Resolución 495/2016
Texto íntegro
RESOLUCIÓN No. 495/2016
POR CUANTO: El Acuerdo No. 7334, del Consejo de Ministros, de 19 de diciembrede 2012, establece, entre las funciones específicas de este Ministerio, la de proponer lapolítica de contabilidad y costos para todos los sectores de la economía y el sistema decontabilidad gubernamental, así como dirigir y controlar su ejecución.
POR CUANTO: La Resolución No. 235, de 30 de septiembre de 2005, emitida porquien suscribe, pone en vigor las Normas Cubanas de Información Financiera como basepara el registro de los hechos económicos.
POR CUANTO: Se hace necesario establecer las Normas Específicas de Contabilidadpara las inversiones en contratos de asociaciones económicas internacionales, toda vezque estos han sido actualizados.
POR TANTO: En el ejercicio de la facultad que me está conferida en el artículo 100,inciso a), de la Constitución de la República de Cuba,
R e s u e l v o :
PRIMERO: Aprobar la Norma Específica de Contabilidad No. 9 “Contabilización de Inversiones en Contratos de Asociaciones Económicas Internacionales” (NEC No. 9), quese integra a la Sección II del Manual de Normas Cubanas de Información Financiera, se-gún se establece en el Anexo No. 1 que forma parte integrante de la presente Resolución.
SEGUNDO: Aprobar la Norma Específica de Contabilidad No. 10 “Proformas de Estados Financieros para los contratos de Asociaciones Económicas Internacionales”,que se integra a la Sección II del Manual de Normas Cubanas de Información Finan-ciera, según se establece en el Anexo No. 2 que forma parte integrante de la presente Resolución.
TERCERO: Los ministerios de las Fuerzas Armadas Revolucionarias y del Interioradecuan a sus particularidades el cumplimiento de lo que por la presente Resolución seestablece.
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CUARTO: La presente Resolución entra en vigor a partir del 1 ro. de enero de 2017.
PUBLÍQUESE en la Gaceta Oficial de la República de Cuba.
ARCHÍVESE el original en la Dirección Jurídica de este Ministerio.
DADA en La Habana, a los 2 días del mes de noviembre de 2016.
Alejandro M. Gil Fernández
Ministro a.i. de Finanzas y Precios
ANEXO No. 1
NORMA ESPECÍFICA DE CONTABILIDAD No. 9
“CONTABILIZACIÓN DE INVERSIONES EN CONTRATOS DE ASOCIACIÓNECONÓMICA INTERNACIONAL”
(NEC-9)
| Índice | Párrafos | | - | - | | Objetivo | 1 | | Alcance | 2-3 | | Contratos que operan mediante un fondo común entre la entidady sus inversionistas | 4 | | Operaciones y activos del fondo común | 5-8 | | Contratos de asociacióneconómica internacional de administración | 9-12 | | Contratos de asociación económica internacionalpara la prestaciónde servicos profesionales | 13-15 |
OBJETIVO:
- 1.Establecer el tratamiento contable y la presentación de los Estados Financieros porla entidad cubana parte de un Contrato de Asociaciones Económicas Internacionales.
ALCANCE:
- 2.Se aplica por la entidad cubana, parte de un Contrato de Asociaciones Económicas Internacionales.
- 3.En el caso que la parte cubana, en un Contrato de Asociación Económica Internacionalsea una sociedad mercantil con capital extranjero (empresa mixta), esta emitirá tambiénestados financieros propios y los vinculados a Contratos de Asociación Económica Internacional que tenga suscrito.
CONTRATOS QUE OPERAN MEDIANTE UN FONDO COMÚN ENTRE LAENTIDAD Y SUS INVERSIONISTAS:
- 4.Las aportaciones de cada parte contratante constituye una acumulación departicipaciones, de las cuales son propietarios en todo momento.
OPERACIONES Y ACTIVOS DEL FONDO COMÚN:
- 5.Se reconocerán en los Estados Financieros individuales del contrato de Asociación Económica Internacional como fondo común.
- 6.Implican el uso de activos y otros recursos de los participantes, de los cuales sonpropietarios en todo momento. Cada parte incurre en gastos y pasivos, y gestiona supropio financiamiento, el cual constituye parte de sus propias obligaciones.
- 7.Reconocen en sus Estados Financieros: - - a)los activos que están en el fondo común y los pasivos en los que ha incurrido;
- - b)los gastos en que ha incurrido y los ingresos obtenidos de las operaciones realizadasbajo el Contrato.
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- 8.La entidad cubana parte de un Contrato de Asociaciones Económicas Internacionales,prepara Estados Financieros para cada contrato de Asociación Económica Internacionalque opere con fondo común, independiente de sus estados financieros propios.
CONTRATOS DE ASOCIACIÓN ECONÓMICA INTERNACIONAL DEADMINISTRACIÓN:
- 9.Uno o más participantes en el Contrato de Asociación Económica Internacional puedefungir como administrador del negocio, por lo que recibirá una retribución en forma dehonorarios. Contablemente dicha retribución constituye un gasto del negocio.
- 10.Las regulaciones vigentes reconocen dos tipos de contratos de administración:Contratos de Administración Productiva o de Servicios; este último incluye los de Administración Hotelera.
- 11.En los Contratos de Administración Productiva o de Servicios se pagan honorarios porla administración en base a los resultados de su gestión. Los mismos se contabilizanen los libros de la Titular como Gastos Generales y de Administración.
- 12.En los casos de Contratos de Administración Hotelera, donde la parte cubana es ungrupo hotelero, esta presenta, de forma independiente a sus Estados Financieros, los Estados Financieros de cada contrato.
CONTRATOS DE ASOCIACIÓN ECONÓMICA INTERNACIONAL PARA LAPRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES:
- 13.La empresa cubana debe registrar contablemente los gastos e ingresos asociados al Contrato para la prestación de Servicios como un Centro de Costo Independiente, locual permite determinar los ingresos brutos generados por dicho Contrato.
- 14.La información del centro de costo se integra a la información de la empresa paraconformar los estados financieros de la empresa.
- 15.La información del centro de costo de cada Contrato de Asociación Económica Internacional para la prestación de Servicios Profesionales se informa en la proformaEFAEI-Estado de Rendimiento Financiero de los estados financieros para los Contratosde Asociaciones Económicas Internacionales.
ANEXO No. 2
NORMA ESPECÍFICA DE CONTABILIDAD No. 10
“PROFORMAS DE ESTADOS FINANCIEROS PARA LOS CONTRATOS
DE ASOCIACIÓN ECONÓMICA INTERNACIONAL”
(NEC-10)
| Índice | Párrafos | | - | - | | Objetivo | 1 | | Alcance | 2-3 | | Consideraciones generales | 4-8 | | Definición de Proformas | 9 | | Proformas e Indicaciones Metodológicas | 10-19 |OBJETIVO:
- 1. Establecer las proformas para la presentación de los Estados Financieros de un contratode Asociaciones Económicas Internacionales.
ALCANCE:
- 2. Se aplica por la entidad cubana parte de un contrato de Asociaciones Económicas Internacionales.
- 3. Se confeccionan las proformas por cada contrato de Asociación Económica Internacional que tenga la entidad.
CONSIDERACIONES GENERALES SOBRE LOS ESTADOS FINACIEROS:
- 4. Sintetizan la ejecución de la Contabilidad y se integran por las proformas establecidasen esta Norma y el resto de los elementos contenidos en la Norma Cubana de Contabilidad No. 1 “Presentación de Estados Financieros”.
- 5. Constituyen fuentes de información sobre la marcha del contrato de asociación, tanto alos interesados internos (partes asociadas) como a los externos (acreedores en general,organismos ramales y globales), identificándose como información relevante a losefectos del control y el proceso de toma de decisiones del Gobierno.
- 6. Son documentos de propósitos generales que muestran la situación económica de laentidad, la capacidad de pago de la misma y la ejecución del presupuesto aprobado, enuna fecha determinada; o bien el resultado obtenido en las operaciones en un períododado.
- 7. Lo expresado anteriormente no significa que constituye la única información quepuede ser utilizada por las partes asociadas para los fines de un control detallado delos segmentos o fases del ciclo de operaciones. Es indudable que necesita para ellaun número relativamente grande de análisis contables detallados, aspectos que seresuelven con los Estados Financieros, según la Norma Cubana de Contabilidad No. 1 y las notas a los Estados Financieros.
- 8. El plazo de retención en los archivos de gestión de estas proformas será de cinco (5)años a partir del cierre del ejercicio contable. En ese momento se consideran referenciahistórica de la entidad y aplicarán lo establecido por el Ministerio de Ciencia, Tecnologíay Medio Ambiente para estos casos.
DEFINICIÓN DE PROFORMAS:
- 9. Se definen proformas de uso obligatorio para los siguientes Estados Financieros:
- a) Proforma EFAEI 6001– 00 Estado de Situación.
- b) Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFAEI 6001 – 00 Estado de Situación.
- c) Proforma EFAEI 6002 – 00 Estado de Rendimiento Financiero.
- d) Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFAEI 6002 – 00 Estado de Rendimiento Financiero.
- e)Proforma EFAEI 6003 – 00 Estado de Gastos por Elementos.
- f) Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFAEI 6003 – 00 Estado de Gastos por Elementos.
- g) Proforma EFAEI 6004 – 00 Estado de Inversiones.
- h) Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFAEI 6004 – 00 Estado de Inversiones.
- i) Proforma EFAEI 6005 – 00 Estado de Valor Agregado Bruto.
- j) Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFAEI 6005 – 00 Estado de Valor Agregado Bruto.
PROFORMAS E INDICACIONES METODOLÓGICAS:
10. Proforma EFAEI 6001 – 00 Estado de Situación.
| Ministerio de Finanzasy Precios Estados Financieros | Estado de SituaciónEFAEI - 6001-00 | Acumulado hasta: | Unidad de Medida Pesos Cubanoscon dos decimales | | - | - | - | - | | Entidad:AEI: | | Código Entidad | N.A.E. | D.P.A. | Página 1 de 4(6001-00) | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | | | | Conceptos | Filas | N | Plan Anual | Apertura | Realhastalafecha | | (A) | (B) | (C) | (1) | (2) | (3) | | ACTIVO | | Activos Circulantes | 01 | | Efectivo en Caja (101-108) | 02 | | Efectivo en Banco y en Otras Instituciones(109-119) | 03 | | Inversiones a Corto Plazo o Temporales(120-129) | 04 | | Efectos por Cobrar a Corto Plazo (130-133) | 05 | | Menos: Efectos por Cobrar Descontados (365) | 06 | | Cuenta en Participación (134) | 07 | | Cuentas por Cobrar a Corto Plazo (135-139 y 154) | 08 | | Menos: Provisión para Cuentas Incobrables (369) | 09 | | Pagos por Cuenta de Terceros (140) | 10 | | Participación de Reaseguradores por Siniestros Pendientes (141) | 11 | | Préstamos y Otras Operaciones Crediticias a Cobrar a Corto Plazo (142) | 12 | | Suscriptores de Bonos (143) | 13 | | Pagos Anticipados a Suministradores (146-149) | 14 | | Pagos Anticipados del Proceso Inversionista(150-152) | 15 | | Materiales Anticipados del Proceso Inversionista(153) | 16 | | Anticipos a Justificar (161-163) | 17 | | Adeudos del Presupuesto del Estado (164-166) | 18 | | Adeudos del Órgano u Organismo (167-170) | 19 | | Ingresos Acumulados por Cobrar (173-180) | 20 | | Dividendos y Participaciones por Cobrar (181) | 21 | | Ingresos Acumulados por Cobrar – Reaseguros Aceptados (182) | 22 | | Total de Inventarios | 23 | | Materias Primas y Materiales (183) | 24 | | Combustibles y Lubricantes (184) | 25 | | Partes y Piezas de Repuesto (185) | 26 | | Envases y Embalajes (186) | 27 | | Útiles, Herramientas y Otros (187) | 28 | | Menos: Desgaste de Útiles y Herramientas (373) | 29 | | Producción Terminada (188) | 30 | | Mercancías para la Venta (189) | 31 | | Menos: Descuento Comercial e Impuesto (370-372) | 32 | | Medicamentos (190) | 33 |
| Entidad:AEI: | | - | | Código Entidad | N.A.E. | D.P.A. | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | Página 2 de 4(6001-00) | | Conceptos | Filas | N | Plan Anual | Apertura | Realhastalafecha | | (A) | (B) | (C) | (1) | (2) | (3) | | Base Material de Estudio (191) | 34 | | Menos: Desgaste de Base Material de Estudio (366) | 35 | | Vestuario y Lencería (192) | 36 | | Menos: Desgaste de Vestuario y Lencería (367) | 37 | | Alimentos (193) | 38 | | Inventarios de Mercancías de Importación (194) | 39 | | Inventarios de Mercancías de Exportación (195) | 40 | | Producciones para Insumo o Autoconsumo (196) | 41 | | Otros Inventarios (205-207) | 42 | | Inventarios Ociosos (208) | 43 | | Inventarios de Lento Movimiento (209) | 44 | | Producción en Proceso (700-724) | 45 | | Producción Propia para Insumos (725) | 46 | | Reparaciones Capitales con Medios Propios (726) | 47 | | Inversiones con Medios Propios Activos Fijos Intangibles (727) | 48 | | Inversiones con Medios Propios (728) | 49 | | Créditos Documentarios (211) | 50 | | Activos a Largo Plazo | 51 | | Efectos por Cobrar a Largo Plazo (215-217) | 52 | | Cuentas por Cobrar a Largo Plazo (218-220) | 53 | | Préstamos Concedidos a Cobrar a Largo Plazo (221-224) | 54 | | Inversiones a Largo Plazo o Permanentes(225-234) | 55 | | Activos Fijos | 56 | | Activos Fijos Tangibles (240-251) | 57 | | Menos: Depreciación de Activos Fijos Tangibles (375-388) | 58 | | Fondos Bibliotecarios (252) | 59 | | Medios y Equipos para Alquilar (253) | 60 | | Menos: Desgaste de Medios y Equipos para Alquilar (389) | 61 | | Monumentos y Obras de Arte (254) | 62 | | Activos Fijos Intangibles (255-263) | 63 | | Activos Fijos Intangibles en Proceso (264) | 64 | | Menos: Amortización de Activos Fijos Intangibles (390-399) | 65 | | Inversiones en Proceso (265-278) | 66 | | Plan de Preparación de Inversiones (279) | 67 | | Equipos por Instalar y Materiales para el Proceso Inversionista (280-289) | 68 | | Activos Diferidos | 69 | | Gastos de Producción y Servicios Diferidos(300-305) | 70 | | Gastos Financieros Diferidos (306-307) | 71 | | Gastos del Proceso Inversionista Diferidos(310-311) | 72 | | Gastos por Faltantes y Pérdidas Diferidos (312) | 73 |
| Entidad:AEI: | | - | | Código Entidad | N.A.E. | D.P.A. | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | Página 3 de 4(6001-00) | | Conceptos | Filas | N | Plan Anual | Apertura | Realhastalafecha | | (A) | (B) | (C) | (1) | (2) | (3) | | Otros Activos | 74 | | Pérdidas en Investigación (330-331) | 75 | | Faltantes de Bienes en Investigación (332-333) | 76 | | Cuentas por Cobrar Diversas - Operaciones Corrientes (334-341) | 77 | | Cuentas por Cobrar - Compra de Monedas (342) | 78 | | Cuentas por Cobrar del Proceso Inversionista(343-345) | 79 | | Efectos por Cobrar en Litigio (346) | 80 | | Cuentas por Cobrar en Litigio (347) | 81 | | Efectos por Cobrar Protestados (348) | 82 | | Cuentas por Cobrar en Proceso Judicial (349) | 83 | | Depósitos y Fianzas (354-355) | 84 | | Fondo de Amortización de Bonos - Efectivo y Valores (364) | 85 | | Menos: Otras Provisiones Reguladoras de Activos(374) | 86 | | TOTAL DEL ACTIVO | 87 | | PASIVO | | Pasivos Circulantes | 88 | | Sobregiro Bancario (400) | 89 | | Efectos por Pagar a Corto Plazo (401-404) | 90 | | Cuentas por Pagar a Corto Plazo (405-415) | 91 | | Cobros por Cuenta de Terceros (416) | 92 | | Dividendos y Participaciones por Pagar (417) | 93 | | Cuentas en Participación (418-420) | 94 | | Cuentas por Pagar - Activos Fijos Tangibles(421-424) | 95 | | Cuentas por Pagar del Proceso Inversionista (425-429) | 96 | | Cobros Anticipados (430-433) | 97 | | Materiales Recibidos de Forma Anticipada (434) | 98 | | Depósitos Recibidos (435-439) | 99 | | Obligaciones con el Presupuesto del Estado (440-449) | 100 | | Obligaciones con el Órgano u Organismo (450-453) | 101 | | Nóminas por Pagar (455-459) | 102 | | Retenciones por Pagar (460-469) | 103 | | Préstamos Recibidos y Otras Operaciones Crediticiaspor Pagar (470-479) | 104 | | Gastos Acumulados por Pagar (480-489) | 105 | | Provisión para Vacaciones (492) | 106 | | Otras Provisiones Operacionales (493-499) | 107 | | Provisión para Pagos de los Subsidios de Seguridad Social a Corto Plazo (500) | 108 |
| Entidad:AEI: | | - | | Código Entidad | N.A.E. | D.P.A. | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | Página 4 de 4(6001-00) | | Conceptos | Filas | N | Plan Anual | Apertura | Realhastalafecha | | (A) | (B) | (C) | (1) | (2) | (3) | | Fondo de Compensación para Desbalances Financieros(501) uso exclusivo de las OSDE | 109 | | Pasivos a Largo Plazo | 110 | | Efectos por Pagar a Largo Plazo (510-514) | 111 | | Cuentas por Pagar a Largo Plazo (515-518) | 112 | | Préstamos Recibidos por Pagar a Largo Plazo(520-524) | 113 | | Obligaciones a Largo Plazo (525-532) | 114 | | Otras Provisiones a Largo Plazo (533-539) | 115 | | Bonos por Pagar (540)-(144)-(363) | 116 | | Bonos Suscritos (541) | 117 | | Pasivos Diferidos | 118 | | Ingresos Diferidos (545-548) | 119 | | Ingresos Diferidos por Donaciones Recibidas (549) | 120 | | Otros Pasivos | 121 | | Sobrantes en Investigación (555-564) | 122 | | Cuentas por Pagar Diversas (565-568) | 123 | | Cuentas por Pagar - Compra de Monedas (569) | 124 | | Ingresos de Períodos Futuros (570-574) | 125 | | Obligación con el Presupuesto del Estado por Garantía Activada (575) | 126 | | TOTAL DEL PASIVO | 127 | | Inversión Estatal (600-612) Sector Público | 128 | | Patrimonio y Fondo Común (600) Sector Privado | 129 | | Capital Social Suscrito y Pagado | 130 | | Recursos Recibidos (617-618) Sector Público | 131 | | Donaciones Recibidas - Nacionales (620) | 132 | | Donaciones Recibidas - Exterior (621) | 133 | | Utilidades Retenidas (630-634) | 134 | | Subvención por Pérdida (635-639) | 135 | | Reservas para Contingencias (645) | 136 | | Otras Reservas Patrimoniales (646-654) | 137 | | Fondo de Contravalor para proyectos de Inversión (688) | 138 | | Menos: Recursos entregados (619) Sector Público | 139 | | Donaciones Entregadas-Nacionales (626) | 140 | | Donaciones Entregadas-Exterior (627) | 141 | | Pago a Cuenta de las Utilidades (690) | 142 | | Pago a Cuenta de los Dividendos (691) | 143 | | Pérdida (640-644) | 144 | | Más o Menos: Revalorización de Activos Fijos Tangibles(613-615) | 145 | | Otras Operaciones de Capital (616-619) Sector Privado | 146 | | Revaluación de Inventarios (697) | 147 | | Ganancia o Pérdida no Realizada (698) | 148 | | Resultado del Período | 149 | | TOTAL DE PATRIMONIO NETO | 150 | | TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO OCAPITAL CONTABLE | 151 | | HECHO POR:__________________ | APROBADO POR:______________ | CERTIFICAMOS QUE LOS DATOSCONTENIDOS EN ESTE ESTADOFINANCIERO SE CORRESPONDEN CONLAS ANOTACIONES CONTABLES DEACUERDO CON LAS REGULACIONESVIGENTES. | | Nombre y Apellidos | Nombre y Apellidos | D | M | A | | ____________________ | _________________ | | Firma | Firma |
- 11. Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFAEI 6001-00 Estado de Situación.
Periodicidad de emisión: Mensual.
Acumulado hasta: Mes y año de cierre del modelo.
Unidad de Medida: Pesos y centavos.
Entidad: Se anota el nombre oficial de la entidad a la que corresponda la informacióny el nombre del contrato de Asociación Económica Internacional a que corresponde lainformación.
Código de la Entidad: Código oficial de la entidad.
NAE: Código por donde se clasifica la entidad, división y clase.
DPA: Código de la provincia y municipio.
Columnas:
Columna (A) Conceptos: Nombre de las cuentas que conforman el Estado de Situación.
Columna (B) Fila: Número de la Fila.
Columna (C) Notas (N): Número que identifica las notas a los Estados Financieros.
Columna (1) Plan Anual.
Columna (2) Apertura.
Columna (3) Real hasta la fecha.
Nota: En la proforma aparecen todas las cuentas contables del sistema empresarialpara facilitar a la entidad el procesamiento de la información.
El Contrato de Asociación Económica Internacional informa los saldos de las cuentascontables que utiliza de acuerdo a su modalidad, las demás filas se informan en cero.
Filas:
Fila No. 1 Activos Circulantes, sumatoria de la fila 2 hasta la 5 más la suma de las filas 7 y 8, más la sumatoria de la fila 10 hasta la 23, más la fila 50, menos las filas 6 y 9.
Fila No. 2 Efectivo en Caja, suma del saldo de las cuentas del rango 101 a 108.
Fila No. 3 Efectivo en Banco y en Otras Instituciones, suma del saldo de las cuentas delrango 109 a 119.
Fila No. 4 Inversiones a Corto Plazo o Temporales, suma del saldo de las cuentas delrango 120 a 129.
Fila No. 5 Efectos por Cobrar a Corto Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 130 a 133.
Fila No. 6 Efectos por Cobrar Descontados, suma del saldo de las cuentas del rango 365.
Fila No. 7 Cuenta en Participación, saldo de la cuenta 134.
Fila No. 8 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 135 a 139 y del saldo de la cuenta 154 Adeudos con Cobros Diferidos (Uso Exclusivo de Empresas de Seguro).
Fila No. 9 Provisión para Cuentas Incobrables, saldo de la cuenta 369.
Fila No. 10 Pago por Cuenta de Terceros, saldo de la cuenta 140.
Fila No. 11 Participación de Reaseguradores por Siniestros Pendientes, saldo de la cuenta 141.
Fila No. 12 Préstamos y Otras Operaciones Crediticias a Cobrar a Corto Plazo, saldo dela cuenta 142.
Fila No. 13 Suscriptores de Bonos, saldo de la cuenta 143.
Fila No. 14 Pagos Anticipados a Suministradores, suma del saldo de las cuentas delrango 146 a 149.
Fila No. 15 Pagos Anticipados del Proceso Inversionista, suma del saldo de las cuentasdel rango 150 a 152.
Fila No. 16 Materiales Anticipados del Proceso Inversionista, saldo de la cuenta 153.
Fila No. 17 Anticipos a Justificar, suma del saldo de las cuentas del rango 161 a 163.
Fila No. 18 Adeudos del Presupuesto del Estado, suma del saldo de las cuentas del rango 164 a 166.
Fila No. 19 Adeudos del Órgano u Organismo, suma del saldo de las cuentas del rango 167 a 170.
Fila No. 20 Ingresos Acumulados por Cobrar, suma del saldo de las cuentas del rango 173 a 180.
Fila No. 21 Dividendos y Participaciones por Cobrar, saldo de la cuenta 181.
Fila No. 22 Ingresos Acumulados por Cobrar – Reaseguros Aceptados, saldo de la cuenta 182.
Fila No. 23 Total de Inventarios, sumatoria de las filas 24 hasta la 28, más las filas 30, 31,33, 34, 36 y 38 hasta 49, menos la sumatoria de las filas 29, 32, 35 y 37.
Fila No. 24 Materias Primas y Materiales, saldo de la cuenta 183.
Fila No. 25 Combustibles y Lubricantes, saldo de la cuenta 184.
Fila No. 26 Partes y Piezas de Repuesto, saldo de la cuenta 185.
Fila No. 27 Envases y Embalajes, saldo de la cuenta 186.
Fila No. 28 Útiles, Herramientas y Otros, saldo de la cuenta 187.
Fila No. 29 Desgaste de Útiles y Herramientas, saldo de la cuenta 373.
Fila No. 30 Producción Terminada, saldo de la cuenta 188.
Fila No. 31 Mercancías para la Venta, saldo de la cuenta 189.
Fila No. 32 Descuento Comercial e Impuesto, suma del saldo de las cuentas del rango 370 a 372.
Fila No. 33 Medicamentos, saldo de la cuenta 190.
Fila No. 34 Base Material de Estudio, saldo de la cuenta 191.
Fila No. 35 Desgaste de Base Material de Estudio, saldo de la cuenta 366.
Fila No. 36 Vestuario y Lencería, saldo de la cuenta 192.
Fila No. 37 Desgaste de Vestuario y Lencería, saldo de la cuenta 367.
Fila No. 38 Alimentos, saldo de la cuenta 193.
Fila No. 39 Inventarios de Mercancías de Importación, saldo de la cuenta 194.
Fila No. 40 Inventarios de Mercancías de Exportación, saldo de la cuenta 195.
Fila No. 41 Producciones para Insumo o Autoconsumo, saldo de la cuenta 196.
Fila No. 42 Otros Inventarios, suma del saldo de las cuentas del rango 205 a 207.
Fila No. 43 Inventarios Ociosos, saldo de la cuenta 208.
Fila No. 44 Inventarios de Lento Movimiento, saldo de la cuenta 209.
Fila No. 45 Producción en Proceso, suma del saldo de las cuentas del rango 700 a 724.
Fila No .46 Producción Propia para Insumos, saldo de la cuenta 725.
Fila No. 47 Reparaciones Capitales con Medios Propios, saldo de la cuenta 726.
Fila No. 48 Inversiones con Medios Propios Activos Fijos Intangibles, saldo de la cuenta 727.
Fila No. 49 Inversiones con Medios Propios, saldo de la cuenta 728.
Fila No. 50 Créditos Documentarios, saldo de la cuenta 211.
Fila No. 51 Activos a Largo Plazo, sumatoria de las filas 52 hasta la 55.
Fila No. 52 Efectos por Cobrar a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 215 a 217.
Fila No. 53 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 218 a 220.
Fila No. 54 Préstamos Concedidos a Cobrar a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentasdel rango 221 a 224.
Fila No. 55 Inversiones a Largo Plazo o Permanentes, suma del saldo de las cuentas delrango 225 a 234.
Fila No. 56 Activos Fijos, suma de las filas 57, 59 y 60, sumatoria de las filas 62 hasta la 64 y de la 66 hasta la 68, menos las filas 58, 61 y 65.
Fila No. 57 Activos Fijos Tangibles, suma del saldo de las cuentas del rango 240 a 251.
Fila No. 58 Depreciación de Activos Fijos Tangibles, suma del saldo de las cuentas delrango 375 a 388.
Fila No. 59 Fondos Bibliotecarios, saldo de la cuenta 252.
Fila No. 60 Medios y Equipos para Alquilar, saldo de la cuenta 253.
Fila No. 61 Desgaste de Medios y Equipos para Alquilar, saldo de la cuenta 389.
Fila No. 62 Monumentos y Obras de Arte, saldo de la cuenta 254.
Fila No. 63 Activos Fijos Intangibles, suma del saldo de las cuentas del rango 255 a 263.
Fila No. 64 Activos Fijos Intangibles en Proceso, saldo de la cuenta 264.
Fila No. 65 Amortización de Activos Fijos Intangibles, suma del saldo de las cuentas delrango 390 a 399.
Fila No. 66 Inversiones en Proceso, suma del saldo de las cuentas del rango 265 a 278.
Fila No. 67 Plan de Preparación de Inversiones, saldo de la cuenta 279.
Fila No. 68 Equipos por Instalar y Materiales para el Proceso Inversionista, suma delsaldo de las cuentas del rango 280 a 289.
Fila No. 69 Activos Diferidos, sumatoria de las filas 70 hasta 73.
Fila No. 70 Gastos de Producción y Servicios Diferidos, suma del saldo de las cuentas delrango 300 a 305.
Fila No. 71 Gastos Financieros Diferidos, saldo de las cuentas del rango 306 y 307.
Fila No. 72 Gastos del Proceso Inversionista Diferidos, saldo de las cuentas del rango 310 y 311.
Fila No. 73 Gastos por Faltantes y Pérdidas Diferidos, saldo de la cuenta 312.
Fila No. 74 Otros Activos, sumatoria de la fila 75 hasta la 85 menos la fila 86.
Fila No. 75 Pérdidas en Investigación, suma del saldo de las cuentas del rango 330 a 331.
Fila No. 76 Faltantes de Bienes en Investigación, suma del saldo de las cuentas del rango 332 a 333.
Fila No. 77 Cuentas por Cobrar Diversas – Operaciones Corrientes, suma del saldo de lascuentas del rango 334 a 341.
Fila No. 78 Cuentas por Cobrar – Compra de Monedas, saldo de la cuenta 342.
Fila No. 79 Cuentas por Cobrar del Proceso Inversionista, suma del saldo de las cuentasdel rango 343 a 345.
Fila No. 80 Efectos por Cobrar en Litigio, saldo de la cuenta 346.
Fila No. 81 Cuentas por Cobrar en Litigio, saldo de la cuenta 347.
Fila No. 82 Efectos por Cobrar Protestados, saldo de la cuenta 348.
Fila No. 83 Cuentas por Cobrar en Proceso Judicial, saldo de la cuenta 349.
Fila No. 84 Depósitos y Fianzas, suma del saldo de las cuentas del rango 354 a 355.
Fila No. 85 Fondo de Amortización de Bonos – Efectivo y Valores, saldo de la cuenta 364.
Fila No. 86 Otras Provisiones Reguladoras de Activos, saldo de la cuenta 374.
Fila No. 87 Total del Activo, sumatoria de las filas 01, 51, 56, 69 y 74.
Fila No. 88 Pasivos Circulantes, sumatoria de la fila 89 hasta la 109.
Fila No. 89 Sobregiro Bancario, saldo de la cuenta 400.
Fila No. 90 Efectos por Pagar a Corto Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 401 a 404.
Fila No. 91 Cuentas por Pagar a Corto Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 405 a 415.
Fila No. 92 Cobros por Cuenta de Terceros, saldo de la cuenta 416.
Fila No. 93 Dividendos y Participaciones por Pagar, saldo de la cuenta 417.
Fila No. 94 Cuentas en Participación, suma del saldo de las cuentas del rango 418 a 420.
Fila No. 95 Cuentas por Pagar – Activos Fijos Tangibles, suma del saldo de las cuentasdel rango 421 a 424.
Fila No. 96 Cuentas por Pagar del Proceso Inversionista, suma del saldo de las cuentasdel rango 425 a 429.
Fila No. 97 Cobros Anticipados, suma del saldo de las cuentas del rango 430 a 433.
Fila No. 98 Materiales Recibidos de Forma Anticipada, saldo de la cuenta 434.
Fila No. 99 Depósitos Recibidos, suma del saldo de las cuentas del rango 435 a 439.
Fila No. 100 Obligaciones con el Presupuesto del Estado, suma del saldo de las cuentasdel rango 440 a 449.
Fila No. 101 Obligaciones con el Órgano u Organismo, suma del saldo de las cuentas delrango 450 a 453.
Fila No. 102 Nóminas por Pagar, suma del saldo de las cuentas del rango 455 a 459.
Fila No. 103 Retenciones por Pagar, saldo de la cuenta del rango 460 a 469.
Fila No. 104 Préstamos Recibidos y Otras Operaciones Crediticias por Pagar, suma delsaldo de las cuentas del rango 470 a 479.
Fila No. 105 Gastos Acumulados por Pagar, suma del saldo de las cuentas del rango 480 a 489.
Fila No. 106 Provisión para Vacaciones, saldo de la cuenta 492.
Fila No. 107 Otras Provisiones Operacionales, suma del saldo de las cuentas del rango 493 a 499.
Fila No. 108 Provisión para Pagos de los Subsidios de Seguridad Social a Corto Plazo,saldo de la cuenta 500.
Fila No. 109 Fondo de Compensación para Desbalances Financieros, saldo de la cuenta 501.
Fila No. 110 Pasivos a Largo Plazo, sumatoria de la fila 111 hasta la 117.
Fila No. 111 Efectos por Pagar a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 510 a 514.
Fila No. 112 Cuentas por Pagar a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 515 a 518.
Fila No. 113 Préstamos Recibidos por Pagar a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentasdel rango 520 a 524.
Fila No. 114 Obligaciones a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 525 a 532.
Fila No. 115 Otras Provisiones a Largo Plazo, suma del saldo de las cuentas del rango 533 a 539.
Fila No. 116 Bonos por Pagar, saldo de la cuenta 540 menos el saldo de la cuenta 144 Bonos Emitidos en Cartera, menos el saldo de la cuenta 363 Bonos Redimidos.
Fila No. 117 Bonos Suscritos, saldo de la cuenta 541
Fila No. 118 Pasivos Diferidos, sumatoria de la fila 119 y 120.
Fila No. 119 Ingresos Diferidos, suma del saldo de las cuentas del rango 545 a 548.
Fila No. 120 Ingresos Diferidos por Donaciones Recibidas, saldo de la cuenta 549.
Fila No. 121 Otros Pasivos, sumatoria de la fila 122 hasta la 126.
Fila No. 122 Sobrantes en Investigación, suma del saldo de las cuentas del rango 555 a 564.
Fila No. 123 Cuentas por Pagar Diversas, suma del saldo de las cuentas del rango 565 a 568.
Fila No. 124 Cuentas por Pagar – Compra de Monedas, saldo de la cuenta 569.
Fila No. 125 Ingresos de Períodos Futuros, suma del saldo de las cuentas del rango 570 a 574.
Fila No. 126 Obligación con el Presupuesto del Estado por Garantía Activada, saldo de lacuenta 575.
Fila No. 127 Total del Pasivo, sumatoria de las filas 88, 110, 118 y 121.
Fila No. 128 Inversión Estatal, suma del saldo de las cuentas del rango 600 a 612 (Sector Público).
Fila No. 129 Patrimonio o Fondo Común, representa el importe de las aportaciones decada parte contratante, de las cuales son propietarios en todo momento.
Fila No. 130 Capital Social Suscrito y Pagado, suma del saldo de las cuentas del rango 601 a 603 Capital Social Autorizado, más la suma del saldo de las cuentasdel rango 607 a 609 Acciones Suscritas, menos la suma del saldo de lascuentas del rango 604 a 606 Acciones por Emitir, menos el saldo de lacuenta 610 Subscriptores de Acciones, menos el saldo de las cuentas delrango 611 a 612 Acciones en Tesorería.
Fila No. 131 Recursos Recibidos (Sector Público), suma del saldo de las cuentas delrango 617 a 618.
Fila No. 132 Donaciones Recibidas – Nacionales (Sector Público y Privado), saldo de lacuenta 620.
Fila No. 133 Donaciones Recibidas – Exterior (Sector Público y Privado), saldo de lacuenta 621.
Fila No. 134 Utilidades Retenidas (Sector Público y Privado), suma del saldo de lascuentas del rango 630 a 634.
Fila No. 135 Subvención por Pérdida (Sector Público), suma del saldo de las cuentas delrango 635 a 639.
Fila No. 136 Reservas para Contingencias (Sector Público y Privado), saldo de lacuenta 645.
Fila No. 137 Otras Reservas Patrimoniales (Sector Público y Privado), suma del saldo delas cuentas del rango 646 a 654.
Fila No. 138 Fondo de Contravalor para proyectos de Inversión (688).
Fila No. 139 Recursos Entregados (Sector Público), saldo de la cuenta 619.
Fila No. 140 Donaciones Entregadas – Nacionales, saldo de la cuenta 626.
Fila No. 141 Donaciones Entregadas – Exterior, saldo de la cuenta 627.
Fila No. 142 Pago a Cuenta de las Utilidades, saldo de la cuenta 690.
Fila No. 143 Pago a Cuenta de los Dividendos, saldo de la cuenta 691.
Fila No. 144 Pérdida (Sector Público y Privado), suma del saldo de las cuentas del rango 640 a 644.
Fila No. 145 Revalorización de Activos Fijos Tangibles (Sector Público y Privado), sumadel saldo de las cuentas del rango 613 a 615
Fila No. 146 Otras Operaciones de Capital (Sector Privado), suma del saldo de las cuentasdel rango 616 a 619.
Fila No. 147 Revaluación de Inventarios, saldo de la cuenta 697.
Fila No. 148 Ganancia o Pérdida no realizada, más resultado positivo o menos resultadonegativo del saldo de la cuenta 698.
Fila No. 149 Resultado del Período, más el resultado positivo o menos el resultadonegativo de las filas a continuación:
Fila 40 del EFAEI – 6002 – 00 Estado de Rendimiento Financiero.
Fila No. 150 Total de Patrimonio Neto, sumatoria de la fila 128 hasta la 138, menos lasumatoria de la filas 139 hasta la 144, más el resultado positivo o menos elresultado negativo de las filas 145 hasta la 149, si el resultado es negativo seencierra entre paréntesis.
Fila No. 151 Total de Pasivo y Patrimonio Neto o Capital Contable, sumatoria de las filas 127 y 150.
Pie del modelo:
Hecho por: Nombre, apellidos y firma del especialista que elaboró el modelo.
Aprobado por: Nombre, apellidos y firma del Jefe de la Entidad.
Día, mes y año de elaboración del modelo.
12.Proforma EFAEI 6002-00 Estado Rendimiento Financiero
| Ministerio de Finanzas y Precios Estados Financieros | Estado de Rendimiento FinancieroEFAEI – 6002- 00 | Acumulado hasta: | Unidad de Medida | | - | - | - | - | | Pesos Cubanoscon dos decimales | | Entidad:AEI: | | Código Entidad | N.A.E. | D.P.A. | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | Página 1 de 1(6002 – 00) | | Conceptos | Fila | N | Plan Anual | Planhastalafecha | Realhasta lafecha | | (A) | (B) | (C) | (1) | (2) | (3) | | Ventas (900-913) | 01 | | Más: Ventas de Bienes con destino a la Exportación (914) | 02 | | Ventas por Exportación de Servicios (915) | 03 | | Subvenciones (916-919) | 04 | | Menos: Devoluciones y Rebajas en Ventas(800-804) | 05 | | Impuesto por las Ventas (805-809) | 06 | | Ventas Netas | 07 | | Menos: Costo de Ventas de la Producción(810-813) | 08 | | Costo de Ventas de Mercancías (814-817) | 09 | | Costo por Exportación de Servicios (818) | 10 | | Utilidad o Pérdida Bruta en Ventas | 11 | | Menos: Gastos de Distribución y Ventas (819-821) | 12 | | Utilidad o Pérdida Neta en Ventas | 13 | | Menos: Gastos Generales y de Administración(822-824) | 14 | | Gastos de Operación (826-833) | 15 | | Gastos de Administración de la OSDE (834) | 16 | | Utilidad o Pérdida en Operaciones | 17 | | Menos: Gastos de Proyectos (825) | 18 | | Gastos Financieros (835-838) | 19 | | Gastos por Pérdida en Tasa de Cambio (839) | 20 | | Financiamiento Entregado a la OSDE (840) | 21 | | Gastos por Estadía – Importadores (841) | 22 | | Gastos por Estadía – Otras Entidades (843) | 23 | | Gastos por Pérdidas (845-848) | 24 | | Gastos por Pérdidas-Desastres (849) | 25 | | Gastos por Faltantes de Bienes (850-854) | 26 | | Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones(855-864) | 27 | | Otros Gastos (865-866) | 28 | | Gastos de Eventos (867) | 29 | | Gastos de Recuperación de Desastres (873) | 30 | | Más: Ingresos Financieros (920-922) | 31 | | Financiamiento recibido de las empresas (923) | 32 | | Ingresos por Variación de Tasa de Cambio (924) | 33 | | Ingresos por Dividendos Ganados (925) | 34 | | Ingresos por Estadía (navieras y operadores)(926-927) | 35 | | Ingresos por Recobro de Estadía(importadores y otras entidades) (928-929) | 36 | | Ingresos por Sobrantes de Bienes (930-939) | 37 | | Otros Ingresos (950-952) | 38 | | Ingresos por Donaciones Recibidas (953) | 39 |
| Ministerio de Finanzas y Precios Estados Financieros | Estado de Rendimiento Financiero | Acumulado hasta: | Unidad de Medida Pesos Cubanoscon dos decimales | | - | - | - | - | | EFAEI – 6002- 00 | | Entidad:AEI: | | Código Entidad | N.A.E. | D.P.A. | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | Página 2 de 2(6002 – 00) | | Conceptos | Fila | N | Plan Anual | Planhastalafecha | Realhastalafecha | | (A) | (B) | (C) | (1) | (2) | (3) | | Utilidad o Pérdida antes del Impuesto. | 40 | | HECHO POR:________________ | APROBADO POR:______________ | CERTIFICAMOS QUE LOS DATOSCONTENIDOS EN ESTE ESTADOFINANCIERO SE CORRESPONDEN CONLAS ANOTACIONES CONTABLES DEACUERDO CON LAS REGULACIONESVIGENTES. | | Nombre y Apellidos | Nombre y Apellidos | D | M | A | | _____________________ | __________________ | | Firma | Firma |
13. Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFAEI 6002 – 00 Estado de Rendimiento Financiero.
Periodicidad de emisión: Mensual.
Acumulado hasta: Mes y año de cierre del modelo.
Unidad de Medida: Pesos cubanos con dos decimales.
Entidad: Se anota el nombre oficial de la entidad a la que corresponda la información.
Código de la entidad y nombre del contrato de Asociación Económica Internacional aque corresponde la información Entidad: Código oficial de la entidad.
N.A.E.: Código por donde clasifica la Entidad, se clasifica en división y clase.
D.P.A.: Código de la provincia y municipio a la que corresponde la Entidad.
Columnas:
Columna (A) Conceptos: Nombre de las cuentas que conforman el Estado de Rendimiento Financiero.
Columna (B) Fila: Número de la Fila.
Columna (C) Notas (N): Número que identifica las notas a los Estados Financieros.
Columna 1: Plan Anual.
Columna 2: Plan hasta la fecha.
Columna 3: Real hasta la fecha.
Nota: En la proforma aparecen todas las cuentas contables del sistema empresarialpara facilitar a la entidad el procesamiento de la información.
El Contrato de Asociación Económica Internacional informa los saldos de las cuentascontables que utiliza de acuerdo a su modalidad, las demás filas se informan en cero.
Filas:
Fila No. 1 Ventas, suma del saldo de las cuentas del rango 900 a 913.
Fila No. 2 Ventas de Bienes con Destino a la Exportación, saldo de la cuenta 914.
Fila No. 3 Ventas por Exportación de Servicios, saldo de la cuenta 915.
Fila No. 4 Subvenciones, suma del saldo de las cuentas del rango 916 a 919.
Fila No. 5 Devoluciones y Rebajas en Ventas, suma del saldo de las cuentas del rango 800 a 804.
Fila No. 6 Impuesto por las Ventas, suma del saldo de las cuentas del rango 805 a 809.
Fila No. 7 Ventas Netas, sumatoria de las filas 1 hasta la 4 menos las filas 5 y 6.
Fila No. 8 Costo de Ventas de la Producción, suma del saldo de las cuentas del rango 810 a 813.
Fila No. 9 Costo de Ventas de Mercancías, suma del saldo de las cuentas del rango 814 a 817.
Fila No. 10 Costo por Exportación de Servicios, saldo de la cuenta 818.
Fila No. 11 Utilidad o Pérdida Bruta en Ventas, diferencia de la fila 7 menos las filas 8, 9 y 10.
Fila No. 12 Gastos de Distribución y Ventas, suma del saldo de las cuentas del rango 819 a 821.
Fila No. 13 Utilidad o Pérdida Neta en Ventas, fila 11 menos la fila 12.
Fila No. 14 Gastos Generales y de Administración, suma del saldo de las cuentas delrango 822 a 824.
Fila No. 15 Gastos de Operación, suma del saldo de las cuentas del rango 826 a 833.
Fila No. 16 Gastos de Administración de la OSDE, saldo de la cuenta 834.
Fila No. 17 Utilidad o Pérdida en Operaciones, fila 13 menos la sumatoria de las filas 14 hasta la 16.
Fila No. 18 Gastos de Proyectos, saldo de la cuenta 825.
Fila No. 19 Gastos Financieros, suma del saldo de las cuentas del rango 835 a 838.
Fila No. 20 Gastos por Pérdida en Tasa de Cambio, saldo de la cuenta 839.
Fila No. 21 Financiamiento Entregado a la OSDE, saldo de la cuenta 840.
Fila No. 22 Gastos por Estadía – Importadores, saldo de la cuenta 841.
Fila No. 23 Gastos por Estadía – Otras Entidades, saldo de la cuenta 843.
Fila No. 24 Gastos por Pérdidas, suma del saldo de las cuentas del rango 845 a 848.
Fila No. 25 Gastos por Pérdidas – Desastres, saldo de la cuenta 849.
Fila No. 26 Gastos por Faltantes de Bienes, suma del saldo de las cuentas del rango 850 a 854.
Fila No. 27 Otros Impuestos, Tasas y Contribuciones, suma del saldo de las cuentas delrango 855 a 864.
Fila No. 28 Otros Gastos, suma del saldo de las cuentas del rango 865 a 866.
Fila No. 29 Gastos de Eventos, saldo de la cuenta 867.
Fila No. 30 Gastos de Recuperación de Desastres, saldo de la cuenta 873.
Fila No. 31 Ingresos Financieros, suma del saldo de las cuentas del rango 920 a 922.
Fila No. 32 Financiamiento Recibido de las Empresas, saldo de la cuenta 923.
Fila No. 33 Ingresos por Variación de Tasas de Cambio, saldo de la cuenta 924.
Fila No. 34 Ingresos por Dividendos Ganados, saldo de la cuenta 925.
Fila No. 35 Ingresos por Estadía (navieras y operadores), suma del saldo de las cuentasdel rango 926 a 927.
Fila No. 36 Ingresos por Recobro de Estadía (importadores y otras entidades), suma delsaldo de las cuentas del rango 928 a 929.
Fila No. 37 Ingresos por Sobrantes de Bienes, suma del saldo de las cuentas del rango 930 a 939.
Fila No. 38 Otros Ingresos, suma del saldo de las cuentas del rango 950 a 952.
Fila No. 39 Ingresos por Donaciones Recibidas, saldo de la cuenta 953.
Fila No. 40 Utilidad o Pérdida antes del Impuesto, fila 17 menos sumatoria de la fila 18 hasta la fila 30, más las filas 31 hasta la 39.
Pie del Modelo:
Hecho por: Nombre, apellidos y firma del especialista que elaboró el modelo.
Aprobado por: Nombre, apellidos y firma del Jefe de la Entidad.
Día, mes y año de elaboración del modelo.
- 14.Proforma EFAEI 6003-00 Estado de Gastos por Elementos.
| Ministerio de Finanzas y Precios Estados Financieros | Estado de Gastos por ElementosEFAEI 6003-00 | Acumuladohasta: | Unidad de Medida:Pesos Cubanoscon dosdecimales | | - | - | - | - | | Entidad:AEI: | | Código Entidad | NAE | DPA | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | Página 1 de 1(6003 – 00) | | Concepto | Filas | N | Plan del Año | Plan hastala fecha | Realhasta lafecha | | (A) | (B) | (C) | (1) | (2) | (3) | | Materias Primas y Materiales | 01 | | Combustibles y Lubricantes | 02 | | Energía | 03 | | Salario | 04 | | De ellos: Salario Escala | 05 | | Pagos Adicionales del Perfeccionamiento Empresarial | 06 | | Otros Pagos Adicionales | 07 | | Pago por Resultado | 08 | | Acumulación de Vacaciones (9.09 %) | 09 | | Depreciación y Amortización | 10 | | Otros Gastos Monetarios | 11 | | De ellos: Servicios Comprados entreentidades | 12 | | Servicios de Mantenimiento y Reparación Constructivo | 13 | | Reparación y Mantenimiento de Viales | 14 | | Otros Servicios de Mantenimientoy Reparaciones Corrientes | 15 | | Gastos por importación deservicios | 16 | | Viáticos | 17 | | TOTAL DE GASTOSPOR ELEMENTOS | 18 | | HECHO POR:__________________ | APROBADO POR:_____________ | CERTIFICAMOS QUE LOS DATOSCONTENIDOS EN ESTE ESTADOFINANCIERO SE CORRESPONDEN CONLAS ANOTACIONES CONTABLES DEACUERDO CON LAS REGULACIONESVIGENTES. | | Nombre y Apellidos | Nombre y Apellidos | D | M | A | | _________________ | _______________ | | Firma | Firma |
15. Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFAEI 6003 – 00 Estado de Gastos por Elementos.
Periodicidad de emisión: Mensual.
Acumulado hasta: Mes y año de cierre del modelo.
Unidad de Medida: Pesos y centavos.
Entidad: Se anota el nombre oficial de la entidad a la que corresponda la informacióny el nombre del contrato de Asociación Económica Internacional a que corresponde lainformación.
Código de la Entidad: Código oficial de la entidad.
N.A.E.: Código por donde clasifica la Entidad, se clasifica en división y clase.
D.P.A.: Código de la provincia y municipio a la que corresponde la Entidad.
Columnas
Columna (A) Conceptos: Nombre del elemento de costo.
Columna (B) Fila: Número de la Fila.
Columna (C) Notas (N): Corresponde al código de referencia de las notas al balance.
Columna 1: Plan del Año.
Columna 2: Plan hasta la fecha.
Columna 3: Real hasta la fecha.
Filas
Nota: La información que se recoge en las filas de la 01 a la 18 corresponde a las cuen-tas de gastos que se analizan por Partidas y Elementos, incluye las cuentas y rangos decuentas siguientes:
300-305 Gastos de Producción y Servicios Diferidos, Subcuenta 0020 Gastos por Elementos del Período.
700-724 Producción en Proceso, Subcuenta 0020 Gastos del Período.
725 Producción Propia para Insumo, Subcuenta 0020 Gastos del Período.
726 Reparaciones Capitales con Medios Propios, Subcuenta 0020 Gastos del Período.
727 Inversiones con medios propios Activos Fijos Intangibles, subcuenta 0020 Gastos del Período.
728 Inversiones con Medios Propios, Subcuenta 0020 Gastos del Período.
731-739 Gastos Asociados a la Producción, Elementos del gasto excluyendo los Traspasos a Producción en Proceso.
819-821 Gastos de Distribución y Ventas.
822-824 Gastos Generales y de Administración.
825 Gastos de Proyectos.
826-833 Gastos de Operación.
834 Gastos de Administración.
865-866 Otros Gastos.
867 Gastos de Eventos.
873 Gastos de Recuperación de Desastres,
Fila No. 1 Corresponde al gasto total por consumo de Materias Primas y Materiales.
Fila No. 2 Corresponde al gasto total por consumo de Combustibles y Lubricantes.
Fila No. 3 Corresponde al gasto total por consumo de Energía.
Fila No. 4 Corresponde al gasto de Salario.
Fila No. 5 Corresponde al gasto por Salario Escala.
Fila No. 6 Corresponde al gasto por Pagos Adicionales del Perfeccionamiento Empresarial.
Fila No. 7 Corresponde al gasto por Otros Pagos Adicionales.
Fila No. 8 Corresponde al gasto de Pago por Resultado.
Fila No. 9 Corresponde al gasto de la Acumulación de Vacaciones (9.09 %).
Fila No. 10 Corresponde al gasto por Depreciación y Amortización.
Fila No. 11 Corresponde al total de Otros Gastos Monetarios.
Fila No. 12 Corresponde al gasto por Servicios Comprados entre entidades.
Fila No. 13 Servicios de Mantenimiento y Reparación Constructivo, corresponde alos gastos asociados a la contratación de mantenimiento y reparaciones deinmuebles.
Fila No. 14 Reparación y Mantenimiento de Viales, corresponde a los gastos asociados ala reparación y mantenimiento de viales, caminos y carreteras.
Fila No. 15 Otros Servicios de Mantenimiento y Reparaciones Corrientes, correspondea los gastos asociados a la contratación de mantenimiento y reparación demuebles y equipos que incluye, entre otros, mantenimiento de vehículos,maquinarias y equipos, equipos de computación y otros.
Fila No. 16 Gastos por Importación de Servicios, gastos en que incurre la entidad cuandose efectúa una transacción de servicios entre un residente en la economíanacional y un no residente, comprende todos los servicios prestados por noresidentes a residentes.
Fila No. 17 Viáticos, gastos en que incurre la entidad por este concepto.
Fila No. 18 TOTAL DE GASTOS POR ELEMENTOS, sumatoria de la fila 1 a la fila 4,más las filas 10 y 11.
Pie del modelo:
Hecho por: Nombre, apellidos y firma del especialista que elaboró el modelo.
Aprobado por: Nombre, apellidos y firma del Jefe de la Entidad.
Día, mes y año de elaboración del modelo.
16. Proforma EFAEI 6004 - 00 Estado de Inversiones.
| Ministerio de Finanzas y Precios Estados Financieros | Estado de InversionesEFAEI 6004-00 | Acumulado hasta: | Unidad de Medida:Pesos Cubanoscon dosdecimales | | - | - | - | - | | Entidad:AEI: | | Código Entidad | NAE | DPA | Página 1 de 1(6004-00) | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | | Concepto | Filas | N | Plan del Año | Plan hasta la fecha | Ejecucióndel Añohasta lafecha. | | (A) | (B) | (C) | (1) | (2) | (3) | |
SECCIÓN I : INVERSIONES | 01 | | Inversiones en Proceso (265-278) | 02 | | Construcción y Montaje (0010) | 03 | | Equipos (0020) | 04 | | Otros Gastos (0030) | 05 | | Fomentos Agrícolas (0050) | 06 | | Fomentos y Desarrollo Mineros (0060) | 07 | | Fomentos y Desarrollo Forestales(0070) | 08 | | Otros No Especificados (0100) | 09 | | Fondo de Fomento Desarrollo Ganadero(0200) | 10 | | Adquisición de Activos Fijos Tangibles Nuevos (290-0100 y 0300) | 11 | | Compra de Activos Fijos Tangibles de Uso(291-0100 y 0300) | 12 | | Compra de Activos Fijos Intangibles(292-0100 y 0300) | 13 | |
SECCIÓN II: INVERSIONESFINANCIERAS | 14 | | Inversiones a Largo Plazo o Permanentes(225-234) | 15 | | HECHO POR:_____________________ | APROBADO POR:________________ | CERTIFICAMOS QUE LOS DATOSCONTENIDOS EN ESTE ESTADOFINANCIERO SE CORRESPONDENCON LAS ANOTACIONES CONTA-BLES DE ACUERDO CON LASREGULACIONES VIGENTES. | | Nombre y Apellidos | Nombre y Apellidos | D | M | A | | _____________________ | _________________ | | Firma | Firma |
17.Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFAEI 6004 – 00 Estado de Inversiones.
Periodicidad de emisión: Mensual.
Acumulado hasta: Mes y año de cierre del modelo.
Entidad: Se anota el nombre oficial de la entidad a la que corresponda la informacióny el nombre del contrato de Asociación Económica Internacional a que corresponde lainformación.
Código de la Entidad: Código oficial de la entidad.
N.A.E.: Código por donde clasifica la entidad, se clasifica en división y clase.
D.P.A.: Se clasifica por código de la provincia y el municipio.
Columnas:
Columna (A) Conceptos: Nombre de las cuentas que conforman el Estado de Inversiones.
Columna (B) Fila: Número de la Fila.
Columna (C) Notas (N): Número que identifica las notas a los Estados Financieros.
Columna 1 Plan del Año.
Columna 2 Plan hasta la fecha.
Columna 3 Ejecución del Año hasta la fecha.
Nota: Cuando las operaciones de las subcuentas representan la ejecución del período setomarán los saldos de cada uno de los componentes. En este caso deben existir de formaindependiente registrados el saldo de inicio de año y los traspasos a Activos Fijos Tangibles.
Cuando los análisis de saldo de inicio de año y traspaso a Activos Fijos Tangibles esténdentro de las subcuentas de componentes, se informarán los débitos del período.
Filas:
Fila No. 1
SECCION I: INVERSIONES, suma de las filas 2, 11, 12 y 13.
Fila No. 2 Inversiones en Proceso, sumatoria de los débitos de las cuentas del rango 265 a 278, debe corresponder con la suma de las filas 3 a la 10.
Fila No. 3 Construcción y Montaje, saldo de la subcuenta 0010 del rango de cuentas 265 a 278.
Fila No. 4 Equipos, saldo de la subcuenta 0020 del rango de cuentas 265 a 278.
Fila No. 5 Otros Gastos, saldo de la subcuenta 0030 del rango de cuentas 265 a 278.
Fila No. 6 Fomentos Agrícolas, saldo de la subcuenta 0050 del rango de cuentas 265 a 278.
Fila No. 7 Fomento y Desarrollo Mineros, saldo de la subcuenta 0060 del rango decuentas 265 a 278.
Fila No. 8 Fomentos y Desarrollo Forestales, saldo de la subcuenta 0070 del rango delas cuentas 265 a 278.
Fila No. 9 Otros no Especificados, saldo de la subcuenta 0100 del rango de cuentas 265 a 278.
Fila No.10 Fondo de Fomento Desarrollo Ganadero, saldo de la subcuenta 0200 delrango de cuentas 265 a 278.
Fila No. 11 Adquisición de Activos Fijos Tangibles Nuevos, saldo de las subcuentas 0100 y 0300 de la cuenta 290.
Fila No. 12 Compra de Activos Fijos Tangibles de Uso, saldo de las subcuentas 0100 y 0300 de la cuenta 291.
Fila No. 13 Compra de Activos Fijos Intangibles, saldos de las subcuentas 0100 y 0300 de la cuenta 292.
Fila No. 14
SECCION II INVERSIONES FINANCIERAS, refleja el saldo de la fila 16.
Fila No. 15 Inversiones a Largo Plazo o Permanentes, suma de los débitos del rango decuentas 225 a 234.
Pie del modelo:
Hecho por: Nombre, apellidos y firma del especialista que elaboró el modelo.
Aprobado por: Nombre, apellidos y firma del Jefe de la Entidad.
Día, mes y año de elaboración del modelo.
18. Proforma EFAEI 6005 – 00 Estado de Valor Agregado Bruto.
| Ministerio de Finanzas y Precios Estados Financieros | Estado de Valor Agregado BrutoEFAEI - 6005 - 00 | Acumulado hasta: | Unidad de Medida:Pesos Cubanos con dosdecimales | | - | - | - | - | | EntidadAEI:: | | Código Entidad | NAE | DPA | Página 1 de 1(6005-00) | | ORG. | SUB. | CÓDIGO | DIVISIÓN | CLASE | PROVINCIA | MUNICIPIO | | Concepto | Fila | Plandel Año | Plan hastala Fecha | Real hastala Fecha | | (A) | (B) | (1) | (2) | (3) | | Ventas o Ingresos Netos | 01 | | Más: Financiamiento Recibido de las Empresas (923) | 02 | | Más: Saldo de la Cuenta Producción en Proceso(700-724) | 03 | | Menos: Saldo de la Cuenta Producción en Procesoal Inicio del Año (700-724) | 04 | | Más: Saldo de la Cuenta Producción Terminada (188) | 05 | | Menos: Saldo de la Cuenta Producción Terminada alinicio del Año (188) | 06 | | Menos: Aumento de la existencia de Producción Terminada por conceptos distintos al de produccióny entrega (188-0040) | 07 | | Más: Disminución de la existencia de Producción Terminada por conceptos distintos al de produccióny entrega (188-0050) | 08 | | Más: Gastos diferidos del período relacionados conprocesos productivos y de servicios (300-305-0020) | 09 | | Más: Gastos del período de las producciones destinadasal insumo o al autoconsumo (725-0020) | 10 | | Más: Saldo de las cuentas de Otros Ingresos e Ingresos Financieros (Excepto variación de tasas decambio y los dividendos) (920-922 + 950-952) | 11 | | Menos: Gastos incorporados a las producciones enproceso provenientes del almacén de las produccionesde insumo o autoconsumo (196-0030) | 12 | | Más: Gastos del período de Reparaciones Capitalescon Medios Propios (726-0020) | 13 | | Más: Gastos del período de las Inversiones con Medios Propios Activos Fijos Intangibles (727-0020) | 14 | | Más: Gastos del período por Inversiones con Medios Propios (728-0020) | 15 | | Menos: Saldo de la cuenta Costo de Ventas de Mercancías (814-817) | 16 | | PRODUCCIÓN DE BIENES Y SERVICIOS | 17 | | Gasto Material | 18 | | Otros Gastos Monetarios | 19 | | Financiamiento Entregado a la OSDE (840) | 20 | | CONSUMO INTERMEDIO | 21 | | VALOR AGREGADO BRUTO CREADO | 22 | | HECHO POR:_________________ | APROBADO POR:_________________ | CERTIFICAMOS QUE LOS DATOSCONTENIDOS EN ESTE ESTADOFINANCIERO SE CORRESPONDENCON LAS ANOTACIONES CONTA-BLES DE ACUERDO CON LASREGULACIONES VIGENTES | | Nombre y Apellidos | Nombre y Apellidos | | D | M | A | | __________________ | ____________________ | | Firma | Firma |
19. Indicaciones Metodológicas de la Proforma EFAEI 6005 – 00 Estado de Valor Agregado Bruto.
Periodicidad de emisión: Mensual.
Acumulado hasta: Mes y Año de cierre del modelo.
Unidad de Medida: Pesos y centavos.
Entidad: Se anota el nombre oficial de la entidad a la que corresponda la informacióny el nombre del contrato de Asociación Económica Internacional a que corresponde lainformación.
Código de la Entidad: Código oficial de la entidad con que informa a la Oficina Nacio-nal de Estadística e Información, se clasifica por código del organismo, de subordinacióny de la entidad.
NAE: Código por donde se clasifica la entidad, división y clase.
DPA: Código de la provincia y municipio.
Columnas:
Columna (A) Conceptos: Nombre de las cuentas que conforman el Estado de Valor Agregado Bruto.
Columna (B) Fila: Número de la Fila.
Columna (1) Plan del Año.
Columna (2) Plan hasta la Fecha.
Columna (3) Real hasta la Fecha.
Nota: En el caso de la referencia que se hace del EFAEI-6001-00 Estado de Situación,se tomará, de este estado, la columna No. 1 para el Plan del Año y la columna No. 3 parael Real hasta la fecha. En estos casos, en la columna No. 2 debe ponerse el plan hasta lafecha que no aparece en otro estado.
Filas:
Fila No. 1 Ventas Netas, Ingresos Netos o determinadas en el Estado de Rendimiento Financiero que corresponda en cada caso.
EFAEI – 6002 – 00 Fila 7 Ventas Netas.
Fila No. 2 Financiamiento Recibido de las Empresas, saldo de la cuenta 923.
Fila No. 3 Saldo de la cuenta Producción en Proceso en esta fecha, suma del saldode las cuentas del rango 700 a 724 (viene de la fila 45 de EFAEI 6001-00,columnas que correspondan).
Fila No. 4 Saldo de la cuenta Producción en Proceso al inicio del año, suma del saldode las subcuentas 0010 del rango de cuentas 700 – 724 (viene de la fila 45 deEFAEI 6001-00, columna 2).
Fila No. 5 Saldo de la cuenta Producción Terminada en esta fecha, saldo de la cuenta 188 (viene del EFAEI 6001 – 00 fila 30, columnas que correspondan)
Fila No. 6 Saldo de la cuenta Producción Terminada al inicio del año, saldo de la cuenta 188 en apertura (viene del EFAEI 6001 – 00 – 04 fila 30, columna 2).
Fila No. 7 Aumento de la existencia de Producción Terminada por conceptos distintosal de producción y entrega, saldo de la subcuenta 0040 de la cuenta 188.
Fila No. 8 Disminución de la existencia de Producción Terminada por conceptos distintosal de producción y entrega, saldo de la subcuenta 0050 de la cuenta 188.
Fila No. 9 Gastos de Producción y Servicios Diferidos en el período, suma de lassubcuentas 0020 del rango de cuentas 300 a 305.
Fila No. 10 Gastos del período de las producciones destinadas al insumo, saldo de lasubcuenta 0020 de la cuenta 725.
Fila No. 11 Otros Ingresos e Ingresos Financieros, suma de los saldos de los rangos delas cuentas Ingresos Financieros 920 a 922 y Otros Ingresos 950 a 952.
EFAEI 6002 – 00 – 03 Fila 31 Ingresos Financieros (920-922).
EFAEI 6002 – 00 – 03 Fila 38 Otros Ingresos (950-952).
Fila No. 12 Gastos incorporados a las producciones en proceso provenientes del almacénde las producciones de insumo o del autoconsumo, saldo de la subcuenta 0030 de la cuenta 196.
Fila No. 13 Gastos del período de las Reparaciones Capitales con Medios Propios, saldode la subcuenta 0020 de la cuenta 726.
Fila No. 14 Gastos del Período de las Inversiones con Medios Propios Activos Fijos Intangibles, saldo de la subcuenta 0020 de la cuenta 727.
Fila No. 15 Gastos del período por Inversiones con Medios Propios, saldo de la subcuenta 0020 de la cuenta 728.
Fila No. 16 Saldo de la cuentas Costo de Ventas de Mercancías, suma del saldo del rangode las cuenta 814 a 817 (viene del EFAEI 6002 – 00 – fila 09).
Fila No. 17 PRODUCCIÓN DE BIENES Y SERVICIOS, sumatoria de la fila 1 hasta lafila 3, menos la fila 4 más la fila 5, menos las filas 6 y 7, más la sumatoria dela fila 8 hasta la fila 11, menos la fila 12 más las filas 13 hasta la 15, menos lafila 16.
Fila No. 18 Gasto Material. Se corresponde con la sumatoria de las filas 1 a la fila 3 delEFAEI – 6003 – 00.
Fila No. 19 Otros Gastos Monetarios. Se corresponde con el valor de la fila 11 delEFAEI – 6003-00.
Fila No. 20 Financiamiento Entregado a la OSDE.
Se corresponde con el valor de la fila del Estado Financiero siguiente:
EFAEI – 6002 – 00 – fila 21.
Fila No. 21 CONSUMO INTERMEDIO, suma de la fila 18 a la fila 20.
Fila No. 22 VALOR AGREGADO BRUTO CREADO, diferencia positiva entre las filas 17 y 21. Si la diferencia es negativa se reporta valor cero.
Pie del modelo:
Hecho por: Nombre, apellidos y firma del especialista que elaboró el modelo.
Aprobado por: Nombre, apellidos y firma del Jefe de la Entidad.
Día, mes y año de elaboración del modelo.
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