Resolución 14/2007

RESOLUCION No. 14/2007

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POR CUANTO: El Acuerdo No. 3944, del Comité Ejecutivo del Consejo de Ministros, de fecha 19 de marzo de 2001, faculta al Ministerio de Finanzas y Precios a elaborar, y en su caso proponer la legislación y los sistemas que aseguren la integridad y el control financiero de los intereses del Estado cubano en entidades públicas, privadas y asociaciones con capital extranjero, incluyendo los principios, normas y procedimientos de contabilidad, costos y control interno.

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POR CUANTO: La Resolución No. 148, de fecha 6 de junio de 2006, dictada por la que resuelve, crea el Manual de Normas de Control Interno.

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POR CUANTO: Es necesario actualizar los datos de uso obligatorio para el diseño de los modelos que se incluyen dentro del Subsistema de Registros, Submayores y otros modelos.

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POR CUANTO: Mediante Acuerdo del Consejo de Estado de fecha 20 de junio de 2003, la que resuelve fue designada Ministra de Finanzas y Precios.

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POR TANTO: En uso de las facultades que me están conferidas,

R e s u e l v o :

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PRIMERO: Poner en vigor los datos de uso obligatorio que se tendrán en cuenta al momento de diseñar los modelos siguientes:

SC-5-01 - Mayor

SC-5-02 - Submayor

SC-5-03 - Análisis de Gastos

SC-5-04 - Registro de Operaciones

SC-5-05 - Comprobante de Operaciones

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SEGUNDO: Los modelos a los que se hace referencia en el Resuelvo anterior, formarán parte del Capítulo 5 “Registros, Submayores y Otros Modelos”, del Manual de Normas de Control Interno, los que se describen en el Anexo No. 1, que consta de seis (6) páginas, y se adjunta formando parte integrante de esta Resolución.

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TERCERO: Los ministerios de las Fuerzas Armadas Revolucionarias y del Interior, adecuarán a sus particularidades, el cumplimiento de las disposiciones contenidas en esta Resolución.

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CUARTO: La presente Resolución será impresa en su totalidad por la Empresa Gráfica de Finanzas y Precios, de conformidad con lo establecido legalmente por el Ministerio de Justicia.

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QUINTO: La presente Resolución entra en vigor a los veinte (20) días posteriores a la fecha de su publicación.

NOTIFIQUESE la presente a los jefes máximos de los órganos y organismos del Estado y de las entidades nacionales.

COMUNIQUESE a la Secretaría del Comité Ejecutivo del Consejo de Ministros, a la Empresa Gráfica de Finanzas y Precios, a la Dirección de Política Contable de este Ministerio y archívese el original en la Dirección Jurídica de este Organismo.

PUBLIQUESE en la Gaceta Oficial de la República de Cuba.

Dada en la ciudad de La Habana, a los 18 días del mes de enero de 2007.

Georgina Barreiro Fajardo

Ministra de Finanzas y Precios

ANEXO UNICO

MODELO SC-5-01 - MAYOR

OBJETIVO:

Resumir las operaciones que afectan las cuentas control, en las entidades que registran sus operaciones en forma manual, mecanizada o computarizada.

ALCANCE:

Este modelo es de uso obligatorio para todas las entidades que radican en el territorio nacional.

EMISION, DISTRIBUCION Y UTILIZACION:

Original: Area Contable.

DATOS DE USO OBLIGATORIO:

- 1. Nombre y código de la entidad.

- 2. Nombre y código de la cuenta control, según el Nomenclador de Cuentas establecido.

- 3. Fecha que corresponde al Comprobante de Operaciones que se anota.

- 4. Clave y número que corresponde al Comprobante de Operaciones que se anota.

- 5. Breve explicación de la operación.

- 6. Importe que se debita.

- 7. Importe que se acredita.

- 8. Diferencia entre los totales de las columnas de débito y crédito.

- 9. Firma del Jefe del Area de Contabilidad y fecha en que se autoriza el folio y la cuenta contable y cuño de la entidad.

- 10. Número consecutivo del folio que conforma el Libro habilitado.

MODELO SC-5-02 - SUBMAYOR

OBJETIVO:

Analizar las subcuentas y análisis de las cuentas que lo requieran excepto aquellas que son analizadas en Submayores específicos, con la finalidad de obtener todos y cada uno de sus saldos, con vista al cuadre mensual con las cuentas control del Mayor.

ALCANCE:

Este modelo es de uso obligatorio para todas las entidades que radican en el territorio nacional.

EMISION, DISTRIBUCION Y UTILIZACION:

Original: Area Contable.

DATOS DE USO OBLIGATORIO:

- 1. Nombre y código de la entidad.

- 2. Nombre y código de la cuenta, según el Nomenclador de Cuentas establecido.

- 3. Nombre y código de la subcuenta, según el Nomenclador de Cuentas establecido.

- 4. Nombre y código del análisis cuando proceda, que corresponde a la cuenta y/o subcuenta, establecido en el Nomenclador de Cuentas.

- 5. Nombre del deudor o acreedor, en el caso de los modelos habilitados para el análisis de las cuentas de control correspondientes.

- 6. Código que identifica al deudor o acreedor.

- 7. Fecha que corresponde al documento o Comprobante de Operaciones que se contabiliza.

- 8. Clave y número que identifica el documento que se registra.

- 9. Breve explicación de la operación.

- 10. Importe que se debita.

- 11. Importe que se acredita.

- 12. Diferencia entre los totales de las columnas de débito y crédito.

- 13. Firma del Jefe del Area de Contabilidad que autoriza el modelo y cuño de la entidad.

- 14. Fecha en que se habilita el modelo.

- 15. Número consecutivo de la hoja del modelo.

MODELO SC-5-03 - ANALISIS DE GASTOS

OBJETIVO:

En las entidades, analizar los gastos incurridos por elementos, así como cualquier otra clasificación que se requiera.

ALCANCE:

Este modelo es de uso obligatorio para todas las entidades que radican en el territorio nacional.

EMISION, DISTRIBUCION Y UTILIZACION:

Original: Area Contable.

DATOS DE USO OBLIGATORIO:

- 1. Nombre y código de la entidad.

- 2. Nombre y código del centro de costo o área objeto de análisis.

- 3. Fecha que corresponde al Comprobante de Operaciones que se anota.

- 4. Clave y número del Comprobante de Operaciones.

- 5. Código y nombre de la cuenta y/o subcuenta que se analiza, según el Nomenclador de Cuentas establecido.

- 6. Código e importe correspondiente a cada elemento y análisis establecido.

MODELO SC-5-04 - REGISTRO DE OPERACIONES

OBJETIVO:

Registrar por operaciones homogéneas, los hechos económicos que se originan en la entidad, con vista a obtener resúmenes mensuales que faciliten las anotaciones, en las cuentas control del Mayor.

Además y de forma opcional, se habilitan para recopilar los comprobantes resúmenes mensuales de cada registro habilitado por operaciones homogéneas y de aquellos Comprobantes de Operaciones que no se incluyen en los registros a fin de efectuar una sola anotación en las cuentas control del Mayor.

ALCANCE:

Este modelo es de uso obligatorio para todas las entidades que radican en el territorio nacional.

EMISION, DISTRIBUCION Y UTILIZACION:

Original: Area Contable.

DATOS DE USO OBLIGATORIO:

- 1. Nombre y código de la entidad.

- 2. Número consecutivo de la hoja que corresponde al registro.

- 3. Firma del Jefe del Area de Contabilidad.

- 4. Fecha que corresponde a cada documento que se anota.

- 5. Identificación y número de cada documento que se registra.

- 6. Espacio habilitado para delimitar las columnas que corresponden a los débitos y créditos, según se determine.

- 7. Código de la cuenta y/o subcuenta, según el Nomenclador de Cuentas.

- 8. Código del elemento del gasto u otro análisis que se establezca.

- 9. Importe que corresponde a la cuenta y/o subcuenta analizada.

MODELO SC-5-05 - COMPROBANTE DE OPERA- CIONES

OBJETIVO:

Resumir las operaciones anotadas en los diferentes registros específicos que se habiliten, para su posterior pase a las cuentas control del Mayor y subcuentas de los Submayores, afectadas.

En el caso de que se lleve un Registro de Comprobantes Resúmenes, sirve para recopilar éstos mensualmente, con vista a efectuar un solo pase a las cuentas control del Mayor.

Además se utiliza para contabilizar aquellas operaciones que no se recogen en ningún Registro específico, adjuntando los documentos, papeles de trabajo u otros justificantes que respalden las mismas.

Su uso está destinado a Sistemas de Contabilidad manuales o computarizados.

ALCANCE:

Este modelo es de uso obligatorio para todas las entidades que radican en el territorio nacional.

EMISION, DISTRIBUCION Y UTILIZACION:

Original: Area Contable.

DATOS DE USO OBLIGATORIO:

- 1. Nombre y código de la entidad.

- - 2. Código de la cuenta según el Nomenclador establecido.

- - 3. Código de la subcuenta según el Nomenclador establecido.

- - 4. Espacio habilitado para los análisis cuando proceda, dentro de las cuentas o subcuentas establecidas.

- - 5. Nombre de las cuentas, subcuentas y análisis.

- - 6. Número del folio del Mayor o Submayor donde se efectúan los pases.

- - 7. Importe que se debita a las cuentas control.

- - 8. Importe que se acredita a las cuentas control.

- - 9. Importe de los débitos o créditos efectuados a las subcuentas y/o análisis que corresponden.

- 10. Importe que corresponde a las sumas de los débitos y créditos de las cuentas control afectadas.

- 11. Se detalla claramente y con precisión el origen de las operaciones que se asienten.

- 12. Firma de la persona que confecciona el modelo.

- 13. Firma del Jefe del Area de Contabilidad que aprueba el modelo.

- 14. Firma de la persona que realiza las anotaciones en el registro que corresponda.

- 15. Firma de la persona que realiza las anotaciones en los Submayores correspondientes.

- 16. Firma de la persona que realiza las anotaciones en el Mayor.

- 17. Fecha de emisión del modelo.

- 18. Número consecutivo que corresponde al modelo.

- 19. Número que corresponde a las hojas utilizadas para un mismo comprobante.

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INTERIOR