Resolución 12/2007

RESOLUCION No. 12/2007

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POR CUANTO: El Acuerdo No. 3944, del Comité Ejecutivo del Consejo de Ministros, de fecha 19 de marzo de 2001, faculta al Ministerio de Finanzas y Precios a elaborar, y en su caso proponer la legislación y los sistemas que aseguren la integridad y el control financiero de los intereses del Estado cubano en entidades públicas, privadas y asociaciones con capital extranjero, incluyendo los principios, normas y procedimientos de contabilidad, costos y control interno.

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POR CUANTO: La Resolución No. 148, de fecha 6 de junio de 2006, dictada por la que resuelve, crea el Manual de Normas de Control Interno.

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POR CUANTO: Es necesario actualizar los datos de uso obligatorio para el diseño de los modelos que se incluyen dentro del Subsistema de Caja y Banco.

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POR CUANTO: Mediante Acuerdo del Consejo de Estado de fecha 20 de junio de 2003, la que resuelve fue designada Ministra de Finanzas y Precios.

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POR TANTO: En uso de las facultades que me han sido designadas,

R e s u e l v o :

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PRIMERO: Poner en vigor los datos de uso obligatorio que se tendrán en cuenta al momento de diseñar los modelos siguientes:

SC-3-01 Recibo de Efectivo.

SC-3-02 Anticipo y Liquidación de Gastos de Viajes.

SC-3-03 Vale para Pagos Menores.

SC-3-04 Control de Anticipos a Justificar.

SC-3-05 Reembolso de Fondos.

SC-3-06 Arqueo del Efectivo en Caja.

SC-3-07 Control de Cheques Emitidos.

SC-3-08 Conciliación Bancaria.

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SEGUNDO: Los modelos a los que se hace referencia en el Resuelvo anterior, formarán parte del Capítulo 3 “Subsistema de Caja y Banco”, del Manual de Normas de Control Interno, los que se describen en el Anexo Unico, que consta de nueve (9) páginas, y se adjunta formando parte integrante de esta Resolución.

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TERCERO: Los ministerios de las Fuerzas Armadas Revolucionarias y del Interior, adecuarán a sus particularidades, el cumplimiento de las disposiciones contenidas en esta Resolución.

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CUARTO: La presente Resolución será impresa en su totalidad por la Empresa Gráfica de Finanzas y Precios, de conformidad con lo establecido legalmente por el Ministerio de Justicia.

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QUINTO: La presente Resolución entra en vigor a los veinte (20) días posteriores a la fecha de su publicación.

NOTIFIQUESE la presente a los jefes máximos de los órganos y organismos del Estado y de las entidades nacionales.

COMUNIQUESE a la Secretaría del Comité Ejecutivo del Consejo de Ministros, a la Empresa Gráfica de Finanzas y Precios, a la Dirección de Política Contable de este Ministerio y archívese el original en la Dirección Jurídica de este Organismo.

PUBLIQUESE en la Gaceta Oficial de la República de Cuba.

Dada en la ciudad de La Habana, a los 18 días del mes de enero de 2007.

Georgina Barreiro Fajardo

Ministra de Finanzas y Precios

ANEXO UNICO

SUBSISTEMA DE CAJA Y BANCO

MODELO SC- 3-01 - RECIBO DE EFECTIVO

OBJETIVO:

Formalizar los cobros que se realicen en efectivo. En los casos de ingresos de Comedores y Cafeterías no tiene carácter obligatorio, pudiendo utilizarse el modelo que se diseñe al efecto.

ALCANCE:

Este modelo es de uso obligatorio para todas las entidades que radican en el territorio nacional.

EMISION, DISTRIBUCION Y UTILIZACION:

Cada entidad definirá las áreas productoras del documento y el personal facultado para emitir el mismo, así como la distribución de copias, si procede, acorde a sus características organizativas.

DATOS DE USO OBLIGATORIO:

- 1. Nombre y código de la entidad.

- 2. Fecha de emisión del modelo.

- 3. Nombre de la persona que entrega el efectivo.

- 4. Cantidad en letras del efectivo recibido.

- 5. Detalle del concepto por el que se origina el cobro.

- 6. Importe del cobro.

- 7. Total del cobro.

- 8. Firma del Cajero.

- 9. Firma de la persona que entrega el efectivo.

- 10. Fecha del cobro.

- 11. Número consecutivo del modelo.

MODELO SC-3-02 - ANTICIPO Y LIQUIDACION DE GASTOS DE VIAJE

OBJETIVO:

Autorizar los anticipos y efectuar la liquidación de las dietas y otros gastos en que incurran los funcionarios, empleados y personas designadas por la entidad en el ejercicio de las funciones que se les encomiende.

ALCANCE:

Este modelo es de uso obligatorio para todas las entidades que radican en el territorio nacional.

EMISION, DISTRIBUCION Y UTILIZACION:

Cada entidad definirá las áreas productoras del documento, así como la distribución de copias, si procede, acorde a sus características organizativas.

DATOS DE USO OBLIGATORIO:

- 1. Nombre y código de la entidad.

- 2. Fecha de emisión del modelo.

- 3. Nombre y apellidos de la persona que recibe el anticipo.

- 4. Detalle de la labor que se realizará.

- 5. Clasificación de la dieta: Fuera o en la localidad.

- 6. Fecha y hora de salida y fecha y hora estimada de regreso.

- 7. Días de viajes estimados, reales y de hospedaje.

- 8. Conceptos de la dieta: Alimentación, hospedaje, desayuno, otros y total (desglosados al Entregarse, Utilizarse, Devolverse o Pagarse, en caso de gastos en exceso al anticipo concedido).

- 9. Firma del funcionario que autoriza el anticipo y la liquidación de éste; así como fecha de ésta.

- 10. Firma del empleado que recibe el anticipo y fecha de recepción.

- 11. Firma del empleado que liquida el anticipo y fecha de la liquidación.

- 12. Firma del custodio como acuse de recibo de la liquidación y fecha de ésta.

- 13. Firma del empleado encargado del registro de la dieta.

- 14. Número consecutivo del modelo.

MODELO SC-3-03 - VALE PARA PAGOS MENORES

OBJETIVO:

Formalizar los pagos en efectivo que se realizan por el Fondo para Pagos Menores y servir de justificante provisional del efectivo entregado como anticipo (con excepción de los anticipos de gastos de viajes), hasta tanto se efectúe su liquidación al amparo de las regulaciones vigentes.

ALCANCE:

Este modelo es de uso obligatorio para todas las entidades que radican en el territorio nacional.

EMISION, DISTRIBUCION Y UTILIZACION:

Se emite por el Cajero y cada entidad definirá las áreas productoras del documento, así como la distribución de copias, si procede, acorde a sus características organizativas.

DATOS DE USO OBLIGATORIO:

- 1. Nombre y código de la entidad.

- 2. Fecha de emisión del modelo.

- 3. Nombre y apellidos de la persona a la que se paga el importe del Vale.

- 4. Cantidad en letras del importe del pago.

- 5. Detalle e importe de la operación que origina el pago.

- 6. Importe total del Vale.

- 7. Firma del funcionario que autoriza el pago.

- 8. Firma del Custodio que ejecuta el pago.

- 9. Firma del receptor del importe del Vale.

- 10. Número consecutivo del modelo.

MODELO SC-3-04 - CONTROL DE ANTICIPOS A JUSTIFICAR

OBJETIVO:

Controlar cronológica y consecutivamente la concesión de Anticipos para Gastos de Viaje y otros gastos autorizados a funcionarios y empleados, así como también su liquidación, con el fin de conocer los anticipos pendientes de liquidar, su antigüedad y su monto, para efectuar las reclamaciones que procedan y evitar su liquidación fuera de los términos establecidos; así como para evitar la entrega de anticipos a los receptores que aún mantienen anticipos pendientes de liquidar.

ALCANCE:

Este modelo es de uso obligatorio para todas las entidades que radican en el territorio nacional.

EMISION, DISTRIBUCION Y UTILIZACION:

Cada entidad definirá las áreas productoras del documento, así como la distribución de copias, si procede, acorde a sus características organizativas.

DATOS DE USO OBLIGATORIO:

- 1. Nombre y código de la entidad.

- 2. Mes y año al que corresponden las anotaciones.

- 3. Fecha de cada anotación.

- 4. Número del Anticipo.

- 5. Nombre y apellidos del receptor.

- 6. Área en donde labora el receptor.

- 7. Importe del Anticipo.

- 8. Vencimiento (fecha tope para su liquidación).

- 9. Fecha de liquidación real.

- 10. Importe utilizado.

- 11. Importe devuelto.

- 12. Importe entregado (cuando los gastos incurridos excedan al importe anticipado).

MODELO SC-3-05 - REEMBOLSO DE FONDOS

OBJETIVO:

Resumir los Vales para Pagos Menores, los pagos de salarios por el Fondo Especial para Nóminas, los pagos por la Compra de Productos Agropecuarios, los Anticipos y Liquidación de Gastos de Viajes y otros, a los fines de su reembolso y contabilización.

ALCANCE:

Este modelo es de uso obligatorio para todas las entidades que radican en el territorio nacional.

EMISION, DISTRIBUCION Y UTILIZACION:

Cada entidad definirá las áreas productoras del documento, así como la distribución de copias, si procede, acorde a sus características organizativas.

DATOS DE USO OBLIGATORIO:

- 1. Nombre y código de la entidad.

- 2. Nombre del Fondo reembolsado.

- 3. Fecha de emisión del modelo.

- 4. Relación de los Vales que se reembolsan detallando en cada uno:

- - — Fecha.

- - — Número.

- - — Importe.

- 5. Total de los Vales reembolsados.

- 6. Columnas para contabilizar cada Vale:

- - — Código de cuenta, subcuenta y análisis e Importe de cada Vale.

- 7. Número y fecha del cheque correspondiente al Reembolso.

- 8. Firma del Custodio que elabora el modelo.

- 9. Firma del funcionario que lo aprueba.

- 10. Firma del empleado que lo contabiliza.

- 11. Número consecutivo del modelo.

MODELO SC-3-06 - ARQUEO DEL EFECTIVO EN CAJA

OBJETIVO:

Comprobar que la suma del efectivo en caja, más los documentos pagados y los no reembolsados sea exactamente igual a la ascendencia del Fondo autorizado. Incluye la comprobación del efectivo pendiente de depositar y del extraído para nóminas.

ALCANCE:

Este modelo es de uso obligatorio para todas las entidades que radican en el territorio nacional.

EMISION, DISTRIBUCION Y UTILIZACION:

Se emite por la persona que efectúa el Arqueo. Cada entidad definirá las áreas productoras del documento, así como la distribución de copias, si procede, acorde a sus características organizativas.

DATOS DE USO OBLIGATORIO:

- 1. Nombre y código de la entidad.

- 2. Título del Fondo que se arquea.

- 3. Detalle de los billetes contados, especificando: cantidad de cada denominación e importe.

- 4. Total del efectivo existente en billetes.

- 5. Detalle de las monedas contadas, especificando: cantidad de cada denominación e importe.

- 6. Total del efectivo existente en monedas.

- 7. Total general de billetes y monedas.

- 8. Detalle de cada documento de valor, Anticipos pendientes de liquidar y liquidados, Vales pagados, Sellos del timbre en existencia.

- 9. Total de documentos liquidados por el Fondo.

- 10. Total del efectivo arqueado.

- 11. Importe aprobado del Fondo.

- 12. Sobrante o Faltante detectado.

- 13. Firma del Custodio como conformidad del Arqueo efectuado.

- 14. Firma del empleado del Area Económica o del Auditor que efectúa el Arqueo.

- 15. Fecha del Arqueo.

- 16. Número consecutivo del modelo.

MODELO SC-3-07 - CONTROL DE CHEQUES EMI- TIDOS

OBJETIVO:

Dejar constancia de los datos que muestran los cheques emitidos y entregados, a fin de proceder a su control en las fechas en que se expiden los mismos y en que se cargan por el Banco al efectuar su pago.

ALCANCE:

Este modelo es de uso obligatorio para todas las entidades que radican en el territorio nacional.

EMISION, DISTRIBUCION Y UTILIZACION:

Cada entidad definirá las áreas productoras del documento, así como la distribución de copias, si procede, acorde a sus características organizativas.

DATOS DE USO OBLIGATORIO:

- 1. Nombre y código de la entidad.

- 2. Mes y año al que corresponden los cheques emitidos.

- 3. En cada renglón se anotarán los datos de cada cheque en orden cronológico:

- - — Fecha de emisión del cheque.

- - — Número del cheque.

- - — Nombre del beneficiario.

- - — Importe del cheque.

- - — Firma, nombre y apellidos de la persona a quien se entrega el cheque y fecha de la entrega.

- - — Fecha e importe de su pago por el Banco.

- - — Fecha de cancelación o de su caducidad.

MODELO SC-3-08 - CONCILIACION BANCARIA

OBJETIVO:

Dejar constancia del cotejo de cada importe abonado o cargado por el Banco, con cada importe registrado por la entidad, de cada cuenta bancaria que ésta opere.

ALCANCE:

Este modelo es de uso obligatorio para todas las entidades que radican en el territorio nacional y es obligatoria la emisión mensual.

EMISION, DISTRIBUCION Y UTILIZACION:

Cada entidad definirá el área productora del documento, así como la distribución de copias, si procede, acorde a sus características organizativas.

DATOS DE USO OBLIGATORIO:

- 1. Nombre y código de la entidad.

- 2. Mes al que corresponde la Conciliación.

- 3. Código y título de la Cuenta Bancaria que se concilia.

- 4. Método de conciliar utilizado que puede ser:

- - a) Saldo en Banco al final del mes. (+) Depósitos no considerados por Banco (detallándose fecha e importe de cada uno).

(-) Cheques en Tránsito (detallándose fecha, número e importe de cada uno).

Saldos en Libros al final del mes.

- - b) Saldo en Libros al final del mes. (+) Depósitos no considerados por la entidad (detallándose fecha e importe de cada uno).

(-) Cheques devueltos por no suficientes fondos no considerados por la entidad (detallándose fecha e importe de cada uno).

Saldo en Banco al final del mes.

- - c) Saldo en Banco al final del mes. (+) o (-) Operaciones no consideradas por el Banco y aquéllos que no corresponden a la entidad.

= Saldo Ajustado.

- - d) Saldo en Libros al final del mes. (+) o (-) Operaciones no consideradas por la entidad.

= Saldo Ajustado (que debe coincidir con el a).

- 5. Firma de la persona que realiza la Conciliación.

- 6. Firma de la persona que aprueba la Conciliación.

- 7. Fecha de emisión del modelo.

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