Resolución 81/2016

RESOLUCIÓN No. 81/2016

POR CUANTO: La Ley No. 120, “Del Presupuesto del Estado para el año 2016”, de 29 de diciembre de 2015, dispone en el

Artículo 50 que la operatoria del Sistema de Teso-rería y el proceso de liquidación de caja se rigen por las disposiciones que a tales efectosdisponga el Ministerio de Finanzas y Precios.

POR CUANTO: El Acuerdo No. 7334, de 19 de diciembre de 2012, del Consejo de Ministros, aprobó el objetivo, las funciones y atribuciones específicas de este Ministerio,entre las que se encuentra la regulada en el Apartado Segundo, numeral 2, de dirigir ycontrolar la ejecución de los sistemas presupuestario, de tesorería y de crédito público.

POR CUANTO: El Procedimiento para efectuar las operaciones del cierre de caja decada ejercicio fiscal posee un carácter anual, por lo que se hace necesario actualizarlo alos efectos de aplicarlo en el ejercicio fiscal 2016.

POR TANTO: En el ejercicio de la atribución que me está conferida en el

Artículo 100,inciso a), de la Constitución de la República de Cuba,

R e s u e l v o :

PRIMERO: Establecer el siguiente:

“PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR LAS OPERACIONES DEL CIERREDE CAJA DEL EJERCICIO FISCAL 2016”

CAPÍTULO I

ASPECTOS GENERALES

ARTÍCULO 1.- El Procedimiento que se pone en vigor tiene como objetivo establecerlas reglas para la ejecución del cierre de las operaciones de caja de las cuentas del Sistemade Tesorería para el ejercicio fiscal 2016.

ARTÍCULO 2.- El Procedimiento comprende las cuentas bancarias del Sistema de Tesorería que se relacionan a continuación:

- a)Cuenta del Presupuesto Central.

- b)Cuenta del Presupuesto de la Seguridad Social.

- c)Cuenta Distribuidora Provincial, administrada por las direcciones provinciales de Finanzas y Precios.

- d)Cuenta Distribuidora Municipal, administrada por las direcciones municipales de Finanzas y Precios.

- e)Cuentas distribuidoras de los órganos y organismos de la Administración Central del Estado.

- f)Cuenta Distribuidora de las organizaciones superiores de dirección empresarial.

- g)Cuenta Distribuidora administrada por las direcciones provinciales sectoriales.

- h)Cuentas bancarias de las unidades presupuestadas de cualquier nivel de subordinación,excepto las cuentas de la actividad autofinanciada.

ARTÍCULO 3.- Establecer que el importe del saldo disponible al cierre del ejerciciofiscal 2016 en las cuentas distribuidoras de los órganos, organismos de la Administración Central del Estado, organizaciones superiores de dirección empresarial y direccionesprovinciales sectoriales, se consideren disponibilidades de caja para el año 2017.

ARTÍCULO 4.1.- Considerar como disponibilidad de caja para el ejercicio fiscal 2017, los importes de los Recursos Financieros disponibles que resulten de la operatoriade los anexos No. 2 y No. 4 de la presente Resolución y que se origina en la Cuenta Distribuidora Provincial y en la Cuenta Distribuidora Municipal que administran lasdirecciones provinciales y municipales de Finanzas y Precios y el municipio especial de Isla de la Juventud, respectivamente.

2. Establecer que los recursos financieros disponibles son compensados con las asigna-ciones que en el ejercicio fiscal 2017 programen recibir las cuentas distribuidoras del Sistema de Tesorería por concepto de ingresos participativos y transferencias direc-tas a los presupuestos locales (transferencias generales, subvención para nivelación ytransferencias de destino específico), de acuerdo con lo que se dispone en la legislaciónvigente a tales efectos.

ARTÍCULO 5.- Se dispone que en la Cuenta del Presupuesto Central y en la Cuentadel Presupuesto de la Seguridad Social se consideren disponibilidades de caja para elejercicio fiscal 2017 los importes del saldo según libros de las referidas cuentas, al cierrede operaciones del año 2016, según la información oficial establecida por este Ministerio.

ARTÍCULO 6.- Los recursos financieros en las cuentas del Sistema de Tesorería, alcierre del ejercicio fiscal 2016, que se informan a través del modelo “Resumen Nacional-Recursos Financieros Disponibles”, según se establece en el Anexo No. 5 de la presente Resolución constituyen disponibilidad de caja para el año 2017.

ARTÍCULO 7.- Disponer que la totalidad de los ingresos del Presupuesto Central quecorresponden al ejercicio fiscal 2016, sean transferidos por los bancos a la cuenta deoperaciones del mencionado Presupuesto, hasta el día 31 de diciembre de 2017.

ARTÍCULO 8.- Se establece que los débitos correspondientes al pago de losbeneficiarios de la Seguridad Social, de los últimos días del mes de diciembre de 2016,sean realizados por el Banco Central de Cuba hasta el día 31 de diciembre de 2016.

ARTÍCULO 9.- Lo establecido en este Procedimiento es de aplicación para todas lasunidades de registro del Sistema de Tesorería y las unidades presupuestadas de cualquiernivel de subordinación, con excepción de las de Tratamiento Especial.

ARTÍCULO 10.- Los directores de las unidades presupuestadas presentan al órgano,organismo de la Administración Central del Estado, organización superior de direcciónempresarial, Dirección Provincial Sectorial y Dirección Provincial o Municipal de Finanzasy Precios a quienes se subordinan, el modelo EFUP-5913-03, “Estado de Disponibilidad”,a los efectos de que estos tomen el dato de la fila Total de Disponibilidad o Demanda de Recursos por operaciones financieras, al cierre del ejercicio fiscal 2016.

ARTÍCULO 11.- Los directores de las unidades presupuestadas que recibendirectamente de la Dirección de Tesorería y Crédito Público del Ministerio de Finanzasy Precios, las asignaciones de recursos financieros del Presupuesto Central presentan ala Dirección General de Atención Institucional el Estado de Disponibilidad referido en elartículo anterior.

ARTÍCULO 12.- Los directores de las unidades presupuestadas de Trabajo o Dependencia Interna, según corresponda, que reciben recursos financieros del área de Tesorería Municipal para el pago de las prestaciones de la Asistencia Social, descuentande la disponibilidad, para la liquidación de caja, el importe reflejado en la cuenta de Pagos Anticipados, por estas operaciones, debido a que dicha cuenta no puede acreditarse hastatanto se efectúe la liquidación de los cupones con las entidades correspondientes.

ARTÍCULO 13.- Se establece, para las unidades de Registro de Tesorería de losórganos, organismos de la Administración Central del Estado, organizaciones superioresde dirección empresarial, las direcciones provinciales sectoriales, así como para lasunidades presupuestadas que se le subordinan, que los registros habilitados para lasoperaciones de Tesorería, correspondientes al ejercicio fiscal 2016 se cierran el último díalaborable del mes de diciembre y que las anotaciones contables se realicen de acuerdo conlo establecido en las normas cubanas de información financiera.

CAPÍTULO II

UNIDADES DE REGISTRO DE TESORERÍA EN LOS ÓRGANOS,ORGANISMOS DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL DEL ESTADO Y LASORGANIZACIONES SUPERIORES DE DIRECCIÓN EMPRESARIAL

ARTÍCULO 14.- El Director de cada unidad presupuestada de subordinación nacionalpresenta el modelo EFUP-5913-03, “Estado de Disponibilidad”, al cierre del ejerciciofiscal 2016, al órgano, organismo de la Administración Central del Estado u organizaciónsuperior de dirección empresarial a que se subordina, en la fecha que se establece en las Normas Cubanas de Información Financiera.

ARTÍCULO 15.- El Director de cada órgano, organismo de la Administración Centraldel Estado u organización superior de dirección empresarial entrega el Modelo “Hoja Resumen recursos financieros disponibles en las unidades presupuestadas subordinadasy en las cuentas distribuidoras”, a la Dirección General de Atención Institucional del Ministerio de Finanzas y Precios, hasta el 29 de enero de 2017, según lo que se estableceen el Anexo No. 1 de la presente Resolución.

ARTÍCULO 16.- El Director de las unidades presupuestadas que reciben directamentede la Dirección de Tesorería y Crédito Público del Ministerio de Finanzas y Precios lasasignaciones de recursos financieros del Presupuesto Central, presentan a la Dirección General de Atención Institucional del Ministerio de Finanzas y Precios el EFUP-5913-03, “Estadode Disponibilidad”, del cierre del ejercicio fiscal 2016 en la fecha que se establece en las Normas Cubanas de Información Financiera.

CAPÍTULO III

UNIDADES DE REGISTRO DE TESORERÍA EN LAS DIRECCIONESPROVINCIALES Y MUNICIPALES DE FINANZAS Y PRECIOS

Y EN LAS DIRECCIONES PROVINCIALES SECTORIALES

ARTÍCULO 17.- El Director de cada unidad presupuestada de subordinación provincialo municipal presenta el modelo EFUP-5913-03, “Estado de Disponibilidad”, del cierrede operaciones de 2016, a la Dirección Provincial o Municipal de Finanzas y Precios o ala Dirección Provincial Sectorial a que se subordina, en la fecha que se establece en las Normas Cubanas de Información Financiera.

ARTÍCULO 18.- El área de Tesorería de la Dirección Municipal de Finanzas y Preciosentrega el Modelo “Recursos financieros disponibles en las cuentas distribuidoras y en lasunidades presupuestadas del Municipio”, a la Dirección Provincial de Finanzas y Precios,hasta el 10 de febrero de 2017, con el importe de los recursos financieros disponibles alcierre del año 2016, correspondiente a la Cuenta Distribuidora Municipal que administra,según se establece en el Anexo No. 2 de la presente Resolución.

ARTÍCULO 19.- El área de Tesorería de la Dirección Provincial de Finanzas y Preciosrealiza las siguientes acciones:

- a)Consolidar en el Modelo “Hoja Resumen: Recursos financieros disponibles en lascuentas distribuidoras de los municipios y provincias”, de acuerdo con lo establecidoen el Anexo No. 3 de la presente Resolución.

- b)Entregar a la Dirección General de Atención Institucional del Ministerio de Finanzas y Precios, hasta el 28 de febrero de 2017, el Modelo “Recursos Financieros disponiblesen las cuentas distribuidoras y en las unidades presupuestadas de subordinaciónprovincial”, según se establece en el Anexo No. 4 de la presente Resolución.

CAPÍTULO IV

DEL PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN

ARTÍCULO 20.- Los directores de Atención Institucional reciben de los centrosinformantes los anexos No. 1 y No. 4 de la presente Resolución y los procesan en el Sistema Informático CEPRES.

ARTÍCULO 21.- El Director de la Dirección de Tesorería y Crédito Público de este Ministerio, conforma el Resumen Nacional – “Recursos Financieros Disponibles” en el Sistema Informático CEPRES, según se establece en el Anexo No. 5 de la presente Resolución.

ARTÍCULO 22.- La consolidación de la información a nivel nacional se efectuaráhasta el 31 de marzo de 2017.

CAPÍTULO V

INFORME VALORATIVO

ARTÍCULO 23.- Los directores de las direcciones municipales y provincialesde Finanzas y Precios incluyen en las notas al balance de los estados financieros losprincipales aspectos relacionados con el cierre de las operaciones de caja del ejerciciofiscal 2016.

ARTÍCULO 24.- El Director General de Ejecución elabora el informe valorativonacional sobre el cierre de las operaciones de caja del ejercicio fiscal 2016, de la liquidacióndel Presupuesto del Estado.

SEGUNDO: La presente Resolución entra en vigor a partir del primero de enero de 2017.

DESE CUENTA de la presente Resolución a los jefes de los órganos y organismosde la Administración Central de Estado, de las organizaciones superiores de direcciónempresarial, a los presidentes de los consejos de la Administración de las asambleas pro-vinciales del Poder Popular y del municipio especial de Isla de la Juventud, a los jefes de Administración de Artemisa y Mayabeque.

COMUNÍQUESE la presente Resolución a los presidentes de los bancos de Crédito y Comercio, Popular de Ahorro y Metropolitano, a los directores provinciales y municipa-les de Finanzas y Precios y del municipio especial de Isla de la Juventud y al Viceministro Primero, a los viceministros, a los directores generales, a los directores de Política Finan-ciera, de Tesorería y Crédito Público y de Política Contable, todos de este Ministerio.

PUBLÍQUESE en la Gaceta Oficial de la República de Cuba.

ARCHÍVESE el original en la Dirección Jurídica de este Ministerio.

DADA en La Habana, a los 24 días del mes de febrero de 2016.

Lina Olinda Pedraza Rodríguez

Ministra de Finanzas y Precios

ANEXO No. 1

Cierre de las operaciones de Caja Sistema de Tesorería

ANEXO No. 1 Hoja Resumen - Recursos Financieros disponibles en las

unidades presupuestadas subordinadas y en las cuentas

distribuidoras

ÓRGANO U OACE: _______________________________________________

OSDE: __________________________________________________________

DIRECCIÓN PROVINCIAL EN LA HABANA: __________________________

DIRECCIÓN PROVINCIAL DE FINANZAS Y PRECIOS: __________________

DIRECCIÓN MUNICIPAL DE FINANZAS Y PRECIOS: ___________________

Ejercicio Fiscal. _______________ U.M: Pesos y centavos cubanos (CUP)

| Unidades presupuestadas/Cuentasdistribuidoras(1) | Disponibilidad de recursos(2) | Demanda de recursos(3) | | - | - | - | | | | | | | | | | | | | | | | |

| Unidades presupuestadas/Cuentasdistribuidoras(1) | Disponibilidad de recursos(2) | Demanda de recursos(3) | | - | - | - | | | | | | | | | | | | Total unidades presupuestadas | | Cuenta dist. órgano u OACE | | Cuenta dist. OSDE | | Cuenta dist. Direcc. Prov. Sectoriales | | TOTAL | | CONFECCIONADO POR: | APROBADO POR: | | Nombre y apellidos: | | Cargo: | | Firma: | | Fecha: |

Hoja Resumen-Recursos financieros disponibles en las unidades presupuestadassubordinadas, y en las cuentas distribuidoras

OBJETIVOS

Informar, por cada órgano, organismo de la Administración Central del Estado, organi-zación superior de dirección empresarial, Dirección Provincial Sectorial y direccionesprovinciales y municipales de Finanzas y Precios, la relación detallada de las unidadespresupuestadas que se le subordinan, así como la Cuenta Distribuidora que corresponde,con los datos referidos a la disponibilidad o demanda de recursos financieros al cierre delejercicio fiscal 2016.

INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL MODELO

ÓRGANO U OACE: Se escribe el nombre completo del órgano u organismo de la Administración Central del Estado.

OSDE: Se escribe el nombre completo de la organización superior de dirección empresarial.

DIRECCIÓN PROVINCIAL SECTORIAL: Se escribe el nombre completo de la Dirección Provincial que corresponda, solo para la provincia de La Habana.

DIRECCIÓN PROVINCIAL DE FINANZAS Y PRECIOS: Se anota el nombre de la Dirección Provincial de Finanzas y Precios que informa.

DIRECCIÓN MUNICIPAL DE FINANZAS Y PRECIOS: Se anota el nombre de la Dirección Municipal de Finanzas y Precios que informa.

Ejercicio Fiscal: Para identificar el año al que corresponden las operaciones.U.M.: La unidad de medida es pesos y centavos cubanos (CUP).

CONTENIDO DE LAS COLUMNAS

Columna 1

Unidades presupuestadas/Cuentas distribuidoras

Para describir todas las unidades presupuestadas subordinadas al órgano, OACE, OSDE,Dirección Provincial Sectorial, Dirección Provincial de Finanzas y Precios y Dirección Municipal de Finanzas y Precios; una fila para el Total unidades presupuestadas, filas paracada una de las cuentas distribuidoras que se especifican en el Modelo y una fila para el Total.

Columna 2

Disponibilidad de Recursos

Se anota el importe de la disponibilidad de recursos financieros de cada unidadpresupuestada, según datos del Modelo EFUP 5913, “Estado de Disponibilidad”, así comoel Saldo Final de la Cuenta Distribuidora del órgano, organismo de la Administración Central del Estado, de la organización superior de dirección empresarial, según datos del Modelo EFUP 5932-01, “Estado de Movimiento de la Tesorería”.

Columna 3

Demanda de Recursos

La unidad presupuestada que presente demanda de recursos financieros en el ModeloEFUP 5913, “Estado de Disponibilidad”, anota el importe en esta columna, así comotambién los órganos, organismos de la Administración Central del Estado, organizacionessuperiores de dirección empresarial y direcciones provinciales sectoriales cuyas cuentasdistribuidoras presenten demanda de recursos.

CONTENIDO DE LAS FILAS

Se habilitan filas para reflejar el nombre de cada unidad presupuestada que corresponda,del órgano, organismo de la Administración Central del Estado, organización superior dedirección empresarial y Dirección Provincial Sectorial.

Total unidades presupuestadas

Cada órgano u organismo de la Administración Central del Estado, organización superiorde dirección empresarial, Dirección Provincial Sectorial, Dirección Provincial de Finanzasy Precios y Dirección Municipal de Finanzas y Precios, anota en esta Fila, en la columnaque corresponda, la suma total del importe de las unidades presupuestadas que reflejen Disponibilidad o Demanda de Recursos según sea el caso, columnas 2 o 3.

Las direcciones provinciales y municipales de Finanzas y Precios solamente llenan losdatos hasta esta fila, ya que los importes de sus respectivas cuentas distribuidoras seinforman en anexos independientes.

Cuenta Distribuidora órgano u OACE

En esta Fila se registra el saldo de la Cuenta Distribuidora del órgano, u organismo de la Administración Central del Estado, al cierre de las operaciones de caja del ejercicio fiscal 2016.

Cuenta Distribuidora OSDE

En esta fila se registra el saldo de la Cuenta Distribuidora de la organización superior dedirección empresarial, al cierre de las operaciones de caja del ejercicio fiscal 2016.

Cuenta Distribuidora Dirección Provincial Sectorial

En esta Fila se registra el saldo de la Cuenta Distribuidora de la Dirección Provincial Sectorial, al cierre de las operaciones de caja del ejercicio fiscal 2016.

TOTAL

En las columnas 2 y 3 se anotan los importes que resultan de la suma de los anotados enla Fila “Total Unidades Presupuestadas” con los de la Fila de la Cuenta Distribuidora quecorresponda.

PIE DEL MODELO

- a) CONFECCIONADO POR:

- b) APROBADO POR:

Se habilitan espacios para que los dirigentes y/o los funcionarios autorizados paraconfeccionar y aprobar este Modelo, consignen los nombres y apellidos, cargos, firmen elmismo y la fecha en que lo hacen, según corresponda en cada sección.

CONFECCIÓN DE ESTE MODELO

Se confeccionan dos ejemplares, uno para enviar a la Dirección General de Atención Institucional del Ministerio de Finanzas y Precios y el otro se archiva en el órgano,organismo de la Administración Central del Estado o la organización superior de Direcciónempresarial que confeccionó el Modelo.

En el caso de las direcciones provinciales sectoriales, lo envían a la Dirección Provincialde Finanzas y Precios.

Las direcciones provinciales y municipales de Finanzas y Precios solamente confeccionanun ejemplar como fuente de datos para elaborar el Anexo No. 2.

CONSERVACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN:

Este modelo debe archivarse por un periodo de cinco (5) años a partir de la fecha de su emisión.

ANEXO No. 2

| Cierre de las operaciones de Caja Sistema de TesoreríaANEXO No. 2 - Recursos financieros disponibles en las cuentas distribuidoras yen las unidades presupuestadas del municipioDMFP:____________________________________________________________________ | | - | | Ejercicio Fiscal: _______________ | | UM: Pesos y centavos cubanos (CUP) | | CONCEPTOS | IMPORTE | | Saldo en libros Cta. distrib. municipal s/E.F. de Ejecución de la Tesorería (1) | | Menos: | Superávit presupuestario a transferir al cierre del año (2) | | Subvención para nivelación a transferir al cierre del año (3) | | Recursos financieros disponibles en la Cta. distribuidora municipal (4) | | Más: | Importe recursos financieros disponibles en las UP desubordinación municipal por el cierre operaciones de cajadel ejercicio fiscal 2016 (5) | | Total recursos financieros disponibles en el municipio (6) | | DATOS: | CONFECCIONADO POR: | REVISADO POR: | APROBADO POR: | | Nombres y apellidos: | | Cargo: | | Firma: | | Fecha: |

Recursos Financieros disponibles en las cuentas distribuidoras y en las unidadespresupuestadas del Municipio

OBJETIVOS

Informar por la Dirección Municipal de Finanzas y Precios, según libros, los recursosfinancieros disponibles en el municipio, integrados por la Cuenta Distribuidora Municipalque administra, así como los de las cuentas de gastos de las unidades presupuestadas desubordinación municipal, correspondientes a las operaciones de cierre de caja del ejerci-cio fiscal 2016.

INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL MODELO

Dirección Municipal de Finanzas y Precios:

Se escribe el nombre del municipio que informa.

Ejercicio Fiscal

Para identificar el año al que corresponden las operaciones.

U.M.: La unidad de medida es pesos y centavos cubanos (CUP).

CONTENIDO DE LAS COLUMNAS

Conceptos

Se detallan los indicadores relacionados con las operaciones de cada Cuenta Distribuidora.

Importe

Se detallan los importes que le corresponden a cada uno de los indicadores relacionadosen la columna Conceptos, de la Cuenta Distribuidora.

CONTENIDO DE LAS FILAS

Fila 1: Se anota en la columna de “importe” el saldo según libros de la Cuenta Distri-buidora Municipal, según el Estado Financiero de Ejecución de la Tesorería al cierre delejercicio fiscal.

Fila 2: Se inscribe el importe del superávit presupuestario a transferir al cierre del ejerci-cio fiscal, según lo establecido por la legislación vigente a estos efectos.

Fila 3: Se anota el importe de la subvención para nivelación recibida cuando el municipioplanificó déficit y resultó con superávit.

También, si planificó déficit y este resultó inferior al cierre del año y por tanto recibiósubvención para nivelación en exceso, la diferencia se anota en esta fila.

Fila 4: Se anota el importe de la diferencia que resulta de restar a la Fila 1 los importesde las filas 2 y 3.

Fila 5: Se inscribe el importe de los recursos financieros disponibles en las UP de subor-dinación Municipal al cierre del ejercicio fiscal 2016; dicho importe debe coincidir con lasuma de la Fila “Total unidades presupuestadas”, columna 2 “Disponibilidad o Demandade Recursos”, del Anexo 1, correspondiente a las unidades presupuestadas de ese nivel desubordinación en el municipio que resulten con disponibilidad de recursos.

Fila 6: Se anota el importe que resulta de sumar la Fila 4 más la Fila 5, lo que representael total de recursos financieros disponibles en el municipio.

PIE DEL MODELO

- a) CONFECCIONADO POR:

- b) REVISADO POR:

- c) APROBADO POR:

Se habilitan espacios para que los dirigentes y/o los funcionarios designados para confec-cionar, revisar y aprobar este Modelo, consignen los nombres y apellidos, cargos, firmenel mismo y la fecha en que lo hacen, según corresponda en cada sección. La aprobaciónen todos los casos, debe realizarse por el Director Municipal de Finanzas y Precios o lapersona en quien este delegue.

CONFECCIÓN DE ESTE MODELO

Se confeccionan dos ejemplares, el original se envía a la Dirección Provincial de Finanzasy Precios y el otro se archiva en la Dirección Municipal de Finanzas y Precios que losconfeccionó.

CONSERVACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN

Este modelo debe archivarse por un periodo de cinco (5) años a partir de la fecha de su emisión.

ANEXO No. 3

Cierre de las operaciones de Caja Sistema de Tesorería

Anexo No. 3 Hoja resumen - Recursos financieros disponibles en la cuentadistribuidora de los municipios

Consejo de la Administración Provincial:________________________________

Ejercicio Fiscal: UM: Pesos y centavos cubanos (CUP)

| Municipios(1) | CUENTA DISTRIBUIDORA MUNICIPAL | | - | - | | Recursos financieros disponibles(2) |

| Municipios(1) | CUENTA DISTRIBUIDORA MUNICIPAL | | - | - | | Recursos financieros disponibles(2) | | TOTAL | | DATOS | CONFECCIONADO POR: | APROBADO POR: | | Nombres y apellidos: | | Cargo: | | Firma: | | Fecha: |

Hoja Resumen: Recursos financieros disponibles en la cuenta distribuidora de losmunicipios

OBJETIVOS

Consolidar por la Dirección Provincial de Finanzas y Precios, por cada uno de sus muni-cipios, los recursos financieros disponibles en la cuenta distribuidora que estos adminis-tran, correspondiente a las operaciones de cierre de caja del ejercicio fiscal 2016.

INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL MODELO

Dirección Provincial de Finanzas y Precios

Se escribe el nombre de la provincia que informa.

Ejercicio Fiscal

Para identificar el año al que corresponden las operaciones.

U.M.: La unidad de medida es pesos y centavos cubanos (CUP).

CONTENIDO DE LAS COLUMNAS

Columna 1:

Se relacionan los municipios pertenecientes a la provincia que informa.

Columna 2:

Para anotar los importes de los recursos financieros disponibles que corresponden a la Cuenta Distribuidora Municipal; viene de la fila 4 del Anexo No. 2.

CONTENIDO DE LAS FILAS

En cada fila se anota el nombre del municipio que corresponda y el importe de los recur-sos financieros disponibles.

Fila TOTAL:

Es la suma total de los importes anotados en la columna 2.

PIE DEL MODELO

- a) CONFECCIONADO POR:

- b) APROBADO POR:

Se habilitan espacios para que los directivos o los funcionarios designados para confec-cionar y aprobar este Modelo, consignen los nombres y apellidos, cargos, firma y la fecha,según corresponda en cada sección. La aprobación en todos los casos, debe realizarse porel Director Provincial de Finanzas y Precios o la persona en quien este delegue.

CONFECCIÓN DE ESTE MODELO

Se confecciona un (1) ejemplar para archivar en la Dirección Provincial de Finanzas y Precios.

CONSERVACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN

Este modelo debe archivarse por un periodo de cinco (5) años a partir de la fecha de su emisión.

ANEXO No. 4

Cierre de las operaciones de Caja Sistema de Tesorería

ANEXO No. 4 Recursos financieros disponibles en las cuentas distribuidoras provinciales y en las

unidades presupuestadas de subordinación provincial.

DPFP: _______________________________________________________________________

Ejercicio Fiscal: ___________

UM: Pesos y centavos cubanos (CUP)

| CONCEPTOS | IMPORTE | | - | - | | Saldo en libros Cta. Distrib. Provincial s/E.F. de Ejecución de la Tesorería (1) | | Menos: | Superávit presupuestario a transferir al cierre del año (2) | | Subvención para nivelación a transferir al cierre del año (3) | | Total Recursos Financieros Disponibles en la cuenta Distribuidora Provincial (4) | | Más: | Recursos financieros disponibles en las UP de subordinación Provincial (5) | | Recursos financieros disponibles en las cuentas Distrib. Direcc. Prov. Sectoriales (6) | | Total Recursos Financieros Disponibles en la Provincia (7) | | DATOS INFORMATIVOS | | Importe recursos financieros disponibles en las UP de subord. Municipal por el cierre de las operaciones de Cajadel Ejercicio Fiscal 2016 (8) | | | | Recursos financieros disponibles Ctas. Distribuidoras Municipales (9) | | DATOS: | CONFECCIONADOPOR: | REVISADOPOR: | APROBADOPOR: | | Nombre y apellidos: | | Cargo: | | Firma: | | Fecha: |

Recursos Financieros disponibles en las cuentas distribuidoras provinciales y en lasunidades presupuestadas de subordinación provincial

OBJETIVOS

Informar por cada Dirección Provincial de Finanzas y Precios, según libros, los recursosfinancieros disponibles en la provincia, constituidos por la Cuenta Distribuidora Provin-cial que administra, así como los de las cuentas de gastos de las unidades presupuestadasde subordinación provincial y municipal, las cuentas distribuidoras municipales y cuentasdistribuidoras de las direcciones provinciales sectoriales, correspondientes al cierre de lasoperaciones de caja del ejercicio fiscal 2016.

INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL MODELO

Dirección Municipal de Finanzas y Precios

Se escribe el nombre de la Provincia que informa.

Ejercicio Fiscal

Para identificar el año al que corresponden las operaciones.

U.M.: La unidad de medida es pesos y centavos cubanos (CUP).

CONTENIDO DE LAS COLUMNAS

Conceptos

Se detallan los indicadores relacionados con las operaciones de cada Cuenta Distribuidora.

Importe

Se detallan los importes que le corresponden a cada uno de los indicadores relacionados enla columna Conceptos.

CONTENIDO DE LAS FILAS

Fila 1: Se anota en la columna de “Importe” el saldo según libros de la Cuenta Distribuidora Provincial, según Estados Financieros de Ejecución de la Tesorería al cierre del ejercicio fiscal.

Fila 2: Se inscribe el importe del superávit presupuestario a transferir al cierre del ejerciciofiscal, según lo establecido por la legislación vigente a estos efectos.

Fila 3: Se anota el importe de la subvención para nivelación recibida cuando la provinciaplanificó déficit y resultó con superávit.

También, si planificó déficit, lo disminuyó al cierre del año y recibió subvención para nive-lación en exceso, la diferencia se anota en esta fila.

Fila 4: Se registra el importe de la diferencia que resulta de restar a la Fila 1 los importes delas filas 2 y 3.

Fila 5: Se anota el importe de los recursos financieros disponibles en las unidades presu-puestadas de subordinación provincial.

En la provincia de La Habana se incluyen en esta fila las unidades presupuestadas subordi-nadas a las direcciones provinciales sectoriales.

Fila 6: Esta fila solamente se utiliza por la provincia de La Habana, para anotar el importede los recursos financieros disponibles en las cuentas distribuidoras de las direcciones pro-vinciales.

Fila 7: Se anota el resultado de sumar al importe de la Fila 4 los importes de las filas 5 y 6.

DATOS INFORMATIVOS:

Fila 8: Se anota el importe total de los recursos financieros disponibles en las cuentas degastos de las unidades presupuestadas de subordinación municipal.

Viene del Anexo No. 2, columna “Importe”, Fila 5 “Importe recursos financieros disponi-bles en las UP de subordinación municipal por el cierre de operaciones de caja del ejerciciofiscal 2016”.

Fila 9: Se anota el importe de los recursos financieros disponibles en las cuentas distribui-doras municipales. Viene del Anexo 3, columna 2, Fila TOTAL.

PIE DEL MODELO

- a) CONFECCIONADO POR:

- b) REVISADO POR:

- c) APROBADO POR:

Se habilitan espacios para que los dirigentes y/o los funcionarios designados paraconfeccionar, revisar y aprobar este Modelo, consignen los nombres y apellidos, cargos,firmen el mismo y la fecha en que lo hacen, según corresponda en cada sección. Laaprobación en todos los casos, debe realizarse por el Director Provincial de Finanzas y Precios o la persona en quien este delegue.

CONFECCIÓN DE ESTE MODELO

Se confeccionan dos ejemplares, uno se envía a la Dirección General de Atención Institucional del Ministerio de Finanzas y Precios y el otro se archiva en la Dirección Provincial de Finanzas y Precios que emitió el modelo.

CONSERVACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN

Este modelo debe archivarse por un periodo de cinco (5) años a partir de la fecha de su emisión.

ANEXO No. 5

Cierre de las operaciones de Caja de las Cuentas del Sistema de Tesorería

ANEXO No. 5 Resumen Nacional

Recursos Financieros Disponibles

Ejercicio Fiscal ________

UM: Pesos y centavos cubanos (CUP)

| Fila No. | Detalle | Importes | | - | - | - | | 1 | Cuenta del Presupuesto Central | | 2 | Cuenta Presupuesto Seguridad Social | | 3 | Órganos | | 3.1 | Cuentas Distribuidoras |

| Fila No. | Detalle | Importes | | - | - | - | | 3.2 | Unidades presupuestadas | | 4 | OACE | | 4.1 | Cuentas Distribuidoras | | 4.2 | Unidades presupuestadas | | 5 | OSDE | | 5.1 | Cuentas Distribuidoras | | 5.2 | Unidades presupuestadas | | 6 | Otras Entidades - Unid. Presupuestadas | | 7 | Direcciones de Finanzas y Precios | | 7.1 | Cuenta Distribuidora Provincial | | 7.2 | Cuenta Distribuidora Municipal | | 7.3 | Cuenta Distrib. Direcc. Prov. Sectoriales | | 7.4 | Unidades presupuestadas de sub. Prov. y Mpal. | | 8 | Total Recursos Financieros Disponibles | | DATOS: | CONFECCIONADO POR: | APROBADOPOR: | | Nombre yapellidos: | | Cargo: | | Firma: | | Fecha: |

Resumen nacional recursos financieros disponibles

OBJETIVOS

Consolidar a nivel nacional, al cierre del ejercicio fiscal 2015, el importe total de los Recursos Financieros Disponibles en la Cuenta del Presupuesto Central, en la Cuenta del Presupuesto de la Seguridad Social y en las cuentas distribuidoras de los órganos, orga-nismos de la Administración Central del Estado, organizaciones superiores de direcciónempresarial, direcciones provinciales y municipales de Finanzas y Precios, así como enlas unidades presupuestadas que se subordinan a cada nivel y aquellas atendidas directa-mente por la Dirección de Tesorería y Crédito Público de este Ministerio.

NIVEL QUE LO CONFECCIONA

Este modelo lo confeccionan la Dirección General de Atención Institucional y la Direc-ción de Tesorería y Crédito Público del Ministerio de Finanzas y Precios.

CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN

La Dirección General de Atención Institucional realiza la consolidación de la informaciónsobre la base de los anexos que se establecen por la presente Resolución, recibidos de losorganismos de la Administración Central del Estado, las organizaciones superiores dedirección empresarial, direcciones provinciales de Finanzas y Precios y demás entidadesvinculadas con el presupuesto y lo entrega a la Dirección de Tesorería y Crédito Públicohasta el 15 de marzo de 2017.

La Dirección de Tesorería y Crédito Público de este Ministerio concluye la consolida-ción de la información agregando los importes disponibles de la Cuenta del Presupuesto Central y de la Cuenta del Presupuesto de la Seguridad Social a los efectos de que estadisponga de toda la información a rendir al nivel superior hasta el 31 de marzo de 2017.

INSTRUCCIONES PARA LLENAR EL MODELO

Encabezamiento

Ejercicio Fiscal: Para identificar el año al que corresponden las operaciones.

UM: Los importes son en pesos y centavos cubanos (CUP).

CONTENIDO DE LAS COLUMNAS

Fila No.: Para identificar la fila que le corresponde a cada Cuenta.

Detalle: Se describen las cuentas del Sistema de Tesorería.

Importes: Se anotan los importes de cada cuenta del Sistema de Tesorería al cierre delejercicio fiscal que corresponda.

CONTENIDO DE LAS FILAS

Se le asigna una fila para cada Cuenta del Sistema de Tesorería.

Fila 1: Se anota en la columna de “Importe” el saldo según libros de la Cuenta del Presu-puesto Central, según la información oficial establecida por este Ministerio.

Fila 2: Se anota en la columna de “Importe” el saldo según libros de la Cuenta del Presu-puesto de la Seguridad Social, según la información oficial establecida por este Ministerio.

Fila 3: Se anota el resultado de sumar los importes de la fila 3.1 más la 3.2.

Fila 3.1: Se inscribe el importe total de la suma de las cuentas distribuidoras de los órga-nos. El dato se toma de los modelos Anexo No. 1, columna 2. Fila que corresponde a la Cuenta Distribuidora del órgano.

Fila 3.2: Se inscribe el importe total de la suma de las cuentas de gastos de las unidadespresupuestadas subordinadas a los órganos. El dato se toma de los modelos Anexo No. 1,columna 2. Fila “Total unidades presupuestadas” que corresponde a los órganos.

Fila 4: Se anota el resultado de sumar los importes de la fila 4.1 más la 4.2.

Fila 4.1: Se inscribe el importe total de la suma de las cuentas distribuidoras de los orga-nismos de la Administración Central del Estado (OACE). El dato se toma de los modelos Anexo No. 1, columna 2. Fila que corresponde a la Cuenta Distribuidora OACE.

Fila 4.2: Se inscribe el importe total de la suma de las cuentas de gastos de las unidadespresupuestadas subordinadas a los OACE. El dato se toma de los modelos Anexo No. 1,columna 2. Fila “Total unidades presupuestadas” que corresponde a los OACE.

Fila 5: Se anota el resultado de sumar los importes de la fila 5.1 más la 5.2.

Fila 5.1: Se inscribe el importe total de la suma de las cuentas distribuidoras de lasorganizaciones superiores de dirección empresarial (OSDE). El dato se toma de losmodelos Anexo No. 1, columna 2. Fila que corresponde a la Cuenta Distribuidora OSDE.

Fila 5.2: Se inscribe el importe total de la suma de las cuentas de gastos de las unidadespresupuestadas subordinadas a las OSDE. El dato se toma de los modelos Anexo No. 1,columna 2. Fila “Total unidades presupuestadas” que corresponde a las OSDE.

Fila 6: Se anota el resultado de sumar los importes de las disponibilidades de las unidadespresupuestadas que son atendidas directamente por la Dirección General de Atención Institucional de este Ministerio. Los datos se obtienen del Modelo EFUP 5913-03 –Estado de disponibilidad.

Fila 7: Se anota el resultado de sumar los importes de la fila 7.1 más las 7.2, 7.3 y 7.4.

Fila 7.1: Se inscribe el importe total de la suma de las Cuentas Distribuidoras Provincialesque administran las direcciones provinciales de Finanzas y Precios. El dato se obtiene delos modelos Anexo No. 4, columna Importe, Fila 7 “Total recursos financieros disponibles”.

Fila 7.2: Se inscribe el importe total de la suma de las Cuentas Distribuidoras Municipalesque administran las direcciones municipales de Finanzas y Precios. El dato se obtienede los modelos Anexo No. 4, bloque de “Datos Informativos” columna Importe, fila 9“Recursos Financieros Disponibles Cuentas Distribuidoras Municipales”.

Fila 7.3: Se inscribe el importe total de la suma de las Cuentas Distribuidoras de lasdirecciones provinciales sectoriales. El dato se obtiene de los modelos Anexo No. 4,columna Importe, fila 6 “Importe recursos financieros disponibles en las direccionesprovinciales sectoriales al cierre del ejercicio fiscal 2016”.

Fila 7.4: Se inscribe el importe total de la suma de las Cuentas de Gastos de las unidadespresupuestadas de subordinación provincial, municipal y las subordinadas a las direccionesprovinciales sectoriales. El dato se obtiene de los modelos Anexo No. 4, bloque de “Datos Informativos” columna Importe, sumando la fila 8 más la fila 5.

Fila 8: Representa la suma total de las filas 1, 2, 3, 4, 5, 6 y 7.

PIE DEL MODELO

- a) CONFECCIONADO POR:

- b) APROBADO POR:

Se habilitan espacios para que los dirigentes y/o los funcionarios designados paraconfeccionar y aprobar este Modelo, consignen los nombres y apellidos, cargos, firmenel mismo y la fecha en que lo hacen, según corresponda en cada sección. La aprobacióndebe realizarse por el Director General de Ejecución de este Ministerio.

CONFECCIÓN DE ESTE MODELO

La Dirección de Tesorería y Crédito Público, conforma el Resumen Nacional - “Recursos Financieros Disponibles” en el Sistema Informático CEPRES.

CONSERVACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN

Este modelo debe archivarse por un periodo de cinco (5) años a partir de la fecha de su emisión.

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