Resolución 365/2023

RESOLUCIÓN 365/2023

POR CUANTO: La Ley 158 “De la Contraloría General de la República de Cuba y del Sistema de Control Superior de los Fondos Públicos y de la Gestión Administrativa”, de 13 dediciembre de 2022, en su

Artículo 15 dispone las funciones de este órgano, específicamenteen el inciso l) lo concerniente a regular, supervisar y asesorar metodológicamente el Sistema Nacional de Auditoría; establecer y actualizar las Normas Cubanas de Auditoría y demás dis-posiciones normativas vinculadas a la actividad y el ñ) relacionado con conciliar, coordinar,aprobar, controlar y ejecutar la supervisión superior del Plan Anual de Acciones de Pre-vención y Control que realiza la Contraloría General de la República y el Sistema Nacionalde Auditoría, en lo que le corresponda; así como establece en el

Artículo 34, inciso m), laatribución y obligación del Contralor General de la República de dictar las disposicionesnormativas que procedan, en correspondencia con la misión y funciones asignadas a la Con-traloría General de la República y en el inciso o) la de conciliar, aprobar y controlar el Plan Anual de Acciones de Prevención y Control que ejecuta el Sistema Nacional de Auditoría,y coordinar las modificaciones que resulten necesarias.

POR CUANTO: La mencionada Ley 158 y su Reglamento dispuesto por el Decreto Presidencial 674, de 6 de septiembre de 2023 actualizan las acciones de prevención ycontrol que realizan la Contraloría General de la República y el Sistema Nacional de Auditoría.

POR CUANTO: El Decreto-Ley 6 “Del Sistema de Información del Gobierno”, de 16 de abril de 2020, establece los principios de organización y funcionamiento del Sistema de Información del Gobierno y el Decreto 9, Reglamento del Decreto-Ley 6 “Del Sistemade Información del Gobierno”, de 29 de junio de 2020, regula en el

Artículo 18, lo queconcibe el Subsistema de Información Estadística Complementaria y que los jefes de losórganos estatales lo ponen en vigor mediante resolución, previa aprobación metodológicade la Oficina Nacional de Estadística e Información.

| EDICIÓN ORDINARIA | LA HABANA, VIERNES 24 DE NOVIEMBRE DE 2023 | AÑO CXXI | | - | - | - | | Sitio Web:—Calle Zanja No. 352 esquina a Escobar, Centro Habana Teléfonos: 7878-4435 y 7870-0576 | | Número 115 | Página 3105 |

POR CUANTO: Teniendo en cuenta las disposiciones normativas antes expuestas, sehace necesario actualizar el Procedimiento General para la Planificación de las Accionesde Prevención y Control que realizan la Contraloría General de la República y el Sistema Nacional de Auditoría; así como, aprobar y regular el Subsistema de Información Estadística Complementaria en materia de las acciones de prevención y control queejecutan la Contraloría General de la República y el Sistema Nacional de Auditoría,a los efectos de la gestión, elaboración y análisis de datos estadísticos, para satisfacernecesidades de información, dirigir y adoptar decisiones.

POR CUANTO: La Jefa de la Oficina Nacional de Estadística e Información, el 2 demarzo de 2023, suscribió la aprobación metodológica del Subsistema de Información Estadística Complementaria de la Contraloría General de la República.

POR TANTO: En el ejercicio de la atribución que me ha sido conferida, por el

Artículo 34 inciso m) de la citada Ley 158,

RESUELVO

PRIMERO: Aprobar el Procedimiento General para la Planificación de las Accionesde Prevención y Control que realizan la Contraloría General de la República y el Sistema Nacional de Auditoría, que como Anexo 1 forma parte integrante de esta Resolución.

SEGUNDO: Aprobar el Subsistema de Información Estadística Complementaria,SIEC, de la Contraloría General de la República, que como Anexo 2 forma parte integrantede esta Resolución.

TERCERO: Se consideran centros informantes a los efectos de la aplicación de esta Resolución, en lo que a cada uno corresponda, las direcciones integrales de Prevención y Control, la Dirección de Atención a la Población, de Inconformidades y el Departamento de Atención al Sistema Nacional de Auditoría, todos ellos de la Contraloría General, las con-tralorías provinciales y del municipio especial Isla de la Juventud; así como, por conductode las máximas autoridades administrativas a las que se subordinan, las direcciones y so-ciedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa y las unidades centrales de Auditoría Interna, estas últimas incluyen en su información la de las unidades de Auditoría Internade su sistema.

CUARTO: Los centros informantes a que se refiere el apartado precedente, estánobligados a conservar durante cinco (5) años los registros primarios y bases de datos delas informaciones reportadas.

QUINTO: El Subsistema de Información Estadística Complementaria de la Contra-loría General de la República tiene un período de vigencia de tres años, a partir de lapuesta en vigor de la presente Resolución y su evaluación se realiza a los dos años de suimplementación a los efectos de determinar su actualización, sin perjuicio de que puedaactualizarse en un período inferior, en correspondencia con las necesidades de su adecua-ción y los nuevos requerimientos de información.

SEXTO: La Dirección de Atención al Sistema Nacional de Auditoría y Planificaciónde la Contraloría General, es la encargada de velar por el cumplimiento de lo que por lapresente se establece y del análisis de la información que se capte mediante este subsis-tema de información.

SÉPTIMO: La presente Resolución entra en vigor a partir de su publicación en la Gaceta Oficial de la República de Cuba.

ARCHÍVESE el original en la Dirección Jurídica de este órgano.

PUBLÍQUESE en la Gaceta Oficial de la República de Cuba.

DADA en La Habana, a los 3 días del mes de noviembre de 2023.

Gladys María Bejerano Portela

Contralora General de la República

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ANEXO 1

PROCEDIMIENTO GENERAL PARA LA PLANIFICACIÓN DE LAS ACCIONESDE PREVENCIÓN Y CONTROL QUE REALIZAN LA CONTRALORÍA GENE-RAL DE LA REPÚBLICA Y EL SISTEMA NACIONAL DE AUDITORÍA

El presente Procedimiento tiene el objetivo de precisar los aspectos organizativos yresponsabilidades inherentes al proceso de elaboración, conciliación, control y seguimientode las acciones de prevención y control que ejecutan la Contraloría General de la Repúblicay el Sistema Nacional de Auditoría, en correspondencia con lo establecido en la Ley 158“De la Contraloría General de la República y del Sistema de Control Superior de los Fondos Públicos y de la Gestión Administrativa”, de 13 de diciembre de 2022, en loadelante la Ley; así como en el Decreto Presidencial 674 Reglamento de la Ley 158 “Dela Contraloría General de la República y del Sistema de Control Superior de los Fondos Públicos y de la Gestión Administrativa”, de 13 de diciembre de 2022, dictado el 6 deseptiembre de 2023, a los efectos de este Procedimiento, el Reglamento.

1. De la elaboración de la propuesta de Plan Anual de Acciones de Prevención y Control

1.1 El proceso de planificación se inicia en las unidades organizativas de la Contraloría General de la República, las direcciones y sociedades autorizadas a ejecutar la audi-toría externa, las unidades organizativas de auditoría interna y los auditores internosde base, una vez recibidas las Directivas y Objetivos Generales de las Acciones de Prevención y Control, a los efectos de este procedimiento las Directivas y Objetivosde Control, aprobadas por el Presidente de la República; así como las indicacionesespecíficas que resulten necesarias y el calendario general para la elaboración y con-ciliación de la propuesta de Plan Anual de Acciones de Prevención y Control, en loadelante el Plan.

Las direcciones y sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa y las unidadesorganizativas de auditoría interna emiten el calendario para el proceso de planificaciónen su sistema, para garantizar el cumplimiento del programa aprobado por el Contralor General.

1.2 La propuesta de Plan se elabora teniendo en cuenta el universo auditable, balance de lafuerza de trabajo, fondo de tiempo disponible, grupos de auditores conformados,como mínimo entre tres y cinco integrantes, auditores-días, tipos de acciones a eje-cutar, que el plazo mínimo entre una auditoría y otra es de ciento ochenta (180) díasnaturales y que el plazo apropiado para que estas reciban una auditoría, es de hastadieciocho (18) meses, en ambos casos, sin considerar las realizadas por los auditoresinternos de base.

1.3 El fondo de tiempo disponible para cada año, expresado en días, se calcula descontan-do de la cantidad de días naturales, los sábados, domingos, días de conmemoraciónnacional, feriados, de receso laboral, vacaciones y el tiempo destinado a la capacita-ción de los auditores.

1.4 El fondo de tiempo estimado por tipo de acción, que incluye la supervisión de ladirección, departamentos y comités de Calidad y la reunión final de información delos resultados al consejo de dirección, es el siguiente:

a) Auditorías: 270 auditores-días, para las auditorías de desempeño, las financieras,forenses y fiscales y 195 auditores-días para las auditorías de cumplimiento;

b) Comprobación Especial: 105 auditores-días;

c) Supervisión: 60 auditores-días para las visitas de supervisión y control que ejecute la Dirección de Atención al Sistema Nacional de Auditoría y Planificación; 50 auditores-

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días para las visitas de supervisión y control que ejecuten las contralorías provincialesy del municipio especial Isla de la Juventud, las direcciones y sociedades autorizadasa ejecutar la auditoría externa y las unidades organizativas de auditoría interna;

d) Inspección de la Contraloría General de la República: 150 auditores-días.

La cantidad de días hábiles disponibles para la ejecución por cada tipo de acciónde prevención y control se determina dividiendo la cantidad de auditores-días entre lacantidad de auditores que integran el grupo designado para ejecutarla, en correspondenciacon lo establecido en el

Artículo 79, apartado 1 del Reglamento.

Cuando se detecten presuntos hechos delictivos (PHD) en una acción de prevencióny control distinta a la auditoría, se solicita su reclasificación como auditoría forense; asícomo si se realiza una auditoría de desempeño, financiera, de cumplimiento o fiscal, en laque se considera que no se podrán cumplir los objetivos planificados.

A los términos expuestos en el inciso a), se le adicionan diez (10)días hábiles quecorresponden a la evaluación que debe realizar el Grupo de Análisis; la auditoría semantiene en proceso hasta que el Grupo de Análisis admita el Informe Especial, por loque, de ser necesario, se presentan oportunamente las solicitudes de autorización paraextender el fondo de tiempo planificado y las modificaciones del Plan, en correspondenciacon lo establecido en el Reglamento.

Para planificar las acciones de prevención y control que realizan los auditores internosde base, se toma como referencia el fondo de tiempo estimado establecido en el punto 1.4.

1.5 El fondo de tiempo estimado para la ejecución del Control y el Recontrol Integral Estatal es de 30 días naturales en terreno, y a estos también tributan las acciones deprevención y control que hayan concluido en el período de tres meses anteriores a lafecha de ejecución.

1.6 Las acciones de prevención y control que se realizan en el marco de la Comprobación Nacional al Control Interno y otras que requieren de informe resumen nacional,territorial o sectorial, se acogen al fondo de tiempo que se establezca en las Directivasy Objetivos de Control para el año y las indicaciones específicas o plazos aprobadospor el Contralor General.

1.7 El fondo de tiempo estimado para las demás acciones de prevención y control reguladasen la Ley y su Reglamento, se planifica, de acuerdo a los objetivos previstos para lasmismas y la cantidad de auditores que se prevé que participen; las precisiones sobreeste particular se realizan en las indicaciones específicas que se emitan.

1.8 La propuesta de Plan contiene las acciones a ejecutar en el año, en la que se incluyenlas acciones que se prevean queden en proceso al cierre del período.

1.9 Las Direcciones integrales de Prevención y Control, el Departamento de Atenciónal Sistema Nacional de Auditoría y la Dirección de Atención a la Población, todasellas de la Contraloría General; así como las contralorías provinciales y del municipioespecial Isla de la Juventud, remiten a la Dirección de Atención al Sistema Nacionalde Auditoría y Planificación conforme al calendario establecido, el proyecto de Planen soporte digital utilizando para ello el formato del Formulario 249-AS01-00 “Plan Anual de Acciones de Prevención y Control” (Parte 1) del Subsistema de Información Estadística Complementaria de la Contraloría General de la República (SIEC-CGR).

1.10 El proyecto de Plan de Acciones de Prevención y Control se conforma y presentaa la Dirección de Atención al Sistema Nacional de Auditoría de la Contraloría General por las unidades organizativas de la Contraloría General de la República,las direcciones y sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa y lasunidades centrales de Auditoría Interna, como un documento único desde el nivelcentral hasta los departamentos, sección o Unidad de Auditoría Interna, y seestructura por Directivas y Objetivos de Control.

Con independencia de la estructura anterior, las acciones de prevención ycontrol se inscriben por orden, Visita de Intercambio y Asesoramiento; Control Concurrente, Investigación y Diagnóstico; Auditoría; Comprobación Especial;Visitas de Supervisión y Control; Control y Recontrol integral estatal e Inspecciónde la Contraloría General de la República, según proceda, en correspondencia conlo regulado en el

Artículo 96 del Reglamento.

1.11 Las unidades centrales de Auditoría Interna establecen un registro, con lainformación histórica nominalizada de hasta cinco (5) años anteriores, de todaslas acciones de prevención y control recibidas por sus entidades ejecutadas porunidades de auditoría externa e interna, que permita conocer y tener en cuenta enel proceso de planificación las que exceden los dieciocho (18) meses sin recibirauditoría.

2. De la conciliación de la propuesta de Plan.

2.1 Las unidades centrales de Auditoría Interna en el proceso de elaboración de lapropuesta de Plan, concilian con las direcciones y sociedades autorizadas a ejecutar laauditoría externa; así como, con las unidades organizativas de su órgano, organismoy entidad nacional que ejecutan otras comprobaciones, con el objetivo de no duplicaracciones en una misma entidad.

2.2 Las unidades de auditoría que integran el Sistema Nacional de Auditoría, realizan laconciliación de las acciones de prevención y control previstas a ejecutar en el proyectode Plan en cada territorio con las contralorías provinciales y del municipio especial Isla de la Juventud, para ello, deberán remitir el mismo en soporte digital con tres (3)días de antelación a la fecha de conciliación, conforme al calendario aprobado.

Con la Contraloría Provincial de La Habana concilia la Unidad Central de Auditoría Interna del Gobierno Provincial y las unidades de su sistema.

2.3 En el acto de conciliación con las contralorías provinciales y del municipio especial Isla de la Juventud se verifica como elementos esenciales, que el proyecto de Planesté acorde a las Directivas y Objetivos de control aprobados, las entidades recibanuna auditoría en un plazo aproximado de dieciocho (18) meses y no menor de cientoochenta (180)días naturales, en una misma entidad no se planifique más de unaacción de control en igual período; la cantidad de acciones de prevención y controlplanificadas estén en correspondencia con la plantilla cubierta y grupos de auditores,considerando jefes de grupo y supervisores, para garantizar la calidad.

2.4 Del resultado de la conciliación se deja constancia documental en el Formulario 249-AS08-00 “Acta de Conciliación del Plan de Acciones de Prevención y Control” delSIEC-CGR, el que se remitirá por los contralores jefes de las contralorías provinciales y eldel municipio especial Isla de la Juventud, escaneado por vía electrónica a la Dirección de Atención al Sistema Nacional de Auditoría y Planificación de la Contraloría General, enlos tres (3) días posteriores a la fecha de realizada la conciliación; así como el proyecto de

Plan en soporte digital utilizando para ello el formato del Formulario 249-AS01-00 “Plan Anual de Acciones de Prevención y Control” (Parte 1).

2.5 Las unidades que integran el Sistema Nacional de Auditoría, una vez realizados losajustes a partir de las conciliaciones previas ejecutadas, reelaboran su propuesta de Plan y conforme al calendario establecido, lo presentan a la Dirección de Atención al Sistema Nacional de Auditoría y Planificación de la Contraloría General en el formatodel Formulario 249-AS01-00 “Plan Anual de Acciones de Prevención y Control”(Parte 1) del SIEC-CGR, en soporte digital dentro de los tres (3) días posteriores a lafecha de realizada la conciliación.

2.6 La Contraloría General de la República mediante su Dirección de Atención al Sistema Nacional de Auditoría y Planificación concilia el proyecto del Plan con las direccionesy sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa y las unidades centrales de Auditoría Interna y verifica el cumplimiento de lo acordado con las contraloríasprovinciales y del municipio especial Isla de la Juventud; así como intercambiainformación con órganos y organismos de la Administración Central del Estado que seconsidere sobre las acciones de control que desarrollan en cumplimiento de su misióny funciones rectoras, en el interés de no coincidir diferentes órganos u organismos enlas mismas organizaciones o entidades, en el mismo momento

3. De la aprobación del Plan.

3.1 Los jefes de las unidades centrales de Auditoría Interna de los gobiernos provinciales ydel Consejo de la Administración Municipal de la Isla de la Juventud, cumplidoslos requerimientos derivados de la conciliación y según el calendario aprobado,presentan en soporte papel y digital el proyecto de Plan en el formato del Formulario 249-AS01-00 “Plan Anual de Acciones de Prevención y Control” (Parte 1) delSIEC-CGR, aprobado por los gobernadores provinciales e Intendente del municipioespecial Isla de la Juventud, según corresponda, a los contralores jefes provinciales yal del municipio especial Isla de la Juventud, quienes lo avalan y remiten al Contralor General para su aprobación definitiva.

3.2 Realizados los ajustes indicados en la conciliación con la Dirección de Atenciónal Sistema Nacional de Auditoría y Planificación y en la fecha que se determinaen el calendario, los jefes de las unidades organizativas de la Contraloría Generalde la República; así como de las direcciones y sociedades autorizadas a ejecutar laauditoría externa y las unidades centrales de Auditoría Interna de los organismos dela Administración Central del Estado y de las organizaciones superiores de direcciónempresarial atendidas por el Consejo de Ministros, le presentan en soporte digitaly papel en el formato del Formulario 249-AS01-00 “Plan Anual de Acciones de Prevención y Control” (Parte 1) del SIEC-CGR, el proyecto de Plan aprobado por losmáximos jefes administrativos a que se subordinan para su aprobación definitiva porel Contralor General.

3.3 El Contralor General, una vez concluido el proceso de conciliación del proyectodel Plan Anual de Acciones de Prevención y Control, lo aprueba, previa consulta al Presidente de la República.

3.4 El Plan de los auditores internos de base se aprueba por el máximo jefe de la organizacióno entidad a la que pertenecen, previa revisión y conciliación con el jefe de la unidad deauditoría que lo atiende metodológicamente; las acciones que ejecutan no se incluyen enel Plan Anual de Acciones de Prevención y Control que aprueba el Contralor General.

Las modificaciones que resulte necesario realizar al Plan de los auditores internos debase, se aprueban según lo regulado en el

Artículo 84, apartado 4 del Reglamento.

3.5 La Dirección de Atención Sistema Nacional de Auditoría y Planificación, conservael original del Plan de la Contraloría General de la República y copia de las demásestructuras que integran el Sistema Nacional de Auditoría y lo remite en soportedigital, una vez aprobado, a las unidades organizativas de la Contraloría General dela República que realizan acciones de prevención y control, la relación nominal de lasacciones que se ejecutarán en cada territorio por el Sistema Nacional de Auditoría ycopia de las modificaciones que se aprueben, según corresponda.

3.6 La Contraloría General de la República informa mensualmente a la Secretaría del Consejo de Ministros las acciones de prevención y control que se deben ejecutarsegún el Plan aprobado, con el objetivo de que se incluyan en la planificación de lasactividades del Estado y el Gobierno.

4. Del registro y control del cumplimiento del Plan.

4.1 El registro y control del cumplimiento del Plan se realiza según se van ejecutando lasacciones de prevención y control aprobadas, en correspondencia con lo establecidopor el Contralor General para el SIEC-CGR.

4.2 Las contralorías provinciales y del municipio especial Isla de la Juventud evalúan,previo a la remisión a la Contraloría General por la Unidad Central de Auditoría Internadel Gobierno Provincial o del Consejo de la Administración Municipal de la Isla de la Juventud, según corresponda, la calidad de la información sobre el cumplimiento delplan y su control.

Las unidades de Auditoría Interna informan el cumplimiento del Plan y demásformularios del SIEC-CGR, según los plazos establecidos, a las unidades centrales de Auditoría Interna en correspondencia con los procedimientos que estas establezcan,y a las contralorías provinciales y del municipio especial en lo concerniente a suterritorio.

4.3 La información estadística acumulada al cierre del IV trimestre constituye el Registrodel cumplimiento del Plan Anual de Acciones de Prevención y Control.

4.4 Los jefes de las unidades centrales de Auditoría Interna de los organismos de la Administración Central del Estado y entidades nacionales, máximos jefes de lasdirecciones y sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa, informanpreviamente al Contralor Jefe Provincial o al del municipio especial Isla de la Juventud, la fecha del inicio y de la reunión de información de los resultados finalesde la acción de prevención y control en el territorio que corresponda.

4.5 Los informes de las acciones de prevención y control ejecutadas porlas unidadesorganizativas de la Contraloría General de la República, las direcciones y sociedadesautorizadas a ejecutar la auditoría externa y las unidades organizativas de auditoríainterna, se remiten a la Dirección de Atención al Sistema Nacional de Auditoría y Planificación de la Contraloría General, en soporte digital, en el plazo de tres (3) díashábiles posteriores a la notificación del informe; así como a la Contraloría Provincial ydel municipio especial, según corresponda, los informes de las acciones de prevencióny control ejecutadas en entidades de su ámbito de competencia.

4.6 Las unidades organizativas de la Contraloría General de la República, las direccionesy sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa y las unidades organizativasde auditoría interna, remiten a la Dirección de Auditoría del Ministerio del Comercio Exterior y la Inversión Extranjera, copia de los informes de las auditorías practicadasen las que se evalúen procesos y operaciones de comercio exterior, negocios deinversión extranjera y colaboración, cuyos resultados sean evaluados de deficiente omalo, en el plazo de tres (3) días hábiles posteriores a su notificación.

4.7 Las direcciones y sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa, remiten a losjefes de las unidades centrales de Auditoría Interna según corresponda, los informesde auditoría con evaluación de deficiente o malo y con determinaciones fiscales, en elplazo de tres (3) días hábiles posteriores a la notificación del informe.

4.8 Del informe de la acción de control ejecutada en el exterior, previo a la informaciónde los resultados finales, se envía copia en soporte papel y digital a la Dirección de Atención al Sistema Nacional de Auditoría y Planificación de la Contraloría Generalpara su censura, la que solicita los papeles de trabajo cuando resulte necesario, a partirde la revisión del referido informe.

5.De la Cancelación de acciones de prevención y control.

5.1 Las personas autorizadas en el

Artículo 117, apartado 2 del Reglamento, presentanla solicitud de cancelación debidamente fundamentada al Contralor General, el quedispone de cinco (5) días hábiles para responder dicha solicitud y disponer, de resultarprocedente, la ejecución de una acción de prevención y control de igual o mayorcomplejidad, por la unidad organizativa de auditoría y en el plazo que determine, apartir del análisis que se realice sobre las circunstancias que generaron la cancelación.

5.2 Los contralores jefes de las direcciones integrales de Prevención y Control, de lascontralorías provinciales y del municipio especial Isla de la Juventud, jefes de lasdirecciones y presidentes de las sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externay jefes de las unidades centrales de Auditoría Interna, a los que se subordinan oatienden metodológicamente los auditores que iniciaron la acción de prevención ycontrol cancelada, informan por escrito en el plazo de tres (3) días hábiles siguientesa la adopción de la decisión del Contralor General a la administración, organizacionespolíticas y de masas, trabajadores o socios del sujeto de la acción, según el caso yarchivan el original de esta comunicación notificada en el expediente de la acción deprevención y control cancelada.

5.3 Las acciones de prevención y control que realizan los auditores internos de basepueden cancelarse excepcionalmente cuando existan situaciones excepcionales o dedesastre, o concurran circunstancias extraordinarias debidamente argumentadas queimpidan continuar realizando la acción de prevención y control, lo que implica dejarsin efectos lo realizado hasta el momento de adoptarse esa decisión.

Esta cancelación se autoriza por el máximo jefe de la organización o entidad a la quepertenece el auditor interno de base, previa consulta al jefe de la unidad central de Auditoría Interna que lo atiende metodológicamente.

6. De la invalidación de acciones de prevención y control.

6.1 Las personas autorizadas en el

Artículo 119, apartado 1 del Reglamento, presentan al Contralor General la solicitud de invalidación debidamente fundamentada; así como,adjuntan el informe y el expediente de la acción de prevención y control.

6.2 El Contralor General responde la solicitud de invalidación que le presenten laspersonas enunciadas en el

Artículo 119, apartado 2 del Reglamento dentro de lostreinta (30) días hábiles posteriores a su recepción.

6.3 Cuando se invalida una acción de prevención y control, el Contralor General informaal que presentó la solicitud y a la Dirección de Atención al Sistema Nacional de Auditoría y Planificación, adjuntando copia del dictamen que sustenta la decisión.

6.4 El dictamen a que se refiere el párrafo precedente, debe contener en lo esencial losiguiente:

a) Fecha de confección;

b) Introducción: Se detalla el objetivo, información referente a la acción de prevencióny control, y otros aspectos que se consideren necesarios, según corresponda;

c) después de la información antes consignada, se titula el documento con el nombrede Dictamen;

d) Antecedentes: Síntesis de las cuestiones más significativas que dan origen alanálisis de los resultados de la acción de prevención y control, según corresponda;

e) Resultados: Se detallan los resultados por cada aspecto que se analiza;

f) Conclusiones: De forma resumida se evalúan y califican los resultados alcanzados,según corresponda; y

g) nombre, apellidos, cargo, firma y número de inscripción en el Registro de Contra-lores y Auditores de la República de Cuba del supervisor.

6.5 Los contralores jefes de las direcciones integrales de Prevención y Control, de lascontralorías provinciales y del municipio especial Isla de la Juventud, jefes de las di-recciones y presidentes de las sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa yjefes de las unidades centrales de Auditoría Interna, a los que se subordinan o atiendenmetodológicamente los auditores que ejecutaron la acción de prevención y controlinvalidada, informan por escrito a la administración, organizaciones políticas y demasas, trabajadores o socios del sujeto de la acción, según el caso:

a) La decisión adoptada, en el plazo de hasta diez (10) días hábiles posteriores a suconocimiento;

b) el inicio de otra acción de prevención y control de igual o mayor complejidad, deresultar procedente, dentro de los seis (6) meses, contados a partir de la fecha de lainvalidación.

7. Del seguimiento a los presuntos hechos delictivos detectados en auditorías.

7.1 Cuando en la ejecución de una acción de control se detecta un PHD, una vez admitidoel informe especial por el Grupo de Análisis, el auditor jefe de grupo o auditor internode base actuante elabora el Formulario 249-AS05 A-00 “Ficha del Presunto Hecho Delictivo” del SIEC-CGR, y lo remite en formato digital a la Contraloría Provincialque corresponda o del municipio especial Isla de la Juventud, dirección autorizada aejecutar la auditoría externa o a la Unidad Central de Auditoría Interna de su sistema;la situación del PHD se actualiza mediante el Formulario 249-AS05-00 “Seguimientoa Presuntos Hechos Delictivos” del SIEC-CGR.

7.2 Los contralores jefes de las direcciones integrales de Prevención y Control de la Contraloría General remiten los formularios enunciados en el párrafo precedente ala Contraloría Provincial de La Habana, teniendo en cuenta que la tramitación de losPHD tiene carácter territorial.

7.3 Las contralorías provinciales y del municipio especial Isla de la Juventud remiten deldos (2) al diez (10) de cada mes a la Dirección de Atención al Sistema Nacional de Auditoría y Planificación de la Contraloría General, las actas de coordinación con la Fiscalía y el Ministerio del Interior de cada territorio, de los PHD en seguimiento,consignando la situación en que se encuentra cada uno y actualizan el sistemainformático correspondiente.

ANEXO 2

SUBSISTEMA DE INFORMACIÓN ESTADÍSTICA COMPLEMENTARIA

DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA (SIEC-CGR)

INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de la República (CGR), a partir de su misión fundamentalconstitucionalmente asignada, de “velar por la correcta y transparente administración delos fondos públicos y el control superior sobre la gestión administrativa”, tiene entresus funciones regular, supervisar y asesorar metodológicamente el Sistema Nacional de Auditoría; establecer y actualizar las Normas Cubanas de Auditoría y demás disposicionesnormativas vinculadas a la actividad; así como, conciliar, coordinar, aprobar, controlar yejecutar la supervisión superior del Plan Anual de Acciones de Prevención y Control querealiza la Contraloría General de la República y el Sistema Nacional de Auditoría, en loque corresponda.

Este SIEC concibe la gestión, elaboración y análisis de los datos estadísticos quepermiten ejercer la dirección y satisfacer necesidades de información de los nivelessuperiores de dirección del país, en correspondencia con las funciones asignadas a esteórgano y al Sistema Nacional de Auditoría, reguladas en la Ley 158 “De la Contraloría General de la República y del Sistema de Control Superior de los Fondos Públicos y dela Gestión Administrativa”, de 13 de diciembre de 2022, en lo adelante la Ley; así comoen el Decreto Presidencial 674 Reglamento de la Ley 158 “De la Contraloría General dela República y del Sistema de Control Superior de los Fondos Públicos y de la Gestión Administrativa”, de 13 de diciembre de 2022, dictado el 6 de septiembre de 2023, el quea los efectos de lo que en este documento se establece, se denomina el Reglamento.

FLUJOS, SOPORTES Y USUARIOS DE LA INFORMACIÓN

En consonancia con lo preceptuado en la Constitución de la República, la CGR, comoórgano del Estado verticalmente estructurado en todo el país, independiente de cualquierotro órgano y subordinado al Presidente de la República, mediante el Contralor General lerinde sistemáticamente información sobre su gestión y trimestralmente, le informa sobreel cumplimiento de las Directivas y Objetivos Generales de las Acciones de Prevencióny Control que ejecutan la Contraloría General de la República y el Sistema Nacional de Auditoría, a partir del análisis que este órgano realiza sobre los resultados de las accionesde prevención y control practicadas, en correspondencia con el plan anual aprobado.

Asimismo, esta información se utiliza para la elaboración de informes que la Contralo-ría General de la República presenta a la Asamblea Nacional del Poder Popular, al Conse-jo de Estado y a las comisiones permanentes de trabajo del órgano legislativo y al Consejode Ministros para el análisis de tendencias de las principales deficiencias e irregularidadesque afectan la administración de los fondos públicos y la gestión administrativa, de acuer-do a los resultados de las acciones de prevención y control, sus causas y condiciones,responsables y las recomendaciones para minimizar los riesgos y consecuencias de estas.

La información fluye de la manera siguiente:

Unidades auditoras de la CGR, unidades organizativas de auditoría de los OACE, OSDE, EN, GP, CAM IJ, direcciones y sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa, informan

ANÁLISIS

FORMULARIOS VALORATIVO

La información que aportan los centros informantes a la CGR, puede ser remitida enformato impreso o digital, en este último caso firmado digitalmente por las personas queintervienen en su elaboración y aprobación.

RELACIÓN DE INDICADORES

Los indicadores que resultan del SIEC-CGR, de interés de este órgano, que se analizane informan directamente a los niveles superiores de dirección, son los siguientes:

| No. | Indicador | Formulario que brindala información | | - | - | - | | 1. | Acciones de prevención y control previstas pordirectivas y objetivos | 249-AS01-00 | | 2. | Cumplimiento del Plan Anual de Acciones de Prevención y Control | 249-AS01-00 | | 3. | Cantidad de auditorías calificadas de Deficiente o Malo, respecto al plan aprobado | 249-AS01-00 | | 4. | Cantidad de entidades con calificación de Deficienteo Malo en el tema Combustible, respecto al total deacciones de control realizadas | 249-AS06-00 | | 5. | Completamiento de las plantillas de auditores | 249-AS02-00249-AS02 A-00 |

DEFINICIONES METODOLÓGICAS DE CARÁCTER GENERAL

Sistema Nacional de Auditoría (SNA): Es el conformado por las unidades organiza-tivas de auditoría externa e interna, que se integran, en lo esencial, por las direcciones ysociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa, las unidades centrales de auditoríainterna, las unidades de auditoría interna y los auditores internos de base.

Direcciones autorizadas a ejecutar la auditoría externa: Son unidades organizativasde los órganos y organismos subordinadas directamente al máximo jefe de direcciónadministrativa, que comprueban el cumplimiento de las funciones específicas de lasque son rectores; el auditor no es empleado de la organización sujeto de la acción deprevención y control.

Sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa: Son entidades de carácterempresarial que prestan servicios profesionales de auditoría con el objetivo fundamentalde certificar los estados financieros de las entidades que los contratan.

Al Presidente de la República, ANPP,CM u otros órganosy organismos,según corresponda,de acuerdo con eltema de análisis.

La CGR, mediantela Direcciónde Atención al Sistema Nacionalde Auditoría y Planificación, analizala informacióncuantitativa ycualitativa recibida yel Contralor Generalremite

Unidades centrales de Auditoría Interna (UCAI): Constituyen el máximo nivel delas estructuras de auditoría interna, están subordinadas directamente al jefe del órgano,organismo, organización superior de dirección empresarial atendida por el Consejo de Ministros, entidad nacional, institución u organización que realizan la auditoría internaen el ámbito de su organización y entidad y en las que se le subordinan o atienden hastanivel de base, que incluye el municipio en el caso de las unidades organizativas de losgobiernos provinciales; orientan metodológicamente y supervisan la labor de las unidadesde Auditoría Interna y los auditores internos de base en su sistema.

Unidades de Auditoría Interna (UAI): Constituyen el nivel intermedio de las estruc-turas de auditoría interna; se crean en las organizaciones superiores de dirección empresa-rial atendidas por los jefes de los organismos de la Administración Central del Estado, enlos niveles intermedios de dirección de los gobiernos provinciales, entidades nacionales,instituciones u organizaciones y en los consejos de la Administración municipales; estánsubordinadas directamente a la máxima autoridad en su nivel; realizan la auditoría internaen el ámbito de su organización y entidad y en las que se le subordinan o integran hastanivel de base; atienden metodológicamente y supervisan la labor de los auditores internosde base en su sistema.

Auditor interno de base:Es el que realiza la auditoría interna en el ámbito decompetencia de la organización y entidad a la que pertenece como parte del sistemade control interno, actúa esencialmente en los procesos de identificación de riesgos,supervisión y monitoreo, su función es eminentemente preventiva.

OACE: Organismos de la Administración Central del Estado.

OSDE: Organización Superior de Dirección Empresarial.

Acción de prevención y control: Acciones de prevención y control reguladas en la Ley, que ejecutan la Contraloría General de la República y los demás integrantes del Sis-tema Nacional de Auditoría, en lo que corresponda.

Tipos de acciones de prevención y control: Visitas de intercambio y asesoramiento,el control concurrente, la investigación y diagnóstico, auditoría de desempeño, auditoríafinanciera, auditoría de cumplimiento, auditoría fiscal, auditoría forense, comprobaciónespecial, visitas de supervisión y control, procesos de supervisión, control y recontrol in-tegral estatal e inspección de la Contraloría General de la República y otras que se definanen las disposiciones normativas emitidas por el Contralor General de la República.

Directivas y Objetivos Generales de Control: Se aprueban por el Presidente de la República. Establecen las prioridades a seguir en las acciones de prevención y control queson ejecutadas por la Contraloría General de la República y el Sistema Nacional de Au-ditoría, con el propósito de contribuir al cumplimiento de los principales objetivos, metase indicadores definidos en el Plan de la Economía Nacional y el Presupuesto del Estado.

ODS: Objetivos de desarrollo sostenibles adoptados por la Organización de Naciones Unidas como parte de la Agenda 2030.

Auditores-días: Resultado de la multiplicación de la cantidad de días hábiles dispo-nibles para la acción de prevención y control por la cantidad de auditores que conformanel grupo que la ejecuta.

Evaluación por tipo de auditoría: De acuerdo con lo establecido en las Normas Cuba-nas de Auditoría, se emite un criterio por parte del auditor en correspondencia con el tipo deauditoría. En el caso de las financieras se evalúa la presentación de los Estados Financieros;en la de desempeño se avalúa la gestión de conformidad con los principios de economía,

eficiencia y eficacia y en las de cumplimiento, fiscal y forense se evalúa objetivamentela evidencia y determina el cumplimiento de las disposiciones normativas atinentes a lamateria controlada.

Calificación del control interno: Se califica el control interno asociado a los temasobjeto de revisión en correspondencia con lo regulado en las Normas Cubanas de Audi-toría, en Satisfactorio, Aceptable, Deficiente o Malo, a partir de la valoración cuantitativay cualitativa de los resultados.

Presunto Hecho de Corrupción en el ámbito administrativo: Se presume la ocu-rrencia de un hecho de corrupción, en el ámbito de la gestión administrativa, al compro-barse la actuación contraria a la ética y a las disposiciones normativas por los directivos,funcionarios públicos u otro personal designado, en el ejercicio de su cargo o en el desem-peño de la función asignada; caracterizada por la pérdida de valores éticos, incompatiblecon los principios de la sociedad cubana, que se comete para satisfacer intereses persona-les o de un tercero, con el uso indebido de las facultades, bienes y servicios destinados a lasatisfacción del interés público o social, con el propósito de obtener beneficios materialeso ventajas de cualquier clase, que tiene como base fundamental el descontrol administra-tivo, el engaño, el soborno y la deslealtad.

Presunto Hecho Delictivo: Se presume la existencia de acción u omisión socialmentelesiva y culpable, sancionada por la ley.

Daños económicos: Consecuencia de la acción u omisión lesiva a los recursosmateriales y financieros, cuya titularidad pertenece al Estado y a los fondos públicos.

Perjuicios económicos: Constituyen los efectos provocados a los bienes o lasganancias, por el incumplimiento por parte de la administración de sus obligaciones enmateria de gestión administrativa.

NOMENCLADORES Y CODIFICADORES

Los nomencladores que con más frecuencia se utilizan, son los que se detallan a con-tinuación. Otros de uso más limitado; así como los codificadores empleados se incluyenen las instrucciones metodológicas específicas de cada formulario.

Provincias y municipios:

Se utiliza el Codificador de la División Política Administrativa (CoDPA) establecidopor la Resolución No. 129/2010 de la Oficina Nacional de Estadística e Información(ONEI).

Órganos, organismos de la Administración Central del Estado, organizacionessuperiores de Dirección Empresarial (OSDE) entidades nacionales, instituciones, so-ciedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa y entidades:

Para consignar los códigos, formas organizativas, subordinación y nombres de los ór-ganos, organismos de la Administración Central del Estado, organizaciones superiores de Dirección Empresarial (OSDE), entidades nacionales, instituciones, sociedades autoriza-das a ejecutar la auditoría externa y entidades, se utilizan los registros, codificadores ynomencladores publicados por la ONEI en su página oficialwww.onei.gob.cu.

Centros informantes de la Contraloría General de la República.

DIPC (Dirección Integral de Prevención y Control), DAP (Dirección de Atención a la Población), DI (Dirección de Inconformidades), DASNA (Departamento de Atenciónal Sistema Nacional de Auditoría), CPPR (Contraloría Provincial de Pinar del Río),CPART (Contraloría Provincial de Artemisa), CPLH (Contraloría Provincial de La Habana), CPMAY (Contraloría Provincial de Mayabeque), CPMTZ (Contraloría Provincial de Matanzas), CPVCL (Contraloría Provincial de Villa Clara), CPCFG (Con-traloría Provincial de Cienfuegos), CPSS (Contraloría Provincial de Sancti Spíritus),CPCAV (Contraloría Provincial de Ciego de Ávila), CPCMG (Contraloría Provincialde Camagüey), CPLT (Contraloría Provincial de Las Tunas), CPHLG (Contraloría Pro-vincial de Holguín), CPGRM (Contraloría Provincial de Granma), CPSC (Contraloría Provincial de Santiago de Cuba), CPGTM (Contraloría Provincial de Guantánamo) yCMEIJ (Contraloría del Municipio Especial Isla de la Juventud).

Acciones de prevención y control:

VIA (Visita de Intercambio y Asesoramiento), CC (Control Concurrente), ID (Inves-tigación y Diagnóstico), AD (Auditoría de Desempeño), AF (Auditoría Financiera), AC(Auditoría de Cumplimiento), AFI (Auditoría Fiscal), AFO (Auditoría Forense), CE(Comprobación Especial), VSC (Visita de Supervisión y Control), CIE (Control Integral Estatal), RIE (Recontrol Integral Estatal), y la IC (Inspección de la Contraloría Generalde la República).

Evaluaciones de las acciones de control:

Para la Auditoría Financiera: R (Razonable), RS (Razonable con Salvedad), ADV (Adversa),AO (Abstención de Opinión).

Para lasauditorías de Cumplimiento, Fiscal y Forense: C (Cumple), CS (Cumple con Salvedades), I (Incumple), AO (Abstención de Opinión).

Para las auditorías de desempeño no se consigna evaluación.

Cuando se indica, por el Contralor General, no evaluar se registra NE (No Evaluado).

Para las acciones que no procede la evaluación, se registra NP (No Procede).

Calificación del control interno en las acciones de control.

Para todo tipo de auditoría y el tema Combustible se consigna la calificación del sis-tema de control interno asociado a las operaciones sujetas a examen, con los códigossiguientes:

S (Satisfactorio); A (Aceptable); D (Deficiente); y M (Malo).

Cuando se indica, por el Contralor General, no calificar se registra NC (No Calificado).

Para las acciones que no procede la calificación, se registra NP (No Procede).

OPERACIONES ESTADÍSTICAS QUE CONFORMAN EL SIEC

DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

| No. | Formulario No. | Nombre del Formulario | Tipo de operaciónestadística | | - | - | - | - | | 1. | 249-AS01-00 | “Plan Anual de Acciones de Prevención y Control” | Registro | | 2. | 249-AS02-00 | “Estructura y Completamiento dela Plantilla de Auditores” | Registro | | 3. | 249-AS02 A-00 | “Auditores Internos de Base por Entidad” | Registro | | 4. | 249-AS03-00 | “Medidas Disciplinarias Aplicadas” | Registro | | 5. | 249-AS04-00 | “Daños y Perjuicios Económicos Cuantificados” | Registro | | 6. | 249-AS05-00 | “Seguimiento a Presuntos Hechos Delictivos” | Registro | | 7. | 249-AS05 A-00 | “Ficha del Presunto Hecho Delictivo” | Registro |

| No. | Formulario No. | Nombre del Formulario | Tipo de operaciónestadística | | - | - | - | - | | 8. | 249-AS06-00 | “Información y Resultados del Control al Combustible” | Registro | | 9. | 249-AS07-00 | “Inconformidades” | Registro | | 10. | 249-AS08-00 | “Acta de Conciliación del Plan de Acciones de Prevención y Control” | Registro | | 11. | 249-AS09-00 | “Formato Tipo del Análisis Valorativo del Cumplimiento del Plan de Acciones de Prevención y Control” | Registro |

FORMULARIOS E INDICACIONES METODOLÓGICAS

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | PLAN ANUAL DE ACCIONES DE PREVENCIÓN Y CONTROL | Formulario No. 249-AS01-00 Página 1 de 2 MENSUAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Enero 31 Febrero 28 Marzo 31 Abril 30 Mayo 31 Junio 30 Julio 31 Agosto 31 Septiembre 30 Octubre 31 Noviembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA: Unidad, Tiempoy Pesos | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| PARTE 1: “APERTURA Y CIERRE DE LAS ACCIONES DE PREVENCIÓN Y CONTROL” | | - | | No. | ÓRGANO, OACE, OSDE, GOB.PROV. | UNIDAD EJECUTORA | PAÍS | PROVINCIA | MUNICIPIO | SUJETO DE LA ACCIÓN DEPREVENCIÓN Y CONTROL | SUBORDINADO A: | TIPO DE ACCIÓN | COMPROMISO | FORMA ORGANIZATIVA | DIRECTIVAS PLANIFICADAS | DIRECTIVAS EVALUADAS | ODS | CÓDIGO DUINE | CANTIDAD AUDITORES PLAN | CANTIDAD AUDITORES REAL | DÍAS HÁBILES PLAN | DÍAS HÁBILES REAL | AUDITORES-DÍAS PLAN | AUDITORES-DÍAS REAL | FECHA DE INICIO PLAN | FECHA DE CIERRE PLAN | FECHA DE INICIO REAL | FECHA DE CIERRE REAL | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | | 2 | | 3 | | 4 | | 5 | | 6 | TOTAL GENERAL |

| Certificamos que los datos contenidos en estemodelo corresponden a los anotados en nuestrosregistros primarios; así como también, quedicho modelo se ha confeccionado de acuerdocon las instruccionesmetodológicas vigentespara su elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado Jefe Órgano u Organismo:Nombre:Firma:Cuño:| Día | Mes | Año | | - | - | - | | Aprobado Contralor General:Nombre:Firma:Cuño:| Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | PLAN ANUAL DE ACCIONES DE PREVENCIÓN Y CONTROL | Formulario No. 249-AS01-00 Página 2 de 2 MENSUAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Enero 31 Febrero 28 Marzo 31 Abril 30 Mayo 31 Junio 30 Julio 31 Agosto 31 Septiembre 30 Octubre 31 Noviembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA: Uno, Tiempo y Pesos | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| No. | ÓRGANO, OACE, OSDE, GOB.PROV. | UNIDAD EJECUTORA | PAÍS | PROVINCIA | MUNICIPIO | SUJETO DE LA ACCIÓN DEPREVENCIÓN Y CONTROL | SUBORDINADO A: | TIPO DE ACCIÓN | COMPROMISO | PARTICULARIDADES | DIRECTIVAS PLANIFICADAS | DIRECTIVAS EVALUADAS | ODS | CÓDIGO DUINE | EVALUACIÓN TIPO DEACCIÓN | CALIFICACIÓN CONTROLINTERNO | CALIFICACIÓNCOMBUSTIBLE | CANTIDAD PHD | CANTIDAD PHC | DAÑOS CUP | DAÑOS MLC | PERJUICIOS CUP | PERJUICIOS MLC | | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | | 2 | | 3 | | 4 | | 5 | | 6 | TOTAL GENERAL |

| Certificamos que los datos contenidos eneste modelo corresponden a los anotadosen nuestros registros primarios; asícomo también, que dicho modelo seha confeccionado de acuerdo con lasinstruccionesmetodológicas vigentes parasu elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

INSTRUCCIONES METODOLÓGICAS

Formulario 249-AS01-00 “PLAN ANUAL DE ACCIONES DE PREVENCIÓN YCONTROL”

I. OBJETIVOS

Conciliar, coordinar, aprobar, controlar y ejecutar la supervisión superior de lasacciones que se nominalizan en el Plan Anual de Acciones de Prevención y Control,el período de ejecución, su cumplimiento y los resultados obtenidos en cada una de lasacciones; tanto las que ejecuta la Contraloría General de la República, como el Sistema Nacional de Auditoría (SNA); constituyendo la fuente para evaluar, desde el nivel decentro informante hasta la nación, la estructura, composición y resultados de las accionesnominalizadas.

La información acumulada al cierre del IV trimestre constituye el Registro del Plan Anual de Acciones de Prevención y Control.

II. CARACTERIZACIÓN

Universo: Se informa por las direcciones integrales de Prevención y Control, la Di-rección de Atención a la Población, de Inconformidades y el Departamento de Atenciónal Sistema Nacional de Auditoría, todos ellos de la Contraloría General, las contraloríasprovinciales y del municipio especial Isla de la Juventud; así como, por conducto de lasmáximas autoridades administrativas a las que se subordinan, las direcciones y socieda-des autorizadas a ejecutar la auditoría externa, las unidades centrales de Auditoría Internay las unidades de Auditoría Interna, estas últimas mediante la Unidad Central de Audito-ría Interna a la que se subordina metodológicamente.

Periodicidad: Mensual

Fecha de captación: Primer día hábil de cada mes. Cuando coincide con el cierre tri-mestral, hasta cinco (5) días posteriores al cierre del I, II, III y IV trimestre del año.

Unidad de medidas: Unidad, Tiempo y Pesos.

Registro primario: Modelo para la planificación del “Plan Anual de Acciones de Pre-vención y Control” y expediente de la acción de prevención y control.

Norma o Cuerpo legal que pone en vigor el Registro Primario: Ley 158 “De la Contra-loría General de la República de Cuba y del Sistema de Control Superior de los Fondos Públicos y de la Gestión Administrativa”, de 13 de diciembre de 2022 y Resolución 76 del año 2020 “Normas Cubanas de Auditoría”, dictada por la Contralora General de la República.

III. DEFINICIONES METODOLÓGICAS

PARTE 1: “APERTURA Y CIERRE DE LAS ACCIONES DE PREVENCIÓN YCONTROL”

Por Columnas

No. (Columna 1)

Corresponde al número de fila del modelo.

ÓRGANO, OACE, OSDE,Gobierno Provincial (Columna 2)

Corresponde a la descripción (DESC) y, en su caso, las siglas, que se definen en el Di-rectorio de Unidades Institucionales y Establecimientos (DUINE) publicado por la ONEIen su página oficialwww.onei.gob.cu, correspondientes al órgano, organismo de la Admi-nistración Central del Estado, organización superior de Dirección Empresarial atendidapor el Consejo de Ministros, entidad nacional, Gobierno Provincial o del municipio especial Isla de la Juventud a que pertenece la unidad organizativa de auditoría o la sociedadautorizada a ejecutar la auditoría externa que informa.

Unidad Ejecutora (Columna 3)

Se especifica la unidad organizativa (UCAI o UAI) de los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, entidades nacionales, organizaciones superiores dedirección empresarial, gobiernos provinciales y del municipio especial Isla de la Juven-tud, dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoría externa.

Para las acciones de prevención y control que ejecutan las unidades de Auditoría Inter-na, se consignan las siglas UAI y el nombre de la forma organizativa a que pertenece, deacuerdo con lo definido en el DUINE.

País (Columna 4)

Se consigna el código ISO-Alpha 3 del país donde radica la entidad a controlar, segúnlo establecido en la Resolución No. 23 de la ONEI, de 14 de junio de 2019 (solo para lasacciones ejecutadas fuera del territorio nacional).

Provincia (Columna 5)

Se consigna el código numérico de la provincia donde radica el sujeto de la acciónde prevención y control, según lo establecido en la Resolución No. 129 que aprueba el Codificador de la División Político-Administrativa (CoDPA), de 25 de octubre de 2010.

Municipio (Columna 6)

Se consigna el código numérico del municipio donde radica el sujeto de la acción deprevención y control, según lo establecido en la Resolución No. 129 que aprueba el Codi-ficador de la División Político-Administrativa (CoDPA), de 25 de octubre de 2010.

Sujeto de la acción de Prevención y Control (Columna 7)

Denominación oficial de la entidad en la que se ejecuta la acción de prevención ycontrol, de acuerdo a como se encuentra registrada en el DUINE. (No deben consignarseabreviaturas o siglas).

Si el sujeto de la acción de prevención y control es una persona natural sujeta a unaobligación tributaria o no tributaria, conforme a lo regulado en el

Artículo 2, apartado 1 de la Ley, se consignan sus nombres y apellidos.

Subordinado a: (Columna 8)

Corresponde a la descripción (DESC) y, en su caso, las siglas, del órgano, organismode la Administración Central del Estado, organización superior de dirección empresarial,entidad nacional, Gobierno Provincial o Consejo de la Administración Municipal al quese subordina el sujeto de la acción de prevención y control, que se definen en el DUINE.

Si el sujeto de la acción de prevención y control es una persona jurídica no estatal, seconsignan las siglas que identifican al organismo de la Administración Central del Estadoque ejerce la función rectora de la actividad económica principal del sujeto.

Si el sujeto de la acción de prevención y control es una persona natural, se consigna“NP” (no procede).

Tipo de Acción (Columna 9)

Se consigna el código de la acción de prevención y control, que se define en la sección Nomencladores y Codificadores del SIEC.

Compromiso (Columna 10)

Se consigna el código del compromiso que se genera en la auditoría a ejecutar, que sedefine en la sección Nomencladores y Codificadores de estas indicaciones metodológicas.En el resto de las acciones se inscribe “NP” (no procede).

Forma organizativa (Columna 11)

Se registra la descripción de la forma organizativa (DESFO) del sujeto de la acción deprevención y control, según el DUINE.

Si el sujeto de la acción de prevención y control es una persona natural, se consigna“Persona natural”.

Directivas planificadas (Columna 12)

Se registra por cada acción de prevención y control el número de cada Directiva aevaluar, a partir de las aprobadas según el Decreto Presidencial correspondiente al añoque se planifica.

Directivas evaluadas (Columna 13)

Se registra por cada acción de prevención y control el número de cada Directiva eva-luada, tanto si estaba planificada o no, a partir de las aprobadas según el Decreto Presiden-cial correspondiente al año que se ejecuta la acción de prevención y control.

ODS (Columna 14)

Se registra el número del objetivo de desarrollo sostenible y meta asociada a evaluaren la acción de prevención y control. En las acciones que no proceda su evaluación seinscribe “NP” (no procede).

Código DUINE (Columna 15)

Número con el que aparece inscrito el sujeto de la acción de prevención y control enel DUINE.

Cuando el sujeto de la acción de prevención y control es una persona natural, se ins-cribe el número de identificación tributaria (NIT) asignado como trabajador por cuentapropia.

Cantidad de Auditores Plan (Columna 16)

Cantidad de auditores planificados para ejecutar la acción de prevención y control.

Cantidad de Auditores Real (Columna 17)

Cantidad de auditores que participaron en la ejecución de la acción de prevención ycontrol.

Días Hábiles Plan (Columna 18)

Cantidad de días hábiles planificados para la acción de prevención y control, desde elinicio hasta el día que se prevé la notificación final de los resultados.

Días Hábiles Real (Columna 19)

Cantidad de días hábiles utilizados en la ejecución de la acción de prevención y con-trol, desde el inicio hasta el día de la notificación final de los resultados.

Auditores-días Plan (Columna 20)

Auditores-días planificados para realizar la acción de prevención y control.

Auditores-días Real (Columna 21)

Auditores-días utilizados en la ejecución de la acción de prevención y control.

Fecha de Inicio Plan (Columna 22)

Día, mes y año planificado para iniciar la acción de prevención y control.

Fecha de Cierre Plan (Columna 23)

Día, mes y año planificado para notificar el resultado final de la acción de prevención ycontrol.

Fecha de Inicio Real (Columna 24)

Día, mes y año en que se inició la acción de prevención y control.

Fecha de Cierre Real (Columna 25)

Día, mes y año en que se notificó el resultado final de la acción de prevención y control.

Por Filas

De la fila 1 a la 5 se registran las acciones de prevención y control planificadas y se vanincorporando los datos correspondientes a su ejecución real.

Total General (Fila No. 6, última fila del modelo)

Cuantificar la suma en las columnas 16, 17, 18, 19, 20 y 21, las que se relacionan conla cantidad de auditores, los días hábiles y los auditores-días, a utilizar y utilizados en lasacciones de prevención y control.

Pie del Formulario

Se consigna los nombres, apellidos y firma de quien lo elaboró, que debe correspon-derse con el contralor jefe, jefes de dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoríaexterna o jefe de Unidad Central de Auditoría interna; así como los nombres, apellidos,firma y cuño del jefe del órgano u organismo a que pertenece la unidad ejecutora y lafecha en que lo aprueba; y nombres, apellidos, firma y cuño del Contralor General y lafecha en que aprueba definitivamente el Plan Anual de Acciones de Prevención y Control.

Todas las páginas se inicialan por quien elaboró el formulario.

PARTE 2: “RESULTADOS DE LAS ACCIONES DE PREVENCIÓN Y CON-TROL”.

Por Columnas

Las columnas 1 a la 15, coinciden con lo establecido para la Parte No. 1 del formulario.

Evaluación Tipo de Acción (Columna 16)

Se registra el código de la evaluación otorgada a partir del tipo de auditoría que se eje-cuta, según se define en la sección Nomencladores y Codificadores del SIEC.

Calificación Control Interno (Columna 17)

Se registra el código de la calificación otorgada al Sistema de Control Interno en lostemas evaluados, según se define en la sección Nomencladores y Codificadores del SIEC.

Calificación Combustible (Columna 18)

Se registra el código de la calificación otorgada al Sistema de Control Interno vincula-do con el tema combustible, según se define en la sección Nomencladores y Codificadoresdel SIEC.

Cantidad PHD (Columna 19)

Se registra la cantidad en números de Presuntos Hechos Delictivos detectados en laacción de control.

Cantidad PHC (Columna 20)

Se registra la cantidad en números de Presuntos Hechos de Corrupción en el ámbito dela gestión administrativa detectados en la acción de control.

Daños Económicos (Columnas 21 y 22)

Se registra el monto en CUP (Columna No. 21) y en monedas libremente convertibles(MLC) (Columna No. 22), a partir del daño económico cuantificado en la acción de pre-vención y control.

Perjuicios Económicos (Columnas 23 y 24)

Se registra el monto en CUP (Columna No. 23) y en monedas libremente convertibles(MLC) (Columna No. 24), a partir del perjuicio económico cuantificado en la acción deprevención y control.

Por Filas

De la fila 1 a la 5 se registran las acciones de control planificadas y se van incorporan-do los datos correspondientes a su ejecución real.

Total General (Fila No. 6, última fila del modelo)

Cuantificar la suma en las columnas 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25 y 26, las que se relacio-nan con la cantidad de PHD y PHC; así como la cuantificación de los daños y perjuicioseconómicos.

Pie del Formulario

Se consigna los nombres, apellidos y firma de quien lo elaboró, que debe correspon-derse con el contralor jefe, jefes de dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoríaexterna o jefe de Unidad Central de Auditoría interna; así como los nombres, apellidos,firma y cuño del jefe del órgano u organismo a que pertenece la unidad ejecutora y lafecha en que lo aprueba.

Todas las páginas se inicialan por quien elaboró el formulario.

IV. NOMENCLADORES

PARTE 1 y PARTE 2

Columna (10): CD (Compromiso Directo), CC (Compromiso de Certificación), CD-CC(Combinado), NP (No Procede).

V. REVISIÓN LÓGICA Y ARITMÉTICA

De carácter analítico (Alerta)

En la Fila No. 6 (última fila del modelo) Total General, se totalizarán solamente lascolumnas 16 a la 21 (PARTE 1) y las columnas 19 a la 26 (PARTE 2).

VI. ACLARACIONES

El total General de la columna 19 (Parte 2), deber ser igual a la cantidad de PHD quese reportan con fecha cierre de la acción del año en curso, según el modelo 249-AS05-00“Seguimiento a Presuntos Hechos Delictivos”, Parte 1.

El Total General de las columnas 20, 21 y 22 (Parte 2), tiene que ser igual al importedel daño que se registra en el modelo 249-AS04-00 “Daños y Perjuicios Económicos Cuantificados”.

Debe emitirse un modelo por cada centro informante.

| | Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | ESTRUCTURA Y COMPLETAMIENTO DE LA PLANTILLA DE AUDITORES | Formulario No. 249-AS02-00 Página 1 de 2 TRIMESTRAL | | - | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA: Unidad | | Centro informante: | Código del centro informante: || PARTE 1: “ESTRUCTURA Y COMPLETAMIENTO DE LA PLANTILLA DE DIRECTIVOS Y AUDITORES” | | - | | NO. | ÓRGANO, OACE, OSDE, GOB. PROV. | UCAI/UAI/AIB /DIRECCIÓN/SOCIEDAD | TOTAL DE AUDITORES | DIRECTIVOS | AUDITORESSUPERVISORES | AUDITORES QUEEJERCEN COMO JEFESDE GRUPO | DEMÁS AUDITORES | OTROS CARGOSDE ESPECIALISTA(PENDIENTES DECUMPLIR REQUISITOPARA OCUPAR CARGODE AUDITOR) | | PLANTILLA APROBADA | PLANTILLA CUBIERTA | % COMPLETAMIENTO | ALTAS | BAJAS | PLANTILLA APROBADA | PLANTILLA CUBIERTA | % COMPLETAMIENTO | ALTAS | BAJAS | PLANTILLA APROBADA | PLANTILLA CUBIERTA | % COMPLETAMIENTO | ALTAS | BAJAS | PLANTILLA APROBADA | PLANTILLA CUBIERTA | % COMPLETAMIENTO | ALTAS | BAJAS | PLANTILLA APROBADA | PLANTILLA CUBIERTA | % COMPLETAMIENTO | ALTAS | BAJAS | PLANTILLA APROBADA | PLANTILLA CUBIERTA | % COMPLETAMIENTO | ALTAS | BAJAS | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | | 2 | | 3 | SubtotalDIPC/CP/Dirección/Sociedad/UCAI | | 4 | | 5 | SubtotalUAI | | 6 | | 7 | SubtotalAIB | | 8 | Total General || Certificamos que los datos contenidos en este modelocorresponden a los anotados en nuestros registrosprimarios; así como también, que dicho modelo seha confeccionado de acuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para su elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | ESTRUCTURA Y COMPLETAMIENTO DE LA PLANTILLA DE AUDITORES | Formulario No. 249-AS02-00 Página 2 de 2 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA: Unidad | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| PARTE 2: “INFORMACIÓN SOBRE LA PERMANENCIA DE AUDITORES PROVENIENTES DE LOS DIFERENTES CURSOS DE FORMACIÓN OHABILITACIÓN” | | - | | No. | ÓRGANO, OACE, OSDE,GOB. PROV. | TOTAL QUEPROVIENENDE CURSOS | PROVIENEN DELPROGRAMA DEFORMACIÓNEMERGENTE DEAUDITORES (FEA) | PROVIENEN DEL CURSODE ESPECIALIZACIÓNEN AUDITORÍA(POLITÉCNICO DEECONOMÍA) | PROVIENEN DELTÉCNICO SUPERIOREN AUDITORÍA(CARRERA DE CICLOCORTO) | CURSO DEHABILITACIÓN DEAUDITORES | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | 2 | | 3 | Subtotal DIPC/CP/Dirección/Sociedad/UCAI | | 4 | | 5 | Subtotal UAI | | 6 | | 7 | Subtotal AIB | | 8 | | 9 | Total General |

| Certificamos que los datos contenidos eneste modelo corresponden a los anotadosen nuestros registros primarios; asícomo también, que dicho modelo seha confeccionado de acuerdo con lasinstruccionesmetodológicas vigentes parasu elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

INSTRUCCIONES METODOLÓGICAS

Formulario 249-AS02-00 “ESTRUCTURA Y COMPLETAMIENTO DE LA PLAN-TILLA DE AUDITORES”

I. OBJETIVOS

Conocer la cantidad de plazas aprobadas y cubiertas de los auditores de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Auditoría, constituyendo la fuentepara evaluar, desde el nivel de centro informante hasta la nación, la fuerza de auditores deque se dispone para realizar las acciones de prevención y control.

II. CARACTERIZACIÓN

Universo: Se informa por las direcciones integrales de Prevención y Control y el De-partamento de Atención al Sistema Nacional de Auditoría, todos ellos de la Contraloría General, las contralorías provinciales y del municipio especial Isla de la Juventud; asícomo, por conducto de las máximas autoridades administrativas a las que se subordinan,las direcciones y sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa, las unidades cen-trales de Auditoría Interna y las unidades de Auditoría Interna, estas últimas mediante lasunidades centrales de Auditoría Interna a la que se subordinan metodológicamente.

Los auditores internos de base (AIB) que no tienen estructura de auditoría internasuperior informan al Departamento de Atención al Sistema Nacional de Auditoría de la Contraloría General.

Periodicidad: Trimestral.

Fecha de captación: hasta cinco (5) días posteriores al cierre del I, II, III y IV trimestredel año.

Unidad de medidas: Unidad.

Registro primario: Modelo de plantilla y cargos de plazas de auditores.

Norma o Cuerpo legal que pone en vigor al Registro Primario: Ley 116/2013 Código de Trabajo (Art. 80), Decreto 326/2014 Reglamento del Código de Trabajo (Art. 118), Resolu-ción No.82 “Establecer el sistema salarial de la Contraloría General de la República” de 7 deoctubre de 2021; Resolución No.83 de 2020 “Establece los grupos de complejidad de loscargos técnicos del Sistema Nacional de Auditoría”; Resolución No.14 de 2022 “Nuevogrupo de la escala salarial para los graduados de Técnico Superior en Auditoría que ocupanel cargo de Auditor Asistente, para su utilización en la Contraloría General de la República”,todas dictadas por el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.

III. DEFINICIONES METODOLÓGICAS

PARTE 1: “ESTRUCTURA Y COMPLETAMIENTO DE LA PLANTILLA DE DI-RECTIVOS Y AUDITORES”

Por Columnas

No. (Columna 1)

Número correspondiente a cada fila.

ÓRGANO, OACE, OSDE,Gobierno Provincial (Columna 2)

Corresponde a la descripción (DESC) y, en su caso, las siglas que se definen en el Di-rectorio de Unidades Institucionales y Establecimientos (DUINE) publicado por la ONEIen su página oficialwww.onei.gob.cu, del órgano, organismo de la Administración Cen-tral del Estado, organización superior de dirección empresarial atendida por el Consejode Ministros, entidad nacional, Gobierno Provincial o del municipio especial Isla de la Juventud a que pertenece la unidad organizativa de auditoría o sociedad autorizada a eje-cutar la auditoría externa que informa.

UCAI/UAI/AIB/ DIRECCIÓN O SOCIEDAD (Columna 3)

Corresponde al nombre de la Unidad Central de Auditoría Interna (UCAI) y Unidad de Auditoría Interna (UAI) del órgano, organismo de la Administración Central del Estado,organización superior de dirección empresarial, entidad nacional, Gobierno Provincial odel municipio especial Isla de la Juventud, direcciones o sociedades autorizadas a ejecu-tar la auditoría externa, incluyendo a los auditores internos de base (AIB) que no tienenestructura de auditoría interna superior y los que se subordinan metodológicamente a cada Unidad Central de Auditoría Interna (UCAI) y Unidad de Auditoría Interna (UAI).

Para inscribir las unidades organizativas de Auditoría Interna y auditores internos debase y las direcciones autorizadas a ejecutar la auditoría externa, se registra la sigla co-rrespondiente (UCAI, UAI, AIB o DIR), dejando un espacio, se escribe el nombre de laentidad a la que pertenecen; de igual manera sucede con los AIB que no tienen estructurade auditoría interna superior e informan Departamento de Atención al Sistema Nacionalde Auditoría de la Contraloría General.

Las sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa inscriben su nombre.

La información por unidad de auditoría interna (fila 5) y los auditores internos de baseque se subordinan a esta (fila 7), debe repetirse a partir de la cantidad de unidades organi-zativas que conforman su sistema.

Total de Auditores (Columna 4 a la 8)

Corresponde al total de la plantilla aprobada y la plantilla cubierta; así como el porciento de su completamiento. También se registra el total de auditores que han causadoaltas y bajas en el período que se informa.

Directivos (Columna 9 a la 13)

Corresponde al total de directivos según la plantilla aprobada y la plantilla cubierta; asícomo el por ciento de su completamiento. También se registra el total de directivos quehan causado altas y bajas en el período que se informa.

Auditores Supervisores (Columna 14 a la 18)

Corresponde al total de auditores supervisores según la plantilla aprobada y la plantillacubierta; así como el por ciento de su completamiento. También se registra el total de au-ditores supervisores que han causado altas y bajas en el período que se informa.

Auditores que ejercen como Jefe de Grupo (Columna 19 a la 23)

Corresponde al total de auditores que ejercen como Jefes de Grupo según la plantillaaprobada y la plantilla cubierta, así como el por ciento de su completamiento. También seregistra el total de auditores Jefes de Grupo que han causado altas y bajas en el períodoque se informa.

Demás Auditores (Columna 24 a la 28)

Corresponde al resto de los auditores (no se incluyen a Directivos, Supervisores y Je-fes de Grupo), según la plantilla aprobada y la plantilla cubierta; así como el por cientode su completamiento. También se registra el total de auditores que han causado altas ybajas en el período que se informa.

Otros cargos de especialistas (personal que está en el proceso de habilitación e inscrip-ción como auditor, se incluyen los egresados de la universidad asignados para cumplir elservicio social como auditores y aún no ocupan cargo de auditor. (Columna 29 a la 33).

Corresponde al total de especialistas que están pendientes de registrarse en el Registrode Contralores y Auditores para ocupar un cargo de auditor, según la plantilla aprobada yla plantilla cubierta; así como el por ciento de su completamiento. También se registra eltotal de especialistas que han causado altas y bajas en el período que se informa.

Por filas

Subtotal DIPC/CP/Dirección/Sociedad/UCAI (Fila 3)

Cuantificar el total de la plantilla aprobada y cubierta de directivos, auditores o espe-cialistas, que laboran en las direcciones integrales de Prevención y Control, contraloríasprovinciales y del municipio especial, direcciones y sociedades autorizadas a ejecutar laauditoría externa y las unidades centrales de Auditoría Interna.

Subtotal UAI

Cuantificar el total de la plantilla aprobada y cubierta de directivos, auditores o espe-cialistas, que laboran en cada unidad de auditoría interna.

Subtotal AIB

Cuantificar el total de la plantilla aprobada y cubierta de AIB se incluyen los que seatienden metodológicamente por la CGR, las UCAI y las UAI.

Total General

Cuantificar el total general de auditores, correspondiente a cada sistema del órgano,organismo, entidad nacional, direcciones y sociedades autorizadas a ejecutar la auditoríaexterna, incluyendo los AIB.

Pie del Formulario

Se consigna los nombres, apellidos y firma de quien lo elaboró, que debe correspon-derse con el contralor jefe, jefes de dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoríaexterna o jefe de Unidad Central de Auditoría interna; así como los nombres, apellidos,firma y cuño del jefe del órgano u organismo a que pertenece la unidad ejecutora y lafecha en que lo aprueba.

Todas las páginas se inicialan por quien elaboró el formulario.

PARTE 2: “INFORMACIÓN SOBRE LA PERMANENCIA DE AUDITORESPROVENIENTES DE LOS DIFERENTES CURSOS FORMACIÓN O HABILI-TACIÓN”.

Por Columnas

No. (Columna 1)

Número correspondiente a cada fila.

ÓRGANO, OACE, OSDE, GOB. PROV(Columna 2)

Corresponde a la descripción (DESC) y, en su caso, las siglas que se definen en el Di-rectorio de Unidades Institucionales y Establecimientos (DUINE) publicado por la ONEIen su página oficialwww.onei.gob.cu, del órgano, organismo de la Administración Cen-tral del Estado, organización superior de dirección empresarial atendida por el Consejode Ministros, entidad nacional, Gobierno Provincial o del municipio especial Isla de la Juventud a que pertenece la unidad organizativa de auditoría o sociedad autorizada a eje-cutar la auditoría externa que informa.

Para inscribir las unidades organizativas de Auditoría Interna y auditores internos debase y las direcciones autorizadas a ejecutar la auditoría externa, se registra la sigla corres-pondiente (UCAI, UAI, AIB o DIR), dejando un espacio, se escribe el nombre de la entidada la que pertenecen; de igual manera sucede con los AIB que no tienen estructura de audito-ría interna superior e informan Departamento de Atención al Sistema Nacional de Auditoríade la Contraloría General.

Las sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa inscriben su nombre.

La información por unidad de auditoría interna (fila 5) y los auditores internos de baseque se subordinan a esta (fila 7), debe repetirse a partir de la cantidad de UAI que confor-man su sistema.

Total que provienen de cursos (Columna 3)

Corresponde al total de auditores que provienen de los cursos que se imparten para suformación o habilitación.

Provienen del Programa de Formación Emergente de Auditores (Columna 4)

Corresponde a la cantidad de auditores graduados del Programa de Formación Emer-gente de Auditores (FEA).

Provienen del Curso de Especialización en Auditoría (Columna 5)

Corresponde a la cantidad de auditores graduados del curso de Especialización en Au-ditoría que se originan en los politécnicos de economía.

Provienen del Técnico Superior de Auditoría (Columna 6)

Corresponde a la cantidad de auditores graduados de Técnico Superior en Auditoría, elque se efectúa mediante el programa de carrera de ciclo corto.

Curso de Habilitación de Auditores (Columna 7)

Corresponde a la cantidad de auditores profesionales graduados de carreras no afinesa la actividad económica financiera que vencieron los cursos de habilitación de auditores.

Por Filas

Sub Total DIPC/CP/Dirección/Sociedad/UCAI (Fila 3)

Cuantificar el total de auditores que provienen de los cursos que se imparten para suformación o habilitación, que laboran en las direcciones integrales de Prevención y Con-trol, contralorías provinciales y del municipio especial, direcciones y sociedades autoriza-das a ejecutar la auditoría externa y las unidades centrales de Auditoría Interna.

Subtotal UAI

Cuantificar el total de auditores que provienen de los cursos que se imparten para suformación o habilitación, que laboran en cada Unidad de Auditoría Interna.

Subtotal AIB

Cuantificar el total de auditores internos de base que provienen de los cursos que seimparten para su formación o habilitación. Se incluyen los que se atienden metodológica-mente por la CGR, las UCAI y las UAI.

Total General

Cuantificar el total de auditores a partir de los distintos cursos impartidos para su ha-bilitación.

Pie del Formulario

Se consigna los nombres, apellidos y firma de quien lo elaboró, que debe correspon-derse con el contralor jefe, jefes de dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoríaexterna o jefe de Unidad Central de Auditoría interna; así como los nombres, apellidos,firma y cuño del jefe del órgano u organismo a que pertenece la unidad ejecutora y lafecha en que lo aprueba.

Todas las páginas se inicialan por quien elaboró el formulario.

IV. NOMENCLADORES

No procede.

V.REVISIÓN LÓGICA Y ARITMÉTICA

PARTE 1: “ESTRUCTURA Y COMPLETAMIENTO DE LA PLANTILLA DEDIRECTIVOS Y AUDITORES”.

De carácter analítico (Alerta)

Para todas las filas se cumple que la Columna 6 = Columna 5 / Columna 4 por 100

Para todas las filas se cumple que la Columna 11 = Columna 10 / Columna 9 por 100

Para todas las filas se cumple que la Columna 16 = Columna 15 / Columna 14 por 100

Para todas las filas se cumple que la Columna 21 = Columna 20 / Columna 19 por 100

Para todas las filas se cumple que la Columna 26 = Columna 25 / Columna 24 por 100

Para todas las filas se cumple que la Columna 31 = Columna 30 / Columna 29 por 100

En la fila Subtotal DIPC/CP/Dirección/Sociedad/UCAI, se totalizan las columnas 4, 5,7, 8, 9, 10, 12, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 22, 23, 24, 25, 27, 28, 29, 30, 32 y 33: con la canti-dad de auditores o especialistas que corresponden a la unidad organizativa de auditoría.

En la fila Subtotal UAI se totalizan las columnas 4, 5, 7, 8, 9, 10, 12, 14, 15, 17, 18, 19,20, 22, 23, 24, 25, 27, 28, 29, 30, 32 y 33: con la cantidad de auditores o especialistas quecorresponden a cada Unidad de Auditoría Interna.

En la fila Subtotal AIB se totalizan las columnas 4, 5, 7, 8, 9, 10, 12, 14, 15, 17, 18, 19,20, 22, 23, 24, 25, 27, 28, 29, 30, 32 y 33: con la cantidad de auditores internos de baseque se atienden metodológicamente por la CGR, la UCAI y la UAI.

En la fila Total General, se totalizan las columnas 4, 5, 7, 8, 9, 10, 12, 14, 15, 17, 18,19, 20, 22, 23, 24, 25, 27, 28, 29, 30, 32 y 33: con la sumas de las filas Subtotal DIPC/CP/Dirección/Sociedad/UCAI, Subtotal UAI y Sub Total AIB.

PARTE 2: “INFORMACIÓN SOBRE LA PERMANENCIA DE AUDITORESPROVENIENTES DE LOS DIFERENTES CURSOS FORMACIÓN O HABILI-TACIÓN”.

De carácter analítico (Alerta)

Para todas las filas se cumple que Columna 3 = Columna 4 + Columna 5 + Columna 6 +Columna 7

En la Fila Total General se totaliza con la suma por las columnas 3, 4, 5, 6 y 7

VI. ACLARACIONES

Debe emitirse un modelo por cada unidad organizativa de auditoría: Dirección Integral de Prevención y Control de la Contraloría General, Contraloría Provincial y del municipioespecial Isla de la Juventud, unidades centrales de Auditoría Interna (UCAI), direccionesy sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa.

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | AUDITORES INTERNOS DE BASE POR ENTIDAD | Formulario No. 249-AS02 A-00 Página 1 de 1 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA: Unidad | | Centro informante: | Código del centro informante: || DATOS GENERALES | AUDITORES INTERNOS DE BASE | | - | - | | No. | UNIDADORGANIZATIVA | SUBORDINAN UCAI/UAI | PROVINCIA | MUNICIPIO | ÓRGANO, OACE,OSDE, GOB. PROV. OCAM. | ENTIDAD | PLANTILLAAPROBADA | PLANTILLACUBIERTA | %COMPLETAMIENTO | ALTAS | BAJAS | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | | 2 | | 3 | | 4 | | 5 | | 6 | | 7 | | 8 | | 9 | | 10 | Total General |

| Certificamos que los datos contenidos en estemodelo corresponden a los anotados en nuestrosregistros primarios; así como también, quedicho modelo se ha confeccionado de acuerdocon las instruccionesmetodológicas vigentespara su elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

INSTRUCCIONES METODOLÓGICAS

Formulario 249-AS02 A-00 “AUDITORES INTERNOS DE BASE POR ENTIDAD”

I. OBJETIVOS

Conocer la cantidad de plazas aprobadas y cubiertas de los auditores internos de basepor cada entidad, constituyendo la fuente para evaluar, desde el nivel de centro informantehasta la nación, la fuerza de auditores internos de base con que cuenta el país para realizarla auditoría interna en su función preventiva.

II.CARACTERIZACIÓN

Universo: Se informa al Departamento de Atención al Sistema Nacional de Auditoríade la Contraloría General en cuanto a los AIB que no tienen estructura organizativa deauditoría interna superior; así como, las unidades centrales de Auditoría Interna y las uni-dades de Auditoría Interna.

Los auditores internos de base (AIB) que no tienen estructura de auditoría internasuperior informan al Departamento de Atención al Sistema Nacional de Auditoría de la Contraloría General.

Periodicidad: Trimestral

Fecha de captación: hasta cinco (5) días posteriores al cierre del I, II, III y IV trimestredel año.

Unidad de medidas: Unidad

Registro primario: Modelo de plantilla y cargos de plazas de auditores.

Norma o Cuerpo legal que pone en vigor al Registro Primario: Ley 116/2013 “Códigode Trabajo” (Art. 80), Decreto 326/2014 del Consejo de Ministros “Reglamento del Có-digo de Trabajo” (Art. 118).

III. DEFINICIONES METODOLÓGICAS

Por Columnas

No. (Columna 1)

Número correspondiente a cada fila.

Unidad Organizativa (Columna 2)

Corresponde a la descripción (DESC) y, en su caso, las siglas que se definen en el Di-rectorio de Unidades Institucionales y Establecimientos (DUINE) publicado por la ONEIen su página oficialwww.onei.gob.cu, del órgano, organismo de la Administración Cen-tral del Estado, organización superior de dirección empresarial atendida por el Consejode Ministros, entidad nacional, Gobierno Provincial o del municipio especial Isla de la Juventud a que pertenece la unidad organizativa de auditoría interna que informa.

Subordinan UCAI/UAI (Columna 3)

Se especifica la unidad organizativa (UCAI o UAI) de los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, entidades nacionales, organizaciones superiores dedirección empresarial atendida por el Consejo de Ministros, gobiernos provinciales y delmunicipio especial Isla de la Juventud a la que pertenecen los auditores internos de baseque se informan. Se registra la sigla de la unidad organizativa, dejando un espacio, seescribe el nombre o la sigla, definidas en el DUINE.

Provincia (Columna 4)

Se consigna el código numérico de la provincia donde radica la entidad que cuenta conplazas de auditores internos de base, según lo establecido en la Resolución No. 129 queaprueba el Codificador de la División Político-Administrativa (CoDPA), de 25 de octubrede 2010.

Municipio (Columna 5)

Se consigna el código numérico del municipio donde radica la entidad que cuenta conplazas de auditores internos de base, según lo establecido en la Resolución No. 129 queaprueba el Codificador de la División Político-Administrativa (CoDPA), de 25 de octubrede 2010.

Órgano, OACE,OSDE, Gobierno Provincial o CAM (Columna 6)

Corresponde a la descripción (DESC) y, en su caso, las siglas que se definen en elDUINE, del órgano y Organismo de la Administración Central del Estado, organizaciónsuperior de Dirección Empresarial, entidad nacional, Gobierno Provincial o del munici-pio especial Isla de la Juventud a que se subordina la entidad que cuenta con plazas deauditores internos de base.

Entidad (Columna 7)

Denominación oficial de la entidad a la que pertenecen los auditores internos de base,según se registra en el DUINE. (No se deben consignar abreviaturas o siglas).

Plantilla Aprobada (Columna 8)

Corresponde al total de plazas aprobadas para los diferentes cargos que pueden desem-peñar los auditores internos de base.

Plantilla Cubierta (Columna 9)

Corresponde al total de plazas cubiertas por auditores internos de base.

Por Ciento de Completamiento (Columna 10)

Correlación entre la cantidad de plazas cubiertas con las aprobadas.

Altas (Columna 11)

Total de auditores internos de base que han causado alta en el año, hasta la fecha quese informa.

Bajas (Columna 12)

Total de auditores internos de base que han causado baja en el año, hasta la fecha quese informa.

Por fila

Corresponde en cada fila consignar la información individual por cada entidad quecuenta con plazas de auditor interno de base.

Total general (Fila 10)

Se consigna la suma de las columnas 8, 9, 11 y 12; y en lo concerniente a la Columna 10, seanota la correlación entre el total de plazas cubiertas con las aprobadas.

Pie del Formulario

Se consigna los nombres, apellidos y firma de quien lo elaboró, que debe correspon-derse con el contralor jefe, jefes de dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoríaexterna o jefe de Unidad Central de Auditoría interna; así como los nombres, apellidos,firma y cuño del jefe del órgano u organismo a que pertenece la unidad ejecutora y lafecha en que lo aprueba.

Todas las páginas se inicialan por quien elaboró el formulario.

IV. REVISIÓN LÓGICA Y ARITMÉTICA

De carácter analítico (Alerta)

Para todas las filas se cumple que la Columna 10 = Columna 9 / Columna 8 por 100

V. ACLARACIONES

Debe emitirse un modelo por cada unidad organizativa de auditoría: Departamento de Atención al Sistema Nacional de Auditoría (DASNA), unidades centrales de Auditoría Interna (UCAI) y unidades de Auditoría Interna (UAI).

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | MEDIDAS DISCIPLINARIAS APLICADAS | Formulario No. 249-AS03-00 Página 1 de 2 MENSUAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Enero 31 Febrero 28 Marzo 31 Abril 30 Mayo 31 Junio 30 Julio 31 Agosto 31 Septiembre 30 Octubre 31 Noviembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA: Unidad | | Centro informante: | Código del centro informante: || PARTE 1: “MEDIDAS DISCIPLINARIAS APLICADAS A CUADROS” | | - | | DIRECTIVOS SUPERIORES E INTERMEDIOS | DIRECTIVOS EJECUTIVOS | | No. | ÓRGANO, OACE, OSDE,Gobierno Provincial | UNIDAD EJECUTORA | PROVINCIA | MUNICIPIO | SUJETO DE LA ACCIÓN DE CONTROL | SUBORDINADO A: | TIPO DE ACCIÓN | FORMA ORGANIZATIVA | AMONESTACIÓN | MULTA | DEMOCIÓN A UN CARGO INFERIOR, DE IGUALCATEGORÍA OCUPACIONAL Y CONDICIONESLABORALES DISTINTAS | DEMOCIÓN A UN CARGO INFERIOR,DIFERENTE CATEGORÍA OCUPACIONAL | SEPARACIÓN DEFINITIVA DE LA ENTIDAD | SEPARACIÓN DEFINITIVA DEL SISTEMA DELÓRGANO, ORGANISMO O ENTIDAD NACIONAL | SEPARACIÓN DEL SECTOR O ACTIVIDAD | TOTALES | DE ELLOS POR RESPONSABILIDADCOLATERAL | AMONESTACIÓN | MULTA | DEMOCIÓN A UN CARGO INFERIOR, DE IGUALCATEGORÍA OCUPACIONAL Y CONDICIONESLABORALES DISTINTAS | DEMOCIÓN A UN CARGO INFERIOR,DIFERENTE CATEGORÍA OCUPACIONAL | SEPARACIÓN DEFINITIVA DE LA ENTIDAD | SEPARACIÓN DEFINITIVA DEL SISTEMA DELÓRGANO, ORGANISMO O ENTIDAD NACIONAL | SEPARACIÓN DEL SECTOR O ACTIVIDAD | TOTALES | DE ELLOS POR RESPONSABILIDADCOLATERAL | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | | 2 | | 3 | TOTAL GENERAL |

| Certificamos que los datos contenidos en este modelocorresponden a los anotados en nuestros registros primarios;así como también, que dicho modelo se ha confeccionado deacuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para suelaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | MEDIDAS DISCIPLINARIAS APLICADAS | Formulario No. 249-AS03-00 Página 2 de 2 MENSUAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Enero 31 Febrero 28 Marzo 31 Abril 30 Mayo 31 Junio 30 Julio 31 Agosto 31 Septiembre 30 Octubre 31 Noviembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA: Unidad | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| PARTE 2: “MEDIDAS DISCIPLINARIAS APLICADAS A FUNCIONARIOS Y TRABAJADORES” | | - | | FUNCIONARIOS Y TRABAJADORES DESIGNADOS | TRABAJADORES | TOTAL | | No. | ÓRGANO, OACE, OSDE,Gobierno Provincial | UNIDAD EJECUTORA | PROVINCIA | MUNICIPIO | SUJETO DE LA ACCIÓN DE CONTROL | SUBORDINADO A: | TIPO DE ACCIÓN | PARTICULARIDADES | AMONESTACIÓN ANTE EL CONSEJO DEDIRECCIÓN | AMONESTACIÓN ANTE EL COLECTIVOLABORAL | MULTAS | SUSPENSIÓN DEL VÍNCULO CON LA ENTIDADHASTA 30 DÍAS | DEMOCIÓN TEMPORAL A UN CARGO DEMENOR REMUNERACIÓN Y CONDICIONESDISTINTAS | DEMOCIÓN A UN CARGO DE MENORREMUNERACIÓN Y CONDICIONES DISTINTAS | SEPARACIÓN DEFINITIVA DE LA ENTIDAD | SEPARACIÓN DEFINITIVA DEL SISTEMA DELÓRGANO ESTATAL NACIONAL, ORGANISMO OENTIDAD NACIONAL | SEPARACIÓN DEL SECTOR O ACTIVIDAD | TOTAL | AMONESTACIÓN PÚBLICA | MULTAS | SUSPENSIÓN VÍNCULO LABORAL | TRASLADO TEMPORAL A OTRA PLAZA | TRASLADO A OTRA PLAZA | SEPARACIÓN DEFINITIVA DE LA ENTIDAD | TOTAL | TOTAL GENERAL | TOTAL GENERAL RESPONSABILIDADCOLATERAL | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | | 2 | | 3 | TOTAL GENERAL |

| Certificamos que los datos contenidos en estemodelo corresponden a los anotados en nuestrosregistros primarios; así como también, quedicho modelo se ha confeccionado de acuerdocon las instruccionesmetodológicas vigentespara su elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

INSTRUCCIONES METODOLÓGICAS

Formulario 249-AS03-00 “MEDIDAS DISCIPLINARIAS APLICADAS”

I. OBJETIVOS

Conocer el total de medidas disciplinarias aplicadas a directivos, funcionarios ytrabajadores a partir de los resultados y deficiencias que se detectan en las accionesde prevención y control, constituyendo la fuente para evaluar, desde el nivel de centroinformante hasta la nación, la aplicación de las medidas tomadas con los implicados directosy colaterales, en cada organismo, organización superior de Dirección Empresarial, entidadnacional, gobierno provincial, consejos de la Administración Municipal y entidades.

II. CARACTERIZACIÓN

Universo: Se informa por las direcciones integrales de Prevención y Control y la Di-rección de Atención a la Población de la Contraloría General, las contralorías provincialesy del municipio especial Isla de la Juventud; así como, por conducto de las máximas au-toridades administrativas a las que se subordinan, las direcciones autorizadas a ejecutar laauditoría externa, las unidades centrales de Auditoría Interna y las unidades de Auditoría Interna, estas últimas mediante la Unidad Central de Auditoría Interna a la que se subor-dinan metodológicamente.

Periodicidad: Mensual

Fecha de captación: primer día hábil de cada mes. Cuando coincide con el cierre tri-mestral, hasta cinco (5) días posteriores al cierre del I, II, III y IV trimestre del año.

Unidad de medidas: Unidad

Registro primario: Expediente de la acción de control.

Norma o Cuerpo legal que pone en vigor al Registro Primario: Resolución 76 del año 2020 “Normas Cubanas de Auditoría”, dictada por la Contralora General de la Repúbli-ca; Ley 116/13 “Código de Trabajo”, Decreto-Ley 13/2020 “Sistema de Trabajo con los Cuadros del Estado y del Gobierno y sus Reservas”; Decreto-Ley 67/2022 “Sobre las Relaciones de Trabajo de los Funcionarios y otros Trabajadores Designados”.

III. DEFINICIONES METODOLÓGICAS

De carácter General

Medidas disciplinarias: Conjunto de sanciones que, en la esfera de lo administrativo,un superior jerárquico aplica a un directivo, funcionario o trabajador que ha cometido unafalta en el desempeño de sus atribuciones y obligaciones, el incumplimiento de normasestablecidas, o cualesquiera otras acciones u omisiones que afecten el buen funciona-miento de la entidad.

Responsabilidad directa: Directivo, funcionario o trabajador que tiene participacióndirecta en las deficiencias, hechos y conductas violatorias de la disciplina económica,financiera, administrativa o de trabajo.

Responsabilidad colateral: El cuadro es responsable colateral cuando, siendo supe-rior jerárquico inmediato de los violadores o infractores y sin tener participación directaen los hechos, se demuestra que su falta de exigencia, su conducta negligente o por la noaplicación de los controles establecidos, facilitó la ocurrencia de acciones violatorias dela disciplina por parte de los infractores o que, habiendo conocido de dichas violacionese infracciones, no las enfrentó o no las informó de inmediato.

Declaración de responsabilidad administrativa: Constituye anexo al informe de laacción de control, que tiene el propósito de dejar constancia del personal responsable delos hallazgos o deficiencias por incumplimiento de las regulaciones y normas establecidas, o cualesquiera otras acciones u omisiones que afecten la buena marcha de la entidad;así como los preceptos del código de ética de los cuadros, del Código de conducta espe-cífico de la entidad, rama, sector, u otro aplicable en la entidad si lo hubiere, y del Regla-mento disciplinario que han sido inobservados en su actuar.

Directivos superiores:Son los cuadros que ocupan los cargos de dirección de la másalta jerarquía en el Estado y el Gobierno, instituidos en la Constitución y las leyes yotros que así se determine por el Presidente de la República de Cuba; proponen políticasestatales; elaboran, aprueban, dirigen y controlan las políticas propias en su ámbito deacción y tienen autoridad con amplias facultades de decisión y mando en el ejercicio delas atribuciones y funciones asignadas.

Directivos intermedios:Son los cuadros que ocupan los cargos de nivel de direcciónintermedio y participan en la elaboración de las políticas y en su orientación en la propiaentidad o hacia las entidades y unidades subordinadas, las dirigen y controlan en su ámbitode acción.

Directivos ejecutivos:Son los cuadros que ocupan los cargos de menor nivel dedirección y ejecutan las políticas, pueden participar en su elaboración si fuese necesario,las dirigen y controlan en lo que les corresponde.

Funcionarios:Son los trabajadores que pertenecen a la categoría ocupacional detécnicos, realizan labores de complejidad y responsabilidad en la función pública y en lasentidades de producción, servicios y administrativas; tienen atribuciones y obligacionesespecíficas y alguna esfera de decisión limitada; ocupan cargos como los de asesores,auditores, inspectores, supervisores, especialistas principales y otros análogos, asíaprobados en la legislación específica, y cumplen los requisitos establecidos en la ley.

Trabajadores designados:Son aquellos que por las características de su trabajo tienenbajo su custodia recursos materiales y financieros, se ubican en la categoría ocupacionalde servicios y ocupan cargos como administradores, jefes de establecimientos y unidades,según lo establecido en el Reglamento del Código de Trabajo.

Trabajador:Persona natural cubana o extranjera residente permanente en el territorionacional con capacidad jurídica, que labora con subordinación a una persona jurídica onatural y percibe por ello una remuneración; que disfruta los derechos de trabajo y deseguridad social y cumple los deberes y obligaciones que por la legislación le corresponden.

Por Columnas

PARTE 1: “MEDIDAS DISCIPLINARIAS APLICADAS A CUADROS”.

No. (Columna 1)

Corresponde al número de fila del modelo.

ÓRGANO, OACE, OSDE,Gobierno Provincial (Columna 2)

Corresponde a la descripción (DESC) y, en su caso, las siglas que se definen en el Di-rectorio de Unidades Institucionales y Establecimientos (DUINE) publicado por la ONEIen su página oficialwww.onei.gob.cu, del órgano, organismo de la Administración Cen-tral del Estado, organización superior de dirección empresarial atendida por el Consejode Ministros, entidad nacional, Gobierno Provincial o del municipio especial Isla de la Juventud a que pertenece la unidad organizativa de auditoría que informa.

Unidad Ejecutora (Columna 3)

Nombre de la Dirección Integral de Prevención y Control, Contraloría Provincial odel municipio especial Isla de la Juventud, Unidad Central de Auditoría Interna y Unidadde Auditoría Interna de los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, organizaciones superiores de Dirección Empresarial, entidades nacionales, gobiernosprovinciales y del municipio especial Isla de la Juventud, o dirección autorizada a ejecutarla auditoría externa, que ejecutó la acción de control.

Provincia (Columna 4)

Se consigna el código numérico de la provincia donde radica el sujeto de la acción decontrol, según lo establecido en la Resolución No. 129 que aprueba el Codificador de la División Político-Administrativa (CoDPA), de 25 de octubre de 2010.

Municipio (Columna 5)

Se consigna el código numérico del municipio donde radica el sujeto de la acción decontrol, según lo establecido en la Resolución No. 129 que aprueba el Codificador de la División Político-Administrativa (CoDPA), de 25 de octubre de 2010.

Sujeto de la acción de Prevención y Control (Columna 6)

Denominación oficial de la entidad en la que se ejecutó la acción de control, de acuer-do a como se encuentra registrada en el DUINE. (No deben consignarse abreviaturas osiglas).

Subordinado a: (Columna 7)

Corresponde a la descripción (DESC) y, en su caso, las siglas que se definen en elDUINE, del órgano, organismo de la Administración Central del Estado, organizaciónsuperior de dirección empresarial, entidad nacional, Gobierno Provincial o Consejo dela Administración Municipal al que se subordina el sujeto de la acción de prevención ycontrol.

Tipo de Acción (Columna 8)

Código del tipo de acción de control ejecutada, de cuyos resultados se deriva la aplica-ción de las medidas disciplinarias que se informan, según se define en la sección Nomen-cladores y Codificadores del SIEC.

Forma organizativa (Columna 9)

Se registra la descripción de la forma organizativa (DESFO) del sujeto de la acción decontrol, según el DUINE.

Directivos Superiores e Intermedios (columnas 10 a la 18)

Se informa la cantidad de medidas disciplinarias, por cada tipo que se especifica, quefueron aplicadas a los directivos superiores e intermedios a partir de consignarse comoresponsables directos y colaterales en la Declaración de Responsabilidad Administrativa,y otros identificados por la administración en el proceso de análisis de resultados de laacción de control. También se cuantifica el total de medidas aplicadas y de ellas cuántaspor responsabilidad colateral.

Directivos Ejecutivos (columnas 19 a la 27)

Se informa la cantidad de medidas disciplinarias, por cada tipo que se especifica, quefueron aplicadas a los directivos ejecutivos a partir de consignarse como responsables di-rectos y colaterales en la Declaración de Responsabilidad Administrativa, y otros identifi-cados por la administración en el proceso de análisis de resultados de la acción de control.También se cuantifica el total de medidas aplicadas y de ellas cuántas por responsabilidadcolateral.

PARTE 2: “MEDIDAS DISCIPLINARIAS APLICADAS A FUNCIONARIOS YTRABAJADORES”.

Las columnas 1 a la 9 son iguales que las de la Parte 1.

Funcionarios y Trabajadores Designados (columnas 28 a la 37)

Se informa la cantidad de medidas disciplinarias, por cada tipo que se especifica, quefueron aplicadas a los funcionarios y trabajadores designados a partir de consignarsecomo responsables en la Declaración de Responsabilidad Administrativa, y otros identifi-cados por la administración en el proceso de análisis de resultados de la acción de control.También se cuantifica el total de medidas aplicadas.

Trabajadores (columnas 38 a la 44)

Se informa la cantidad de medidas disciplinarias, por cada tipo que se especifica, quefueron aplicadas a los trabajadores a partir de consignarse como responsables directos enla Declaración de Responsabilidad Administrativa, y otros identificados por la adminis-tración en el proceso de análisis de resultados de la acción de control. También se cuanti-fica el total de medidas aplicadas.

Total General (Columna 45)

Se informa la cantidad total de medidas disciplinarias aplicadas a directivos, funciona-rios y trabajadores, derivadas de cada acción de control.

De ellos por responsabilidad colateral (Columna 46)

Se informa la cantidad total de medidas disciplinarias aplicadas por responsabilidadcolateral a directivos.

Por Fila

PARTE 1: “MEDIDAS DISCIPLINARIAS APLICADAS A CUADROS”.

En cada fila se anotan los datos y medidas disciplinarias aplicadas derivadas de cadaacción de control.

Total General (Fila 3)

Cuantificar la suma total en las columnas 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 y 18 correspon-diente a las medidas disciplinarias aplicadas a directivos superiores e intermedios; en lascolumnas 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26 y 27 correspondiente a las medidas disciplinariasaplicadas a directivos ejecutivos.

Pie del Formulario

Se consigna los nombres, apellidos y firma de quien lo elaboró, que debe correspon-derse con el contralor jefe, jefes de dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoríaexterna o jefe de Unidad Central de Auditoría interna; así como los nombres, apellidos,firma y cuño del jefe del órgano u organismo a que pertenece la unidad ejecutora y lafecha en que lo aprueba.

Todas las páginas se inicialan por quien elaboró el formulario.

PARTE 2: “MEDIDAS DISCIPLINARIAS APLICADAS A FUNCIONARIOS YTRABAJADORES”.

En cada fila se anotan los datos y medidas disciplinarias aplicadas derivadas de cadaacción de control.

Total General (Fila 3)

Cuantificar la suma total en las columnas 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36 y 37 corres-pondiente a las medidas disciplinarias aplicadas a funcionarios y trabajadores designadosy en las columnas 38, 39, 40, 41, 42, 43 y 44, las correspondientes a las medidas discipli-narias aplicadas a trabajadores; así como, la Columna 45 para determinar el total generalde medidas aplicadas en cada acción de control.

Pie del Formulario

Se consigna los nombres, apellidos y firma de quien lo elaboró, que debe correspon-derse con el contralor jefe, jefes de dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoría

externa o jefe de Unidad Central de Auditoría interna; así como los nombres, apellidos,firma y cuño del jefe del órgano u organismo a que pertenece la unidad ejecutora y lafecha en que lo aprueba.

Todas las páginas se inicialan por quien elaboró el formulario.

IV. REVISIÓN LÓGICA Y ARITMÉTICA

De carácter analítico (Alerta)

Para todas las filas se cumple Columna 17 = Columna 10 + Columna 11 + Columna 12+ Columna 13+ Columna 14 + Columna 15 + Columna 16

Para todas las filas se cumple Columna 26 = Columna 19 = Columna 20 + Columna 21+ Columna 22 + Columna 23+ Columna 24 + Columna 25

Para todas las filas se cumple Columna 37 = Columna 28 = Columna 29 + Columna 30+ Columna 31 + Columna 32+ Columna 33 + Columna 34 + Columna 35+ Columna 36

Para todas las filas se cumple Columna 44 = Columna 38 + Columna 39 + Columna 40+ Columna 41 + Columna 42 + Columna 43

Para todas las filas se cumple Columna 45 = Columna 17 + Columna 26 + Columna 37+ Columna 44

Para todas las filas se cumple Columna 46 = Columna 18 + Columna 27

Para la fila Total General se cumple la suma vertical en cada columna.

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | DAÑOS Y PERJUICIOS ECONÓMICOS CUANTIFICADOS | Formulario No. 249-AS04-00 Página 1 de 11 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA:Miles de Mi-llones, con un lugar decimal después dela coma | | Centro informante: | Código del centro informante: || CONCEPTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS | Fila | Total | De ellos sinresponsabilidadadministrativa | De ellos conresponsabilidadadministrativa | Constituyen Presuntos Hechos Delictivos (PHD) | | - | - | - | - | - | - | | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | I. DAÑOS ECONÓMICOS CAUSADOS A LOS FONDOS PÚBLICOS | 1 | | EN LA ACTIVIDAD PRESUPUESTADA, NO PRESUPUESTADA,EMPRESARIAL Y OTRAS FORMAS DE GESTIÓN NO ESTATAL. | 2 | | Ingresos del Presupuesto del Estado | 3 | | - 1-No aportación al Presupuesto del Estado por concepto de ingresostributarios y no tributarios.

| 4 | | - a)Importe dejado de aportar al Presupuesto del Estado por los serviciosque cobra la unidad presupuestada por Incorrecta aplicación de preciosy tarifas, mala gestión de cobros o incumplimiento de los procedimientosestablecidos.

| 5 | | - b)Incumplimiento del aporte de las obligaciones tributarias y no tributarias,en la cuantía y fecha establecida según la normativa aplicable o concedidacomo resultado del proceso de aplazamiento, sin actuación de la ONAT.

| 6 | | - c)No ingresar al Presupuesto del Estado los salarios no reclamados por lostrabajadores, transcurridos los cientos ochenta (180) días después del pago.

| 7 | | - d)No ingresar al Presupuesto del Estado los importes correspondientes a laaplicación de la Responsabilidad Material por parte de la entidad o dejar deaportar por mala aplicación de lo dispuesto.

| 8 | | - 2-Multas por cobrar extemporáneas; canceladas y devueltas por la Oficina de Control y Cobro de Multas por errores.

| 9 |

| Certificamos que los datos contenidos en este modelocorresponden a los anotados en nuestros registros primarios;así como también, que dicho modelo se ha confeccionado deacuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para suelaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | DAÑOS Y PERJUICIOS ECONÓMICOS CUANTIFICADOS | Formulario No. 249-AS04-00 Página 2 de 11 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA:Miles de Millones, con un lugar decimal des-pués de la coma. | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| CONCEPTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS | Fila | Total | De ellos sinresponsabilidadadministrativa | De ellos conresponsabilidadadministrativa | Constituyen Presuntos Hechos Delictivos (PHD) | | - | - | - | - | - | - | | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | - 3-Deuda tributaria prescrita.

| 10 | | - 4-Determinación y ejecución de devoluciones indebidas de Ingresos del Presupuesto del Estado, por incumplimiento de lo dispuesto en las normativasaplicables.

| 11 | | EN LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL, NO PRESPUESTADA, EL SECTORCOOPERATIVO AGROPECUARIO Y NO AGROPECUARIO, LASSOCIEDADES MERCANTILES DE CAPITAL 100 POR CIENTO CUBANO YCON CAPITAL EXTRANJERO. | 12 | | Ingresos del Presupuesto del Estado | 13 | | - 1-No aportación al Presupuesto del Estado, por concepto de ingresos tributarios yno tributarios.

| 14 | | - a)Importe dejado de aportar al Presupuesto del Estado por los servicios que cobra launidad presupuestada por Incorrecta aplicación de precios y tarifas, mala gestión decobros o incumplimiento de los procedimientos establecidos.

| 15 | | - b)Incumplimiento del aporte de las obligaciones tributarias y no tributarias en lacuantía y fecha establecida según la normativa aplicable o concedida como resultadodel proceso de aplazamiento, sin actuación de la ONAT.

| 16 | | - c)No ingresar al Presupuesto del Estado los salarios no reclamados por los trabajadores,transcurridos los cientos ochenta (180) días después del pago.

| 17 | | - d)No ingresar al Presupuesto del Estado los importes correspondientes a la aplicaciónde la Responsabilidad Material por parte de la entidad o dejar de aportar por malaaplicación de lo dispuesto.

| 18 |

| Certificamos que los datos contenidos en este modelo corresponden alos anotados en nuestros registros primarios; así como también, quedicho modelo se ha confeccionado de acuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para su elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | DAÑOS Y PERJUICIOSECONÓMICOS CUANTIFICADOS | Formulario No. 249-AS04-00 Página 3 de 11 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA:Miles de Millones, con unlugar decimal después de la coma. | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| CONCEPTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS | Fila | Total | De ellos sinresponsabilidadadministrativa | De ellos conresponsabilidadadministrativa | Constituyen Presuntos Hechos Delictivos (PHD) | | - | - | - | - | - | - | | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | - 2-Multas por cobrar extemporáneas, canceladas o devueltas por la Oficina de Control y Cobro de Multas por errores.

| 19 | | - 3-Deuda tributaria prescrita.

| 20 | | - 4-Determinación y ejecución de devoluciones indebidas de Ingresos del Presupuesto del Estado, por incumplimiento de lo dispuesto en las normativasaplicables.

| 21 | | EN OTRAS FORMAS DE GESTIÓN NO ESTATAL | 22 | | Ingresos del Presupuesto del Estado | 23 | | - 1-No aportación al Presupuesto del Estado, por concepto de ingresos tributarios yno tributarios.

| 24 | | - a)Importe dejado de aportar al Presupuesto del Estado por los servicios que cobra launidad presupuestada por Incorrecta aplicación de precios y tarifas, mala gestión decobros o incumplimiento de los procedimientos establecidos.

| 25 | | - b)Incumplimiento del aporte de las obligaciones tributarias y no tributarias en lacuantía y fecha establecida según la normativa aplicable o concedida como resultadodel proceso de aplazamiento, sin actuación de la ONAT.

| 26 | | - c)No ingresar al Presupuesto del Estado los salarios no reclamados por los trabajadores,transcurridos los cientos ochenta (180) días después del pago.

| 27 |

| Certificamos que los datos contenidos en este modelo corresponden alos anotados en nuestros registros primarios; así como también, quedicho modelo se ha confeccionado de acuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para su elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | DAÑOS Y PERJUICIOSECONÓMICOS CUANTIFICADOS | Formulario No. 249-AS04-00 Página 4 de 11 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA:Miles de Millones,con un lugar decimal después de la coma. | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| CONCEPTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS | Fila | Total | De ellos sinresponsabilidadadministrativa | De ellos conresponsabilidadadministrativa | Constituyen Presuntos Hechos Delictivos (PHD) | | - | - | - | - | - | - | | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | - d)No ingresar al Presupuesto del Estado los importes correspondientes a la aplicaciónde la Responsabilidad Material por parte de la entidad o dejar de aportar por malaaplicación de lo dispuesto.

| 28 | | - 2-Multas por cobrar extemporáneas, canceladas o devueltas por la Oficina de Control y Cobro de Multas por errores.

| 29 | | - 3-Deuda tributaria prescrita.

| 30 | | - 4-Determinación y ejecución de devoluciones indebidas de Ingresos del Presupuesto del Estado, por incumplimiento de lo dispuesto en las normativasaplicables.

| 31 | | II. DAÑOS ECONÓMICOS CAUSADOS AL PATRIMONIO DE LASENTIDADES ESTATALES EN EL PROCESO DE LA GESTIÓNADMINISTRATIVA | 32 | | EN LA ACTIVIDAD PRESUPUESTADA | 33 | | Gastos del Presupuesto del Estado | 34 | | - 1-Sobregiro de los créditos presupuestarios notificados o modificados por conceptode gastos corrientes, gastos de capital y demás partidas directivas desagregadasen el periodo.

| 35 | | - 2-Uso indebido de los créditos presupuestarios notificados como indicadoresdirectivos o de destino específico.

| 36 |

| Certificamos que los datos contenidos en este modelo corresponden alos anotados en nuestros registros primarios; así como también, quedicho modelo se ha confeccionado de acuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para su elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | DAÑOS Y PERJUICIOSECONÓMICOS CUANTIFICADOS | Formulario No. 249-AS04-00 Página 5 de 11 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA:Miles de Millones, con un lugar decimal despuésde la coma. | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| CONCEPTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS | Fila | Total | De ellos sinresponsabilidadadministrativa | De ellos conresponsabilidadadministrativa | Constituyen Presuntos Hechos Delictivos (PHD) | | - | - | - | - | - | - | | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | - 3-Gastos improcedentes generados por incumplimiento de normativas aplicables oasociados a operaciones fraudulentas.

| 37 | | - a)Pagos de salarios indebidos.

| 38 | | - b)Pagos indebidos a los asistenciados y pensionados.

| 39 | | - c)Gastos indebidos de dietas (hospedaje y alimentación).

| 40 | | - d)Pagos, gastos, faltantes o pérdidas, derivados de operaciones fraudulentas detectadasdurante la ejecución de la auditoría.

| 41 | | - e)Gastos por multas y sanciones.

| 42 | | - f)Realización de actividades y eventos con recursos asignados para otros destinos.

| 43 | | - g)Gastos por faltantes y pérdidas de bienes.

| 44 | | - h)Gastos por cobros automáticos en exceso.

| 45 | | - i)Gastos pagados por concepto de sobre estadía.

| 46 | | - j)Uso indebido del combustible.

| 47 | | - k)Exceso del consumo de energía de acuerdo con las cifras aprobadas.

| 48 | | - l)Aplicación incorrecta de las tasas de depreciación de los activos fijos tangibles y laamortización de los activos fijos intangibles.

| 49 |

| Certificamos que los datos contenidos en este modelo corresponden alos anotados en nuestros registros primarios; así como también, quedicho modelo se ha confeccionado de acuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para suelaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | DAÑOS Y PERJUICIOSECONÓMICOS CUANTIFICADOS | Formulario No. 249-AS04-00 Página 6 de 11 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 ð Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA:Miles de Millones, con un lugar decimal des-pués de la coma. | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| CONCEPTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS | Fila | Total | De ellos sinresponsabilidadadministrativa | De ellos conresponsabilidadadministrativa | Constituyen Presuntos Hechos Delictivos (PHD) | | - | - | - | - | - | - | | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | - m)Gastos por penalizaciones.

| 50 | | - n)El software adquirido no está en explotación o no son explotados la totalidad desus módulos.

| 51 | | - o)Violaciones referidas al proceso de baja de activos fijos, su desmantelamiento en loscasos que proceda y el destino final establecido en cada caso.

| 52 | | - p)Monto de los expedientes de faltantes o pérdidas sujetas a investigación queexceden el término para su cancelación, según la normativa aplicable o canceladossin la debida autorización.

| 53 | | - q)Daños por manipulación indebida de materiales, monte y desmonte de equipos,demolición de edificaciones o partes de obras por mal trabajo en el procesoconstructivo.

| 54 | | - r)Demanda de recursos financieros o disponibilidad de estos en las cuentas del Sistema de Tesorería que no se encuentran en correspondencia con la ejecuciónpresupuestaria.

| 55 | | - s)Operaciones sin respaldo documental.

| 56 | | - t)Bienes vendidos a personas (compradores) que no cuentan con la documentaciónque los acredita para realizar tal actividad, en nombre de la entidad (cliente) a laque se destina la venta, sin la autorización correspondiente o bienes adquiridos conmala calidad.

| 57 | | - u)Transferencias de recursos entre dependencias que se desconozca su destino final.

| 58 | | - 4-Daños causados a la disponibilidad de recursos financieros.

| 59 | | - a)Cuentas y Efectos por cobrar vencidos según lo pactado en el contrato.

| 60 | | - b)Cuentas y Efectos por cobrar en litigio y en proceso judicial

| 61 |

| Certificamos que los datos contenidos en este modelo corresponden a losanotados en nuestros registros primarios; así como también, que dicho modelose ha confeccionado de acuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentespara su elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | DAÑOS Y PERJUICIOSECONÓMICOS CUANTIFICADOS | Formulario No. 249-AS04-00 Página 7 de 11 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA:Miles de Millones, con un lugar deci-mal después de la coma. | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| CONCEPTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS | Fila | Total | De ellos sinresponsabilidadadministrativa | De ellos conresponsabilidadadministrativa | Constituyen Presuntos Hechos Delictivos (PHD) | | - | - | - | - | - | - | | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | EN LA ACTIVIDAD NO PRESUPUESTADA | 62 | | - 1-Gastos improcedentes generados por incumplimiento de normativas aplicableso asociados a operaciones fraudulentas, condicionado entre otros hallazgos por:

| 63 | | - a)Ejecución en exceso, indebida o inejecución de los recursos provenientes del Presupuesto del Estado para el financiamiento de gastos de la actividad nopresupuestada.

| 64 | | EN LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL, NO PRESPUESTADA, EL SECTORCOOPERATIVO AGROPECUARIO Y NO AGROPECUARIO, LASSOCIEDADES MERCANTILES DE CAPITAL 100 POR CIENTO CUBANO YCON CAPITAL EXTRANJERO. | 65 | | - 1-Incumplimiento del plan de ventas y su relación con niveles de ventas reales enigual período de años anteriores.

| 66 | | - 2-Niveles de ventas por debajo del punto de equilibrio determinado por la entidad.

| 67 | | - 3-Disminución de la utilidad neta por peso en venta determinada por incrementodel costo de ventas o incremento de los gastos de distribución y ventas.

| 68 | | - 4-Disminución de la utilidad en operaciones provocada por incremento de los gastosde operación, los gastos generales y de administración y los de administración dela Organización Superior de Dirección Empresarial con respecto a los previstosen el Plan Financiero.

| 69 | | - 5-Disminución de la utilidad contable determinada por el incremento de los gastosen las cuentas de gastos que afectan directamente al resultado en el período.

| 70 |

| Certificamos que los datos contenidos en este modelo corresponden alos anotados en nuestros registros primarios; así como también, quedicho modelo se ha confeccionado de acuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para su elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | DAÑOS Y PERJUICIOSECONÓMICOS CUANTIFICADOS | Formulario No. 249-AS04-00 Página 8 de 11 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA:Miles de Millones, con un lugar decimaldespués de la coma. | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| CONCEPTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS | Fila | Total | De ellos sinresponsabilidadadministrativa | De ellos conresponsabilidadadministrativa | Constituyen Presuntos Hechos Delictivos (PHD) | | - | - | - | - | - | - | | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | - 6-Pérdida superior a la planificada para las empresas autorizadas a operar de estaforma.

| 71 | | - 7-Gastos improcedentes generados por incumplimiento de normativas aplicables oasociados a operaciones fraudulentas.

| 72 | | - a)Ejecución en exceso, indebida o inejecución de los recursos presupuestariosnotificados como transferencias para gastos corriente y de capital.

| 73 | | - b)Pagos de salarios indebidos.

| 74 | | - c)Pagos, gastos, faltantes o pérdidas derivados de operaciones fraudulentas detectadasdurante la ejecución de la auditoría.

| 75 | | - d)Gastos de dietas (hospedaje y alimentación) indebidos

| 76 | | - e)Gastos por multas y sanciones.

| 77 | | - f)Realización de actividades y eventos no autorizados o aprobados.

| 78 | | - g)Gastos por faltantes y pérdidas de bienes.

| 79 |

| Certificamos que los datos contenidos en este modelo corresponden alos anotados en nuestros registros primarios; así como también, quedicho modelo se ha confeccionado de acuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para su elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | DAÑOS Y PERJUICIOSECONÓMICOS CUANTIFICADOS | Formulario No. 249-AS04-00 Página 9 de 11 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA:Miles de Millones, con un lugar decimaldespués de la coma. | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| CONCEPTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS | Fila | Total | De ellos sinresponsabilidadadministrativa | De ellos conresponsabilidadadministrativa | Constituyen Presuntos Hechos Delictivos (PHD) | | - | - | - | - | - | - | | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | h) Daños por la manipulación indebida de materiales, monte y desmonte de equipos,demolición de edificaciones o partes de obras por mal trabajo en el procesoconstructivo. | 80 | | i) Operaciones sin respaldo documental. | 81 | | j) Registro de gastos asociados a cobros automáticos en exceso. | 82 | | k) Gastos pagados por concepto de sobre estadía. | 83 | | l) Uso indebido del combustible. | 84 | | m) Exceso del consumo de energía de acuerdo con las cifras aprobadas. | 85 | | n) Aplicación de las tasas de depreciación de los activos fijos tangibles y la amortizaciónde los activos fijos intangibles por encima de las tasas máximas aprobadas a aplicarsin la debida autorización del Ministerio de Finanzas y Precios. | 86 | | o) Gastos por penalizaciones. | 87 | | p) Operaciones del comercio exterior, asociadas a compra y venta, donde se demuestreincumplimiento del contrato o un posible favorecimiento al proveedor extranjero. | 88 | | q) El software adquirido no está en explotación o no son explotados la totalidad de susmódulos. | 89 | | r) Violaciones referidas al proceso de baja de activos fijos, su desmantelamiento en loscasos que proceda y el destino final establecido en cada caso. | 90 | | s) Monto de los expedientes de faltantes o pérdidas sujetas a investigación que excedenel término para su cancelación, según la normativa aplicable o cancelados sin ladebida autorización. | 91 |

| Certificamos que los datos contenidos en este modelo corresponden alos anotados en nuestros registros primarios; así como también, quedicho modelo se ha confeccionado de acuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para su elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | DAÑOS Y PERJUICIOSECONÓMICOS CUANTIFICADOS | Formulario No. 249-AS04-00 Página 10 de 11 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA:Miles de Millones, con un lugar decimal después dela coma. | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| CONCEPTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS | Fila | Total | De ellos sinresponsabilidadadministrativa | De ellos conresponsabilidadadministrativa | Constituyen Presuntos Hechos Delictivos(PHD) | | - | - | - | - | - | - | | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | t) Transferencias de recursos entre dependencias que se desconozca su destino final. | 92 | | u) Creación de provisiones y reservas no autorizadas por la normativa vigente, asícomo por el nivel que las aprueba en los casos que corresponda. | 93 | | v) Las provisiones y reservas creadas exceda el límite autorizado en la normativavigente o sean utilizadas incumpliendo lo dispuesto en cada caso por la normativaaplicable. | 94 | | w) Utilización indebida de los recursos provenientes de créditos externos que impidenhonrar en tiempo las obligaciones, provocando incremento del endeudamientoexterno por concepto de intereses y moras a pagar, la interrupción de los suministros,así como el correspondiente daño moral por el descrédito. | 95 | | x) Ingresos depositados indebidamente o en exceso al Presupuesto del Estado, sin lareclamación correspondiente. | 96 | | y) Gastos financieros (mora e incremento del interés a pagar) determinado porincumplimientos en la contratación económica, según lo establecido. | 97 | | z) Encarecimiento de materias primas por favorecimiento a proveedores. | 98 | | aa) Pago de indemnización por laudo o sentencia firme de un tribunal, producto deincumplimientos de contratos o convenios. | 99 | | bb) Gastos asumidos por la parte cubana no convenidos o incorrectamente pactados enel contrato o los contratos firmados en los negocios de las diferentes modalidades deinversión extranjera. | 100 |

| Certificamos que los datos contenidos en este modelo corresponden alos anotados en nuestros registros primarios; así como también, quedicho modelo se ha confeccionado de acuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para su elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | DAÑOS Y PERJUICIOSECONÓMICOS CUANTIFICADOS | Formulario No. 249-AS04-00 Página 11 de 11 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA:Miles de Millones, con un lugar decimaldespués de la coma. | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| CONCEPTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS | Fila | Total | De ellos sinresponsabilidadadministrativa | De ellos conresponsabilidadadministrativa | Constituyen Presuntos Hechos Delictivos(PHD) | | - | - | - | - | - | - | | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | CUP | MLC | | A | B | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | - 8-Daños causados a la liquidez

| 101 | | - a)Cuentas y Efectos por cobrar vencidos según lo pactado en el contrato.

| 102 | | - b)Cuentas y Efectos por cobrar en litigio y en proceso judicial

| 103 | | EN OTRAS FORMAS DE GESTIÓN NO ESTATAL | 104 | | - 1-Daño provocado a los bienes y activos estatales.

| 105 | | TOTAL GENERAL DE DAÑOS ECONÓMICOS | 106 | | III. PERJUICIOS ECONÓMICOS | 107 | | 108 | | 109 | | 110 |

| Certificamos que los datos contenidos en este modelo corresponden alos anotados en nuestros registros primarios; así como también, quedicho modelo se ha confeccionado de acuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para su elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

INSTRUCCIONES METODOLÓGICAS

Formulario 249-AS04-00 “DAÑOS Y PERJUICIOS ECONÓMICOS CUANTIFI-CADOS”

I. OBJETIVOS

Conocer los daños y perjuicios económicos que se cuantifican en las acciones deprevención y control, constituyendo la fuente para evaluar, desde el nivel de centroinformante hasta la nación, los montos en CUP y monedas libremente convertibles (MLC)por cada uno de los conceptos generales y específicos relacionados con la actividadpresupuestada, actividad no presupuestada, actividad empresarial, sector cooperativo yotras formas de gestión no estatal.

II. CARACTERIZACIÓN

Universo: Se informa por las direcciones integrales de Prevención y Control de la Con-traloría General, las contralorías provinciales y del municipio especial Isla de la Juventud;así como, por conducto de las máximas autoridades administrativas a que se subordinan,las direcciones y sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa, las unidades cen-trales de Auditoría Interna y las unidades de Auditoría Interna, estas últimas mediante laUCAI a la que se subordinan metodológicamente.

Periodicidad: Trimestral

Fecha de captación: Hasta cinco (5) días posteriores al cierre del I, II, III y IV trimestredel año.

Unidad de medidas: CUP o MLC.

Registro primario: Plantilla general P-0002-07 Identificación y cuantificación de losdaños y perjuicios económicos.

Norma o Cuerpo legal que pone en vigor al Registro Primario: Resolución 364 queaprueba el Manual de procedimientos de las acciones de prevención y control, de 3 denoviembre de 2023, dictada por quien suscribe.

III. DEFINICIONES METODOLÓGICAS

Por Columnas

Conceptos Generales y Específicos (Columna A)

Se describen los conceptos generales y específicos de cada uno de los posibles dañosy perjuicios económicos a cuantificar en correspondencia con el procedimiento aprobado.

Fila (Columna B)

Aparecen impresos los códigos de fila correspondientes a cada concepto general yespecífico de los daños y perjuicios económicos a cuantificar.

Total en CUP (Columna 1)

Se informa el importe total cuantificado de los daños económicos en pesos cubanos porcada concepto general y específico.

Total en MLC (Columna 2)

Se informa el importe total cuantificado de los daños económicos en MLC (dólaresestadounidenses, Euros, etc.).

De ellos sin responsabilidad administrativa en CUP (Columna 3)

Se informa el importe cuantificado de los daños económicos en pesos cubanos sin quese le fijen responsabilidades administrativas, provocados por fuerza mayor, caso fortuitoo por la realización de un acto lícito con la debida diligencia, por cada concepto generaly específico.

De ellos sin responsabilidad administrativa en MLC (Columna 4)

Se informa el importe cuantificado de los daños económicos en monedas libremente

convertibles sin que se le fijen responsabilidades administrativas, provocados por fuerzamayor, caso fortuito o por la realización de un acto lícito con la debida diligencia, porcada concepto general y específico.

De ellos con responsabilidad administrativa en CUP (Columna 5)

Se informa el importe cuantificado de los daños económicos en pesos cubanos por losque se determinan responsabilidades administrativas, provocados por incumplimientos delo establecido u otras irregularidades, por cada concepto general y específico.

De ellos con responsabilidad administrativa en MLC (Columna 6)

Se informa el importe cuantificado de los daños económicos en monedas librementeconvertibles por los que se determinan responsabilidades administrativas, provocados porincumplimientos de lo establecido u otras irregularidades, por cada concepto general yespecífico.

Constituyen presuntos hechos delictivos (PHD) en CUP (Columna 7)

Se informa el importe cuantificado de los daños económicos en pesos cubanos por losque se determinan responsabilidades administrativas, los que son derivados de la comi-sión de presuntos hechos delictivos, por cada concepto general y específico.

Constituyen presuntos hechos delictivos (PHD) en MLC (Columna 8)

Se informa el importe cuantificado de los daños económicos en monedas librementeconvertibles por los que se determinan responsabilidades administrativas, los que sonderivados de la comisión de presuntos hechos delictivos, por cada concepto general yespecífico.

Por Fila

Daños económicos (fila 1 a la 105)

Corresponde informar el importe de los daños económicos causados según los con-ceptos generales y específicos descritos en cada caso, de acuerdo con el contenido quecorresponde consignar en las columnas 1 a la 8.

Total general de daños económicos (fila 106)

Corresponde informar el importe total cuantificado de los daños económicos causadosa los fondos públicos y al patrimonio de las entidades estatales en el proceso de la gestiónadministrativa.

Perjuicios económicos (fila 107 a la 110)

Corresponde informar el importe de los perjuicios económicos que se identifican. Elauditor especifica en las filas 108 a la 110 los conceptos por los que se fijan los perjuicios.Se incorporan al modelo las filas que resulten necesarias para definir correctamente losconceptos de los perjuicios cuantificados. Las anotaciones se realizan de acuerdo con elcontenido que corresponde consignar en las columnas 1 a la 8.

Pie del Formulario

Se consigna los nombres, apellidos y firma de quien lo elaboró, que debe correspon-derse con el contralor jefe, jefes de dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoríaexterna o jefe de Unidad Central de Auditoría interna; así como los nombres, apellidos,firma y cuño del jefe del órgano u organismo a que pertenece la unidad ejecutora y lafecha en que lo aprueba.

Todas las páginas se inicialan por quien elaboró el formulario.

IV. REVISIÓN LÓGICA Y ARITMÉTICA

De carácter analítico (Alerta)

Para las columnas se cumple:

La columna 1 = columna 3 + columna 5

La columna 2 = columna 4 + columna 6

La columna 5 solo puede ser mayor o igual (≥) que la columna 7

La columna 6 solo puede ser mayor o igual (≥) que la columna 8

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 1 = fila 2 + fila 12 + fila 22

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 2 = fila 3

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 3 = fila 4 + fila 9 + fila 10 + fila 11

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 4 = fila 5 + fila 6 + fila 7 + fila 8

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 12 = fila 13

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 13 = fila 14 + fila 19 + fila 20 + fila 21

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 14 = fila 15 + fila 16 + fila 17 + fila 18

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 22 = fila 23

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 23 = fila 24 + fila 29 + fila 30 + fila 31

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 24 = fila 25 + fila 26 + fila 27 + fila 28

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 32 = fila 33 + fila 62 + fila 65 + fila 104

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 33 = fila 34

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 34 = fila 35 + fila 36 + fila 37 + fila 59

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 37 = la suma de las filas 38 a la 58

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 59 = fila 60 + fila 61

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 62 = fila 63 y a la fila 64

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 65 = la suma de las filas 66 a la 72 + fila 101

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 72 = la suma de las filas 73 a la 100

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 101 = fila 102 + fila 103

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 104 = fila 105

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 106 = fila 1 + fila 32

Para las columnas 1 a la 8 se cumple: La fila 107 = fila 108 + fila 109 + fila 110

V. ACLARACIONES

Este modelo se emite por cada unidad organizativa de auditoría que remite la infor-mación a la Dirección de Atención al Sistema Nacional de Auditoría y Planificación de la Contraloría General.

En la fila 106 Total General de daños económicos, los importes registrados en las colum-nas 1 y 2, tienen que ser igual a los importes que se registran en el modelo 249-AS01-00“Plan Anual de Acciones de Prevención y Control”, fila Total General en las columnas 21 y 22,respectivamente.

En la fila 107 Perjuicios económicos, los importes registrados en las columnas 1 y 2,tienen que ser igual a los importes que se registran en el modelo 249-AS01-00 “Plan Anual de Acciones de Prevención y Control”, fila Total General en las columnas 23 y 24,respectivamente.

Los daños y perjuicios económicos que se detecten en las visitas de intercambio yasesoramiento o las investigaciones y diagnósticos que ejecutan la Contraloría General dela República y los integrantes del Sistema Nacional de Auditoría autorizados, en corres-pondencia con el Reglamento, deben reportarse de manera independiente, utilizando esteformulario con igual periodicidad.

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | SEGUIMIENTO A PRESUNTOSHECHOS DELICTIVOS | Formulario No. 249-AS05-00 Página 1 de 2 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA: Unidad y Tiempo | | Centro informante: | Código del centro informante: || PARTE 1: “SITUACIÓN DEL PRESUNTO HECHO DELICTIVO” | | - | | No. | ÓRGANO,OACE, OSDE,GOBIERNOPROVINCIAL | EJECUTOR | PROVINCIA DEOCURRENCIADEL PHD | MUNICIPIO DEOCURRENCIADEL PHD | SUJETO DE LAACCIÓN DECONTROL | SUBORDINADOA: | FECHA CIERREACCIÓN | No.EXPEDIENTE | No. CAUSA | SITUACIÓNACTUAL | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | | 2 | | 3 | | 4 | | 5 | | 6 | | 7 | | 8 |

| Certificamos que los datos contenidos en este modelocorresponden a los anotados en nuestros registrosprimarios; así como también, que dicho modelo seha confeccionado de acuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para su elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | SEGUIMIENTO A PRESUNTOSHECHOS DELICTIVOS | Formulario No. 249-AS05-00 Página 2 de 2 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA: Unidad | | Centro informante: | Código del centro informante: || PARTE 2: “RESUMEN DE LA SITUACIÓN DE PRESUNTOS HECHOS DELICTIVOS” | | - | | Situación | Fila | Total | Acciones de Control CGR ySNA | Comprobaciones Económicas | | A | B | 1 | 2 | 3 | | Declarado no Delito por el Grupo de Análisis | 1 | | Multa Penal Administrativa | 2 | | Concluidos por el Tribunal | 3 | | Sobreseído definitivamente | 4 | | En Seguimiento | 5 | | En proceso de supervisión por la Dirección, Departamento o Comité de Calidad | 6 | | Pendientes en el Grupo de Análisis | 7 | | Devueltos | 8 | | Pendientes de Radicar Denuncia | 9 | | Expedientes Investigativos | 10 | | En Tramitación | 11 | | Sobreseimiento Provisional | 12 | | Remitidos a los Tribunales | 13 | | TOTAL GENERAL | 14 |

| Certificamos que los datoscontenidos en este modelocorresponden a los anotados ennuestros registros primarios;así como también, que dichomodelo se ha confeccionado deacuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes parasu elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

INSTRUCCIONES METODOLÓGICAS

Formulario 249-AS05-00 “SEGUIMIENTO A PRESUNTOS HECHOS DELIC-TIVOS”

I. OBJETIVOS

Conocer el listado de los presuntos hechos delictivos (PHD) que se detectan por lasunidades organizativas de auditoría, tanto de la CGR como por el SNA, registrando lasituación particular de cada PHD durante su tramitación, en el interés de darle seguimientohasta la conclusión del mismo.

II. CARACTERIZACIÓN

Universo: Se informa por las direcciones integrales de Prevención y Control de la Con-traloría General, las contralorías provinciales y del municipio especial Isla de la Juventud;así como, por conducto de las máximas autoridades administrativas a las que se subordi-nan, las direcciones autorizadas a ejecutar la auditoría externa, las unidades centrales de Auditoría Interna y las unidades de Auditoría Interna, estas últimas mediante las UCAI alas que se subordinan metodológicamente.

Periodicidad: Trimestral

Fecha de captación: Hasta cinco (5) días posteriores al cierre del I, II, III y IV trimestredel año.

Unidad de medidas: Unidad.

Registro primario: Expediente de la acción de control, Anexo No.4 Ficha de PHD,Acta reunión de conciliación y coordinación CGR-Fiscalía-MININT.

Norma o Cuerpo legal que pone en vigor al Registro Primario: Resolución 76 del año 2020“Normas Cubanas de Auditoría” y Resolución 364 que aprueba el Manual de procedi-mientos de las acciones de prevención y control, de 3 de noviembre de 2023, dictadas porquien suscribe.

III. DEFINICIONES METODOLÓGICAS

PARTE 1: “SITUACIÓN DEL PRESUNTO HECHO DELICTIVO”.

Por Columnas

No. (Columna 1)

Corresponde al número de fila del modelo.

ÓRGANO, OACE, OSDE,Gobierno Provincial (Columna 2)

Corresponde a la descripción (DESC) y, en su caso, las siglas que se definen en el Di-rectorio de Unidades Institucionales y Establecimientos (DUINE) publicado por la ONEIen su página oficialwww.onei.gob.cu, del órgano, organismo de la Administración Cen-tral del Estado, organización superior de dirección empresarial atendida por el Consejode Ministros, entidad nacional, Gobierno Provincial o del municipio especial Isla de la Juventud a que pertenece la unidad organizativa de auditoría que informa.

Ejecutor (Columna 3)

Se especifica la unidad organizativa (UCAI o UAI) de los órganos y organismos de la Administración Central del Estado, entidades nacionales, organizaciones superiores dedirección empresarial, gobiernos provinciales y del municipio especial Isla de la Juventudo dirección autorizada a ejecutar la auditoría externa.

Provincia de ocurrencia del PHD (Columna 4)

Se consigna el código numérico de la provincia donde radica el sujeto de la acciónde prevención y control, según lo establecido en la Resolución No. 129 que aprueba el Codificador de la División Político-Administrativa (CoDPA), de 25 de octubre de 2010.

Municipio de ocurrencia del PHD (Columna 5)

Se consigna el código numérico del municipio donde radica el sujeto de la acción deprevención y control, según lo establecido en la Resolución No. 129 que aprueba el Codi-ficador de la División Político-Administrativa (CoDPA), de 25 de octubre de 2010.

Sujeto de la acción de Control (Columna 6)

Denominación oficial de la entidad en la que se ejecuta la acción de prevención ycontrol, de acuerdo a como se encuentra registrada en el DUINE. (No deben consignarseabreviaturas o siglas).

Si el sujeto de la acción de prevención y control es una persona natural sujeta a unaobligación tributaria o no tributaria, conforme a lo regulado en el

Artículo 2, apartado 1 de la Ley, se consignan sus nombres y apellidos.

Subordinado a:(Columna 7)

Corresponde a la descripción (DESC) y, en su caso, las siglas, del órgano, organismode la Administración Central del Estado, organización superior de dirección empresarial,entidad nacional, Gobierno Provincial o Consejo de la Administración Municipal al quese subordina el sujeto de la acción de prevención y control, que se definen en el DUINE.

Si el sujeto de la acción de prevención y control es una persona jurídica no estatal, seconsignan las siglas que identifican al organismo de la Administración Central del Estadoque ejerce la función rectora de la actividad económica principal del sujeto.

Si el sujeto de la acción de prevención y control es una persona natural, se consigna“NP” (no procede).

Fecha de Cierre Acción (Columna 8)

Día, mes y año en que se notificó el resultado final de la acción de control.

No. Expediente (Columna 9)

Se registra el número del expediente que se asigna por la instrucción penal.

No. Causa (Columna 10)

Se registra el número de causa que se determina por el tribunal.

Situación Actual (Columna 11)

Se registra la situación en que se encuentra el proceso de tramitación del PHD, encorrespondencia con los criterios siguientes: Declarado no Delito por el Grupo de Análi-sis; multa penal administrativa; concluido por el tribunal; sobreseído definitivamente; enproceso de supervisión por la Dirección, Departamento o Comité de Calidad; pendienteen el Grupo de Análisis; devueltos; pendiente de radicar Denuncia; en expediente investi-gativo; en Tramitación; sobreseimiento Provisional; o remitido al tribunal.

PARTE 2: “RESUMEN DE LA SITUACIÓN DE PRESUNTOS HECHOS DELIC-TIVOS”.

Por Columnas

Situación (Columna A)

Se registra cada situación por la que transita el presunto hecho delictivo al momento delcierre de la información.

Fila (Columna B)

Corresponden a los números de las filas que describen las diversas situaciones por lasque pueden transitar los casos durante su tramitación, para identificar el estado en que seencuentran los casos en seguimiento.

Cantidad Total (Columna 1)

Cantidad total de presuntos hechos delictivos en cada estado.

Acciones de Control CGR y SNA (Columna 2)

Cantidad de presuntos hechos delictivos que se encuentran en cada situación, que fuerondetectados en acciones de control ejecutadas por la CGR o el SNA.

Comprobaciones Económicas (Columna 3)

Cantidad de presuntos hechos delictivos que se encuentran en cada situación, que fuerondetectados en comprobaciones económicas realizadas por la propia administración o porinspectores estatales.

Por Filas

Situación de los PHD (fila 1 a la fila 4)

Corresponde informar la cantidad de presuntos hechos delictivos que fueron declaradoscomo: Declarado no delito (1), se aplicó multa penal administrativa (2), está concluidopor el tribunal (3) y Sobreseído definitivamente (4).

Situación de los PHD (fila 5)

Corresponde informar la cantidad de presuntos hechos delictivos que se encuentran enseguimiento.

Situación de los PHD (fila 6 a la fila 13)

De la cantidad de presuntos hechos delictivos en seguimiento, corresponde informar lacantidad de hechos que están en supervisión por la dirección, departamento o comité decalidad, según corresponda (6), pendiente de evaluar en el grupo de análisis (7), devueltospor el grupo de análisis, la fiscalía o el tribunal (8), pendiente a realizar la denuncia porla administración (9), en expediente investigativo (10), en tramitación (11), sobreseídoprovisionalmente (12) y en tribunales (13).

Total General (fila 14)

Corresponde informar el total de presuntos hechos delictivos.

Pie del Formulario

Se consigna los nombres, apellidos y firma de quien lo elaboró, que debe correspondersecon el contralor jefe, jefes de dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoría exter-na o jefe de Unidad Central de Auditoría interna; así como los nombres, apellidos, firmay cuño del jefe del órgano u organismo a que pertenece la unidad ejecutora y la fecha enque lo aprueba.

Todas las páginas se inicialan por quien elaboró el formulario.

IV. REVISIÓN LÓGICA Y ARITMÉTICA

PARTE 2: “RESUMEN SITUACIÓN PRESUNTO HECHO DELICTIVO”.

Para todas las filas se cumple que la Columna 1 = Columna 2 + Columna 3

Para las columnas 2 y 3 se cumple: La fila 6 = a la suma desde la fila 7 hasta la fila 14

Para las columnas 2 y 3 se cumple: La fila 15 = fila 1 + fila 2+ fila 3 + fila 4 + fila 5 + fila 6

V. ACLARACIONES

En la parte 1 la fecha que se registra en la Columna 8 deben ser la misma que se registraen el modelo 249-AS01-00 “Plan Anual de Acciones de Prevención y Control”, Parte 1,Columna 24, en correspondencia con la entidad donde se detecta el presunto hechode corrupción en el ámbito de la gestión administrativa.

En la parte 1 la cantidad de PHD que se relacionan con fecha cierre de la acción del añoen curso, debe ser igual a la cantidad reportada en la Parte 2, fila total general de la Co-lumna 18 del modelo 249-AS01-00 “Plan Anual de Acciones de Prevención y Control”.

En la Parte 2 del modelo, RESUMEN DE LA SITUACIÓN DE PRESUNTOS HE-CHOS DELICTIVOS, Columna 1 la cantidad de presuntos hechos de corrupción en elámbito de la gestión administrativa anotados en fila 15 Total General, debe ser igual altotal de hechos relacionados en la Parte 1.

En la Parte 2 del modelo, las anotaciones de la Columna 3, se realizan por las contra-lorías provinciales y del municipio especial Isla de la Juventud, a partir de la informaciónque reciben en las reuniones de conciliación y coordinación con la Fiscalía Provincial yel Ministerio del Interior en su territorio.

Este modelo se emite por cada unidad organizativa de auditoría que remite la infor-mación a la Dirección de Atención al Sistema Nacional de Auditoría y Planificación de la Contraloría General.

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | FICHA DEL PRESUNTO HE-CHO DELICTIVO | Formulario No. 249-AS05 A-00 Página 1 de 2 MENSUAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Enero 31 Febrero 28 Marzo 31 Abril 30 Mayo 31 Junio 30 Julio 31 Agosto 31 Septiembre 30 Octubre 31 Noviembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA:Unidad, Tiempo, Pesos | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| PARTE 1: “DATOS GENERALES DEL PRESUNTO HECHO DELICTIVO” | | - | | Conceptos Generales | Fila | Datos | | A | B | 1 | | ÓRGANO, OACE, OSDE, Gobierno Provincial | 1 | | Unidad Ejecutora | 2 | | Provincia | 3 | | Municipio | 4 | | Sujeto de la acción de control | 5 | | Subordinado a: | 6 | | OSDE | 7 | | Orden de Trabajo | 8 | | Tipo de Acción | 9 | | Fecha | 10 | | Total de Daños Económicos | 11 | | de ellos: | 12 | | CUP | 13 | | USD | 14 | | EUR | 15 | | SÍNTESIS DEL PHD | 16 | | Total de Implicados | 17 | | de ellos: | 18 | | Pertenecen al sujeto de la acción de control | 19 | | Pertenecen a otras entidades | 20 | | Otros implicados | 21 |

| Certificamos que los datoscontenidos en este modelocorresponden a los anotados ennuestros registros primarios;así como también, que dichomodelo se ha confeccionado deacuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para suelaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | FICHA DEL PRESUNTO HECHODELICTIVO | Formulario No. 249-AS05 A-00 Página 2 de 2 TRIMESTRAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA: Enero 31 Febrero 28 Marzo 31 Abril 30 Mayo 31 Junio 30 Julio 31 Agosto 31 Septiembre 30 Octubre 31 Noviembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA: No Procede | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| PARTE 2: “IMPLICADOS EN EL PRESUNTO HECHO DELICTIVO” | | - | | NO. | NOMBRE Y APELLIDOS | CARGO | CATEGORÍAOCUPACIONAL | ESCOLARIDAD | PCC | UJC | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | 2 | | 3 | | 4 | | 5 | | 6 | | 7 | | 8 | | 9 | | 10 | | 11 | | 12 | | 13 | | 14 | | 15 | | 16 | | 17 | | 18 | | 19 | | 20 | | 21 | | 22 | | 23 | | 24 | | 25 | | 26 |

| Certificamos que los datos contenidosen este modelo corresponden alos anotados en nuestros registrosprimarios; así como también, que dichomodelo se ha confeccionado de acuerdocon las instrucciones metodológicasvigentes para su elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

INSTRUCCIONES METODOLÓGICAS

Formulario 249-AS05 A-00 “FICHA DEL PRESUNTO HECHO DELICTIVO”

I. OBJETIVOS

Conocer los datos generales del presunto hecho delictivo (PHD) que se detecta en lasauditorías u otras acciones de control, tanto de la CGR como del SNA; además de losPHD que se detectan por la ejecución de comprobaciones económicas, registrando lasituación particular de cada PHD y los implicados en el mismo.

II. CARACTERIZACIÓN

Universo: Se informa por las direcciones integrales de Prevención y Control de la Con-traloría General, las contralorías provinciales y del municipio especial Isla de la Juventud;así como, por conducto de las máximas autoridades administrativas a las que se subordi-nan, las direcciones autorizadas a ejecutar la auditoría externa, las unidades centrales de Auditoría Interna y las unidades de Auditoría Interna, estas últimas mediante las UCAI alas que se subordinan metodológicamente.

Periodicidad: Mensual

Fecha de captación: Primer día hábil de cada mes. Cuando coincide con el cierre tri-mestral, hasta cinco (5) días posteriores al cierre del I, II, III y IV trimestre del año.

Unidad de medidas: Unidad, Tiempo y Pesos.

Registro primario: Expediente de la acción de control e Informe Especial.

Norma o Cuerpo legal que pone en vigor al Registro Primario: Resolución 76 del año 2020“Normas Cubanas de Auditoría”, y la Resolución 364 que aprueba el Manual de procedi-mientos de las acciones de prevención y control, de 3 de noviembre de 2023, dictadas porquien suscribe, y la Resolución 20/2009 Normas especifica de contabilidad No. 3 “Registrode las pérdidas, faltantes y sobrantes de bienes materiales y recursos monetarios”.

III. DEFINICIONES METODOLÓGICAS

PARTE 1: “DATOS GENERALES DEL PRESUNTO HECHO DELICTIVO”.

Por Columnas

Conceptos Generales (Columna A)

Se describen los conceptos generales y específicos del presunto hecho delictivo, el dañoeconómico, síntesis del hecho y sus implicados; así como otros datos imprescindiblespara su registro y control.

Fila (Columna B)

Aparecen impresos los códigos de fila correspondientes a cada dato o información quecaracteriza el presunto hecho delictivo, definidos en la Columna A.

Datos (Columna 1)

Se registran los datos específicos a partir de cada concepto definido en la Columna A.

Por Fila

ÓRGANO, OACE, OSDE,Gobierno Provincial (fila 1)

Corresponde a la descripción (DESC) y, en su caso, las siglas que se definen en el Di-rectorio de Unidades Institucionales y Establecimientos (DUINE) publicado por la ONEIen su página oficialwww.onei.gob.cu, del órgano, organismo de la Administración Cen-tral del Estado, organización superior de dirección empresarial atendida por el Consejode Ministros, entidad nacional, Gobierno Provincial o del municipio especial Isla de la Juventud a que pertenece la unidad organizativa de auditoría que informa.

Unidad Ejecutora (fila 2)

Se especifica la unidad organizativa (UCAI o UAI) de los órganos y organismos de la Ad-ministración Central del Estado, entidades nacionales, organizaciones superiores de direcciónempresarial, gobiernos provinciales y del municipio especial Isla de la Juventud o direcciónautorizada a ejecutar la auditoría externa que ejecutó la acción de control; así como del au-ditor interno de base actuante, si procede. Se registra la sigla de la unidad organizativa deauditoría, dejando un espacio, se escribe el nombre o la sigla de la entidad a que pertenece,definidas en el DUINE.

Provincia (fila 3)

Se consigna el código numérico de la provincia donde radica el sujeto de la acciónde prevención y control, según lo establecido en la Resolución No. 129 que aprueba el Codificador de la División Político-Administrativa (CoDPA), de 25 de octubre de 2010.

Municipio (fila 4)

Se consigna el código numérico del municipio donde radica el sujeto de la acción deprevención y control, según lo establecido en la Resolución No. 129 que aprueba el Codi-ficador de la División Político-Administrativa (CoDPA), de 25 de octubre de 2010.

Entidad Auditada (fila 5)

Denominación oficial de la entidad en la que se detectó el PHD, de acuerdo a como seencuentra registrada en el DUINE. (No deben consignarse abreviaturas o siglas).

Si el sujeto de la acción de control en la que se detectó el PHD es una persona naturalsujeta a una obligación tributaria o no tributaria, conforme a lo regulado en el

Artículo 2,apartado 1 de la Ley, se consignan sus nombres y apellidos.

Subordinado a: (fila 6)

Corresponde a la descripción (DESC) y, en su caso, las siglas, del órgano, organismode la Administración Central del Estado, organización superior de dirección empresarial,entidad nacional, Gobierno Provincial o Consejo de la Administración Municipal al quese subordina el sujeto de la acción de control donde se detectó el PHD, que se definen enel DUINE.

Si el sujeto de la acción de control donde se detectó el PHD es una persona jurídica noestatal, se consignan las siglas que identifican al organismo de la Administración Centraldel Estado que ejerce la función rectora de la actividad económica principal del sujeto.

Si el sujeto de la acción de control en la que se detectó el PHD es una persona natural,se consigna “NP” (no procede).

OSDE (fila 7)

Nombre o siglas definidas en el DUINE de la organización superior de dirección em-presarial a que se subordina el sujeto de la acción de control donde se detecta el PHD, siprocede.

Orden de Trabajo (fila 8)

Número de la Orden de Trabajo a la que corresponde la acción de control en la que sedetecta el PHD.

Tipo de Acción (fila 9)

Se consigna el código del tipo de acción de control ejecutada, según se definen en lasección Nomencladores y Codificadores del SIEC.

Fecha (fila 10)

Día, mes y año en que se notificó el resultado final de la acción de control.

Total de Daños Económicos (fila 11)

Corresponde informar el importe total de los daños económicos cuantificados que co-rresponden al PHD.

De ellos (fila 12)

Delimita el importe de los daños económicos que corresponden al PHD, por tipo demoneda.

CUP (fila 13)

Corresponde informar el importe, en pesos cubanos, de los daños económicos quecorresponden al PHD.

USD (fila 14)

Corresponde informar el importe, en dólares estadunidenses, de los daños económicosque corresponden al PHD.

EUR (fila 15)

Corresponde informar el importe, en euros, de los daños económicos que correspon-den al PHD.

Síntesis del PHD (fila 16)

Se elabora un resumen del PHD y su modo de operar.

Total de Implicados (fila 17)

Se registra el total de implicados en el PHD informado.

De ellos (fila 18)

Delimita los implicados que pertenecen al sujeto de la acción de control donde se de-tecta el PHD, respecto a los implicados de otras entidades o personas naturales.

Pertenecen al sujeto de la acción de control (fila 19)

Cantidad de implicados que laboran o son socios del sujeto de la acción de controldonde se detecta el PHD.

Pertenecen a otras entidades (fila 20)

Cantidad de implicados que laboran en otras entidades y están vinculados al PHD.

Otros implicados (fila 21)

Cantidad de otros implicados vinculados al PHD, fundamentalmente personas natura-les que no pertenecen a ninguna entidad.

Pie del Formulario

Se consigna los nombres, apellidos y firma de quien lo elaboró, que debe correspon-derse con el contralor jefe, jefes de dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoríaexterna o jefe de Unidad Central de Auditoría interna; así como los nombres, apellidos,firma y cuño del jefe del órgano u organismo a que pertenece la unidad ejecutora y lafecha en que lo aprueba.

Todas las páginas se inicialan por quien elaboró el formulario.

PARTE 2: “IMPLICADOS EN EL PRESUNTO HECHO DELICTIVO”.

Por Columnas

No. (Columna 1)

Corresponde al número de fila del modelo.

Cargo (Columna 2)

Nombre del cargo de cada uno de los implicados en el PHD.

Nombres y Apellidos (Columna 3)

Nombre y apellidos de cada uno de los implicados en el PHD.

Categoría ocupacional (Columna 4)

Nombre de la categoría ocupacional de cada uno de los implicados en el PHD.

Escolaridad (Columna 5)

Nivel escolar vencido de cada uno de los implicados en el PHD.

PCC (Columna 6)

Se señala si los implicados militan en las filas del Partido Comunista de Cuba.

UJC (Columna 7)

Se señala si los implicados militan en las filas de la Unión de Jóvenes Comunistas.

Por Fila

Corresponde la información individual por cada uno de los implicados en el PHD.

Pie del Formulario

Se consigna los nombres, apellidos y firma de quien lo elaboró, que debe correspon-derse con el contralor jefe, jefes de dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoríaexterna o jefe de Unidad Central de Auditoría interna; así como los nombres, apellidos,firma y cuño del jefe del órgano u organismo a que pertenece la unidad ejecutora y lafecha en que lo aprueba. Todas las páginas se inicialan por quien elaboró el formulario.

IV. REVISIÓN LÓGICA Y ARITMÉTICA

PARTE 1: “DATOS GENERALES DEL PRESUNTO HECHO DELICTIVO”.

Para la fila 11 se cumple en la Columna 1 = fila 13 + fila 14 +fila 15

Para la fila 17 se cumple en la Columna 1 = fila 19 + fila 20 +fila 21

V. ACLARACIONES

En la Parte 1 la fecha que se registra en la fila 11, Columna A, debe ser la misma quese registra en la Parte 1, del modelo 249-AS01-00 “PLAN ANUAL DE ACCIONES DEPREVENCIÓN Y CONTROL”, Columna 24.

Se emite un modelo por cada presunto hecho delictivo que se detecte. Las fichas de lospresuntos hechos delictivos detectados por comprobaciones económicas se cumplimen-tan con los datos que procedan.

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | INFORMACIÓN Y RESULTADOSDEL CONTROL AL COMBUSTIBLE | Formulario No. 249-AS06-00 Página 1 de 1 MENSUAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Enero 31 Febrero 28 Marzo 31 Abril 30 Mayo 31 Junio 30 Julio 31 Agosto 31 Septiembre 30 Octubre 31 Noviembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA: Litros | | Centro informante: | Código del centro informante: || NO. | PROVINCIA | ÓRGANO,OACE, OSDE,GOBIERNOPROVINCIAL | UNIDADEJECUTORA | SUJETO DE LAACCIÓN DECONTROL | SUBORDINADOA: | TIPO ACCIÓN | CALIFICACIÓNTEMA | FECHANOTIFICACIÓN | PLAN DEL NIVEL DEACTIVIDAD ADMINISTRATIVAMENSUAL (Litros) | | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | | Muestra(meses) | Diésel(Litros) | Gasolina(Litros) | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | | 2 | Enero | | 3 | Febrero | | 4 | Marzo | | 5 | Abril | | 6 | Mayo | | 7 | Junio | | 8 | Julio | | 9 | Agosto | | 10 | Septiembre | | 11 | Octubre | | 12 | Noviembre | | 13 | Diciembre | | 14 | Total de Combustible | | 15 | Promedio Mensual |

| Certificamos que los datos contenidos en este modelocorresponden a los anotados en nuestros registros primarios;así como también, que dicho modelo se ha confeccionado deacuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para suelaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

INSTRUCCIONES METODOLÓGICAS

Formulario 249-AS06-00 “INFORMACIÓN Y RESULTADOS DEL CONTROL ALCOMBUSTIBLE”

I. OBJETIVOS

Conocer las entidades con resultados negativos en el control de los portadoresenergéticos, en particular el tema combustible, con el objetivo de informar al Ministerio de Economía y Planificación para proceder a la penalización del 50 por ciento del combustibleadministrativo, según lo establecido en las medidas aprobadas por el Gobierno.

II. CARACTERIZACIÓN

Universo: Se informa por las direcciones integrales de Prevención y Control de la Contraloría General, las contralorías provinciales y del municipio especial Isla de la Ju-ventud; así como, por conducto de las máximas autoridades administrativas a las que sesubordinan, las direcciones y sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa, lasunidades centrales de Auditoría Interna y las unidades de Auditoría Interna, estas últimasmediante las UCAI a las que se subordinan metodológicamente.

Periodicidad: Al cierre de cada acción de control en que se califique de deficiente omalo el tema Combustible.

Fecha de captación: Se informa hasta 72 horas posteriores a la notificación del informeal nivel inmediato superior del sujeto de la acción de control.

Unidad de medidas: Litros

Registro primario: Certificación del combustible administrativo real asignado al sujetode la acción de control, modelo CDA 01, modelo CDA 02, modelo 5073.

Norma o Cuerpo legal que pone en vigor al Registro Primario: Resolución 76 del año 2020 “Normas Cubanas de Auditoría”, dictada por la Contralora General de la República.

Otros documentos o indicaciones vinculados a estos temas: OM-967 Medidas para fre-nar el robo de combustible, de 8 octubre de 2018 Ministerio de Energía y Minas, RS-8219 Procedimiento a incluir en el control mensual de los portadores energéticos que se realizasegún la Resolución 14/2018 “Plan 2018: Indicaciones para el control de su cumplimien-to”; de 12 julio del 2018, Ministerio de Economía y Planificación.

III. DEFINICIONES METODOLÓGICAS

De carácter General

Combustible administrativo:Cantidad de diésel y gasolina que se le asigna a losvehículos para cubrir el nivel de la actividad administrativa.

Modelos CDA 001 y 002:Modelos de planificación y eficiencia energética implementadospor el Ministerio de Economía y Planificación, en lo adelante MEP.

Modelo 5073:Modelo estadístico de captación del consumo de portadores energéticos,cuya entrega a la Oficina Nacional de Estadística e Información tiene carácter obligatorioy una periodicidad mensual.

Por Columnas

No. (Columna 1)

Corresponde al número de fila del modelo.

Provincia (Columna 2)

Se consigna el código numérico de la provincia o del municipio especial Isla de la Ju-ventud donde radica el sujeto de la acción de prevención y control, según lo establecidoen la Resolución No. 129 que aprueba el Codificador de la División Político-Administra-tiva (CoDPA), de 25 de octubre de 2010.

ÓRGANO, OACE, OSDE,Gobierno Provincial (Columna 3)

Corresponde a la descripción (DESC) y, en su caso, las siglas que se definen en el Di-rectorio de Unidades Institucionales y Establecimientos (DUINE) publicado por la ONEIen su página oficialwww.onei.gob.cu, del órgano, organismo de la Administración Cen-tral del Estado, organización superior de dirección empresarial atendida por el Consejode Ministros, entidad nacional, Gobierno Provincial o del municipio especial Isla de la Juventud a que pertenece la unidad organizativa de auditoría o sociedad autorizada a eje-cutar la auditoría externa que informa.

Unidad Ejecutora (Columna 4)

Se especifica la unidad organizativa (UCAI o UAI) de los órganos, organismos de la Administración Central del Estado, entidades nacionales, organizaciones superiores dedirección empresarial, gobiernos provinciales y del municipio especial Isla de la Juven-tud, dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoría externa que ejecutó la acciónde control.

Sujeto de la acción de control (Columna 5)

Denominación oficial de la entidad en la que se ejecuta la acción de control, de acuer-do a como se encuentra registrada en el DUINE. (No deben consignarse abreviaturas osiglas).

Subordinado a: (Columna 6)

Corresponde a la descripción (DESC) y, en su caso, las siglas, del órgano, organismode la Administración Central del Estado, organización superior de dirección empresarialatendida por el Consejo de Ministros, entidad nacional, Gobierno Provincial o Consejode la Administración Municipal al que se subordina el sujeto de la acción de prevencióny control, que se definen en el DUINE.

Tipo de Acción (Columna 7)

Se consigna el código de la acción de prevención y control, que se define en la sección Nomencladores y Codificadores del SIEC.

Calificación del Tema (Columna 8)

Se consigna el código de la calificación otorgada al Sistema de Control Interno vincu-lado con el tema combustible, según se define en la sección Nomencladores y Codifica-dores del SIEC.

Fecha notificación (Columna 9)

Día, mes y año de la notificación del informe al jefe del nivel inmediato superior delsujeto de la acción de control.

Meses tomados como muestra (Columna 10)

Corresponde a los nombres de los meses del año. En esta columna no se realiza ano-tación alguna.

Diésel (Litros) (Columna 11)

Cantidad de litros de diésel que se le asigna al sujeto de la acción de control para la acti-vidad administrativa, la que se anota en los meses seleccionados en la muestra de la acciónde control, según corresponda.

Gasolina (Litros) (Columna 12)

Cantidad de litros de gasolina que se le asigna al sujeto de la acción de control para la acti-vidad administrativa, la que se anota en los meses seleccionados en la muestra de la acción decontrol, según corresponda.

Por Filas

Filas 2 a la 13:

Datos correspondientes al sujeto de la acción de control que se informa.

Total de combustible (fila 14):

Cantidad de litros de diésel y gasolina que se le asigna a la actividad administrativa.

Promedio Mensual (fila 15):

Cantidad promedio mensual de litros de diésel y gasolina que se le asigna a la actividadadministrativa.

Pie del Formulario

Se consigna los nombres, apellidos y firma de quien lo elaboró, que debe correspon-derse con el contralor jefe, jefe de dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoríaexterna o jefe de Unidad Central de Auditoría interna; así como los nombres, apellidos,firma y cuño del jefe del órgano u organismo a que pertenece la unidad ejecutora y lafecha en que lo aprueba.

Todas las páginas se inicialan por quien elaboró el formulario.

IV. REVISIÓN LÓGICA Y ARITMÉTICA

Para fila Total de combustible se realiza la suma de la Columna 11 y la suma de la Columna 12.

Para fila Promedio Mensual en la Columna 11 = a la fila Total de Combustible / el totalde meses tomados como muestra.

Para fila Promedio Mensual en la Columna 12 = a la fila Total de Combustible / el totalde meses tomados como muestra.

V. ACLARACIONES

Se emite un modelo por cada entidad donde se evalúa de deficiente o malo el temacombustible, y se acompaña del informe de la acción de control o un resumen del tema encaso de que el informe sea clasificado.

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | INCONFORMIDADES | Formulario No. 249-AS07-00 Página 1 de 1 TRIMESTRAL O MENSUAL | | - | - | - | | INFORME ACUMULADO HASTA:Enero 31 Febrero 28 Marzo 31 Abril 30 Mayo 31 Junio 30 Julio 31 Agosto 31 Septiembre 30 Octubre 31 Noviembre 30 Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA: Unidad y Tiempo | | Centro informante: | Código del centro informante: || No. | UNIDAD ORGANIZATIVA | UNIDAD EJECUTORA | ORDEN DE TRABAJO | NOMBRES Y APELLIDOS DELRECURRENTE | SUJETO DE LA ACCIÓN DECONTROL | TIPO ACCIÓN DE CONTROL | EVALUACIÓN ACCIÓNDE CONTROL | CALIFICACIÓN SCI | DETECTADO PHD-PHCA | RECURSO DE APELACIÓN | PROCEDIMIENTO ESPECIAL DEREVISIÓN | FECHA DE RECIBIDA LAINCONFORMIDAD | VENCE EL PLAZO PARA LARESPUESTA | DENTRO DEL PLAZO PARASU RESPUESTA | FUERA DEL PLAZO PARA SURESPUESTA | FECHA DE NOTIFICACIÓN ALRECURRENTE | TÉRMINO EN QUE SE RESPONDIÓ | CONCLUIDA CON LUGAR | CONCLUIDA CON LUGAREN PARTE | CONCLUIDA SIN LUGAR | NO ADMITIR | CAMBIO DE EVALUACIÓN | CAMBIO DE CALIFICACIÓN | INVALIDACIÓN | | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | | 2 | | 3 | | 4 | | 5 | | 6 | | TOTAL GENERAL |

| Certificamos que los datos contenidos eneste modelo corresponden a los anotadosen nuestros registros primarios; asícomo también, que dicho modelo seha confeccionado de acuerdo con lasinstruccionesmetodológicas vigentes para suelaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

INSTRUCCIONES METODOLÓGICAS

Formulario 249-AS07-00 “INCONFORMIDADES”

I. OBJETIVOS

Conocer las inconformidades presentadas por los sujetos de las acciones de controlrealizadas por la Contraloría General de la República y el Sistema Nacional de Auditoría,respecto al resultado parcial o total de las mismas y el resultado de su análisis; constituyendola fuente para evaluar, desde el nivel de centro informante hasta la nación, los cambiosque pudieran existir en los resultados de las acciones de control ejecutadas, las causas quelos generan y el cumplimiento eficiente de los plazos establecidos para estos procesos.

II. CARACTERIZACIÓN

Universo: Se informa por la Dirección de Inconformidades de la Contraloría General;así como las direcciones y sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa y lasunidades centrales de Auditoría Interna.

Las contralorías provinciales y del municipio especial Isla de la Juventud informan lasinconformidades que tramiten respecto a los resultados de las acciones de control realiza-das en el marco de la Comprobación Nacional al Control Interno (CNCI).

Periodicidad:

• Trimestral: Para la Dirección de Inconformidades de la Contraloría General y lasunidades centrales de Auditoría Interna de los organismos de la Administración Central del Estado, organizaciones superiores de Dirección Empresarial atendidaspor el Consejo de Ministros y los gobiernos provinciales, direcciones y sociedadesautorizadas a ejecutar la auditoría externa.

• Mensual: Para las contralorías provinciales y del municipio especial Isla de la Ju-ventud en el mes de cierre de la CNCI y los siguientes, hasta la conclusión de todaslas inconformidades recibidas.

Fecha de captación: hasta cinco (5) días posteriores al cierre del período que se informa.

Unidad de medida: Unidad y Tiempo.

Registro primario: Expediente de la inconformidad recibida.

Norma o Cuerpo legal que pone en vigor al Registro Primario: Ley 158 “De la Contra-loría General de la República de Cuba y del Sistema de Control Superior de los Fondos Públicos y de la Gestión Administrativa”, de 13 de diciembre de 2022 y Resolución 76 del año 2020, dictada por la Contralora General de la República.

III. DEFINICIONES METODOLÓGICAS

De carácter general

Recurso de apelación: Medio de impugnación, por el cual tienen derecho a mostrarsu inconformidad por escrito, los cuadros, funcionarios, trabajadores o socios implicadosde los sujetos de las acciones de control, así como otras personas vinculadas con lasdeficiencias e irregularidades detectadas, contra el resultado parcial o total, que le esnotificado.

Solicitud de procedimiento especial de revisión: Trámite que se inicia con la solicitudque formulan las personas inconformes con el resultado parcial o total de la acción decontrol que le es notificado o el dictamen que dio respuesta al recurso de apelacióninterpuesto previamente.

Recurrente:Persona que presenta recurso de apelación o solicitud de procedimientoespecial de revisión.

Por Columnas

No. (Columna 1)

Corresponde al número de fila del modelo.

Unidad Organizativa (Columna 2)

Corresponde al nombre de la unidad organizativa que recibe y evalúa la inconfor-midad, de acuerdo a las funciones que le corresponden, de acuerdo a lo regulado en el Reglamento.

Para las unidades centrales de Auditoría Interna y direcciones autorizadas a ejecutar laauditoría externa, se registra la sigla correspondiente (UCAI o DIR), dejando un espacio,se escribe el nombre del órgano, organismo de la Administración Central del Estado, en-tidad nacional, organización superior de dirección empresarial atendida por el Consejo de Ministros, Gobierno Provincial o Consejo de la Administración Municipal de la Isla de la Juventud a que pertenecen; y las sociedades autorizadas a ejecutar la auditoría externa,consignan su nombre. En todos los casos se utiliza la denominación oficial registrada enel Directorio de Unidades Institucionales y Establecimientos (DUINE) publicado por laONEI en su página oficialwww.onei.gob.cu.

Unidad Ejecutora (Columna 3)

Nombre de la unidad organizativa de auditoría, sociedad autorizada a ejecutar la audi-toría externa o entidad a la que pertenece el auditor interno de base, según corresponda,que ejecutó la acción de control cuyos resultados se impugnan.

Para las acciones de prevención y control que ejecutan las unidades de Auditoría Inter-na o auditor interno de base, se consignan las siglas UAI o AIB y el nombre de la formaorganizativa a que pertenece, de acuerdo con lo definido en el DUINE.

Orden de Trabajo (Columna 4)

Se consigna el número de la Orden de Trabajo mediante la que se ordenó la ejecuciónde la acción de control.

Nombres y apellidos del recurrente (Columna 5)

Se consignan los nombres y apellidos de la persona que suscribe la inconformidad.

Sujeto de la acción de control (Columna 6)

Se inscribe el nombre de la persona jurídica o natural que fue sujeto de la acción decontrol. Para las personas jurídicas se utiliza la denominación oficial registrada en elDUINE.

Tipo de acción de control (Columna 7)

Se consigna el código de la acción de prevención y control, que se define en la sección Nomencladores y Codificadores del SIEC.

Evaluación de la acción de control (Columna 8)

Se registra el código de la evaluación otorgada a partir del tipo de auditoría que se eje-cuta, según se define en la sección Nomencladores y Codificadores del SIEC.

Calificación SCI (Columna 9)

Se registra el código de la calificación otorgada al Sistema de Control Interno vincula-do a los temas evaluados, según se define en la sección Nomencladores y Codificadoresdel SIEC.

Detectado PHD-PHCA (Columna 10)

Se consignan las siglas de PHD o de presunto hecho de corrupción en el ámbito de lagestión administrativa (PHCA), o ambas, si fueron identificadas estas irregularidades enla acción de control cuyos resultados se impugnan.

Recurso de apelación (Columna 11)

Se marca con una X si la inconformidad recibida es un recurso de apelación.

Procedimiento especial de revisión (Columna 12)

Se marca con una X si la inconformidad recibida es una solicitud de procedimientoespecial de revisión. Esta Columna solo se utiliza por la Dirección de Inconformidades dela Contraloría General, y en estos casos debe consignar esta inconformidad en una nuevafila, con independencia de que haya recibido previamente recurso de apelación sobre lamisma acción de control.

Fecha de recibida la inconformidad (Columna 13)

Se consigna día, mes y año en que se recibió la inconformidad por la autoridad facul-tada para evaluarla y responderla.

Vence el plazo para la respuesta (Columna 14)

Se consigna día, mes y año en que se vence el plazo establecido para notificar formal-mente al recurrente la respuesta a su inconformidad.

Dentro del plazo para su respuesta (Columna 15)

Se marca una X si en el momento en que se emite el modelo, la inconformidad estápendiente de responder y notificar al recurrente, y aún no ha vencido el plazo establecidopara ello.

Fuera del plazo para su respuesta (Columna 16)

Se marca una X si en el momento en que se emite el modelo, la inconformidad estápendiente de responder y notificar al recurrente, y ya venció el plazo establecido para ello.

Fecha de notificación al recurrente (Columna 17)

Se consigna día, mes y año en que se notificó formalmente al recurrente la respuesta asu inconformidad.

Término en que se respondió (Columna 18)

Se consigna la cantidad de días naturales transcurridos desde la fecha en que se recibióla inconformidad (Columna 12) y la fecha en que se notificó la respuesta al recurrente(Columna 16).

Concluida Con Lugar (Columna 19)

Se marca una X si la inconformidad, una vez evaluada se considera Con Lugar.

Concluida Con Lugar en Parte (Columna 20)

Se marca una X si la inconformidad, una vez evaluada se considera Con Lugar en Parte.

Concluida Sin Lugar (Columna 21)

Se marca una X si la inconformidad, una vez evaluada se considera Sin Lugar.

No Admitir (Columna 22)

Se marca una X si la autoridad facultada para responder la inconformidad decide noadmitirla, por incumplir los requisitos para su presentación y tramitación.

Cambio de evaluación (Columna 23)

Si como resultado del análisis de la inconformidad se modifica la evaluación, se con-signa la nueva evaluación otorgada, según los códigos definidos en la sección Nomencla-dores y Codificadores del SIEC. Si no existen cambios se consigna “NP” (no procede).

Cambio de calificación (Columna 24)

Si como resultado del análisis de la inconformidad se modifica la calificación, se con-signa la nueva calificación otorgada, según los códigos definidos en la sección Nomen-cladores y Codificadores del SIEC. Si no existen cambios se consigna “NP” (no procede).

Invalidación (Columna 25)

Se consigna el número de registro del documento firmado por la Contralora General dela República invalidando la acción de control.

Por Filas

Hasta la fila 6.

Se registran las inconformidades recibidas.

Total General

Cuantificar las X marcadas en las columnas 10, 11, 12, 15, 16, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24 y 25.

Para la Columna 17, hallar el término promedio en que se responden las inconformidades.

Pie del Formulario

Se consigna los nombres, apellidos y firma de quien lo elaboró, que debe correspondersecon el contralor jefe, jefes de dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoría exter-na o jefe de Unidad Central de Auditoría interna; así como los nombres, apellidos, firmay cuño del jefe del órgano u organismo a que pertenece la unidad ejecutora y la fecha enque lo aprueba.

Todas las páginas se inicialan por quien elaboró el formulario.

IV. REVISIÓN LÓGICA Y ARITMÉTICA

De carácter analítico (Alerta)

En la fila Total General, para la Columna 18 se cumple que es igual (=) a la suma verticalde la Columna dividido por (/) la cantidad de inconformidades respondidas, consignandoasí el plazo promedio utilizado para responder las inconformidades.

V. ACLARACIONES

Debe emitirse un modelo por cada unidad organizativa de auditoría: Dirección de Incon-formidades de la Contraloría General, direcciones y sociedades autorizadas a ejecutar laauditoría externa, unidades centrales de Auditoría Interna (UCAI) y las contralorías pro-vinciales en los casos especificados.

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | ACTA DE CONCILIACIÓNDEL PLAN DE ACCIONESDE PREVENCIÓN Y CONTROL | Formulario No. 249-AS08-00 Página 1 de 2 ANUAL | | - | - | - | | INFORME HASTA: Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA: Unidad | | Centro informante: | Código del centro informante: |

| PARTE 1: “ACCIONES NOMINALIZADAS EN EL PLAN” | | - | | DATOS DE LA CONCILIACIÓN | Fila | Cifras Conciliadas | | A | B | 1 | | Total de acciones | 1 | | De ellas: | 2 | | Visita de Intercambio y Asesoramiento | 3 | | Control Concurrente | 4 | | Investigación y Diagnóstico | 5 | | Auditoría de Desempeño | 6 | | Auditoría Financiera | 7 | | Auditoría Cumplimiento | 8 | | Auditoría Fiscal | 9 | | Auditoría Forense | 10 | | Comprobación Especial | 11 | | Visita de Supervisión y Control | 12 | | Subtotal auditorías | 13 | | Control Integral Estatal | 14 | | Recontrol Integral Estatal | 15 | | Inspección de la Contraloría General de la República | 16 | | De ellas, corresponden a Objetivo Estratégico/Directiva: | 17 | | 18 | | 19 | | 20 | | 21 | | 22 | | 23 |

| Certificamos que los datoscontenidos en este modelocorresponden a los anotados ennuestros registros primarios;así como también, que dichomodelo se ha confeccionado deacuerdo con las instruccionesmetodológicas vigentes para suelaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

| Subsistema de Información Estadística Complementaria(SIEC) | ACTA DE CONCILIACIÓN DEL PLAN DE ACCIONESDE PREVENCIÓN Y CONTROL | Formulario No. 249-AS08-00 Página 2 de 2 ANUAL | | - | - | - | | INFORME HASTA: Diciembre 31 | UNIDAD DE MEDIDA: Unidad | | Centro informante: | Código del centro informante: || PARTE 2: “ENTIDADES A INCLUIR Y EXCLUIR EN AL PLAN” | | - | | No. | SITUACIÓN | CAUSAS | SUJETODE LAACCIÓN DECONTROL | TIPO DEACCIÓN | CÓDIGODUINE | FECHAINICIO PLAN | FECHACIERREPLAN | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | 2 | | 3 | | 4 | | 5 | | 6 | | 7 | | 8 | | 9 | | 10 |

| Certificamos que los datos contenidos eneste modelo corresponden a los anotadosen nuestros registros primarios; asícomo también, que dicho modelo seha confeccionado de acuerdo con lasinstrucciones metodológicas vigentes parasu elaboración. | Elaborado por:Nombre:Firma: | Aprobado por:Nombre:Firma:Cuño: | | Día | Mes | Año | | - | - | - | | | - | - | - | - | - | - | - | - | - |

INSTRUCCIONES METODOLÓGICAS

Formulario 249-AS08-00 “ACTA DE CONCILIACIÓN DEL PLAN DE ACCIONESDE PREVENCIÓN Y CONTROL”

I. OBJETIVOS

Dejar constancia del proceso de conciliación del proyecto del Plan de Acciones de Prevención y Control, en el que se verifican los elementos esenciales que lo conforman, en correspondencia con las Directivas y Objetivos de Control aprobados para el año que se planifica, el procedimiento establecido, yotras indicaciones y precisiones emitidas por el Contralor General de la República.

II. CARACTERIZACIÓN

Universo: Se informa por las contralorías provinciales y del municipio especial Isla dela Juventud y la Dirección de Atención al Sistema Nacional de Auditoría y Planificación.

Periodicidad: Anual.

Fecha de captación: Se informa el cierre del proceso de conciliación según la fechaestablecida en el cronograma aprobado.

Unidad de medidas: Unidad.

Registro primario: Plan Anual de Acciones de Prevención y Control.

Norma o Cuerpo legal que pone en vigor al Registro Primario: Ley 158 “De la Contra-loría General de la República de Cuba y del Sistema de Control Superior de los Fondos Públicos y de la Gestión Administrativa” de 13 de diciembre de 2022.

III. DEFINICIONES METODOLÓGICAS

PARTE 1: “ACCIONES NOMINALIZADAS EN EL PLAN”.

Por Columnas

Datos de la Conciliación (Columna A)

Corresponde a la información del total de acciones nominalizadas en el proyecto plan,y de ellas su cuantificación por tipo de acción. Además, se relacionan las directivas yobjetivos de control aprobados por el Presidente de la República, a los que tributan suplanificación.

Fila (Columna B)

Aparecen impresos los códigos de cada fila correspondientes a la información por cadatipo de acción y las directivas y objetivos de control.

Cifras Conciliadas (Columna 1)

Se registra la cantidad de acciones nominalizadas en el proyecto de plan por cada tipode acción y por cada directiva y objetivo de control.

Por filas

Total de acciones (fila 1)

Corresponde informar el total de acciones que se nominalizan en el proyecto del Plan Anual de Acciones de Prevención y Control.

De ellas (fila 2)

Delimita la información que corresponde entre el total de acciones y la relación porcada tipo de acción.

Tipo de acciones de prevención y control (fila 3 a la fila 12, 14, 15 y 16)

Corresponde informar el total, por cada tipo de acción de control, que se nominaliza enel proyecto del Plan de Acciones de Prevención y Control.

Subtotal auditorías (fila 13)

Corresponde informar el total de auditorías que se nominalizan en el proyecto del Plande Acciones de Prevención y Control.

De ellas, corresponden a Objetivo Estratégico/Directiva: (fila 17)

Delimita la información que corresponde entre el total de acciones y la relación deacciones que tributan a cada directiva y objetivo de control.

Tipo de acciones de control (fila 18 a la fila 23)

Se especifica en cada fila una directiva u objetivo de control y se anota la cantidad deacciones de control que tributa a su cumplimiento.

Pie del Formulario

Se consigna los nombres, apellidos y firma de quien lo elaboró, que debe correspon-derse con el contralor jefe, jefes de dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoríaexterna o jefe de Unidad Central de Auditoría interna, que participan en la conciliación.Todas las páginas se inicialan por quien elaboró el formulario.

PARTE 2: “ENTIDADES A INCLUIR Y EXCLUIR EN EL PLAN”.

No. (Columna 1)

Corresponde al número de fila del modelo.

Situación (Columna 2)

Corresponde informar si la acción se debe Incluir o Excluir del proyecto de plan quese concilia.

Causas (Columna 3)

Se informa la causa que sustenta la inclusión o exclusión de la acción en el proyecto deplan que se concilia. Los conceptos por los que pueden ser incluidas o excluidas accionesde prevención y control, se definen en la sección Diseño de los Nomencladores de lasindicaciones metodológicas de este modelo.

Sujeto de la acción de control (Columna 4)

Denominación oficial de la entidad a Incluir o Excluir del proyecto de Plan, de acuer-do a como se encuentra registrada en el DUINE. (No deben consignarse abreviaturas osiglas).

Si el sujeto de la acción de prevención y control a Incluir o Excluir del proyecto de Plan es una persona natural sujeta a una obligación tributaria o no tributaria, conforme alo regulado en el

Artículo 2, apartado 1 de la Ley, se consignan sus nombres y apellidos.

Tipo de Acción (Columna 5)

Se consigna el código de la acción de prevención y control, que se define en la sección Nomencladores y Codificadores del SIEC.

Código DUINE (Columna 6)

Número con el que aparece inscrito el sujeto de la acción de prevención y control enel DUINE.

Fecha de Inicio Plan (Columna 7)

Día, mes y año planificado para iniciar la acción de prevención y control.

Fecha de Cierre Plan (Columna 8)

Día, mes y año planificado informar el resultado final de la acción de prevención ycontrol.

Por Filas

Se registra cada acción de control y los datos solicitados a partir de su inclusión o ex-clusión del proyecto plan que se concilia.

Pie del Formulario

Se consigna los nombres, apellidos y firma de quien lo elaboró, que debe correspon-derse con el contralor jefe, jefes de dirección o sociedad autorizada a ejecutar la auditoríaexterna o jefe de Unidad Central de Auditoría interna, que participan en la conciliación.

Todas las páginas se inicialan por quien elaboró el formulario.

IV. NOMENCLADORES

PARTE 2: “ENTIDADES A INCLUIR Y EXCLUIR EN EL PLAN”.

Columna (2): I (Incluir); E (Excluir)

Columna (3): “Interés de la CGR”; “Modificación del plan del año en curso, no inclui-da en la propuesta del plan”; “Más de 18 meses sin auditar”; “En proceso al cierre del añoanterior”; “Menos de seis meses desde la última auditoría”; “Otros intereses”.

V. REVISIÓN LÓGICA Y ARITMÉTICA

De carácter analítico (Alerta)

PARTE 1: “ACCIONES NOMINALIZADAS EN EL PLAN”.

En la fila 1, se consigna la suma de todas las acciones de prevención y control nomi-nalizadas en el proyecto de Plan de Acciones de Prevención y Control. Debe cuidarse noincluir los datos de la fila 13.

En la fila 13 se consigna la suma de las filas 6 a la 12.

VI. ACLARACIONES

Debe emitirse un modelo por cada unidad organizativa de auditoría conciliada.

Modelo No. 249-AS09-00

FORMATO TIPO DEL ANÁLISIS VALORATIVO DEL CUMPLIMIENTO DELPLAN DE ACCIONES DE PREVENCIÓN Y CONTROL

Fecha

Nombre y apellidos

Contralor General

Contraloría General de la República

Ref. Cumplimiento del Plan de Acciones de Prevención y Control, cierre __ trimestre(año).

Estimado (a) compañero (a):

Adjunto el cumplimiento del Plan Anual de Acciones de Prevención y Control modelo No.“249-AS01-00”, al cierre del mes del presente año, así como los modelos No. 249-AS02-00,No. 249-AS02 A-00, No. 249-AS03-00, No. 249-AS04-00, No. 249-AS05-00, No. 249-AS05 A-00,No. 249-AS06-00 y No. 249-AS08-00.

I- De un plan inicial aprobado de ____ acciones de Prevención y Control, y luego de las mo-dificaciones aprobadas hasta el cierre del ____ trimestre, se nominalizan en el plan ajustado____ acciones,(disminuyendo o aumentando)en ____ con relación al plan inicialmenteaprobado, al incorporarse ____ y eliminarse ____. Las principales causas corresponden a:

1.

2.

3.

II- Al cierre de este período se debían iniciar ____ acciones y se iniciaron ____, para el____ por ciento, comportamiento(superior o inferior)con relación al cierre del trimestreanterior que se alcanzó el ____ por ciento, las principales causas radicaron.

1.

2.

3.

III- De las iniciadas debían cerrar ____ acciones y finalizaron ____, para el ___ porciento de cumplimiento, comportamiento(superior o inferior)con relación al cierre deltrimestre anterior que se alcanzó el ____ por ciento, las principales causas radicaron:

1.

2.

3.

IV- De las ____ auditorías concluidas al cierre del ___ trimestre, se calificaron ____, nocalificadas ___ acciones, (exponer causas). Con resultado negativos ___, de ellas ___deficiente y ___ malo, para el ___ por ciento; de aceptables ____ y satisfactorio ___, parael ___ por ciento.

V- Resultaron con evaluaciones negativas en el control y uso de los portadores energéticos yen específico el combustible en ____ entidades (deficientes ___ y malo ___), de las ____que se calificó el tema, para el ____ por ciento.

Los principales resultados y deficiencias se concentran en:

1.

2.

3.

Causas y condiciones que inciden fundamentalmente:

1.

2.

3.

VI- De las ___ acciones de control concluidas, se han recibido ___ inconformidades, deellas __ recursos de apelación y ___ solicitudes de procedimiento especial de revisión.Del total se encuentran en proceso___ y se han respondido ___, de estas últimas ___ Con Lugar, __ Con Lugar en Parte, ___ Sin Lugar y ___ se decidió No Admitir. Se considerómodificar la evaluación o la calificación en ______casos debido a _______________; asícomo se invalidaron ___ acciones de control por la Contralora General por las siguientescausas:

VII- Al cierre del ____ trimestre la plantilla cubierta de auditores es de ____, de las____ plazas aprobadas, para un ____ por ciento,(aumentando o decreciendo)en ____auditores con relación al cierre del anterior trimestre, las principales causas se enmarcan:

1.

2.

3.

Realizar un resumen de los resultados por cada directiva.

Directiva No. XXXX (Nombre)

Total de Acciones:

Auditorías con Resultados Negativos:

Daños económicos cuantificados:

PHD:

PHC:

Afectando la implementación.

Lineamientos:

Objetivos de la 1 ra. Conferencia PCC:

Principales resultados y deficiencias se concentran en:

1.-

2.-

3.-

Causas y condiciones que inciden fundamentalmente:

1.-

2.-

3.-

Nota: esta sección se repite por cada directiva evaluada.

VIII- Se detectaron ___ PHD en ___ entidades, de las ____ acciones finalizadas (Aud.,IC, CE). Del total de PHD, ___ vinculados a los temas ____________________ .

Relacionar el estado actual de cada PHD:

1. “Nombre de la Entidad”, “Nombre del Caso” y “Situación Actual”.

2.

3.

IX- Como consecuencia de las deficiencias detectadas en las acciones de control ejecu-tadas, se aplicaron ___ medidas disciplinarias, ___ a directivos, ___ a ejecutivos y ____a trabajadores. De ellas en ____ se aplican medidas por responsabilidad colateral, lo querepresenta el ___ por ciento de las medidas aplicadas a directivos y ejecutivos. Relacionarcantidad por cada tipo de medida aplicada.

X- Aplicación de las Técnicas de Auditoría Asistidas por Computadoras (TAAC)

En ___ de las acciones terminadas se planificó el uso del WEB-IRAF, de ellas se utilizóesta herramienta en ___ acciones, para el ___ por ciento, en las etapas de _______ y por___ auditores. No se implementó el sistema en ___ acciones, siendo las principales causasXXXXXX.

En ___ de las acciones terminadas se planificó el uso del AUDAT, de ellas se utilizó estaherramienta en ___ acciones, para el ___ por ciento, en las etapas de _______ y por ___auditores. No se implementó el sistema en ___ acciones, siendo las principales causasXXXXXX.

Principales beneficios en la implementación de cada sistema:

1.

2.

XI- Modificaciones al Plan Anual de Acciones de Prevención y Control.

Nota: Se especifican las modificaciones que resulta necesario realizar, fundamentando encada caso.

Revolucionariamente,

Pie de firma del jefe del órgano, OACE, entidad nacional, Gobierno Provincial o presidentede sociedad autorizada a ejecutar la auditoría externa y cuño.

C.c. Jefe de unidad organizativa de auditoría.