

Columna 04.- Cantidad: Nos proporciona la cantidad de servicios que se planifican ysirve de base para determinar el importe a planificar.

Explicación de las filas:

Se detallan los servicios sociales no mercantiles que están tarifados y se habilitan tan-tas filas como servicios brinden las entidades.

ANEXO No. 12

PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Este Modelo se elabora por el Instituto Nacional de Asistencia y Seguridad Social(INASS), subordinado al Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.

Es de uso exclusivo de los ministerios de Trabajo y Seguridad Social y Finanzasy Precios.

Objetivo: Brindar la información financiera que se necesita para conocer los ingresosy gastos asociados a la Seguridad Social y la Transferencia que el Presupuesto Centraldebe otorgar para equilibrar este Presupuesto.

MINISTERIO DE FINANZAS Y PRECIOS

PLANIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Organismo del Estado: ______________________________________ Código: __________

Año: _________________________ U.M.: Miles de pesos con un decimal

Instrucciones para llenar el Modelo

Encabezamiento:

Se inscribe el nombre y el código del Organismo que brinda la información.

Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y firma de quienes confeccionan, revisan y aprue-ban el modelo, así como su fecha de emisión.

Explicación de las columnas

Columna 01.- Real año anterior: Se inscribe la información correspondiente al cierredel año anterior.

Columna 02.- Presupuesto Actualizado: Se inscribe la cifra aprobada correspon-diente al ejercicio económico del año actual.

Columna 03.- Estimado de Ejecución: Se refleja el estimado de ejecución para el año.

Columna 04.- Propuesta año 201 X: Se inscribe la cifra que se propone para el añoque se planifica.

Columna 05.- De ello Plan Turquino: Del total se inscribe lo que corresponde a losmunicipios y provincias enclavados en áreas del Plan Turquino, de tener incidencia.

Columna 06.- Relación Propuesta 201 X/ Real Año Anterior: Es la relación porcen-tual entre el presupuesto que se propone y la ejecución real del año anterior.

Columna 07.- Relación Propuesta 201 X/Presupuesto Actualizado: Es la relaciónporcentual entre el presupuesto que se propone para el año siguiente y el presupuestoactualizado del año en curso.

Columna 08.- Relación Propuesta 201 X/Estimado: Es la relación porcentual entreel plan financiero que se propone para el año siguiente y el estimado de ejecución del añoen curso.

Explicación de las filas

Fila 01.- Total de Ingresos: Se inscribe el total de ingresos a recibir, relacionados conlas diferentes formas de la contribución a la seguridad social, tanto de empleadores comode personas naturales.

Fila 02.- Total de Gastos: Se inscribe la cifra resultante de la sumatoria de los destinosde gastos contenidos en las filas 3 y 4.

Filas 03 y 04: Se consigna el importe por el gasto planificado por cada uno de los con-ceptos que se describen en el modelo.

Fila 05.- Resultado: Diferencia resultante entre las filas 0 1.- Total de Ingresos y 02.-Total de Gastos.

Fila 06.- Transferencia del Presupuesto Central: Se anota el importe que se plani-fica recibir del Presupuesto Central para sufragar el resultado negativo resultante de ladiferencia entre el total de ingresos y el total de gastos, y con ello lograr el equilibrio deeste Presupuesto.

ANEXO No. 13

PLANIFICACIÓN DE CUENTAS REALES DE LA ACTIVIDAD PRESU-PUESTADA

Este Modelo se utiliza por todas las unidades presupuestadas para que informen las ci-fras reflejadas en sus cuentas reales, con el objetivo de obtener la información relacionadacon la implementación del Sistema de Contabilidad Gubernamental del país.

MINISTERIO DE FINANZAS Y PRECIOS

PLANIFICACIÓN DE CUENTAS REALES LA ACTIVIDAD PRESUPUESTADA

Unidad Presupuestada:___________________________Código:_________

Órgano u Organismo del Estado:_______________________Código:________

Año: ______________ U.M.: Miles de pesos con un decimal

Instrucciones para llenar el Modelo

Encabezamiento:

Se inscribe el nombre y el código de la unidad presupuestada y del organismo quebrinda la información consolidada.

Se señala el año al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y firma de quienes confeccionan, revisan y apruebanel modelo, así como su fecha de emisión.

Fuente:

a) Para elaborar este modelo, en la unidad presupuestada, se construye la Proforma de Estado de Situación (EFUP-5910-04), según los métodos de planificación escogidospor cada entidad.

b) En el caso de los titulares de Presupuesto que reportan al Ministerio de Finanzas y Precios, se elabora con la información que emitan las unidades presupuestadas y lasoperaciones de las cuentas distribuidoras del Sistema de Tesorería que administran.

Explicación de las columnas

Columna 01.- Apertura 2016: Se inscribe la información correspondiente a los saldosde apertura del año 2016.

Columna 02.- Estimado 2016: Se inscribe la cifra estimada para el año 2016 en el Estado de Situación de las unidades presupuestadas.

Columna 03.- Plan 2017: Se inscribe la cifra que se propone para el año que se planifica.

Explicación de las filas

Se reportan los saldos de cuentas que correspondan a cada grupo y subgrupo contable;así como, el desglose de un conjunto de cuentas seleccionadas.