Resolución 29/2023

RESOLUCIÓN 29/2023

POR CUANTO: El Acuerdo 8301, del Consejo de Ministros, de 26 de enero de 2018,aprueba las funciones específicas del Ministerio de Finanzas y Precios, dirigidas a propo-ner y controlar las políticas en materia de las finanzas públicas.

POR CUANTO: El Decreto-Ley 347, del Consejo de Estado, de 28 de agosto de 2017,aprobó que la misión del Ministerio de Finanzas y Precios es proponer al Estado y el Gobierno, las políticas financieras, presupuestarias, tributarias, contable, de tesorería,patrimonio, precios, crédito público, seguro y una vez aprobadas, dirigir y controlar sucumplimiento para mejorar la gestión y calidad de los servicios públicos.

POR CUANTO: La Resolución 60, emitida por la Contralora General de la Repúblicade Cuba, del 1 ro. de marzo de 2011, de las Normas del Sistema del Control Interno, en el Capítulo II, Sección Primera,

Artículo 10, inciso a), establece la planeación como normade carácter general del Ambiente de Control, la planificación resulta la herramienta idó-nea para integrar todos los procesos relacionados con los planes anuales de acciones decontrol en materia de las finanzas públicas y permite garantizar el cumplimiento de lamisión y función rectoras y las disposiciones legales que le compete al Ministerio de Finanzas y Precios.

POR CUANTO: La Resolución 280, emitida por la Ministra de Finanzas y Precios, de 11 de julio de 2013, de las Normas Generales para la Elaboración, Conciliación, Aprobación y Control del Plan Anual de Verificación Presupuestaria e Inspección Mayorista, conforme ala Segunda de sus Disposiciones Finales, debe ajustarse en los aspectos que se determinen,una vez realizado un análisis de las experiencias acumuladas y los resultados obtenidos des-de su aplicación, por lo que resulta necesario actualizar la referida Resolución, que lleva acabo este Ministerio, resulta necesario modificar la referida Resolución, lo que conlleva suderogación en aras de evitar dispersión legislativa.

POR TANTO: En el ejercicio de la atribución que me está conferida en el

Artículo 145,inciso d), de la Constitución de la República de Cuba,

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RESUELVO

PRIMERO: Aprobar las siguientes:

NORMAS GENERALES PARA LA PLANIFICACIÓNDE LA INSPECCIÓN ESTATAL DE FINANZAS Y PRECIOS

CAPÍTULO I

OBJETIVO Y ALCANCE DE LAS NORMAS

Artículo 1. El objetivo de la presente Resolución es establecer las normas para la pla-nificación de la Inspección Estatal de Finanzas y Precios, en lo adelante las Normas, concarácter general y de obligatorio cumplimiento, con el propósito de lograr un procesointegrador, eficiente, eficaz, y armónico que proporcione una seguridad y uniformidadrazonable en la organización, ejecución e información sobre el cumplimiento del plananual, los objetivos y resultados de las inspecciones en materia de las finanzas públicas.

Artículo 2. Resultan destinatarios de estas Normas, la Dirección de Inspección de este Ministerio, los órganos, organismos de la Administración Central del Estado, las organi-zaciones superiores de Dirección Empresarial, los consejos provinciales y de la Adminis-tración municipales del Poder Popular.

Artículo 3. Se designa a la Dirección de Inspección del Ministerio de Finanzas y Pre-cios, en lo adelante la Dirección, como la máxima autoridad, para dirigir y controlar quese cumpla con lo establecido en estas Normas, consolidar y notificar los objetivos y loscriterios de medidas generales propuestos para cada una de las políticas, los temas objetode inspección, elaborar el Cronograma de Actividades para la Planificación, elaborar ypresentar el plan anual y el informe consolidado de los resultados obtenidos, para la apro-bación por el órgano colegiado de dirección de este Ministerio.

Artículo 4. Resultan objetos de estas Normas todas las inspecciones, que tengan lafinalidad de controlar el cumplimiento de las políticas financieras, presupuestarias, tribu-tarias, contable, de tesorería, patrimonio, precios, crédito público y de seguros.

CAPÍTULO II

DE LA PLANIFICACIÓN DE LA INSPECCIÓN ESTATALDE FINANZAS Y PRECIOS. ETAPAS Y FASES

SECCIÓN PRIMERA

De la Planificación

Artículo 5. La planificación de la Inspección Estatal de Finanzas y Precios, en lo ade-lante la Planificación, por su concepción como herramienta para la prevención o reducciónal mínimo, de los riesgos internos y externos propios de la actividad de Inspección, tiene lafinalidad de contribuir al logro de los objetivos del control de carácter funcional en materiade las finanzas públicas y debe cumplir obligatoriamente con los principios siguientes:

a) Integralidad: Al ser diseñada como un proceso integral y transitar por las etapas quela conforman, de elaboración, conciliación, aprobación, ejecución e informaciónsobre el cumplimiento del plan y los resultados obtenidos, de manera organizada,puntual y dinámica;

b) eficiencia y eficacia: Al ser iniciada con la elaboración del Plan de Inspección entodas las instancias, una vez recibidos los objetivos de trabajo y los criterios demedidas o indicadores de medición y valoración, aprobados para el año y que sedeben adecuar, en correspondencia con la misión, funciones, actividades, recursosdisponibles y los resultados concretos que se propogan en esta materia;

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c) flexibilidad: Al ser concebida de forma que permita modificar el Plan por sustitución,eliminación o incorporación de entidades, actividades o temas, siempre que se fun-damente las razones o eventos de carácter fortuito o de fuerza mayor, que originan lanecesidad de estas modificaciones; e

d) información y comunicación: Al garantizar el cumplimiento y control de los flujosde información y los canales de comunicación establecidos, a partir de los están-dares de calidad de la información cuantitativa y cualitativa, en dependencia de loshechos y datos considerados relevantes, objetivos, actividades, procesos, sujetos ytemas, todos objetos de las inspecciones planificadas y las reales ejecutadas.

Artículo 6. La Planificación se debe fundamentar, teniendo en cuenta los elementossiguientes:

a) Fondo de tiempo: Se calcula, a partir de descontar de los trescientos sesenta y cinco(365) días naturales, sábados no laborales, domingos, feriados y de conmemoraciónnacional, los de vacaciones acumuladas y los estimados para la capacitación. Delfondo de tiempo calculado, se debe utilizar el ochenta por ciento (80 %), para eje-cutar las acciones de control planificadas y el veinte por ciento (20 %) restante, sedebe dejar disponible para la ejecución de acciones extraplanes o extraordinariasque resulten necesarias;

b) balance de la fuerza de trabajo: Se estima y designa, teniendo en cuenta las carac-terísticas, misión, intereses, objetivos, alcance y resultados deseados de la entidadejecutora. En el caso de las direcciones provinciales, y municipales de Finanzas y Precios la cantidad mínima necesaria es de tres (3) funcionarios, uno (1) en carácterde responsable y dos (2) funcionarios actuantes para garantizar la rotación, según loque exige el Reglamento de la Inspección; y

c) universo de entidades: Mantener actualizado el mismo, desglosado por, nivel desubordinación municipal, provincial y nacional, estructura organizativa: organis-mos de la Administración Central del Estado, organizaciones superiores de Direc-ción Empresarial, grupos empresariales, empresas, unidades empresariales de base,cooperativas agropecuarias, no agropecuarias y otras formas de gestión no estatal,que son sujetos de la Inspección; y de igual manera actualizar el registro con lasinspecciones realizadas, que permita controlar la frecuencia de las mismas.

SECCIÓN SEGUNDA

De las Etapas y Fases de la Planificación

Artículo 7. La Planificación, queda conformada por las etapas de Elaboración, Conci-liación, Aprobación, Ejecución e Información sobre el cumplimiento del Plan y de los re-sultados obtenidos, todas de estricto cumplimiento por los destinatarios de estas Normas.

Artículo 8. La Planificación, se debe realizar de acuerdo al Cronograma de Actividades,en lo adelante el Cronograma, propuesto por la Dirección de Inspección de este Ministerio,con la finalidad de garantizar la organización, ejecución y control de todas las etapas yfases del proceso que se establece mediante el Anexo I, parte integrante de la presente Resolución.

Artículo 9. La Elaboración del Plan es la primera etapa del proceso de la Planificación,que debe iniciar, una vez recibidos los objetivos y criterios de medidas generalesaprobados por este Ministerio, a los cuales se debe adecuar los intereses específicos,a todos los niveles de organización, de dirección y subordinación. El proyecto de losplanes de Inspección presupuestaria y de Precios, se presenta en los modelos 1, 2 y 3,establecidos en los anexos II, III y IV respectivamente, los cuales forman parte integrantede esta Resolución.

Artículo 10.1. La Conciliación, es la etapa del proceso de la Planificación, en cuya pri-mera fase los destinatarios de estas Normas, presentan el proyecto de Plan, en los forma-tos, soportes y fecha establecida, conforme al Cronograma aprobado por este Ministerio,ante el órgano colegiado de dirección inmediato superior, para su análisis y ratificación,mediante el documento correspondiente.

2. En la segunda fase de la Conciliación, todos los destinatarios de estas Normas,presentan el proyecto de Plan ratificado, ante la Unidad de Auditoría y a la Contraloría General, las contralorías provinciales y la del municipio especial Isla de la Juventud,según corresponda, con la finalidad de ser conciliados, para enmendar los eventosde coincidencia en el tiempo y dualidad de acciones de control en una mismaentidad, evitar que se generen conflictos de intereses y certificar las conformidadeso inconformidades que resulten de este acto, de lo que debe quedar constanciadocumental, según el Modelo 4 del Anexo V, que forma parte integrante de la presente.

3. En la tercera fase de la Conciliación, todos los destinatarios de estas Normas, pre-sentan el Plan ratificado por el nivel inmediato superior y la Contraloría correspondiente,acompañado de una copia fiel del original, del acuerdo y la certificación emitido por am-bas instancias, ante la Dirección de Inspección de este Ministerio, para conciliar, ratificaro rechazar, dictaminar y notificar los criterios técnicos de conformidad o inconformidadque resulten, por la vía de los despachos previstos según el Cronograma aprobado.

Artículo 11. La Aprobación, es la etapa de la Planificación en la que tiene lugar el actode oficializar el proyecto de Plan o su modificación, presentado en la fecha, el formato ysoportes establecidos y una vez que haya transitado por las fases correspondientes:

a) En una primera fase, todos los destinatarios de estas Normas, proceden a la aproba-ción del proyecto de Plan propuesto, por el nivel de dirección inmediato superior,mediante la emisión de un acuerdo, como máxima autoridad en la primera instanciade cada entidad promovente.

b) En la segunda fase, todos los destinatarios de estas Normas, proceden a la presenta-ción del Plan, acompañado de la copia fiel del original del Acuerdo de aprobacióny Certificación de conciliación que lo avala, requeridos por la Dirección de Inspec-ción de este Ministerio, para su ratificación en la fecha conforme a los despachosprevistos en el Cronograma aprobado.

c) En la tercera fase, la Dirección de Inspección, presenta al órgano colegiado de este Ministerio, para su ratificación mediante Acuerdo, el Plan consolidado, acompaña-do de una reseña con las valoraciones cualitativas y cuantitativas, que resulten delanálisis realizado en cada una de las etapas y fases del proceso; y una vez ratificadoel Plan consolidado, por este Ministerio, se procede con la notificación del mismoa los jefes máximos de los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, las organizaciones superiores de Dirección Empresarial y los consejos pro-vinciales y de la Administración Municipal del Poder Popular y otras entidades conpersonalidad jurídica.

Artículo 12. La Modificación del Plan aprobado, procede, de acuerdo al principio de laflexibilidad con el que se concibe, por la posposición de fechas, sustitución, eliminacióno incorporación de inspecciones, entidades, actividades o temas, siempre que se funda-menten las razones o eventos fortuitos o de fuerza mayor, que originan la necesidad delas modificaciones.

Artículo 13. Las modificaciones del Plan, se aprueban por el Jefe máximo de los órga-nos y organismos de la Administración Central del Estado, las organizaciones superioresde Dirección Empresarial, los consejos provinciales y los de la Administración Municipal

del Poder Popular y otras entidades con personalidad jurídica, y notifican oportunamente,por escrito, a la Dirección de Inspección de este Ministerio mediante el Modelo 5, del Anexo VI, que forma parte integrante de la presente.

Artículo 14. La Ejecución del Plan, es la etapa de la Planificación en la que todos losactores de estas Normas quedan obligados a realizar las inspecciones aprobadas medianteel plan inicial o las modificaciones del mismo, respetando el fondo de tiempo previsto.Los resultados obtenidos durante la ejecución del Plan se registran en los informes decorte trimestral, acumulativo hasta el cierre anual.

Artículo 15.1. La Información, etapa, en la que todos los destinatarios de estas Nor-mas, quedan obligados a generar, recepcionar, procesar y almacenar la información cua-litativa y cuantitativa que resulte de las inspecciones realizadas en materia de las finanzaspúblicas, en la fecha, términos, formatos y soportes establecidos por este Ministerio.

2. La generación de la Información, es la fase en la que todos los destinatarios de es-tas Normas, proceden a recopilar toda la información y datos cualitativos, cuantitativos,competentes y relevantes, determinados de acuerdo a los intereses, temas y objetivosprevistos; elaborar el informe consolidado sobre el Plan de Inspección de cada cierretrimestral y anual, y se presenta para su ratificación, ante el nivel de dirección inmediatosuperior correspondiente.

3. La recepción de la Información, fase en la que todos los destinatarios de estas Nor-mas, quedan obligados a recibir y registrar el origen, entradas, salidas, circulación y des-tinos de los informes entregados, conforme al Cronograma aprobado por este Ministerio.

4. El procesamiento de la Información, fase en la que todos los destinatarios de estas Normas, quedan obligados a organizar, analizar, valorar y dictaminar los informes, unavez recibidos, registrados y entregados, con la finalidad de consolidar toda la informacióncualitativa y cuantitativa recepcionada en el periodo, y elaborar el informe consolidadocon los resultados del total de inspecciones realizadas en materia de las finanzas públicas.

5. El almacenamiento de la Información, fase en la que todos los sujetos de estas Nor-mas, quedan obligados a archivar y conservar los expedientes de Inspección, informes ydictámenes, en el término de tiempo y soportes establecido.

Artículo 16.1. El Control de la Planificación, tiene lugar en la medida que se cumplecon cada una de las etapas de la misma, se ejecuta el Plan y se procesan los resultadosobtenidos en cada periodo controlado, que se notifican a la Dirección de Inspección me-diante los informes consolidados trimestrales y anuales establecidos.

2. Mantener control, con estricto seguimiento sobre el cumplimiento, objetividad yeficacia de los planes de medidas aprobados, y las medidas administrativas adoptadascomo consecuencia de irregularidades detectadas durante acciones de control realiza-das en materia de las finanzas públicas, independientemente de la entidad y subordina-ción que la haya ejecutado. Notificar los resultados del control conforme a los modelos 6, 7 y 8 establecidos en los anexos VII, VIII y IX respectivamente, que forman parteintegrante de esta Resolución.

CAPÍTULO III

DEL PLAN DE INSPECCIÓN ESTATALDE FINANZAS Y PRECIOS

SECCIÓN PRIMERA

Del Plan de Inspección Estatal de Finanzas y Precios

Artículo 17. La Inspección Estatal de Finanzas y Precios, en lo adelante la Inspección,a los efectos de esta Resolución, se identifica como el conjunto de acciones de control decarácter funcional integrado por comprobaciones, verificaciones y fiscalizaciones que se

ejecutan con el objetivo de controlar la correcta aplicación de las disposiciones jurídicasvigentes, en correspondencia con las políticas establecidas por este Ministerio para garan-tizar el funcionamiento de la Administración Financiera del Estado.

Artículo 18.1. El Plan se concibe para organizar y controlar la ejecución de una deter-minada cantidad de acciones de control, con la finalidad de recopilar toda la informacióncualitativa, cuantitativa, competente y relevante, de acuerdo a las actividades, los inte-reses, temas y objetivos previstos, para analizar, valorar y tomar decisiones, de maneraoportuna, objetiva, eficiente y eficaz.

2. En el Plan se determina la cantidad de inspecciones a realizar, de acuerdo con lascaracterísticas de los sujetos de la inspección, niveles de organización, dirección y subor-dinación, actividad económica, intereses, disponibilidad de tiempo y de inspectores pro-fesionales, con que cuente cada uno de los actores que inspeccionan.

3. En el Plan, incluir las afectaciones de los controles y recontroles integrales es-tatales aprobados por la Contraloría General de la República de Cuba cuando se estéobligado a ello.

4. El Plan, se elabora y presenta de conformidad con los formatos y soportes impresoy digital establecidos, adecuado a los elementos antes relacionados.

SECCIÓN SEGUNDA

Del Informe de Cumplimiento del Plan de Inspección Estatal

Artículo 19. El Informe del cumplimiento del Plan de la Verificación o Inspección Pre-supuestaria Estatal, en lo adelante el Informe, es el documento oficial que confeccionanlos destinatarios de estas Normas, con la finalidad de consolidar la información generada,constatar y propiciar la notificación de los resultados obtenidos, en la ejecución de lasacciones de control ordinarias o extraordinarias realizadas al cierre de cada trimestre ydel año, respectivamente.

Artículo 20. El Informe se valora a partir de estándares de calidad y pautas generales re-lacionadas con la forma, contenido, oportunidad, presentación y comunicación de los resul-tados, que se adecuan a las características específicas según el sector, actividad y políticasde las finanzas públicas correspondientes.

Artículo 21. El Informe se conforma con las secciones generales y obligadas de Encabezamiento, Introducción, Resultados, Conclusiones y Generalidades, según lossoportes y los formatos para la información cuantitativa y cualitativa, acorde a los mo-delos 9, 10 y 12 establecidos en los anexos X, XI y XIII, respectivamente, que formanpartes integrantes de esta Resolución.

Artículo 22. El plazo para la presentación de la información, referida al cumplimientodel Plan, a la Dirección de Inspección de este Ministerio, es hasta el día quince (15) delmes siguiente al cierre del primer, segundo y tercer trimestre y hasta el día diez (10) del messiguiente al cierre del cuarto trimestre y del año. La información estadística es acumu-lada, así como la valorativa del cierre del año.

Artículo 23. La calidad del cumplimiento del Plan y de la información sobre su con-trol, se evalúa en los dictámenes que se realicen por la Dirección de Inspección de este Ministerio, conforme a lo establecido en el Modelo 11 del Anexo XII, que forma parteintegrante de esta Resolución.

Artículo 24. Una vez recibido el informe trimestral y/o anual consolidado, la Direcciónde Inspección, elabora un Informe consolidado de los resultados de las verificaciones pre-supuestarias e inspecciones mayoristas y minoristas, los controles y recontroles estatales, yse envía a la Oficina del Ministro de este Organismo, para su análisis y consideración final.

DISPOSICIONES FINALES

PRIMERA: Transcurrido cinco (5) años de la aplicación de esta disposición se realizaun análisis de los resultados obtenidos y de ser necesario, se actualiza en los aspectos quese determinen.

SEGUNDA: La presente Resolución entrará en vigor a los quince (15) días posterioresa su publicación en la Gaceta Oficial de la República de Cuba.

TERCERA: Derogar la Resolución 280, emitida por la Ministra de Finanzas y Precios,de 11 de julio de 2013.

PUBLÍQUESE en la Gaceta Oficial de la República de Cuba.

ARCHÍVESE el original en la Dirección Jurídica de este Organismo.

DADA en La Habana, a los 9 días del mes de febrero de 2023, “Año 65 de la Revo-lución”.

Meisi Bolaños Weiss

Ministra

ANEXO I

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA LA PLANIFICACIÓN ANUAL

DE LA INSPECCIÓN ESTATAL DE FINANZAS Y PRECIOS

INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL MODELO 1: PLAN DE INSPECCIÓN ESTATAL PRESUPUESTARIA

Encabezamiento:

•Se inscribe el nombre del Órgano u Organismo de la Administración del Estado que brinda la información.

•Se anota el año a que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

•Se consignan el nombre, apellidos, cargos y firma de quienes confeccionan, y aprueban el Modelo, así como la fecha de emisión del mismo.

Explicación de las columnas:

Columna 1.- Números de filas.

Columna 2.- Conceptos generales que se deben tener en cuenta para la ejecución de las inspecciones estatales presupuestarias, independien-temente de la entidad de que se trate.

Columna 3.- Meses. Trece (13) columnas correspondientes a los meses del año natural y el total anual. Se señala con una x en qué mes serealizará la Verificación.

Columna 4.- Observaciones que se requieran.

Explicación de las filas:

Los organismos centrales de la Administración del Estado, las organizaciones superiores de Dirección Empresarial, los grupos empresaria-les y ejecutores de verificaciones presupuestarias, deben adecuar e inscribir los conceptos del Modelo, en las filas correspondientes, a partirde sus características.

La Dirección de Finanzas y Precios, subordinada a los consejos provinciales y de la Administración Municipal del Poder Popular, inscri-ben en cada fila, los conceptos según aparecen en el Modelo.

Fila 1.- Inspecciones estatales presupuestarias provinciales: Inscribir la relación desglosada por órganos u organismos, nombres comple-tos, códigos REEUP y NIT de las unidades presupuestadas, empresas y unidades empresariales de Base, sujetos de inspección por la direcciónprovincial de Finanzas y Precios.

Fila 2.- Inspecciones estatales presupuestarias municipales: Inscribir la relación por municipios, nombres completos, códigos REEUP yNIT, órganos u organismos, de las unidades presupuestadas, empresas y unidades empresariales de base, sujetos de inspección por las direc-ciones municipales de Finanzas y Precios.

Fila 3.- Inspecciones estatales presupuestarias nacionales: Inscribir la relación desglosadas por los municipios, las provincias, órganos uorganismos, nombres completos, códigos REEUP y NIT, de las unidades presupuestadas, empresas y unidades empresariales de base, sujetosde Inspección independientemente de la subordinación nacional, seleccionadas y ratificadas por las direcciones municipales y provincialesde Finanzas y Precios.

Fila 4.- Inspecciones estatales presupuestarias integrales: Inscribir la relación desglosada por municipios, nombres completos, códigosREEUP y NIT, de las unidades presupuestadas, empresas y unidades empresariales de base, sujetos de inspección integral por la direcciónprovincial de Finanzas y Precios.

Fila 5. - Total de inspecciones estatales presupuestarias a ejecutar: Registrar la suma de los subtotales de las filas (1+2+3+4). Desglosarpor conceptos.

Fila 6.- Controles integrales estatales: Inscribir la relación desglosada por municipios, provincias, órganos u organismos, código REEUP yNIT de las unidades presupuestadas, empresas y unidades empresariales de base, seleccionadas sujetos de controles integrales independien-temente de la subordinación nacional, provincial o municipal, por la Contraloría.

Fila 7.- Recontroles integrales estatales: Inscribir la relación desglosada por municipios, provincias, órganos u organismos, códigos REEUPy NIT de las unidades presupuestadas, empresas y unidades empresariales de base, seleccionadas sujetos de recontroles integrales indepen-dientemente de la subordinación nacional, provincial o municipal.

Fila 8.- Control Integral del Ministerio de Finanzas y Precios: Inscribir la relación desglosada por municipios, provincias, órganos uorganismos, códigos REEUP y NIT de las unidades presupuestadas, empresas y unidades empresariales de base, seleccionadas sujetos decontroles integrales independientemente de la subordinación nacional, provincial o municipal, por la Dirección de Inspección y ratificadaspor el Órgano Colegiado de este Ministerio.

Total de acciones de control: Se anota la sumatoria del total de inspecciones, controles y recontroles estatales y control integral del Mi-nisterio de Finanzas y Precios.

INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL MODELO 2

PLAN DE INSPECCIÓN ESTATAL DE: ______________________________

Encabezamiento:

- •Al título se incorpora el nombre de la política estatal que se controla: financiera, contabilidad, precios, tesorería, patrimonio y tributaria.

- •Se inscribe el nombre del Órgano u Organismo de la Administración del Estado que brinda la información.

- •Se anota el año a que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

- •Se consigna el nombre, apellidos, cargos y firma de quienes confeccionan, aprueban el Modelo y la fecha de emisión del mismo.

Explicación de las columnas:

Columna 1.- Números de filas.

Columna 2.-Conceptos generales quese deben tener en cuenta para la ejecución de las inspecciones estatales de Finanzas y Precios,independientemente de la política de que se trate.

Columna 3.-Meses. Trece (13) columnas correspondientes a los meses del año natural y el total anual. Se señala con una Xen qué mes serealizará la Inspección.

Columna 4.- Observaciones que se requieran.

Explicación de las filas:

Los organismos de la Administración Central del Estado, las organizaciones superiores de Dirección Empresarial, los grupos empresaria-les, ejecutores de inspecciones presupuestarias, adecuan e inscriben los conceptos del Modelo, en las filas correspondientes, a partir de suscaracterísticas.

Las direcciones de Finanzas y Precios subordinadas a los consejos provinciales y de la Administración Municipal del Poder Popular, ins-criben en cada fila, los conceptos según aparecen en el Modelo.

Fila 1: Entidades municipales: Inscribir una relación con los municipios, códigos REEUP y NIT, órganos u organismos, unidades pre-supuestadas, grupos empresariales, empresas, unidades empresariales de base u otras entidades de subordinación municipal, seleccionadas yratificadas sujetos de inspección por las direcciones municipales y provinciales de Finanzas y Precios.

Fila 1.1: Registrar cantidad de unidades presupuestadas.

Fila 1.2: Registrar cantidad de grupos empresariales.

Fila 1.3: Registrar cantidad de las empresas.

Fila 1.4: Registrar cantidad de las unidades empresariales de base.

Fila 1.5: Subtotal de inspecciones a entidades de subordinación municipal. Sumatoria de las filas (1.1+1.2+1.3+1.4).

Fila 2.- Entidades provinciales: Inscribir una relación desglosadas por municipios, provincias, órganos u organismos, códigos REEUP yNIT de las unidades presupuestadas, grupos empresariales, empresas y unidades empresariales de base, u otras entidades de subordinaciónprovincial, seleccionadas y ratificadas, sujetos de inspección por las direcciones municipales y provinciales de Finanzas y Precios.

Fila 2.1: Registrar cantidad de las unidades presupuestadas.

Fila 2.2: Registrar cantidad de grupos empresariales.

Fila 2.3: Registrar cantidad de las empresas.

Fila 2.4: Registrar cantidad de las unidades empresariales de base.

Fila 2.5: Subtotal de inspecciones a entidades de subordinación provincial. Sumatoria de las filas (2.1+2.2+2.3+2.4).

Fila 3.- Entidades nacionales: Inscribir una relación desglosadas por municipios, provincias, órganos u organismos, nombres completos,códigos REEUP y NIT de las unidades presupuestadas, grupos empresariales, empresas y unidades empresariales de base u otras entidadesde subordinación nacional, seleccionadas y ratificadas sujetos de inspección por las direcciones municipales y provinciales de Finanzas y Precios.

Fila 3.1: Inscribir la relación de las unidades presupuestadas.

Fila 3.2: Inscribir la relación de los grupos empresariales.

Fila 3.3: Inscribir la relación de las empresas.

Fila 3.4: Inscribir la relación de las unidades empresariales de base.

Fila 3.5: Subtotal de inspecciones a entidades de subordinación nacional. Sumatoria de las filas (3.1+3.2+3.3+3.4).

Fila 4.- Inspecciones integrales: Inscribir la relación desglosadas por municipios, provincias, órganos u organismos, códigos REEUPy NIT de las unidades presupuestadas, grupos empresariales, empresas y unidades empresariales de base, u otras entidades, seleccionadasy ratificadas sujetos de inspección, independientemente de la subordinación nacional, provincial o municipal, por la autoridad facultadacorrespondiente.

Fila 4.1: Registrar cantidad de las unidades presupuestadas.

Fila 4.2: Registrar cantidad de los grupos empresariales.

Fila 4.3: Registrar cantidad de las empresas.

Fila 4.4: Registrar cantidad de las unidades empresariales de base.

Fila 4.5: Subtotal de inspecciones integrales. Suma de las filas (4.1+4.2+4.3+4.4).

Fila 5.- Inspecciones nacionales: Los organismos de la Administración Central del Estado, organizaciones superiores de Dirección Empresarial y grupos empresariales, ejecutores de inspecciones, inscriben una relación desglosadas por entidades, códigos REEUP y NIT,provincias y/o municipios de las unidades presupuestadas, grupos empresariales, empresas y unidades empresariales de base, seleccionadasy ratificadas, por la autoridad y nivel de dirección facultados.

Fila 6.- Controles integrales estatales: Inscribir una relación desglosada por municipios, provincias, órganos u organismos, códigosREEUP y NIT de las unidades presupuestadas, grupos empresariales, empresas y unidades empresariales de base, seleccionadas, sujetos decontroles integrales, independientemente de la subordinación nacional, provincial o municipal.

Fila 7.- Recontroles integrales estatales: Inscribir una relación desglosada por municipios, provincias, órganos u organismos, códigosREEUP y NIT de las unidades presupuestadas, centros de gastos, empresas y unidades empresariales de base seleccionadas sujetos de recon-troles integrales, independientemente de la subordinación nacional, provincial o municipal.

Fila 8.- Control Integral del Ministerio de Finanzas y Precios: Se debe inscribir la relación desglosada por los municipios, las pro-vincias, órganos u organismos, nombres completos, códigos REEUP y NIT, de las unidades presupuestadas, centros de Gastos, empresas yunidades empresariales de base seleccionadas, sujetos de controles integrales independientemente de la subordinación nacional, provincial omunicipal, por la Dirección de Inspección y ratificadas por el Órgano Colegiado de este Ministerio.

Total de acciones de control: Se anota la sumatoria del total de inspecciones, controles y recontroles estatales y control integral del Mi-nisterio de Finanzas y Precios.

ANEXO IV

INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL MODELO 3: PLAN DE INSPECCIÓN ESTATAL DE PRECIOS MINORISTAS

Encabezamiento:

•Se inscribe el nombre de la Dirección Provincial de Finanzas y Precios que brinda la información.

•Se anota el año a que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

• Se consignan el nombre, apellidos, cargos y firma de quienes confeccionan y aprueban el Modelo, así como la fecha de emisión del mismo.

Explicación de las columnas:

• Columna 1.-Números de filas.

• Columna 2.-Tipo de actividad que será inspeccionada.

• Columna 3.-Meses. Trece (13) columnas correspondientes a los meses del año natural y el total anual. Se señala la cantidad en el mes quese realizará la Inspección.

•Columna 4.-Observaciones que se requieran.

Explicación de las filas: Relacionan las actividades a inspeccionar:

•Fila 1:Mercado Agropecuario.

•Fila 2:Servicios de Gastronomía.

•Fila 3:Servicios Personales.

•Fila 4:Productos Industriales.

•Fila 5:Venta Materiales de construcción.

•Fila 6:Alimentaria.

•Fila 7:Otros.

ANEXO V

MODELO 4: CONCILIACIÓN DEL PLAN

Año:________

Órgano/Organismo:

Acciones propuestas a incluir en el plan:

Causas:

Acciones propuestas a excluir del plan:

Causas:

Otros aspectos señalados y acordados:

Por la Contraloría Por el MFP

Nombre y Apellidos: Nombre y Apellidos:

Cargo: Cargo:

Fecha: Fecha:

Firma:Firma:

Instrucciones para llenar el MODELO 4: CONCILIACIÓN DEL PLAN

Encabezamiento:

• Se inscribe el nombre del órgano, organismo o de la Dirección Provincial de Finanzas y Precios que brinda la información.

• Se anota el año a que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

• Se consignan el nombre, apellidos, cargos y firma de quienes confeccionan y aprueban el Modelo, así como la fecha de emisión del mismo.

Explicación de las columna:

•Columna 1.- Números de filas.

•Columna 2.-Conceptos.

•Columna 3.-El Plan a incluir.

Explicación de las filas: Relacionan las actividades a inspeccionar:

•Fila 1:Total de inspecciones estatales presupuestarias.

•Fila 2:Total de inspecciones.

•Fila 3:Total control integral estatal.

•Fila 4:Total recontrol integral estatal.

•Fila 5:Total inspección Ministerio de Finanzas y Precios.

•Fila 6:Total general.

ANEXO VI

MODELO 5: SOLICITUD DE AJUSTE DEL PLAN DE INSPECCIÓN ESTATAL APROBADO

Órgano /Organismo:________________________

Período:___________

Nombre y Apellidos:

Firma:

Instrucciones para llenar el Modelo 5:

Solicitud de ajuste del Plan de Inspección Estatal Aprobado.

Encabezamiento: Se inscribe el nombre del órgano, organismo de la Administración Central del Estado o Dirección Provincial de Finan-zas y Precios, que brinda la información.

Se anota el período al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y firma de quien aprueba el Modelo y la fecha de emisión del mismo.

Explicación de las columnas:

Columna 1.- Numeración de las filas.

Columna 2.- Conceptos: Se desglosan por los que se inscriben en el Modelo.

Columna 3.- Plan Anual Inicial: Se anota la cantidad de las acciones planificadas por cada concepto.

Columna 4.- Modificación: Se anota la cantidad de acciones a modificar para aumentar o disminuir por cada concepto.

Columna 5.- Plan Actualizado: Se anota después de haber realizado las operaciones de modificación.

Explicación de las filas:

Fila 1: Inspección estatal presupuestarias: Se anota la cantidad por cada concepto.

Fila 2: Inspecciones: Se anota la cantidad por concepto.

Fila 3: Inspección precios minoristas: Se anota la cantidad por actividad.

Fila 4: Total de Inspecciones estatales: Se anota la sumatoria de los subtotales de inspecciones realizadas (filas 1,2 y 3).

ANEXO VII

MODELO 6: Control de la Ejecución del Plan de Inspecciones:____________

Entidad ejecutora:

Período:

Instrucciones para llenar el Modelo 6: Control de la Ejecución del Plan de Inspecciones.

Encabezamiento:

• Al título se incorpora el nombre de la política estatal que se controla: financiera, contabilidad, precios, tesorería, patrimonio, tributaria,crédito público o seguro.

• Se inscribe el nombre del Órgano u Organismo de la Administración Central del Estado y Dirección Provincial que brinda la información.

• Se anota el período al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

• Se consignan el nombre, apellidos, cargos y firma de quienes confeccionan, y aprueban el Modelo, así como la fecha de emisión delmismo.

Explicación de las columnas:

Columna 1.- Numeración de las filas.

Columna 2.- Conceptos: Se desglosan de acuerdo a los planes de inspecciones estatales.

Columna 3.-Plan Anual:Se inscriben la cantidad de las acciones planificadas por cada concepto, como resultado del acumulado de los cuatro(4) trimestres.

Columna 4.-Desglose del plan y el real: Se anota la cantidad de acciones desglosada por plan y real. A partir del II trimestre se registra lacantidad acumulada para el resto de los trimestres.

Columna 5.-Cumplimiento en por ciento: Se anota el por ciento de cumplimiento calculado al dividir el real con el plan del periodo que seinforma.

Explicación de las filas:

Los organismos centrales de la Administración del Estado, las organizaciones superiores de Dirección Empresarial, los grupos empresa-riales, ejecutores de inspecciones, adecuan e inscriben los conceptos del Modelo en las filas correspondientes a partir de sus características.

Las direcciones de Finanzas y Precios, subordinadas a los consejos provinciales y de la Administración Municipal del Poder Popular, ins-criben en cada fila, los conceptos según aparecen en el Modelo.

Fila 1.-Total de inspecciones: Se anota la cantidad, desglosadas por los conceptos de plan anual, plan y real trimestral, de los que se deberegistrar el acumulado, a partir del II trimestre.

Fila 2.-Total de inspecciones de precios minoristas: Se anota la cantidad, desglosadas por los conceptos de plan anual, plan y real trimestral,de los que se debe registrar el acumulado, a partir del II trimestre.

Fila 3.-Total de inspecciones presupuestarias: Se anota la cantidad, desglosadas por los conceptos de plan anual, plan y real trimestral, de losque se debe registrar el acumulado, a partir del II trimestre.

Fila 4.- Controles integrales estatales: Se anota la cantidad indicada por la Contraloría, desglosadas por los conceptos de plan anual, plan yreal trimestral, de los que se debe registrar el acumulado, a partir del II trimestre.

Fila 5.-Recontroles integrales estatales: Se anota la cantidad indicada por la Contraloría, desglosadas por los conceptos de plan anual, plany real trimestral, de los que se debe registrar el acumulado, a partir del II trimestre.

Fila 6.-Control integral del MFP: Se anota la cantidad planificada y realizada por este Ministerio, desglosadas por los conceptos de plananual, plan y real trimestral, de los que se debe registrar el acumulado, a partir del II trimestre.

Fila 7.-Total de acciones de control: Se anota el total de inspecciones, de precios minorista, inspecciones presupuestarias, controles yrecontroles integrales estatales indicados por la Contraloría y controles integrales de este Ministerio, resultado de la suma de las filas 1, 2,3, 4, 5 y 6.

ANEXO VIII

MODELO 7: Informe del cumplimiento del plan de medidas por irregularidades identificadasen inspecciones estatales de finanzas y precios.

Entidad emisora:

Período:

ANEXO IX

MODELO8: Resultados de los indicadores de las Inspecciones de precios minoristas.

Órgano /Organismo:

Período:

Nombre y Apellidos:

Firma:

Instrucciones para llenar el Modelo 8:

Resultados de los indicadores de las inspecciones de precios minoristas.

Encabezamiento: Se inscribe el nombre del Órgano y Organismo de la Administración Central del Estado que brinda la información.

Se anota el período al que corresponde la información.

Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y firma de quien aprueba el modelo, así como la fecha de emisión del mismo.

Explicación de las columnas:

Columna 1.- Descripción de los indicadores a evaluar.

Columna 2.- Mercado Agropecuario: Se anota la respuesta en números a los indicadores por la actividad descrita en el título.

Columna 3.- Gastronomía: Se anota la respuesta en números a los indicadores por la actividad descrita en el título.

Columna 4.- Servicios: Se anota la respuesta en números a los indicadores por la actividad descrita en el título.

Columna 5.- Productos Industriales: Se anota la respuesta en números a los indicadores por la actividad descrita en el título.

Columna 6.- Materiales de Construcción: Se anota la respuesta en números a los indicadores por la actividad descrita en el título.

Columna 7.- Alimentaria: Se anota la respuesta en números a los indicadores por la actividad descrita en el título.

Columna 8.- Otros: Se anota la respuesta en números a los indicadores por otra actividad no descrita.

Explicación de las filas:

Fila 1.- Cantidad Inspecciones precios minoristas: Se refiere a la cantidad total de inspecciones realizadas.

Fila .- Cantidad de centros violadores: Se refiere a la cantidad total de centros donde se detectaron violaciones.

Fila 3.- Total de infractores: Se refiere a la cantidad total de infractores detectados.

Fila 4.- Total de multas: Se refiere a la cantidad total de multas impuestas.

Fila 5.- Importe de las multas: Se refiere al importe total de las multas impuestas.

Fila 6.- Total apercibimientos: Se refiere a la totalidad de apercibimientos realizados.

Fila 7.- Total medidas accesorias: Se refiere a la totalidad de medidas accesorias impuestas desglosadas en: decomiso, venta forzosa yobligación de hacer.

Fila 8.- Medidas solicitadas: Se refiere a la totalidad de medidas solicitadas como parte de la obligación de hacer ante la detección deviolaciones.

Fila 9.- Respuestas recibidas: Se refiere a la totalidad de respuestas recibidas de las medidas solicitadas.

Fila 10.- Respuestas pendientes de recibir: Se refiere a la totalidad de respuestas no recibidas a las medidas solicitadas.

Fila 11.- Medidas no solicitadas: Se refiere a la totalidad de medidas no solicitadas ante la detección de violaciones.

Fila 12.- Total de apelaciones: Se refiere al total de apelaciones recibidas ante la imposición de medidas, desglosada en las respondidas Con Lugar o Con Lugar en Parte.

ANEXO X

MODELO9: Informe del Plan de Inspección Estatal Presupuestaria.

Encabezamiento

1. Membrete, nombre completo y subordinación de la entidad que informa.

2. Título del documento.

INFORME SOBRE EL PLAN Y LOS RESULTADOS DE INSPECCIÓN ESTATAL PRESUPUESTARIADEL ____ TRIMESTRE Y/O DEL AÑO 20___.

3. Lugar y fecha de emisión: provincia, día, mes y año.

Introducción

1. Fundamento legal del proceder: Referir la disposición legal que establece estas Normas.

2. Unidad organizativa o área responsable de informar: Nombre completo y subordinación según estructura organizativa de la entidad.

3. Presentación del INFORME. Objetivo y alcance.

4. Objetos del informe: Política, temas y periodo inspeccionado.

5. Sujetos del informe: Cantidad de entidades planificadas y real inspeccionadas, relacionadas por OACE, OSDE, GE, CP, Dirección Pro-vincial de Finanzas y Precios y Dirección Municipal de Finanzas y Precios.

Resultados

1.Cumplimiento del Plan de inspecciones estatales presupuestarias

a) Cantidad de inspecciones realizadas del total planificadas, el por ciento de cumplimiento que representa al cierre del trimestre y enrelación con el plan anual. Incluir el acumulado a partir del segundo trimestre.

b) Referir la información cuantitativa, mediante el Modelo 5, que se establece en el Anexo VI, parte integrante de la presente Resolución.

c) Referir la tendencia del indicador en relación con igual periodo del año anterior.

2.Índice de detección

a) Cantidad de centros infractores, en relación con la cantidad de inspecciones realizadas y la expresión porcentual de la capacidad dedetección del nivel de indisciplina en materia de la política presupuestaria, al cierre de cada trimestre e incluir el acumulado a partir delsegundo trimestre.

b) Referir la tendencia del indicador en relación con igual periodo del año anterior.

3.Deficiencia o hallazgo

Relacionar los hallazgos detectados por orden de importancia de acuerdo a objetivos, temas y el periodo inspeccionados. Consolidar porórganos, organismos, entidades, provincias y municipio.

a) Referir de forma breve y concisa, los resultados obtenidos en el proceso de comprobación y análisis de hechos, operaciones, datos e infor-maciones documentales, cualitativas y cuantitativas, que constituyen la base para la confección del Informe y se debe fundamentar en:

•Qué es y qué debe ser:El hecho o situación concreta detectada que tipifica como una deficiencia o contravención, en dependenciade su naturaleza y gravedad. Como debe ser, de acuerdo a las normas, procedimientos y regulaciones aplicables en correspondenciaal tema inspeccionado.

•El efecto o consecuencias:Afectaciones e impactos financiero, económico y presupuestario, improcedentes, internos y externos,que se generan a la entidad o a terceros, relacionado con desviaciones, ingresos o gastos indebidos por exceso o defecto, faltantes,pérdidas o daños, calculados y analizados en el marco del periodo inspeccionado.

•Las causas y condiciones:Las acciones u omisiones vinculadas a las razones por las cuales tiene lugar las afectaciones detectadasy la referencia de las disposiciones jurídicas vigentes que se violaron, incumplieron o inobservaron según el tema inspeccionado.

b) Terminar la referencia de la deficiencia con la relación de los órganos, organismos, entidades o lugares, que incurren en el hallazgo,con la finalidad de consolidar la información y eliminar las repeticiones innecesarias.

c) Especificar las deficiencias o hallazgos relacionados con las modificaciones presupuestarias, variaciones de los valores, desagregacióny programación, fechas de ejecución y entidades afectadas.

4.Multas personales

Referir el resultado al cierre del trimestre e incluir el acumulado a partir del segundo trimestre y la tendencia en relación con igual periododel año anterior, de los indicadores siguientes:

a) Cantidad de multas personales impuestas, en caso que proceda.

b) Importes expresados en pesos, resultados de la cantidad de multas por las cuantías pecuniarias correspondientes.

c) El importe promedio, de acuerdo al importe total recaudado entre el total de multas impuestas.

5.Obligaciones de hacer

Referir el resultado al cierre del trimestre e incluir el acumulado a partir del segundo trimestre y la tendencia en relación con igual periododel año anterior, de los indicadores siguientes:

a) Cantidad de obligaciones de Hacer impuestas, en caso que proceda.

b) Cantidad de obligaciones de Hacer cumplidas, resultados de la cantidad de multas por las cuantías pecuniarias correspondientes.

c) Expresión porcentual del cumplimiento.

6. Conclusiones

a) Resumen de los resultados.

b) Limitaciones que causan o condicionan el incumplimiento de los objetivos o dificultades en la aplicación de las normas y procedimien-tos de la Inspección.

7. Generalidades: Los funcionarios que elaboran y aprueban el informe deben consignar:

Elaborado por: Aprobado por:

Nombre(s) y Apellidos: Nombre(s) y Apellidos:

Cargo: Cargo:

Firma : Firma:

ANEXO XI

MODELO10: Informe del Plan de Inspecciones Estatales de Finanzas y Precios.

Encabezamiento

1. Membrete, nombre completo y subordinación de la entidad que informa.

2. Título del documento.

INFORME SOBRE EL PLAN Y LOS RESULTADOS DE LAS INSPECCIONES ESTATALES DE ________________ DEL ____TRIMESTRE Y/O DEL AÑO 20___.

3. Lugar y fecha de emisión: Provincia, día, mes y año.

Introducción

4. Fundamento legal del proceder: Referir la disposición legal que establece estas Normas.

5. Unidad organizativa o área responsable de informar: Nombre completo y subordinación según estructura organizativa de la entidad.

6. Presentación del INFORME. Objetivo y alcance.

7. Objetos del informe: Política, temas y periodo inspeccionado.

8. Sujetos del informe: Cantidad de entidades planificadas y real inspeccionadas, relacionadas por OACE, OSDE, GE, CP, Dirección Pro-vincial de Finanzas y Precios y Dirección Municipal de Finanzas y Precios.

Resultados

1. Cumplimiento del Plan de Inspecciones

a) Cantidad de inspecciones realizadas del total planificadas, el por ciento de cumplimiento que representa, al cierre del trimestre y enrelación con el plan anual. Incluir el acumulado a partir del segundo trimestre.

b) Referir la información cuantitativa, mediante el Modelo 5, que se establece en el Anexo VI, parte integrante de la presente Resolución.

c) Referir la tendencia del indicador en relación con igual periodo del año anterior.

2. Índice de detección

a) Cantidad de centros infractores, en relación con la cantidad de inspecciones realizadas y la expresión porcentual de la capacidad dedetección del nivel de indisciplina en materia de las finanzas públicas, al cierre de cada trimestre e incluir el acumulado a partir delsegundo trimestre.

b) Referir la tendencia del indicador en relación con igual periodo del año anterior.

3. Deficiencias

Relacionar los hallazgos detectados por orden de importancia, de acuerdo a la política en materia de las finanzas públicas, los objetivos ylos temas inspeccionados. Agruparlos por órganos, organismos, entidades y lugares.

a) Iniciar con el nombre de la política que se inspeccionó (financiera, presupuestaria, tributaria, contabilidad, tesorería, patrimonio, precios,crédito público o seguro).

b) Tema y periodo inspeccionado.

c) Hallazgo: Es una referencia breve y concisa de los resultados obtenidos en el proceso de comprobación y análisis de hechos, operacio-nes, datos e informaciones documentales, cualitativas y cuantitativas, que constituyen la base para la confección del Informe y se debefundamentar en:

•Qué es y qué debe ser:El hecho o situación concreta, detectada, que tipifica como una deficiencia o contravención, en dependenciade su naturaleza y gravedad. Cómo debe ser, de acuerdo a las normas, procedimientos y regulaciones, aplicables, en correspondenciaal tema inspeccionado.

•El efecto o consecuencias: Afectaciones e impactos económicos-financieros internos y externos improcedentes, que se generan a laentidad o a terceros, relacionado con desviaciones, ingresos, gastos o utilidades, indebidos por exceso o defecto, pérdidas o daños,calculados y analizados, en el marco del periodo inspeccionado.

•Las causas y condiciones: Las acciones u omisiones, vinculadas a las razones, por las cuales tiene lugar las afectaciones detectadasy la referencia de las disposiciones jurídicas vigentes, que se violaron, incumplieron o inobservaron según el tema inspeccionado.

d) Terminar la referencia del hallazgo con la relación de los órganos, organismos entidades o lugares, que incurren en el mismo, con lafinalidad de consolidar la información y eliminar las repeticiones innecesarias.

4. Multas personales

Referir el resultado al cierre del trimestre e incluir el acumulado a partir del segundo trimestre y la tendencia en relación con igual periododel año anterior, de los indicadores. Cantidad de multas personales impuestas, en caso que proceda. Importes expresados en pesos, resul-tados de la cantidad de multas por las cuantías pecuniarias correspondientes. El importe promedio, de acuerdo al importe total recaudadoentre el total de multas impuestas.

5. Obligaciones de hacer

Referir el resultado al cierre del trimestre e incluir el acumulado a partir del segundo trimestre y la tendencia en relación con igual periododel año anterior, de los indicadores:

a) Cantidad de obligaciones de Hacer impuestas, en caso que proceda.

b) Cantidad de obligaciones de Hacer cumplidas, resultados de la cantidad de multas por las cuantías pecuniarias correspondientes.

c) Expresión porcentual del cumplimiento.

6. Conclusiones

a) Resumen de los resultados

b) Limitaciones que causan o condicionan el incumplimiento de los objetivos o dificultades en la aplicación de las normas y procedimien-tos de la Inspección.

7. Generalidades:Los funcionarios que elaboran y aprueban el informe deben consignar

Elaborado por: Aprobado por:

Nombre(s) y Apellidos: Nombre(s) y Apellidos:

Cargo: Cargo:

Firma: Firma:

ANEXO XII

MODELO11: DICTAMEN TÉCNICO DEL INFORME CONSOLIDADO

• Membrete de la entidad emisora.

• Entidad que dictamina.

• Fecha de emisión.

• Registro documental: número/año.

• Referencia: Dictamen técnico del informe consolidado de la ejecución del Plan de la Inspección Estatal de:_______________________

• Periodo: trimestre/año.

I.Introducción

Referencia legal:

Conforme al Artículo __de la Resolución __/__, de las Normas Generales para la Planificaciónde la Inspección Estatalen materia de Finanzasy Precios, en el ejercicio de evaluar la calidad del cumplimiento, la información y los resultados obtenidos al cierre del (periodo/año), se procede a la emisión del siguiente;

DICTAMEN

II. Observaciones:

Dictaminar sobre el impacto delos indicadores relevantes, en los resultados informados de acuerdo a la política y actividad que se controla.

1. De la disciplina informativa: Dictaminar la disciplina y la calidad de la entrega y presentación de la información consolidada porórganos, organismos, entidades, provincias y municipios, sobre la base de los criterios siguientes:

• No se informa, Se informa en parte por omisión, Se informa con errores, ambigüedades e imprecisiones, incumplimiento de las fechaspara la entrega del informe, de los formatos cualitativo o cuantitativo, el soporte digital e impreso, establecidos.

2. Del cumplimiento del plan: Dictaminar la disciplina y la calidad del cumplimiento del plan aprobado para el periodo que se informa,de acuerdo a los criterios siguientes:

• No se informa, Se informa en parte por omisión, Se informa con errores, ambigüedades e imprecisiones, la cantidad de inspeccionesrealizadas en relación con la cantidad del plan aprobado, de las realizadas, cuantas son extraplanes, el acumulado del periodo y la ten-dencia entre igual periodo del año anterior y la relación con el comportamiento de la media nacional del periodo informado, las entida-des, organismos y subordinación.

3. Del Índice de detección: Dictaminar sobre la relación entre la cantidad de centros infractores detectados sobre la cantidad de inspec-ciones realizadas, el acumulado del periodo y la tendencia entre igual periodo del año anterior y la relación con el comportamiento dela media nacional del periodo informado, sobre la base de los criterios siguientes:

• No se informa, Se informa en parte por omisión, Se informa con errores, ambigüedades e imprecisiones, entidades, organismos, subordi-nación, temas objetos de inspección, actividad, productos, servicios, los resultados, las afectaciones e impactos económicos detectados.

4. De las Multas personales: Dictaminar el comportamiento de la imposición de multas personales de acuerdo a los criterios siguientes:

• No se informa, Se informa en parte por omisión, Se informa con errores, ambigüedades e imprecisiones, la relación entre cantidad,importes y valor promedio con la naturaleza y gravedad de las infracciones detectadas, en correspondencia con la correcta aplicacióndel Decreto, de que se trate.

5. De las afectaciones e impactos económicos: Dictaminar la calidad de la información, independiente de la política y actividad de que se trate,de acuerdo a los criterios de No se informa, Se informa en parte por omisión, Se informa con errores, ambigüedades e imprecisiones.

• En el caso de los Precios, relacionados con los Ingresos y Gastos indebidos por concepto de Cobros y Pagos en defecto, en exceso osin respaldo legal, a causa de la aplicación de precios mayoristas o minoristas, tarifas técnico-productivas o de población, tasas recar-gos o descuentos comerciales inferiores, superiores, no aprobados oficialmente, o no reconocidos legalmente, de conformidad con lapolítica estatal y la metodología general o específica de formación y aprobación, establecida por el Ministerio de Finanzas y Precios.

• En caso de Contabilidad, Presupuesto, Tesorería, Patrimonio, Sistema Tributario y Multas, proceder de acuerdo a los preceptos esta-blecidos en cada una de las materias.

6. De la obligación de hacer: Dictaminar el comportamiento de la imposición y la calidad de las obligaciones de Hacer, según la natura-leza y gravedad de las infracciones detectadas, de acuerdo a los criterios siguientes:

• No se informa, Se informa en parte por omisión, Se informa con errores, ambigüedades e imprecisiones, la relación entre cantidad deobligaciones dictadas y los centros infractores informados y la cantidad cumplida, según los plazos y términos de cumplimiento esta-blecidos.

III. Recomendaciones: En los casos que procede

IV. Marco legal aplicable:

Elaborado por: Aprobado por:

Nombre(s) y Apellidos: Nombre(s) y Apellidos:

Cargo: Cargo:

Firma: Firma:

ANEXO XIII

MODELO-12: INFORME CUANTITATIVO DE LOS RESULTADOS CONSOLIDADOS DE LAS INSPECCIONES

Entidad emisora:__________________________________________________

Período:____________________

Elaborado por: Aprobado por:

Nombre(s) y Apellidos: Nombre(s) y Apellidos:

Cargo: Cargo:

Firma: Firma:

INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL MODELO 10: INFORME CUANTITATIVO DE LOS RESULTADOSCONSOLIDADOS DE LAS VERIFICACIONES E INSPECCIONES REALIZADAS

I-Encabezamiento: Se inscribe el título del modelo, nombre del Órgano, Organismo de la Administración del Estado, Consejos de la Administración provinciales o municipales que brinda la información y se anota el período que corresponde.

II- Pie de firma y fecha:

Se consignan el nombre, apellidos y firma de quien aprueba el modelo, así como la fecha de emisión del mismo.

III- Explicación de las filas:

Fila - Del título de la tabla.

Fila - Del periodo de la información: Cierre del trimestre ___ y Del año ___.

Fila - De los indicadores relevantes: I, II, III y IV, desglosados por los conceptos de:

a) Cumplimiento del Plan en periodo que se informa. Cantidad de verificaciones e inspecciones realizadas del total planificadas y el porciento de cumplimiento que representa.

b) Índice de detección: Expresión porcentual de la capacidad de detección del nivel de indisciplina, resultado de la cantidad de centrosinfractores detectados, en relación con el total de verificaciones e inspecciones realizadas.

c) Multas personales: Expresa el nivel de imposición, de recaudación y el valor promedio en pesos y centavos, recaudado por cada multaimpuesta.

d) Afectaciones económicas: se expresan en pesos y centavos, por concepto de ingresos y gastos, debido a cobros o pagos en defecto, excesoo sin respaldo oficial correspondiente.

e) Obligación de Hacer: Se registra la cantidad dictada y cumplida de acuerdo al término y el plazo establecido por la autoridad actuante.De las obligaciones de Hacer, la solicitud del plan de medidas administrativas, se impone de oficio y debe estar en correspondencia con lacantidad de centros violadores detectados. En el caso del aporte al Presupuesto del Estado se debe imponer por conceptos de ingresos y gastosindebidos y siempre que proceda.

Fila 1- Fila, a partir de la cual se listan tantas como sean necesarias para registrar todas las entidades inspeccionadas.

Fila 2- Última, de los totales, donde se registran la sumatoria de todas columnas.

IV- Explicación de las columnas:

Columna 1.- Relación numérica de la cantidad de entidades verificadas e Inspeccionadas.

Columna 2.- Entidades verificadas e inspeccionadas.

Columna 3.- Plan Anual (P): Se anota la cantidad de las acciones planificadas por cada concepto. Se totaliza en la última fila.

Columna 4.- Real (R): Se anota la cantidad de acciones realizadas. Se totaliza en la última fila.

Columna 5- %, expresión porcentual del cumplimiento del plan para el periodo que se informa, resultado de dividir las acciones realizadas,(R) entre las planificadas, (P) y multiplicar por 100. Calcular C-5= C-4/C-3*100.

Columna 6.- Cantidad de centros infractores detectados, (C/V). Se totaliza en la última fila.

Columna 7.- %, expresión porcentual de la detección. Calcular C-7 = C-6/ C-4*100.

Columna 8.- Cantidad de multas impuestas, por la comisión comprobada de contravenciones personales. Se totaliza en la última fila.

Columna 9.- Importe en pesos y centavos, resultado de la suma de las cuantías pecuniarias correspondientes, a las contravenciones personalestipificadas. Se totaliza en la última fila.

Columna 10.- Importe promedio, en pesos y centavos, por multa impuesta. Calcular C-10=C-9/C-8.

Columna 11.- Importe en pesos y centavos de los ingresos y gastos indebido por defecto. Se totaliza en la última fila.

Columna 12.- Importe en pesos y centavos de ingresos y gastos indebido por exceso. Se totaliza en la última fila.

Columna 13.- Importe en pesos y centavos de ingresos y gastos indebido por transacciones sin respaldo legal. Se totaliza en la última fila.

Columna 14.- Importe en pesos y centavos de los aportes al Presupuesto del Estado, impuestos por la comisión comprobada de ingresosindebidos. Se totaliza en la última fila.

Columna 15.- Cantidad de obligaciones de Hacer dictadas por cada centro infractor. Se totaliza en la última fila.

Columna 16.- Cantidad de obligaciones de Hacer cumplidas, en dependencia de los plazos acordados con la autoridad actuante. Se totalizaen la última fila.

Columna 17.- %, expresión porcentual del cumplimiento de las obligaciones de Hacer impuestas. Calcular C-17 = C-16/ C-15*100.